Аудитор, 2011, №8

АУДИТОР

научно-практический 
ежемесячный журнал

№ 8 (198)

АВГУСТ  2011

Издается с 1994 года

Журнал зарегистрирован 
в Роскомнадзоре 
Свидетельство 
ПИ № ФС77-42860

Учредитель и издатель:
ООО «Издательство «АУДИТОР» 

  
Главный редактор
Сергей Гуськов

Редакторы
Виктор Иванов 
Сергей Коркин

Научный консультант
Валерий Тищенко

Генеральный  директор
Александр Парамонов

Верстка и дизайн
Екатерина Ермакова

Корректор
Татьяна Дзебик

Реклама и подписка:
Тел. (495) 979-31-82
e-mail: info@auditor-mag.ru 

  
Адрес редакции:
125130, Москва, 
Старопетровский проезд,
д. 7А, стр. 3

Тел./факс:  (495) 979-31-82
http://www.auditor-mag.ru

Письма и материалы 
высылать по адресу: 
125130, Москва, 
Старопетровский проезд,
д. 7А, стр. 3
e-mail: info@auditor-mag.ru 

Отпечатано в Издательстве 
«АУДИТОР»
Формат 60x84/8 
Бумага офсетная 
Усл. печ.  л. 7,9 
Тираж 4150 экз. 
Цена свободная

© ООО Издательство «АУДИТОР», 
2011

При перепечатке и цитировании ссыпка 
на журнал «АУДИТОР» обязательна.
  
Подписные индексы
в каталогах
«Роспечать» – 72977
«Почта России» – 24554

В номере

В Федеральном Собрании
Е.Е. Смирнов
Правовые основы платёжной системы России ..............................................3

Теория и практика аудита
Е.В. Шестакова 
Аудит и работа с контрагентами ...................................................................14

А.М. Резяпова 
Теоретические основы риск-ориентированного внутреннего контроля ....21

Рейтинг
В.В. Ханферян
Рейтинг компаний в области аутсорcинга учётных функций 
по итогам 2010 года ........................................................................................26

Анализ и диагностика
Н.Н. Барткова, Н.Н. Крупина 
Амортизационная политика в современных условиях: 
комплексный анализ эффективности ...........................................................37

Исследования
И.Б. Калашников
Инновационность экономики: признаки, понятие, содержание .................43

Управление финансами
И.С. Савельев
Особенности банковской деятельности с драгоценными металлами ........47

Вопросы – ответы
Консультации экспертов ................................................................................56

Информация
Становление и развитие саморегулирования 
аудиторской деятельности в России .............................................................58
Международные новости аудита от GAAP.RU .............................................61
В Мосгордуме обсудили проблемы малого и среднего бизнеса .................64
В Совете по аудиторской деятельности ........................................................67

THIS ISSUE’S TABLE OF CONTENT AND ANNOTATIONS .........................68

Информационно-правовая поддержка предоставлена  компанией «Гарант» 

Редакционный совет:

Булыга Роман Петрович, 

профессор, д-р экон. наук

Видяпин Виталий Иванович, 

профессор, д-р экон. наук

Кашин Владимир Анатольевич,

заместитель генерального директора ГНИИ РНС, 

профессор, д-р экон. наук

Крикунов Андрей Васильевич,

заместитель директора Департамента 

регулирования государственного финансового 

контроля аудиторской деятельности, 

бухгалтерского учета и отчетности Минфина РФ, 

д-р экон. наук

Пашковский Владимир Семенович, 

профессор, д-р экон. наук

Скобара Вячеслав Владимирович,

директор Северо-Западного территориального 

института профессиональных бухгалтеров, 

профессор, д-р экон. наук

Редакционная коллегия:

Гуськов Сергей Викторович,

главный редактор, председатель редколлегии, 

канд. экон. наук

Аврашков Лев Яковлевич,

профессор Липецкого филиала Орловской 

региональной академии государственной 

службы, д-р экон. наук

Глазкова Галина Владимировна,

доцент Финансовой академии 

при Правительстве РФ, канд. экон. наук

Гутцайт Евгений Михельевич,

ведущий научный сотрудник НИФИ 

Государственного университета Министерства 

финансов Российской Федерации, д-р экон. наук

Заварихин Николай Михайлович,

профессор экономического факультета МГУ, 

д-р экон. наук

Лысенский Oлeг Васильевич,

генеральный директор 

Издательства «Русский журнал» 

Павлов Евгений Всеволодович,

председатель Комитета по качеству 

Института профессиональных аудиторов

Смирнов Евгений Евгеньевич,

парламентский корреспондент

Саркисянц Артос Георгиевич,

заместитель генерального директора 

Северо-Западной нефтяной группы,  

канд. экон. наук

Ялбулганов Александр Алибиевич,

профессор Государственного университета

Высшей школы экономики, д-р юрид. наук



Редакция оставляет за собой право 
самостоятельно подбирать к авторским 
материалам иллюстрации, менять заголовки, 
сокращать тексты и вносить в рукописи 
необходимую стилистическую правку 
без согласования с авторами. Поступившие
в редакцию материалы будут свидетельствовать 
о согласии авторов принять требования редакции.

Мнение редакции журнала не всегда совпадает 
с точкой зрения авторов.

Ответственность за достоверность фактов несут 
авторы публикуемых материалов.     

Требования к оформлению материалов
и условия публикации рукописей

1. Предоставляемые авторами для публикации рукописи должны 
удовлетворять следующим требованиям:
– соответствовать профилю и тематике журнала;
– учитывать все последние изменения в действующем 
законодательстве;
– содержать ссылки на нормативные документы;
– законодательные и нормативные документы должны 
приводиться с указанием их полного наименования, номера и даты 
принятия;
– иметь список использованной литературы;
– быть тщательно отредактированы автором;
– иметь на русском и английском языках: название статьи, 
аннотацию, ключевые слова, информацию об авторах;
– в сведениях об авторах должны указываться: Ф. И.О., ученая 
степень и звание, место работы и должность, электронный адрес 
(публикуется в журнале), домашний адрес, контактные телефоны;
– иметь пристатейные библиографические списки, оформленные 
в соответствии с требованиями стандарта библиографического 
описания (ГОСТ 7.1.–2003);
– сопровождаться рецензией, подписанной и заверенной 
в установленном порядке.
Несоблюдение указанных требований может явиться основанием 
для отказа в публикации или увеличить срок подготовки материала 
к публикации.

2. Редакция оставляет за собой право редактировать рукописи, 
а также направлять их на рецензирование членам редколлегии, 
внешним рецензентам для принятия окончательного решения 
о возможности их опубликования.

3. При передаче рукописи в редакцию для публикации считается, 
что автор предоставляет редакции журнала право на размещение 
архивной версии статьи в закрытом доступе в Интернете.

4. Плата с аспирантов за публикацию материалов не взимается.

Более подробно с техническими требованиями, предъявляемыми 
к оформлению материалов, можно ознакомиться на сайте 
издательства: http://auditor-mag.ru
Редакция

К сведению читателей!
В соответствии с Решением Президиума Высшей аттес тационной 
комиссии Министерства образования и науки Российской Федерации 
от 19 февраля 2010 г. № 6 / 6 журнал «Аудитор» включен в Перечень 
ведущих рецензируемых журналов и изданий, в которых должны 
быть опубликованы основные научные результаты диссертаций 
на соискание ученых степеней доктора и кандидата наук. 
Учитывая, что журнал «Аудитор» имеет широкую экономическую 
направленность, в нем могут публиковаться результаты научных 
исследований по следующим специальностям:
• Экономическая теория (шифр 08.00.01);
• Экономика и управление народным хозяйством (по отраслям) 
(шифр 08.00.05);
• Финансы, денежное обращение и кредит (шифр 08.00.10);
• Бухгалтерский учет, статистика (шифр 08.00.12);
• Математические и инструментальные методы экономики (шифр 
08.00.13);
• Мировая экономика (шифр 08.00.14);
• Организация производства (по отраслям) (шифр 05.02.22).

АУДИТОР № 8,  2011  
3

В ФЕДЕРАЛЬНОМ СОБРАНИИ

К
ак полагают аналитики из высших 
эшелонов 
государственной 
власти 
России, в последние годы у нас в стране 
потребность 
в 
законе 
о 
национальной платежной системе стала более чем 
очевидной. Дело в том, что в условиях модернизации 
отечественной 
экономики, 
развития 
современных 
информационнокоммуникационных технологий, применения международных стандартов, создания 
в России международного финансового центра возникла необходимость в дальнейшем 
совершенствовании национальной платежной системы, которое, по вполне понятным 
причинам, просто невозможно без современного комплексного правового регулирования. Однако, как известно, действующее 
законодательство Российской Федерации 
до недавнего времени не содержало комплексной правовой базы, регламентирующей правоотношения в данной сфере. 
И этот пробел правового характера необходимо было устранить, не откладывая решения задачи на перспективу.
Принятый в июне федеральный закон 
установил правовые и организационные основы национальной платежной системы, определил порядок оказания платежных услуг, 
в т.ч. порядок осуществления перевода денежных средств, использования электронных 
средств платежа, деятельности субъектов национальной платежной системы, а также порядок осуществления надзора и наблюдения 
в национальной платежной системе.

Основные понятия, используемые 
в Законе № 161-ФЗ
Несомненным 
достоинством 
Закона 
№ 161-ФЗ является то, что он, наконец, четко и достаточно обстоятельно определил 
основные понятия, используемые в сфере 
рынка платежей.
Так, например, согласно новому правовому документу, платежная система – 
это совокупность организаций, взаимодействующих по правилам платежной системы 
в целях осуществления перевода денежных 
средств, включающая оператора платежной 
системы, операторов услуг платежной инфраструктуры и участников платежной системы.
Значимая платежная система – платежная система, отвечающая критериям, установленным федеральным законом о национальной платежной системе (системно значимая платежная система или социально 
значимая платежная система).
Национальная платежная система – совокупность операторов по переводу денежных средств (включая операторов электронных денежных средств), банковских платежных агентов (субагентов), платежных 
агентов, организаций федеральной почтовой 
связи при оказании ими платежных услуг 
в соответствии с законодательством Российской Федерации, операторов платежных с истем, операторов услуг платежной 
и нфраструктуры (субъектов национальной 
платежной системы).

Правовые основы 
платёжной системы России

Е.Е. Смирнов, парламентский корреспондент

e-mail: ilya.smirnov@nm.ru

С принятием Федерального закона от 27.06.11 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» в России сформирована фундаментальная правовая база для функционирования рынка платежей в современных условиях.

Ключевые слова:  платежная система (payment system), правила платежной системы (rules of payment system), платежные 
услуги (payment services), перевод денежных средств (transfer of funds), электронные средства платежа 
(electronic means of payment)

В ФЕДЕРАЛЬНОМ СОБРАНИИ

Правила платежной системы – документ (документы), содержащий (содержащие) условия участия в платежной системе, 
осуществления перевода денежных средств, 
оказания услуг платежной инфраструктуры 
и иные условия, определяемые оператором 
платежной системы в соответствии с федеральным законом о национальной платежной системе.
Участники платежной системы – организации, присоединившиеся к правилам 
платежной системы в целях оказания услуг 
по переводу денежных средств.
Оператор 
по 
переводу 
денежных 
средств – организация, которая в соответствии с законодательством Российской Федерации вправе осуществлять перевод денежных средств.
Оператор 
электронных 
денежных 
средств – оператор по переводу денежных 
средств, осуществляющий перевод электронных денежных средств без открытия 
банковского счета (перевод электронных денежных средств).
Оператор платежной системы – организация, определяющая правила платежной 
системы, а также выполняющая иные обязанности, предусмотренные законом о национальной платежной системе.
Оператор 
услуг 
платежной 
инфраструктуры – операционный центр, платежный клиринговый центр и расчетный 
центр.
Банковский платежный агент – юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, которые привлекаются кредитной 
организацией в целях осуществления деятельности, предусмотренной законом о национальной платежной системе.
Банковский 
платежный 
субагент 
– 
юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный 
предприниматель, 
которые 
привлекаются банковским платежным агентом в целях 
осуществления 
деятельности, 
предусмотренной законом о национальной платежной 
системе.
Операционный центр – организация, 
обеспечивающая в рамках платежной си
стемы для участников платежной системы 
и их клиентов доступ к услугам по переводу денежных средств, в т.ч. с использованием электронных средств платежа, а также 
обмен электронными сообщениями (далее – 
операционные услуги).
Платежный клиринговый центр – организация, созданная в соответствии с законодательством Российской Федерации, 
обеспечивающая в рамках платежной системы прием к исполнению распоряжений участников платежной системы об осуществлении перевода денежных средств 
и выполнение иных действий, предусмотренных законом о национальной платежной системе (далее – услуги платежного 
клиринга).
Центральный 
платежный 
клиринговый контрагент – платежный клиринговый 
центр, выступающий в соответствии с законом о национальной платежной системе плательщиком и получателем средств по переводам денежных средств участников платежной системы.
Расчетный центр – организация, созданная в соответствии с законодательством 
Российской Федерации, обеспечивающая 
в рамках платежной системы исполнение 
распоряжений участников платежной системы посредством списания и зачисления 
денежных средств по банковским счетам 
участников платежной системы, а также 
направление подтверждений, касающихся исполнения распоряжений участников 
п латежной системы (далее – расчетные 
услуги).
Платежная услуга – услуга по переводу 
денежных средств, услуга почтового перевода и услуга по приему платежей.
Электронное средство платежа – средство и (или) способ, позволяющие клиенту 
оператора по переводу денежных средств 
составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода 
денежных средств в рамках применяемых 
форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных 
технологий, электронных носителей информации, в т.ч. платежных карт, а также иных 
технических устройств.

АУДИТОР № 8,  2011  
5

В ФЕДЕРАЛЬНОМ СОБРАНИИ

Обмен электронными сообщениями – получение операционным центром электронных сообщений, содержащих распоряжения 
участников платежной системы, передача 
указанных сообщений в платежный клиринговый центр, расчетный центр, а также передача извещений (подтверждений) о приеме и об исполнении распоряжений участников платежной системы.
Платежные клиринговые позиции – суммы денежных средств, подлежащих списанию и зачислению расчетным центром 
по банковским счетам участников платежной системы.
Перевод денежных средств – действия 
оператора по переводу денежных средств 
в рамках применяемых форм безналичных 
расчетов по предоставлению получателю 
средств денежных средств плательщика.
Трансграничный 
перевод 
денежных 
средств – перевод денежных средств, при 
осуществлении которого плательщик либо 
получатель средств находится за пределами 
Российской Федерации, и (или) перевод денежных средств, при осуществлении которого плательщика или получателя средств обслуживает иностранный центральный (национальный) банк или иностранный банк.
Принципиально важно то обстоятельство, что, вводя понятие «перевод денежных 
средств», закон определяет такие его характеристики, как безотзывность, безусловность и окончательность.
Безотзывность 
перевода 
денежных 
средств – характеристика перевода денежных средств, обозначающая отсутствие или 
прекращение возможности отзыва распоряжения об осуществлении перевода денежных 
средств в определенный момент времени.
Безусловность 
перевода 
денежных 
средств – характеристика перевода денежных средств, обозначающая отсутствие 
условий или выполнение всех условий для 
осуществления перевода денежных средств 
в определенный момент времени.
Окончательность 
перевода 
денежных 
средств – характеристика перевода денежных средств, обозначающая предоставление денежных средств получателю средств 
в определенный момент времени.

Субъекты национальной 
платёжной системы
В соответствии с законом операторами по переводу денежных средств являются Банк России, кредитные организации, имеющие право на осуществление перевода денежных средств, а также государственная 
корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)».
Оператором 
электронных 
денежных 
средств является кредитная организация, 
в т.ч. небанковская кредитная организация, 
имеющая право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, предусмотренная п. 1 ч. 3 
ст. 1 Федерального закона от 02.12.90 № 395–1 
«О банках и банковской деятельности».
Лицо, не являющееся оператором электронных денежных средств, не вправе становиться обязанным по электронным денежным 
средствам и осуществлять перевод электронных денежных средств.
Лицо, не являющееся оператором электронных денежных средств, не вправе становиться обязанным по денежным обязательствам, которые используются для исполнения денежных обязательств между 
иными лицами или совершения иных сделок, влекущих прекращение обязательств 
между иными лицами, на основании распоряжений, передаваемых в электронном 
виде обязанному лицу. Данные положения 
не распространяются на прекращение денежных обязательств с участием организаций, осуществляющих профессиональную 
деятельность на рынке ценных бумаг, клиринговую деятельность, деятельность центрального контрагента и (или) деятельность 
по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами 
и негосударственными пенсионными фондами в соответствии с законодательством, регулирующим деятельность указанных организаций.
Для стабильности национальной платежной системы, как и всего финансового рынка нашей страны, очень важно то положение закона, в соответствии с которым оператор электронных денежных средств обязан 

В ФЕДЕРАЛЬНОМ СОБРАНИИ

уведомить Банк России в установленном им 
порядке о начале деятельности по осуществлению перевода электронных денежных 
средств не позднее 10 рабочих дней со дня 
первого увеличения т.н. остатка электронных денежных средств, под которым подразумевается размер обязательств оператора перед клиентом в сумме предоставленных 
им денежных средств. В уведомлении должны быть указаны следующие сведения:
наименование и место нахождения оператора 
электронных 
денежных 
средств, 
а также номер его лицензии на осуществление банковских операций;
вид (виды) предоставляемых клиентам 
электронных средств платежа;
наименования 
организаций, 
привлеченных оператором электронных денежных 
средств для оказания операционных услуг 
и (или) услуг платежного клиринга (при их 
привлечении).
Следует также иметь в виду, что, согласно принятому закону, оператор электронных 
денежных средств обязан установить правила осуществления перевода электронных денежных средств, включая:
порядок деятельности оператора электронных денежных средств, связанной с переводом электронных денежных средств;
порядок предоставления клиентам электронных средств платежа и осуществления 
перевода электронных денежных средств 
с их использованием;
порядок деятельности оператора электронных денежных средств при привлечении 
банковских платежных агентов, организаций, 
оказывающих операционные услуги и (или) 
услуги платежного клиринга;
порядок обеспечения бесперебойности 
осуществления перевода электронных денежных средств;
порядок рассмотрения претензий оператором электронных денежных средств, включая процедуры оперативного взаимодействия 
с клиентами;
порядок обмена информацией при осуществлении переводов электронных денежных средств.
Кроме того, оператор электронных денежных средств обязан обеспечивать бесперебой
ность осуществления перевода электронных 
денежных средств в соответствии с требованиями, установленными нормативными актами Банка России.
Касаясь деловых возможностей оператора электронных денежных средств, следует отметить, что он вправе заключать договоры с другими организациями, по условиям 
которых 
эти 
организации 
могут 
оказывать оператору электронных денежных средств операционные услуги и (или) 
услуги платежного клиринга при осуществлении перевода электронных денежных 
средств.
Оператор электронных денежных средств 
может также заключить с оператором связи, имеющим право самостоятельно оказывать услуги радиотелефонной подвижной 
связи, договор, по условиям которого оператор электронных денежных средств вправе увеличивать остаток электронных денежных средств физического лица – абонента 
такого оператора связи за счет его денежных 
средств, являющихся авансом за услуги связи, в порядке, установленном законом о национальной платежной системе. Увеличение остатка электронных денежных средств 
оператором электронных денежных средств 
осуществляется при наличии соответствующего договора, заключенного с таким физическим лицом.
Таким образом, в соответствии с принятым законом право выпуска и обслуживания 
электронных денежных средств предоставляется в нашей стране только кредитным организациям, деятельность которых находится 
под надзором Банка России.

Правила платёжной системы

Одна из глав Закона № 161-ФЗ посвящена требованиям к организации и функционированию платежных систем, входящих в состав национальной платежной системы, в т.ч. 
к правилам, которые регулируют деятельность этих субъектов.
Согласно закону, правилами платежной 
системы определяются следующие основные 
положения, необходимые для обеспечения ее 
функционирования:

АУДИТОР № 8,  2011  
7

В ФЕДЕРАЛЬНОМ СОБРАНИИ

порядок взаимодействия между оператором платежной системы, участниками 
п латежной системы и операторами услуг 
платежной инфраструктуры;
порядок осуществления контроля за соблюдением правил платежной системы;
ответственность за несоблюдение правил платежной системы;
критерии 
участия, 
приостановления 
и прекращения участия в платежной системе;
порядок привлечения операторов услуг 
платежной инфраструктуры и ведения перечня операторов услуг платежной инфраструктуры;
применяемые формы безналичных расчетов;
порядок осуществления перевода денежных средств в рамках платежной системы, включая моменты наступления его безотзывности, безусловности и окончательности;
порядок сопровождения перевода денежных средств сведениями о плательщике 
в соответствии с требованиями Федерального закона от 07.08.01 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, 
полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в случае, если они 
не содержатся в распоряжении участника 
платежной системы;
порядок оплаты услуг по переводу денежных средств, являющийся единообразным в рамках платежной системы;
порядок 
осуществления 
платежного 
клиринга и расчета;
порядок оплаты услуг платежной инфраструктуры, являющийся единообразным 
в рамках платежной системы;
порядок 
предоставления 
участниками платежной системы и операторами услуг 
платежной 
инфраструктуры 
информации 
о своей деятельности оператору платежной 
системы;
порядок управления рисками в платежной системе, включая используемую модель 
управления рисками, перечень мероприятий 
и способов управления рисками;
порядок обеспечения бесперебойности 
функционирования платежной системы;
временной регламент функционирования платежной системы;

порядок присвоения кода (номера), позволяющего однозначно установить участника платежной системы и вид его участия 
в платежной системе;
порядок обеспечения исполнения обязательств участников платежной системы 
по переводу денежных средств;
порядок взаимодействия в рамках платежной системы в спорных и чрезвычайных 
ситуациях, включая информирование операторами услуг платежной инфраструктуры, 
участниками значимой платежной системы 
оператора значимой платежной системы о событиях, вызвавших операционные сбои, об их 
причинах и последствиях;
требования к защите информации;
перечень платежных систем, с которыми 
осуществляется взаимодействие, и порядок 
такого взаимодействия;
порядок изменения правил платежной 
системы;
порядок досудебного разрешения споров 
с участниками платежной системы и операторами услуг платежной инфраструктуры.
Следует иметь в виду, что правилами платежной системы могут быть предусмотрены 
также другие положения, необходимые для 
обеспечения функционирования конкретно 
данной платежной системы.
Правила платежной системы, за исключением правил платежной системы Банка России, являются договором. Правила платежной системы могут быть составлены в виде 
единого документа или нескольких взаимосвязанных документов.
Законом № 161-ФЗ предусмотрено, что 
оператор платежной системы обязан предоставлять организациям, намеревающимся участвовать в платежной системе, правила платежной системы для предварительного 
ознакомления без взимания платы, за исключением расходов на изготовление копий правил платежной системы.
Правила платежной системы, включая тарифы, являются публично доступными. Оператор платежной системы вправе не раскрывать информацию о требованиях к защите 
информации и информацию, доступ к которой ограничен в соответствии с федеральным 
законом.

В ФЕДЕРАЛЬНОМ СОБРАНИИ

Особенности значимой 
платёжной системы
Разумеется, в составе национальной платежной системы может быть очень много платежных систем, отличающихся друг от друга как масштабами деятельности, так и своей 
значимостью для рынка. И в этой связи представляется весьма важным то обстоятельство, что закон вводит категорию т.н. значимых платежных систем (системно значимых 
и социально значимых).
В соответствии с законом платежная система признается системно значимой в случае ее соответствия хотя бы одному из следующих критериев:
осуществление в рамках платежной системы в течение трех календарных месяцев 
подряд переводов денежных средств с общим 
объемом на сумму и отдельными переводами 
денежных средств на сумму не менее значений, установленных Банком России;
осуществление в рамках платежной системы Банком России переводов денежных средств при рефинансировании кредитных организаций и осуществлении операций 
на открытом рынке;
осуществление в рамках платежной системы переводов денежных средств по сделкам, совершенным на организованных торгах.
Платежная система признается социально значимой в случае ее соответствия хотя бы 
одному из следующих критериев:
осуществления в рамках платежной системы в течение трех календарных месяцев 
подряд переводов денежных средств с общим 
объемом на сумму не менее значений, установленных Банком России, и более половины этих переводов денежных средств на сумму не более значения, установленного Банком 
России;
осуществления в течение календарного года в рамках платежной системы переводов денежных средств с использованием платежных карт в количестве не менее значения, 
установленного Банком России;
осуществления в течение календарного 
года в рамках платежной системы переводов 
денежных средств без открытия банковского 
счета в количестве не менее значения, установленного Банком России;

осуществления в течение календарного 
года в рамках платежной системы переводов 
денежных средств клиентов – физических 
лиц по их банковским счетам (за исключением переводов денежных средств с использованием платежных карт) в количестве не менее значения, установленного Банком России.
Признание платежной системы значимой 
осуществляется Банком России на основании 
информации, подтверждающей соответствие 
платежной системы установленным критериям значимости.
При принятии решения о признании платежной системы значимой Банк России в течение семи календарных дней включает информацию о признании платежной системы 
значимой в реестр операторов платежных систем, а также в письменной форме уведомляет оператора платежной системы о признании платежной системы значимой.
Информацию о включении платежной системы в перечень значимых платежных систем 
Банк России опубликовывает в своем официальном издании «Вестник Банка России».

В интересах стабильности 
рынка платежей

В Комитете Совета Федерации по финансовым рынкам и денежному обращению 
в ходе работы над законом пришли к выводу, что этот правовой документ создает необходимые правовые условия для обеспечения 
стабильности и бесперебойности функционирования национальной платежной системы, а также для защиты прав потребителей 
платежных услуг. На это направлены положения закона, предусматривающие требование о создании системы управления рисками в платежной системе и об обеспечении исполнения обязательств участниками 
платежной системы по переводу денежных 
средств, а также наделение Банка России 
полномочиями по осуществлению надзора 
и наблюдения в национальной платежной системе (Банк России будет осуществлять надзор за кредитными организациями и другими участниками платежных систем, а также определять перечень предупредительных 
и принудительных мер воздействия).

АУДИТОР № 8,  2011  
9

В ФЕДЕРАЛЬНОМ СОБРАНИИ

Кстати, согласно закону, наблюдение в национальной платежной системе означает деятельность Банка России по совершенствованию операторами по переводу денежных 
средств, операторами платежных систем, операторами услуг платежной инфраструктуры, 
другими субъектами национальной платежной системы своей деятельности и оказываемых ими услуг, а также по развитию платежных систем, платежной инфраструктуры 
на основе рекомендаций Банка России.
При осуществлении надзора в национальной платежной системе Банк России выполняет следующие функции:
анализирует документы и информацию 
(в т.ч. данные отчетности), которые касаются деятельности поднадзорных организаций 
и участников платежных систем, а также организации и функционирования платежных 
систем;
проводит инспекционные проверки поднадзорных организаций в соответствии с требованиями закона о национальной платежной 
системе;
осуществляет действия и применяет 
меры принуждения в случае нарушения поднадзорными организациями требований закона о национальной платежной системе или 
принятых в соответствии с ним нормативных 
актов Банка России.
В случаях, если нарушения требований 
федерального закона или принятых в соответствии с ним нормативных актов Банка России поднадзорной организацией непосредственно не влияют на бесперебойность 
функционирования 
платежной 
системы, 
а также на услуги, оказываемые участникам 
платежной системы и их клиентам, Банк России осуществляет следующие действия:
доводит до сведения органов управления поднадзорной организации информацию о выявленном нарушении в письменной 
форме с указанием допущенного нарушения 
и срока, в течение которого такое нарушение 
должно быть устранено, при этом указанный 
срок не может быть менее 10 рабочих дней;
направляет органам управления поднадзорной организации рекомендации надзорного органа по устранению выявленного нарушения и рекомендует им представить 

в надзорный орган программу мероприятий, 
направленных на устранение нарушения.
В случаях, если нарушения требований 
федерального закона или принятых в соответствии с ним нормативных актов Банка России поднадзорной организацией влияют на бесперебойность функционирования 
платежной системы либо на услуги, оказываемые участникам платежной системы и их 
клиентам, Банк России применяет одну 
из следующих мер принуждения:
направляет предписание об устранении 
нарушения с указанием срока для его устранения;
ограничивает (приостанавливает) предписанием оказание операционных услуг, в т.ч. 
при привлечении операционного центра, находящегося за пределами Российской Федерации, и (или) услуг платежного клиринга.
Наблюдение в национальной платежной 
системе включает следующие виды деятельности:
сбор, систематизацию и анализ информации о деятельности наблюдаемых организаций, других субъектов национальной платежной системы и связанных с ними объектов 
наблюдения;
оценку деятельности наблюдаемых организаций и связанных с ними объектов наблюдения;
подготовку по результатам указанной 
оценки предложений по изменению деятельности оцениваемых наблюдаемых организаций и связанных с ними объектов наблюдения.
В целях обеспечения эффективности надзора и наблюдения в национальной платежной системе принятым законом предусматривается взаимодействие Банка России не только с федеральными органами исполнительной 
власти, но и с центральными банками и иными 
органами наблюдения в национальных платежных системах иностранных государств, 
что очень важно в условиях глобализации.
Вместе с тем, по мнению членов Комитета Совета Федерации по финансовым рынкам 
и денежному обращению, с принятием данного закона так и не устранен до конца риск 
увеличения мошеннических операций физических лиц с электронными средствами платежа (включая банковские карты), связанный 

В ФЕДЕРАЛЬНОМ СОБРАНИИ

с возложением на кредитные организации 
обязанности компенсировать клиенту – физическому лицу его убытки, возникшие в связи с использованием его электронного средства платежа неуполномоченным лицом.
В рамках регулирования мобильных платежей (основанного на регулировании электронных денег) не предусмотрено ограничений на осуществление переводов денежных 
средств, переданных операторам связи в качестве авансов, операторам электронных денежных средств, аналогичных ограничениям, 
установленным при использовании собственно электронных денежных средств. В результате не исключается возможность создания одним лицом большого числа таких электронных средств платежа и перевода на них 
в противоправных целях средств, ранее внесенных в качестве аванса за услуги связи 
в неограниченном объеме.
Естественно, эти проблемы предстоит решать в процессе дальнейшего совершенствования закона.

Компромиссы в пользу прогресса

Не секрет, что у представителей российского парламента, как и у банковского сообщества, было чрезвычайно много претензий 
к правительственному законопроекту, устанавливающему правовые основы национальной платежной системы. Естественно, возникает вопрос: какие же из основных претензий, 
предъявленных к законопроекту, были удовлетворены в ходе согласований участников 
законотворческого процесса, а какие – нет?
Отвечая на этот вопрос, депутат Государственной Думы А.Н. Свистунов остановился 
на пяти, по его мнению, крайне важных позициях, по которым претензии были практически удовлетворены.
Первое. Было удовлетворено требование 
Комитета Государственной Думы по финансовому рынку не перекраивать при принятии 
закона всю уже существующую на сегодняшний день платежную систему.
Дело в том, что первоначальная редакция проекта закона о национальной платежной системе предусматривала просто кардинальное переписывание всех тех правовых 

норм, которые регулируют рынок платежей, 
а именно соответствующих норм Гражданского кодекса РФ, закона о Центральном банке, закона о банках и банковской деятельности и, наконец, Закона от 03.06.09 № 103-ФЗ 
о деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами. Всего этого удалось избежать в интересах стабильности рынка.
Второе. Государственной Думе удалось 
так прописать в новом законе правовые нормы, касающиеся электронных денег, что эти 
нормы стали соответствовать общепринятым 
мировым стандартам. В первой же редакции проекта закона, на взгляд парламентских аналитиков, понятие электронных денег было прописано настолько невнятно, что 
его практически там не было, как не было 
и четких правил работы с этими электронными деньгами.
Что касается понятия электронных денег, то в окончательном варианте в законе 
было записано, что электронные денежные средства – это денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом (лицом, предоставившим денежные средства) другому лицу, учитывающему 
информацию о размере предоставленных 
денежных средств без открытия банковского счета (обязанному лицу), для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, 
предоставившее денежные средства, имеет право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа. При этом не являются электронными денежными средствами 
денежные средства, полученные организациями, осуществляющими профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, 
клиринговую деятельность и (или) деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами 
и негосударственными пенсионными фондами и осуществляющими учет информации о размере предоставленных денежных 
средств без открытия банковского счета в соответствии с законодательством, регулирующим деятельность указанных организаций.