Комплексный анализ финансовой деятельности организации

№ 4431 МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РФ УНИВЕРСИТЕТ НАУКИ И ТЕХНОЛОГИЙ МИСИС
ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ ПРОМЫШЛЕННЫМИ ПРЕДПРИЯТИЯМИ ИМ. В.А. РОМЕНЦА
Кафедра экономики




А.А. Кузьмина





КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ
ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ОРГАНИЗАЦИИ



Практикум



Рекомендовано редакционно-издательским советом университета





МИСИС
" УНИВЕРСИТЕТ


Москва 2023

УДК 336
    К89



Рецензент: канд. экон. наук, доц. С.А. Ульянова








            Кузьмина, Александра Алексеевна.


К89 Комплексный анализ финансовой деятельности организации : практикум / А.А. Кузьмина. - Москва : Издательский Дом НИТУ МИСИС, 2023. - 86 с.




         В практикуме студентам предлагается выполнить задания и решить задачи по конкретным практическим ситуациям, которые позволят обеспечить глубокое усвоение теоретического и лекционного материала, приобрести навыки самостоятельной работы, публичного выступления, ведения дискуссии, а также развить умение находить оптимальные решения в условиях изменяющейся практики хозяйствования.
         Предназначен для студентов, обучающихся по направлению 38.03.01 «Экономика».


УДК 336









© А.А. Кузьмина, 2023
© НИТУ МИСИС, 2023

            СОДЕРЖАНИЕ




Введение ............................................ 5
Раздел 1. Понятие, сущность и информационное обеспечение комплексного анализа финансовой деятельности организации. Способы обработки экономической информации и методы анализа............ 8
    Практическая работа 1 ........................... 8
    Практическая работа 2 .......................... 14
Раздел 2. Анализ ресурсного потнециала организации . 21
    Практическая работа 3 .......................... 21
    Практическая работа 4 .......................... 23
    Практическая работа 5 .......................... 28
    Практическая работа 6 .......................... 34
Раздел 3. Комплексный анализ финансовой деятельности организации ........................... 39
    Практическая работа 7 .......................... 39
    Практическая работа 8 .......................... 47
    Практическая работа 9 .......................... 51
    Практическая работа 10 ......................... 56
Заключение ......................................... 65
Список рекомендуемой литературы .................... 66
Приложение 1
Варианты отчетности для выполнения поисковоаналитических заданий............................... 68
Приложение 2
Пример отчетности .................................. 69
Приложение 3 ....................................... 73

3

Приложение 4
Методика анализа ликвидности и платежеспособности . . 78
Приложение 5
Методика анализа финансовой устойчивости

(по абсолютным показателям)..................... 80
Приложение 6
Методика анализа вероятности банкротства ....... 84

4

                ВВЕДЕНИЕ





   Курс «Комплексный анализ финансовой деятельности организации» является обязательной дисциплиной вариативной части учебного плана, которая предусмотрена Государственным образовательным стандартом высшего образования бакалавриата по направлению 38.03.01 «Экономика», профиль «Финансы и кредит».
   Цель изучения дисциплины «Комплексный анализ финансовой деятельности организации» - усвоение основ теоретического аппарата экономического бизнес-анализа как науки с учетом возможности его практического применения при разработке оперативных, стратегических управленческих решений финансово-хозяйственной деятельности предприятий в рыночных условиях. Данный курс призван сформировать у бакалавров компетенции в области аналитики и оценки факторов, влияющих на деятельность и положение организации в современных условиях, а также направлен на приобретение навыков в области финансовой управленческой и научно-исследовательской деятельности предприятий.
   В настоящий период результативность финансовой деятельности - это залог финансовой привлекательности для зарубежных инвесторов, внешних контрагентов, а также собственников организации. Поэтому комплексный анализ финансовой деятельности организации приобретает огромное значение, так как дает оценку финансовых результатов бизнеса в настоящем, прошлом и будущем. Объектом исследования при этом является финансовая деятельность организации, которая является составной частью хозяйственной деятельности в целом. Соответственно, предметом исследования при этом является эффективность функционирования организации как конечная цель и результат финансово-хозяйственной деятельности.
   Проводимый комплексный анализ финансовой деятельности организации приобретает главную цель этого труда,

5

призванного оценить эффективность финансовой деятельности посредством специальной методики, проводимой внешними пользователями на основе данных российской бухгалтерской отчетности с применением стандартных программных средств.
   Основная задача дисциплины - углубление профессиональной направленности знаний в сфере экономики.
   В соответствии с рабочей программой и образовательным стандартом, студенты должны освоить:
   ПК-3: способен проводить экономический анализ хозяйственной деятельности организации:
   знать: принципы и методы научных исследований комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности;
   уметь: давать экономическую интерпретацию полученным результатам анализа экономической деятельности и финансового состояния компании;
   владеть: практическими навыками экономического анализа производственной деятельности предприятий с целью обоснования и разработки мероприятий по повышению эффективности.
   ПК-2.2: способность анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т.д. и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений:
   знать: основные результаты новейших исследований в области финансового менеджмента;
   уметь: анализировать и использовать различные источники информации для решения задач и принятия управленческих решений в корпорации;
   владеть: методами разработки и реализации стратегии развития корпорации.
   До начала изучения курса студент должен освоить следующие дисциплины: «Комплексный экономический анализ

6

хозяйственной деятельности предприятия»; «Маркетинг»; «Корпоративные финансы»; «Статистика»; «Финансовая математика»; «Экономика труда»; «Менеджмент»; пройти производственную практику по получению профессиональных умений и опыта профессиональной деятельности.
   Контроль знаний студентов проводится в форме текущей и промежуточной аттестации. Текущая аттестация студентов - это оценка знаний и умений, которая проводится постоянно на практических и семинарских занятиях с помощью тестовых заданий, письменных контрольных работ, устного опроса, оценки самостоятельной работы студентов. Промежуточная аттестация студента проводится в форме итогового контроля в виде экзамена.
   Одним из требований к условиям реализации основных образовательных программ высшего образования является широкое использование в учебном процессе активных и интерактивных форм проведения занятий в сочетании с внеаудиторной работой с целью формирования и развития профессиональных навыков обучающихся.
   Данный практикум является одним из элементов учебно-методического обеспечения дисциплины «Комплексный анализ финансовой деятельности организации» и содержит следующие компоненты.
   1.    Задания для практических занятий, в том числе с использованием интерактивных методов обучения.
   2.    Задания для самостоятельной работы студентов (рефераты, доклады и расчетно-аналитические задания).
   3.   Контрольные вопросы к каждой теме.
   Структура и содержание практикума соответствуют учебному плану дисциплины и лекционному материалу.
   Предложенные в практикуме задачи студенты выполняют как на практических занятиях, так и самостоятельно.

7

РАЗДЕЛ 1. ПОНЯТИЕ, СУЩНОСТЬ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ КОМПЛЕКСНОГО АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ. СПОСОБЫ ОБРАБОТКИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИИ И МЕТОДЫ АНАЛИЗА

ТЕМА 1.1. ПОНЯТИЕ, СУЩНОСТЬ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ КОМПЛЕКСНОГО АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

        Вопросы и задания для подготовки к практической работе

   1. Каковы основные задачи экономического анализа?
   2.  Что является предметом и объектом экономического анализа?
   3.  Что понимается под информационным обеспечением анализа?
   4.  Что такое аналитическая справка и чем она отличается от заключения в процессе подготовки документов?
   5.  Перечислите принципы экономического анализа, дайте характеристику.

        ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 1

   Цель практической работы: усвоить основные понятия и содержание комплексного анализа финансовой деятельности организации.
   Задача практической работы: изучить методические подходы анализа финансовой деятельности организации.

8

   Методические указания к выполнению практической работы. Информация для выполнения заданий представлена в лекционном, учебно-методическом материале по данной теме в платформе LMS Canvas (Moodle LMS) курса «Комплексный анализ финансовой деятельности организации».
   Заполните табл. 1.1: при проведении комплексного экономического анализа надо следовать определенным принципам, выработанным наукой и практикой.

Таблица 1.1

   Принципы анализа    Сущность принципов
Научность                                
Государственный подход                   
Комплексность                            
Действенность                            
Системный подход                         
Объективность                            
Плановость                               
Эффективность                            

   Источники информации о среде деятельности экономического субъекта. Способы получения информации о критических точках среды. Направления сбора информации о внешней среде. Приведите соответствующие примеры.
   Заполните табл. 1.2: высокая результативность аналитических выводов обеспечивается привлечением и аналитической обработкой разнообразных источников информации, которые делятся на следующие группы.

Таблица 1.2

Источники  Содержание источника Примеры информационных
информации      информации            материалов      
Плановые                                              
Учетные                                               
Внеучетные                                            

   Поисково-аналитическое задание 1. На основе исходной информации годовой бухгалтерской отчетности проана

9

лизировать размеры производственной и финансовой деятельности организации, а также оценить влияние факторов (табл. 1.3). Сделать выводы.

Таблица 1.3
Основные экономические показатели деятельности организации

                                                       Абсолютное    
         Показатели          2020 г. 2021 г. 2022 г. изменение +/-   
                                                       2022 г. к     
                                                     2020 г. 2021 г.
Выручка, тыс. руб.                                                  
Себестоимость продаж,                                               
тыс. руб.                                                           
Прибыль (убыток)                                                    
от продаж, тыс. руб.                                                
Чистая прибыль                                                      
(убыток), тыс. руб.                                                 
Стоимость основных средств,                                         
тыс. руб.                                                           
Стоимость оборотных активов,                                        
тыс. руб.                                                           
Стоимость дебиторской                                               
задолженности, тыс. руб.                                            
Стоимость кредиторской                                              
задолженности, тыс. руб.                                            
Фондоотдача, обор.                                                  
Оборачиваемость оборотных                                           
активов, обор.                                                      
Рентабельность продаж, %                                            
Рентабельность активов, %                                           

        Тематика презентаций

   1.    Современные подходы к анализу финансовой деятельности промышленных предприятий.
   2.    Информационное обеспечение анализа финансового положения организации по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.
   3.   Оптимизация финансовой деятельности организации.

10

        Тестовые задания


   1.    Анализ финансовой деятельности можно рассматривать как:
   а) микроэкономический анализ;
   б) макроэкономический анализ;
   в) статистический анализ.

   2.    Роль анализа в управлении организацией - это:
   а) разработка бюджета организации;
   б)    основа разработки планов и принятия управленческих решений;
   в) одна из функций управления.

   3.    Предметом анализа финансовой деятельности являются:
   а) экономические результаты деятельности предприятия;
   б)    планирование, учет, анализ и принятие управленческого решения;
   в)    причинно-следственные связи экономических явлений и процессов.

   4.    По отраслевому признаку АФХД делится на:
   а) межотраслевой, отраслевой;
   б) внутрихозяйственный, межхозяйственный;
   в) маржинальный.

   5.    По объектам управления комплексный анализ финансовой деятельности делится на:
   а) тематический;
   б) организационно-технический;
   в) социально-экономический.

   6.    По объектам управления комплексный анализ финансовой деятельности делится на:
   а) организационно-технический;

11

   б) финансово-экономический;
   в) тематический.

   7.    По методике изучения объектов комплексный анализ финансовой деятельности делится на:
   а) тематический;
   б) факторный.

   8.    По методике изучения объектов комплексный анализ финансовой деятельности делится на:
   а) сравнительный;
   б) тематический;
   в) периодический.

   9.    По пространственному признаку комплексный анализ финансовой деятельности делится на:
   а) межхозяйственный;
   б) региональный;
   в) перспективный.

   10.    По пространственному признаку комплексный анализ финансовой деятельности делится на:
   а) региональный;
   б) внутрихозяйственный;
   в) комплексный.

   11.    Метод использования научного исследования путем рассмотрения отдельных сторон, свойств, составных частей чего-нибудь называется:
   а) экономико-математическое моделирование;
   б) анализ;
   в) синтез;
   г) рейтинговая оценка.

12