Аудитор, 2013, №8
Бесплатно
Основная коллекция
Тематика:
Аудит
Издательство:
Аудитор
Наименование: Аудитор архив с 1994 по 2015 гг
Год издания: 2013
Кол-во страниц: 76
Количество статей: 8
Дополнительно
Тематика:
ББК:
УДК:
ГРНТИ:
Скопировать запись
Фрагмент текстового слоя документа размещен для индексирующих роботов.
Для полноценной работы с документом, пожалуйста, перейдите в
ридер.
АУДИТОР научно-практический ежемесячный журнал № 8 (222) август 2013 Издается с 1994 года Журнал зарегистрирован в Роскомнадзоре Свидетельство ПИ № ФС77-42860 учредитель и издатель: ООО «Издательство «АУДИТОР» главный редактор Сергей Гуськов Редакторы Виктор Иванов Сергей Коркин Научный консультант Валерий Тищенко генеральный директор Александр Парамонов верстка и дизайн Екатерина Ермакова Корректор Татьяна Дзебик Реклама и подписка: Тел. (495) 979-31-82 e-mail: info@auditor-mag.ru адрес редакции: 125130, Москва, старопетровский проезд, д. 7а, стр. 3 тел./факс: (495) 979-31-82 http://www.auditor-mag.ru Письма и материалы высылать по адресу: 125130, Москва, старопетровский проезд, д. 7а, стр. 3 e-mail: info@auditor-mag.ru Отпечатано в Издательстве «АУДИТОР» Формат 60x84/8 Бумага офсетная Усл. печ. л. 7,9 Тираж 3150 экз. Подписано в печать 20.08.2013 Цена свободная © ООО Издательство «АУДИТОР», 2013 При перепечатке и цитировании ссыпка на журнал «АУДИТОР» обязательна. Подписные индексы в каталогах «Роспечать» – 72977 «Почта России» – 24554 в номере в Федеральном собрании Е. Е. смирнов Потребительский кредит и закон: рынок требует правовой определённости ......................................................3 И.Е. Ильин В правовом поле России стало меньше лазеек для финансовых махинаций ...........................................................................13 теория и практика аудита Л.З. Шнейдман, в.в. ульянова Аудиторский рынок в 2012 году .....................................................................18 Е.в. анохова Стандартизация внешнего контроля качества аудита в России ................26 Р.П. Булыга Аудит бизнеса как стратегическое направление развития аудиторской деятельности .............................................................................36 учёт и отчётность Ю.в. смирнова Учёт и отражение в отчётности импорта из стран ближнего зарубежья .......................................................................44 Ю.Ю. Кочинев, Н.в. Неелова Особенности применения ПБУ 18/02 в организациях с обособленными подразделениями, применяющими разные ставки налога на прибыль .....................................52 Международные стандарты М.а. городилов Международный стандарт аудита № 610 «Использование результатов работы внутренних аудиторов»: новая редакция ...............................................................................................56 вопросы – ответы Отвечают эксперты службы правового консалтинга ГАРАНТ ....................................................................64 Информация Международные новости аудита от GAAP.RU .............................................70 Отчетность АКБ «ЕИБ» ЗАО .........................................................................72 THIS ISSUE’S TABLE OF CONTENT AND ANNOTATIONS ........................76 Информационно-правовая поддержка предоставлена компанией «Гарант»
Редакционный совет: Булыга Роман Петрович, профессор, д-р экон. наук Видяпин Виталий Иванович, профессор, д-р экон. наук Кашин Владимир Анатольевич, заместитель генерального директора ГНИИ РНС, профессор, д-р экон. наук Пашковский Владимир Семенович, профессор, д-р экон. наук Скобара Вячеслав Владимирович, директор Северо-Западного территориального института профессиональных бухгалтеров, профессор, д-р экон. наук Редакционная коллегия: Гуськов Сергей Викторович, главный редактор, председатель редколлегии, канд. экон. наук Аврашков Лев Яковлевич, Липецкий филиал РАНХ и ГС, профессор, д-р экон. наук Глазкова Галина Владимировна, доцент Финансового университета при Правительстве РФ, канд. экон. наук Гутцайт Евгений Михельевич, ведущий научный сотрудник НИФИ Государственного университета Министерства финансов Российской Федерации, д-р экон. наук Заварихин Николай Михайлович, профессор экономического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова, д-р экон. наук Кучеров Илья Ильич, заместитель руководителя Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, профессор, заслуженный юрист Российской Федерации, д-р юрид. наук Павлов Евгений Всеволодович, председатель Комитета по качеству Института профессиональных аудиторов Парамонов Александр Валентинович, генеральный директор издательства «АУДИТОР», канд. экон. наук Смирнов Евгений Евгеньевич, парламентский корреспондент Саркисянц Артос Георгиевич, заместитель генерального директора Северо-Западной нефтяной группы, канд. экон. наук Ялбулганов Александр Алибиевич, профессор Государственного университета Высшей школы экономики, д-р юрид. наук Редакция оставляет за собой право самостоятельно подбирать к авторским материалам иллюстрации, менять заголовки, сокращать тексты и вносить в рукописи необходимую стилистическую правку без согласования с авторами. Поступившие в редакцию материалы будут свидетельствовать о согласии авторов принять требования редакции. Мнение редакции журнала не всегда совпадает с точкой зрения авторов. Ответственность за достоверность фактов несут авторы публикуемых материалов. Требования к оформлению материалов и условия публикации рукописей 1. Предоставляемые авторами для публикации рукописи должны удовлетворять следующим требованиям: – соответствовать профилю и тематике журнала; – учитывать все последние изменения в действующем законодательстве; – содержать ссылки на нормативные документы; – законодательные и нормативные документы должны приводиться с указанием их полного наименования, номера и даты принятия; – иметь список использованной литературы; – быть тщательно отредактированы автором; – иметь на русском и английском языках: название статьи, аннотацию, ключевые слова, информацию об авторах; – в сведениях об авторах должны указываться: Ф. И.О., ученая степень и звание, место работы и должность, электронный адрес (публикуется в журнале), домашний адрес, контактные телефоны; – иметь пристатейные библиографические списки, оформленные в соответствии с требованиями стандарта библиографического описания (ГОСТ 7.1.–2003); – сопровождаться рецензией, подписанной и заверенной в установленном порядке. Несоблюдение указанных требований может явиться основанием для отказа в публикации или увеличить срок подготовки материала к публикации. 2. Редакция оставляет за собой право редактировать рукописи, а также направлять их на рецензирование членам редколлегии, внешним рецензентам для принятия окончательного решения о возможности их опубликования. 3. Плата с аспирантов за публикацию материалов не взимается. Более подробно с техническими требованиями, предъявляемыми к оформлению материалов, можно ознакомиться на сайте издательства: http://auditor-mag.ru Редакция К сведению читателей! В соответствии с Решением Президиума Высшей аттес тационной комиссии Министерства образования и науки Российской Федерации от 19 февраля 2010 г. № 6 / 6 журнал «АУДИТОР» включен в Перечень ведущих рецензируемых журналов и изданий, в которых должны быть опубликованы основные научные результаты диссертаций на соискание ученых степеней доктора и кандидата наук. Учитывая, что журнал «АУДИТОР» имеет широкую экономическую направленность, в нем могут публиковаться результаты научных исследований по следующим специальностям: • Экономическая теория (шифр 08.00.01); • Экономика и управление народным хозяйством (по отраслям) (шифр 08.00.05); • Финансы, денежное обращение и кредит (шифр 08.00.10); • Бухгалтерский учет, статистика (шифр 08.00.12); • Математические и инструментальные методы экономики (шифр 08.00.13); • Мировая экономика (шифр 08.00.14); • Организация производства (по отраслям) (шифр 05.02.22).
АУДИТОР № 8, 2013 3 В Федеральном Собрании П о замыслу инициаторов законопроекта, предлагаемый ими специальный правовой порядок необходим для регулирования отношений, которые возникают в связи с предоставлением кредитной организацией потребительского кредита физическому лицу в целях, не связанных с осуществлением этим физическим лицом предпринимательской деятельности. Необходимость в специальном правовом порядке очевидна В последние годы потребительское кредитование в России растет очень быстрыми темпами. Выступая в Государственной Думе, депутат А.Г. Аксаков, один из инициаторов законопроекта, отметил, что, например, в 2012 г. объемы потребительского кредитования увеличились на 40%. По его словам, за то же время юридических лиц прокредитовали с ростом всего лишь на 12%. В целом объем кредитов, предоставленных физическим лицам, достиг 8 триллионов рублей, из которых 2 триллиона – это ипотечные кредиты. А по данным социологических опросов, за последние пять лет потребительскими кредитами воспользовались примерно треть россиян, причем некоторые сделали это не один раз. В результате объем кредитования физических лиц в нашей стране достиг уровня 10% ВВП. В то же время практика отечественного рынка показывает, что по мере роста потребительского кредитования возрастает и острота проблем, провоцируемых правовой неурегулированностью взаимоотношений между банками и физическими лицами. Особенно отчетливо это проявилось в период кризиса, считает депутат, когда резко выросло количество судебных исков и со стороны банков к заемщикам – физическим лицам, и со стороны физических лиц к банкам. Причем зачастую по одинаковым вопросам судами принимались взаимоисключающие решения, что еще раз подтверждает правовую неурегулированность этих взаимоотношений. Как отмечено в пояснительной записке к проекту, текущий этап развития сферы потребительского кредитования в России характеризуется следующими основными чертами: y быстрым ростом объемов операций в сфере потребительского кредитования при относительной неразвитости отношений между основными участниками сделок, отсутствием традиций и обычаев делового оборота, представлений об основах деловой этики в данной сфере (что, в частности, обусловливает наличие среди условий кредитования положений, явно противоречащих правам и интересам заемщиков как потребителей финансовых услуг); y наличием значительного числа источников потенциальных конфликтов между Потребительский кредит и закон: рынок требует правовой определённости Е.Е. Смирнов, парламентский корреспондент e-mail: ilya.smirnov@nm.ru Государственная Дума приняла в первом чтении инициированный группой депутатов проект федерального закона № 136312-5 «О потребительском кредитовании», который предусматривает учреждение специального правового порядка в сфере предоставления и возвратности потребительского кредита. Ключевые слова: потребительский кредит (consumer credit), заемщик (borrower), лимит кредитования (credit limit), процентная ставка (interest rate), штрафные санкции (penal sanctions), кредитные риски (credit risks)
В Федеральном Собрании участниками договора потребительского кредитования (в частности, отсутствием достаточного информационного обеспечения заемщиков); y наличием повышенных кредитных рисков, обусловливающих в т.ч. высокую стоимость потребительского кредита; y относительной слабостью заемщика как стороны договора потребительского кредита, что обусловливает в т.ч. стремление кредиторов перенести на заемщика основные затраты и риски, связанные с развитием данного рынка. К сожалению, до настоящего времени в нашей стране отношения участников потребительского кредитования, по сути, не урегулированы законодательно. Больше того, в нашем праве отсутствует само понятие «потребительский кредит». При этом, по мнению авторов законопроекта, зачастую толкование общих положений Гражданского кодекса РФ о займе (кредите), норм Закона от 07.02.92 № 23001 «О защите прав потребителей», регламентирующих оплату товара, проданного в кредит, а также оплату товара в рассрочку, которые не учитывают всей специфики правового регулирования применительно к отношениям по потребительскому кредитованию, приводит к неопределенным с точки зрения правовых последствий результатам. Истоки неопределенности, о которой идет речь, очевидны. Так, в соответствии со ст. 821 ГК РФ общие правила, применимые к кредитным договорам, допускают отказ заемщика от получения кредита. Вместе с тем, в настоящее время, как отмечено в пояснительной записке к проекту федерального закона № 1368885 «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона “О потребительском кредитовании”», степень реализации данного права зависит от условий заключаемых договоров, в которых могут быть предусмотрены как запрет на отказ от получения кредита, так и установление в таком случае штрафных санкций со стороны заемщика. Кредитный договор имеет консенсуальную природу. Однако этому противоречит поло жение п. 1 ст. 821 ГК РФ, оно неубедительно как эффективный правовой инструмент и неоправданно, т.к. подменяет собой институт имущественной ответственности, наступающей лишь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения обязательства. ГК РФ закрепляет возможность одностороннего (полного либо частичного) отказа от исполнения договора, но не ввиду существенного нарушения заемщиком условий договора, а в силу экономических соображений, прикрываемых некоей «очевидностью несостоятельности заемщика», в очередной раз подтверждая то обстоятельство, что в кредитных обязательствах более сильной в социальноэкономическом смысле стороной является кредитор. По мнению инициаторов законопроекта, решение кредитора об отказе в предоставлении кредита более свободно, нежели решение заемщика об отказе в получении кредита, хотя в соответствии с п. 2 ст. 821 ГК РФ заемщик вправе отказаться от получения кредита при условии, что иное не предусмотрено кредитным договором или законом. Иными словами, кредитный договор может содержать условия о запрещении отказа заемщика от кредита либо обязывающие его в этом случае возместить кредитору убытки, возникшие по причине расторжения или изменения заемщиком кредитного договора. По сути, ГК РФ стоит на стороне кредитной организации, которая не только диктует условия и порядок предоставления кредита, но и не несет никакой имущественной ответственности за неисполнение кредитного договора. Такое правовое регулирование кредитного договора нарушает принципы гражданскоправовой ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств. В связи с этим инициаторы законопроекта предлагают внести изменение в п. 1 ст. 821 ГК РФ, ограничив право кредитора отказаться от своих обязательств по кредитному договору таким же образом, как ограничено такое право заемщика в п. 2 этой же статьи Кодекса, что восполнит недостатки действующего законодательства Российской Федерации в области правового регулирования отношений, возникающих
АУДИТОР № 8, 2013 5 В Федеральном Собрании при предоставлении потребительского кредита. Инициаторы законопроекта предлагают внести изменения и в Закон «О защите прав потребителей», регламентировав следующие вопросы защиты прав потребителей при предоставлении потребительского кредита: y оформление в письменной форме в виде отдельного документа согласия потребителя на выполнение дополнительных работ, услуг за плату; y возмещение потребителю уплаченной за товар денежной суммы, а также возмещение уплаченных процентов и иных платежей при возврате товара ненадлежащего качества, приобретенного по договору потребительского кредита; y выдачу и обжалование предписаний при осуществлении государственного надзора и контроля в области защиты прав потребителей. Как написано в пояснительной записке к законопроекту № 1368885, существующая практика информирования клиентов банков об изменении тарифов свидетельствует о том, что применяемые в настоящее время кредитными организациями сроки и способы уведомления могут оказаться недостаточными для надлежащего информирования клиентов, что, в свою очередь, может повлечь для клиентов финансовые потери при увеличении тарифов. Большинство кредитных организаций в договорах банковского счета предусматривают право на одностороннее изменение тарифов, доводят до сведения клиентов информацию о предстоящих изменениях менее чем за 15 дней до даты введения в действие новых тарифов и информируют об этом посредством размещения соответствующих сообщений на сайте и (или) в структурных подразделениях кредитной организации. Учитывая изложенное, в целях обеспечения добросовестной конкуренции при предоставлении услуг кредитными организациями необходимо закрепить для потребителей финансовых услуг право на ознакомление с предстоящими изменениями условий договора. В связи с этим инициаторы законопроекта предлагают внести изменения и в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» в части расчета полной стоимости кредита, а также установления обязанности кредитной организации направлять клиентам уведомления о предстоящем изменении или установлении размера комиссионного вознаграждения, разместив соответствующие извещения на информационных стендах в помещениях, где обслуживаются клиенты кредитной организации, и (или) на сайте кредитной организации в сети Интернет или опубликовав сообщение в средствах массовой информации не позднее 45 дней до даты такого изменения или установления. Кредитная организация также обязана направить персональное уведомление клиенту о предстоящем изменении или установлении размера комиссионного вознаграждения не позднее 45 дней до даты такого изменения или установления по почте или иным определенным договором способом. В договоре может быть определена плата за персональное уведомление клиента, которая не должна превышать затраты на с оставление и направление персонального уведомления предусмотренным договором способом. Существующая практика информирования потребителей о полной стоимости кредита свидетельствует о необходимости принятия дополнительных мер по обеспечению прозрачности условий предоставления займа, являющихся взаимозаменяемой услугой по отношению к кредиту. Так, например, информация о полной стоимости кредита зачастую дается в кредитном договоре мелким шрифтом, в середине договора и, как правило, может быть незаметна для потребителя без детального изучения документа. Вместе с тем, раскрытие и доведение до сведения клиента такой информации создаст необходимые условия для добросовестной конкуренции кредитных потребительских кооперативов, повышения прозрачности в отношениях между указанными организациями и населением, снижения рисков заемщиков и кредиторов (займодавцев). В связи с этим законопроектом вносятся изменения в Федеральный закон «О кредитной кооперации», определяющие, что информация о полной стоимости займа должна помещаться
В Федеральном Собрании в п равом верхнем углу первой страницы заключаемого договора в квадратной рамке площадью не менее 5% площади первой страницы данного договора, а также устанавливающие требования к шрифту, отражающему такую информацию. Законопроектом предусмотрено внесение изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, уточняющих административную ответственность за нарушения в области защиты прав потребителей. Авторы проекта обращают внимание также на то, что специальные законы о потребительском кредитовании уже действуют в США и во всех странах Европейского союза. Кроме того, Евросоюзом приняты директивы о потребительском кредите, служащие основой для унификации соответствующего законодательства государств – членов ЕС. В то же время действующее законодательство Российской Федерации и практика отечественного потребительского кредитования не учитывают принятых в международной практике специфических прав заемщика, возникающих у него в связи с получением потребительского кредита. И законопроект № 1363125 направлен на то, чтобы изменить эту ситуацию. Концептуальные положения законопроекта основаны на анализе действующего законодательства Российской Федерации, текущих тенденций развития потребительского кредитования в стране и соответствующего международного опыта. Нельзя не отметить, что вниманию Государственной Думы предложен законопроект, который его инициаторыдепутаты разрабатывали вместе с представителями Правительства, Высшего Арбитражного Суда и Верховного Суда. Этот законопроект устанавливает, прежде всего, правовые основы взаимоотношений физических лиц – заемщиков и кредитных организаций. В частности, он определяет объем информации, которую кредитные организации должны предоставить физическому лицу – заемщику, права и гарантии заемщиков при получении, использовании и возврате кредитов, а также условия для снижения рисков кредитных организаций при выдаче кредитов физическим лицам. На взгляд А.Г. Аксакова, очень важно то, что в законопроекте устанавливается перечень, по сути, всей информации, которая необходима заемщику для принятия ответственного решения. Если конкретнее, в законопроекте определено двадцать четыре элемента информации, которые банки обязаны предоставлять заемщику, в т.ч. сумма, срок, лимит кредитования, процентная ставка, правила пользования банковской картой, перечень возможных видов обеспечения, информация о возможном увеличении платежей заемщика в случае перемены процентной ставки, возможные уступки кредита третьим лицам и т.д. Для сравнения: в действующем законе о защите прав потребителей речь идет только о трех элементах информации – о сумме кредита, о сумме всех платежей заемщика и о графике платежей. По мнению парламентских аналитиков, основная ценность закона, предлагаемого инициаторами проекта, во многом состоит в том, что он предусматривает урегулирование наиболее острых проблем, которые беспокоят как заемщиков, так и банки. Например, заемщику предоставляется право в течение десяти дней отказаться от кредита без всяких штрафных санкций. По словам А.Г. Аксакова, это делается для того, чтобы человек мог воспользоваться т.н. периодом охлаждения: часто бывает так, что люди в порыве эмоций берут кредит, чтобы купить какуюто вещь, а потом в течение определенного промежутка времени, допустим, десяти дней, приходят к пониманию, что либо не потянут этот кредит, либо он им вообще не нужен. И вот в связи с этим в целях предупреждения конфликтных ситуаций законопроектом человеку предоставляется возможность отказа от кредита в течение десяти дней без всяких штрафных санкций. Если же деньги привлекаются для целевого кредитования, например для покупки квартиры, т.е. берется ипотечный кредит, то период охлаждения составляет 30 дней, в течение которых можно вернуть кредит без всяких штрафных санкций. В конечном счете, от такого отказа человека от кредита выиграет и банк,
АУДИТОР № 8, 2013 7 В Федеральном Собрании з аботящийся о своем финансовом благополучии и о своем авторитете. Учитывая интересы значительной части добропорядочных заемщиков, законопроект предусматривает также возможность досрочного возврата либо части кредита, либо полной его суммы, но для этого надо заблаговременно, а именно за 30 дней, предупредить банк о том, что такой возврат состоится. Предлагается урегулирование в проекте и проблемы т.н. долговой пирамиды, которая возникает в том случае, когда заемщик не возвращает средства вовремя. Как известно, в таких ситуациях включается счетчик, набегают пени, штрафы. И потом, когда у заемщика появляется какаято сумма денег и он готов погасить часть кредита, эти деньги направляются на погашение пеней и штрафов. В результате сумма долга не уменьшается. Естественно, такая пирамида возмущает заемщиков, утверждает депутат А.Г. Аксаков, являющийся президентом Ассоциации региональных банков России. Так вот, в законопроекте прямо прописывается, что если у заемщика не хватает денег на полное погашение обязательств, то деньги идут прежде всего на погашение тела кредита и процентов по кредиту и только потом уже на уплату штрафов и пеней. При этом в проекте оговариваются ограничения по штрафам и пеням. «Сейчас часто бывает так, что штрафы оказываются больше, чем сумма кредита, – сказал А.Г. Аксаков, – естественно, это тоже вызывает возмущение. Так вот, в законопроекте прописано, что неустойка не может превышать меньшую из величин: либо это двойная ставка рефинансирования (на сегодня это 16,5 процента), либо две трети того процента, под который выдавался кредит данному заемщику. Скажем, если кредит был выдан по ставке 30 процентов, то две трети – 20 процентов, соответственно, применяется меньшая величина – две ставки рефинансирования, 16,5 процента. Если ставка была 15 процентов, то две трети – это 10 процентов, значит, меньшая величина – 10 процентов. Естественно, это решение в пользу заемщика, и долговая пирамида, которая сейчас многих беспокоит, не будет возникать». Кроме того, как отмечено в законопроекте, он содержит следующие важные положения: y положения, определяющие понятие «потребительский кредит»; y условия заключения договора потребительского кредита. В соответствии с положениями законопроекта договор потребительского кредита состоит из общих и индивидуальных условий. Общие условия договора потребительского кредита определяются кредитором в одностороннем порядке для многократного применения. Индивидуальные условия согласовываются кредитором и заемщиком индивидуально; y положение о бесплатном способе исполнения денежных обязательств по договору потребительского кредита в пределах соответствующего субъекта Российской Федерации по месту заключения договора потребительского кредита, указанному в договоре потребительского кредита; y порядок взимания банками платежа по договору потребительского кредита в случае его недостаточности для полного исполнения обязательств заемщика по договору потребительского кредита; y размер неустойки (штрафов, пеней); y порядок предоставления информации после предоставления потребительского кредита; y возможность для кредитных организаций осуществлять уступку прав (требований) по договорам потребительского кредита любым третьим лицам в случаях, установленных законом или договором, содержащим данное условие, которое было согласовано при его заключении; y положение об установлении в договоре, заключенном между потребителем и кредитной организацией, возможности изменить по соглашению сторон территориальную подсудность дел по спору между ними в любое время до принятия дела судом к своему производству, кроме случаев, установленных гражданским процессуальным законодательством и законодательством о защите прав потребителей; y положение, устанавливающее, что при изменении территориальной подсудности в договоре, заключенном между кредитной
В Федеральном Собрании организацией и физическим лицом, стороны обязаны определить суд, к подсудности которого будет отнесено гражданское дело по спору между ними, в пределах субъекта Российской Федерации, на территории которого проживает физическое лицо – сторона договора. Законопроектом определено, что государственный контроль (надзор) за соблюдением обязательных требований закона будет осуществляться в соответствии с Федеральным законом от 26.12.08 № 294ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» органом, уполномоченным Правительством РФ на осуществление федерального государственного надзора в области защиты прав потребителей. Надзор за соблюдением кредитными организациями требований Закона «О потребительском кредитовании» будет осуществляться Банком России в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России). Как отметил А.Г. Аксаков, законопроект направлен на защиту не только заемщиков, но и финансового благополучия самих банков. Ведь благодаря правовым нормам, зафиксированным в проекте, банки получают возможность избежать многих рисков при предоставлении кредитов физическим лицам. Во всяком случае, за ними закреплено реальное право оценки кредитоспособности потенциального заемщика и принятия решения о выдаче кредита. И умный банкир, естественно, всегда откажет некредитоспособному заемщику, особенно если дело можно проиграть в суде. Конечно, на финансовом рынке есть дельцы, умело использующие правовую неопределенность отношений банков и заемщиков. Но в целом рынок давно заинтересован в устранении этой неопределенности. Предусматриваемое законопроектом установление четких требований к процедурам потребительского кредитования, исключающих их неоднозначное толкование, позволит существенно легитимизировать деятельность добросовестных участников данного рынка. Право заемщика на информацию бесспорно Рассматривая основные особенности того специального порядка потребительского кредитования, который предлагается в законопроекте, есть смысл обратить внимание на ряд особенно важных правовых норм. Исходя из особой важности для человека, намеревающегося взять кредит у банка, информации об этом кредите, инициаторы проекта предлагают прописать в законе максимально детально право заемщика на получение полной информации об условиях предоставления, использования и возврата потребительского кредита. Перечень данной информации таков: 1) о кредиторе, включая наименование, адрес (место нахождения) постоянно действующего исполнительного органа, по которому осуществляется связь с кредитором, его телефон, официальный сайт в информационнотелекоммуникационной сети Интернет, информация о номере лицензии на осуществление банковских операций; 2) сроки рассмотрения оформленного заемщиком заявления о предоставлении потребительского кредита и принятия кредитором решения по такому заявлению, а также перечень документов, необходимых для его рассмотрения, в т.ч. для оценки кредитоспособности заемщика; 3) виды потребительского кредита; 4) срок, сумма, лимит кредитования; 5) валюта потребительского кредита; 6) правила и условия использования заемщиком электронных средств платежа (если предполагается использование заемщиком электронных средств платежа); 7) процентная ставка в процентах годовых или порядок ее определения; 8) полная стоимость кредита (за исключением потребительского кредита, предоставляемого с лимитом кредитования); 9) виды и суммы (или порядок определения сумм) иных платежей заемщика по договору потребительского кредита; 10) периодичность (частота) платежей заемщика по возврату потребительского
АУДИТОР № 8, 2013 9 В Федеральном Собрании кредита, уплаты процентов и иных платежей по кредиту; 11) способ (способы) возврата потребительского кредита, уплаты процентов по нему; 12) условия отказа от получения потребительского кредита и досрочного возврата потребительского кредита; 13) перечень возможных видов обеспечения потребительского кредита (при необходимости его предоставления); 14) ответственность заемщика за ненадлежащее исполнение условий договора потребительского кредита, размер неустойки (штрафа, пени), порядок их расчета, а также информация о том, в каких случаях такие санкции могут быть применены; 15) перечень оказываемых заемщику за отдельную плату дополнительных услуг в связи с договором потребительского кредита (при наличии), их цена или порядок ее определения (при наличии), а также информация о возможности заемщика согласиться или отказаться от оказания ему за отдельную плату таких дополнительных услуг; 16) перечень иных договоров (при их наличии), которые заемщик обязан заключить в связи с договором потребительского кредита, а также информация о возможности заемщика согласиться или отказаться от оказания ему за отдельную плату таких договоров; 17) информация о возможном увеличении платежей заемщика по договору потребительского кредита, в т.ч. при применении переменной процентной ставки; 18) информация о возможном увеличении расходов заемщика по сравнению с ожидаемой суммой расходов в рублях, а также о том, что результаты изменения курса иностранной валюты в прошлом не свидетельствуют об изменении курса в будущем (для потребительских кредитов в иностранной валюте); 19) порядок определения курса конверсии в случае, когда валюта, в которой осуществляется перевод денежных средств кредитором третьему лицу, указанному заемщиком при предоставлении потребительского кредита, может отличаться от валюты потребительского кредита; 20) информация о возможной уступке третьим лицам прав (требований) по договору потребительского кредита, а также обработке персональных данных заемщика в связи с такой уступкой; 21) порядок предоставления заемщиком информации об использовании потребительского кредита (при заключении договора потребительского кредита с условием использования заемщиком полученных средств на определенные цели); 22) подсудность споров по договору потребительского кредита по искам кредитора; 23) формуляры (иные стандартные формы) общих условий договора потребительского кредита (видов потребительского кредита); 24) другие условия, установленные кредитором, выполнение которых является обязательным для предоставления потребительского кредита. Согласно проекту, в случае, если какаялибо информация об условиях предоставления, использования и возврата потребительского кредита непонятна заемщику, он имеет право обратиться к кредитору с требованием о пояснении такой информации, и кредитор обязан предоставить такие пояснения. На этапе второго чтения депутатам как субъектам права законодательной инициативы предоставляется возможность внес ти поправки в предложенный перечень информации, если, конечно, эти поправки будут поддержаны более чем половиной состава палаты. Но, судя по дебатам, уже проходившим в думских комитетах, желающих воспользоваться такой возможностью для того, чтобы внести в данный перечень какието поправки принципиального характера, будет немного. Слишком скрупулезно разрабатывался данный перечень на протяжении нескольких последних лет. Общие и индивидуальные условия договора потребительского кредита В соответствии с законопроектом договор потребительского кредита состоит из общих и индивидуальных условий.
В Федеральном Собрании Общие условия договора определяются кредитором в одностороннем порядке для многократного применения. Но в любом варианте ими запрещается устанавливать обязанность заемщика пользоваться дополнительными услугами кредитора или третьих лиц, за исключением случаев, когда их оказание является бесплатным для заемщика либо когда соответствующая услуга указана в индивидуальных условиях договора потребительского кредита. При этом, как зафиксировано в проекте, «не допускается взимание кредитором вознаграждения за исполнение обязанностей, возложенных на него нормативными правовыми актами, а также за услуги, оказывая которые, кредитор действует исключительно в собственных интересах, и в результате предоставления услуги не создается отдельное имущественное благо для заемщика». Что касается индивидуальных условий договора, то они предусматривают следующее: 1) сумму потребительского кредита либо лимит кредитования и порядок его изменения; 2) срок действия договора потребительского кредита; 3) валюту потребительского кредита; 4) порядок определения курса конверсии в случае, когда валюта, в которой осуществляется перевод денежных средств кредитором третьему лицу, указанному заемщиком при предоставлении потребительского кредита, может отличаться от валюты потребительского кредита; 5) процентную ставку в процентах годовых или порядок ее определения; 6) количество, размер и периодичность (частоту) платежей, которые должны быть произведены заемщиком по договору потребительского кредита, или порядок их определения (за исключением потребительского кредита, предоставляемого с лимитом кредитования, и договоров потребительского кредита, предусматривающих право заемщика самостоятельно определять даты платежей по договору потребительского кредита в пределах срока возврата потребительского кредита); 7) порядок изменения количества, размера и периодичности (частоты) платежей, которые должны быть произведены заемщиком при частичном досрочном возврате им потребительского кредита; 8) бесплатный способ исполнения денежных обязательств по договору потребительского кредита в пределах соответствующего субъекта Российской Федерации по месту заключения договора потребительского кредита, указанному в договоре потребительского кредита; 9) обязанность заемщика заключить иные договоры (при наличии), их перечень (при наличии) и подтверждение согласия заемщика на их заключение; 10) обеспечение, предоставляемое по потребительскому кредиту (при наличии); 11) условия использования заемщиком полученных средств (при заключении договора потребительского кредита с условием использования заемщиком полученных средств на определенные цели); 12) договорную подсудность споров по договору потребительского кредита по искам кредитора (при наличии); 13) ответственность заемщика за ненадлежащее исполнение условий договора потребительского кредита, размер неустойки (штрафа, пени) или порядок их определения (при наличии); 14) возможность уступки третьим лицам прав (требований) по договору потребительского кредита, включая согласие заемщика на обработку его персональных данных в связи с такой уступкой; 15) подтверждение согласия заемщика с общими условиями договора потребительского кредита соответствующего вида, подлежащими применению к отношениям сторон договора потребительского кредита; 16) перечень оказываемых заемщику за отдельную плату дополнительных услуг в связи с договором потребительского кредита (при наличии), их цену или порядок ее определения (при наличии), а также подтверждение согласия заемщика на их оказание; 17) перечень иных договоров (при их наличии), которые заемщик обязан заключить