Организация деятельности коммерческого банка

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ АВТОНОМНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ 
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ 
«СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ

Направление подготовки 38.03.01 – Экономика
Профиль подготовки «Финансы и кредит»

Бакалавриат

Ставрополь
2015

Организация деятельности коммерческого банка: учебное пособие / 
Е. М. Джурбина, С. Е. Грицай, В. П. Юрина, Е. В. Пирская. – 
Ставрополь: Изд-во СКФУ, 2015. – 178 с.

Пособие составлено в соответствии с требованиями ФГОС ВПО и представляет 
курс лекций. В нем рассматривается процесс деятельности банка 
как элемента банковской системы, ключевые вопросы организации деятельности 
банков. Раскрыта сущность банков, банковской деятельности, 
структура банковской системы и роль коммерческих банков, банковские 
операции, процедура создания коммерческого банка, особенности организационной 
и управленческой структуры банков, взаимодействия с центральным 
банком и другими кредитными организациями, финансовые аспекты 
управления банковской деятельностью, основы анализа и планирования в 
банке, регулирования, надзора и контроля.
Предназначено для студентов, обучающихся по программам для бакалавров 
по направлению 38.03.01 – Экономика.
УДК 336.71 (075.8)
ББК 65.262.1 я73

Рецензенты:
д-р эконом. наук, профессор А. Е. Медовый 
(Донской государственный тех. университет (филиал г. Пятигорске)),
канд. эконом. наук, доцент Л. М. Заёма

Авторы:
д-р эконом. наук, доцент Е. М. Джурбина,
канд. эконом. наук, доцент С. Е. Грицай,
канд. эконом. наук, доцент В. П. Юрина,
канд. эконом. наук, доцент Е. В. Пирская

© ФГАОУ ВПО «Северо-Кавказский 
федеральный университет», 2015

УДК 336.71 (075.8)
ББК 65.262.1 я73
О 64

О 64

Печатается по решению 
редакционно -издательского совета 
Северо-Кавказского федерального 
университета

ВВЕДЕНИЕ

Дисциплина «Организация деятельности коммерческого банка» 
рекомендована учебным планом подготовки бакалавров направления 
38.03.01 – Экономика, относится к профессиональному циклу Б3 
(вариативная часть), входит в число дисциплин по выбору. Ее освоение 
происходит в 8 семестре.
Целью пособия является теоретическое и практическое ознакомление 
студентов с основами организации банковской деятельности, 
формирование теоретических знаний и практических навыков в области 
создания и управления коммерческим банком, а также технологии 
и организации проведения банковских операций.
Банковская система по праву занимает одно из лидирующих мест 
в Российской Федерации, ее развитие является одной из основ развития 
экономики государства, обеспечения функционирования всех 
отраслей отечественной экономики, решения важных социальных 
задач.
Коммерческие банки, являясь финансовыми посредниками, обеспечивают 
перелив свободного общественного капитала к тем субъектам 
экономики, которые испытывают временную нехватку средств, 
осуществляют контроль за эффективностью использования финансовых 
ресурсов, способствуют переливу капиталов из наименее эффективных 
отраслей и предприятий в наиболее конкурентоспособные, 
выполняют подавляющую часть расчетов в экономике.
Современный коммерческий банк выступает как универсальный 
многофункциональный кредитно-финансовый комплекс, сочетающий 
депозитно-ссудные, инвестиционные, консультационные и 
другие банковские операции. Банки стремятся к тому, чтобы набор 
и качество выполняемых ими операций и предоставляемых услуг 
соответствовали современным международным стандартам. Между 
коммерческими банками развивается конкуренция, направленная на 
постоянные поиски различных подходов к увеличению доходности 
выполняемых операций и предоставляемых услуг. В этой связи важным 
аспектом в деятельности банков является их способность эффективно 
управлять финансовыми ресурсами, разрабатывать комплекс 
мероприятий, направленных на принятие управленческих решений, 

состоящий из мониторинга и анализа итогов деятельности, оценки 
постоянно изменяющейся рыночной конъюнктуры, изучения потребностей 
реальных и потенциальных клиентов кредитной организации 
и стратегических задач, стоящих перед банком. Деятельность банков 
относится к наиболее регулируемой сфере предпринимательства. 
Банковкое регулирование и надзор осуществляется Центральным 
банком. Важен также контроль, организованный самим банком за 
своей деятельностью и регулярно осуществляемый на всех уровнях 
кредитной организации. Поэтому в основу организации деятельности 
коммерческого банка положен комплексный подход, который позволяет 
связать банковский бизнес в единую систему.
Настоящее учебное пособие состоит из двух разделов, включает 
семь тем.
В теме 1 «Коммерческий банк как элемент банковской (кредитной) 
системы» рассматривается структура современной кредитной 
системы России, принципы ее построения и свойства, дается характеристика 
основных элементов банковской системы, классификация 
банков и раскрываются принципы их деятельности, основных банковских 
операций и услуг.
В теме 2 «Организационные основы деятельности коммерческого 
банка» охарактеризованы правовые и экономические основы банковской 
деятельности, описан порядок создания, лицензирования, реорганизации 
и ликвидации банков в Российской Федерации, особенности 
организация управления коммерческим банком.
В теме 3 «Операции коммерческого банка» изложен порядок проведения 
комплекса операций, составляющих основу банковской деятельности. 
Рассмотрены вопросы формирования собственного капитала 
банка, способы привлечения банками денежных средств и их 
характеристика, операции по размещению ресурсов банка, критерии 
классификации банковских активов, более подробно рассмотрены 
кредитные и инвестиционные операции, а также основные типы посреднических 
операций банка.
В теме 4 «Организация межбанковских отношений» рассматриваются 
наиболее важные отношения каждого коммерческого банка с 
Центральным банком и между самими кредитными организациями: 
установление корреспондентских отношений между банком и Банком 
России и о расчетно-кассовом обслуживании, получение банком 

кредитов в Банке России, размещение временно свободных денежных 
средств в Центральном банке, цели и порядок установления корреспондентских 
отношений с коммерческими банками, особенности 
функционирования межбанковского рынка кредитов и депозитов, 
организация проведения расчетно-платежных операций в форме 
клиринга.
В теме 5 «Организация управления финансовыми потоками и 
фондами коммерческого банка» рассмотрены основы финансового 
менеджмента коммерческого банка, изложены сущность, задачи, 
принципы и методами управления пассивами, активами, единым 
банковским портфелем активов и пассивов банка, прибылью банка.
В теме 6 «Организация планово-аналитической работы в банке» 
рассматриваются различные элементы системы планирования, которая 
призвана обеспечивать основу принятия управленческих решений: 
цель, методологические принципы и виды планирования. Раскрывается 
специфика анализа банковской деятельности, содержание и направления 
аналитической работы, этапы проведения, система информационного 
обеспечения анализа, научно-методический инструментарий, 
основанный на анализе моделей финансовой деятельности коммерческого 
банка, методика анализа комплекса показателей баланса коммерческих 
банков, характеризующих его финансовое состояние.
В теме 7 «Организация банковского регулирования, надзора и 
контроля» рассмотрены сущность, цели и виды банковского регулирования 
и контроля, полномочия Банка России по надзору и регулированию 
деятельности банков, организация текущего банковского 
надзора, приведены нормативы, ограничивающие размеры рисков, и 
нормативы по формированию резервов, создающих условия для поддержания 
ликвидности банков и покрытия возможных потерь. Раскрыто 
содержание контроля, организуемого самим банком за своей 
деятельностью, его целевые установки, составные части, направления 
и функции служба внутреннего контроля.
После каждой темы представлены выводы, вопросы для самоконтроля 
и рекомендуемая литература.
Тематика учебного пособия раскрывает компетенции, которыми 
должен обладать студент.
Профессиональные компетенции: (ПК-4) способностью осуществлять 
сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения 

поставленных экономических задач; (ПК-5) способностью выбрать 
инструментальные средства для обработки экономических данных в 
соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты 
расчетов и обосновать полученные выводы; (П-17) способен анализировать 
и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную 
информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных 
форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные 
сведения для принятия управленческих решений; (ПК-13) 
способностью критически оценить предлагаемые варианты управленческих 
решений и разработать и обосновать предложения по их 
совершенствованию с учетом критериев социально-экономической 
эффективности, рисков и возможных социально-экономических последствий.

Авторы надеются, что материал учебного пособия будет полезен 
для студентов и представляет интерес для широкого круга читателей.

РАЗДЕЛ 1
ОБЩИЕ ВОПРОСЫ ОРГАНИЗАЦИИ 
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1. Коммерческий банк как элемент 
банковской (кредитной системы)

План лекции
1.1. Сущность и структура банковской системы.
1.2. Виды коммерческих банков и принципы их деятельности.
1.3. Банковские операции и услуги.

1.1. Сущность и структура банковской системы

Понятие «банковская система» является одним из ключевых понятий 
в изучении как банковского дела, так и экономической системы 
в целом. Это обусловлено тем, что банковские и небанковские 
кредитные организации функционируют в рыночной экономике не 
изолированно, а во взаимосвязи и взаимозависимости друг с другом.
Банки являются центральным элементом банковской системы, которая, 
в свою очередь, является ведущим звеном кредитной системы. 
Кредитная система входит в экономическую систему страны.
Понятие «кредитная система» можно определить двояко – в функциональном 
плане и институциональном:
1) в функциональном плане кредитная система – совокупность 
кредитно-расчетных и платежных отношений, которые базируются 
на определенных, конкретных формах и методах кредитования;
2) в институциональном плане кредитная система – совокупность 
функционирующих кредитно-финансовых институтов (банков, 
страховых компаний и др.), аккумулирующих свободные денежные 
средства для передачи их заемщикам.
Современная кредитная система экономически развитых стран 
объединяет в себе разные формы кредита и соответственно различный 
состав кредитных организаций, каждая их которых выполняет 

свои специфические функции по аккумуляции и распределению денежного 
капитала. Поэтому в этих странах кредитная система имеет 
многоуровневую структуру. Для большинства развитых стран в 
современных условиях характерны четырех- или трехуровневые кредитные 
системы.
Первый уровень – центральный банк, который формирует нормативно-
правовую базу и осуществляет регулирование денежно-кредитных 
отношений, является проводником экономической политики 
правительства в денежно-кредитной сфере. Он может быть государственным, 
акционерным и даже частным.
Второй уровень – банковский сектор (универсальные и 
специализированные банки) – это кредитные организации, субъекты 
экономической деятельности, обеспечивающие сохранность вкладов, 
ведение банковских счетов клиентов и совершение платежно-
расчетных операций и операций с денежными, кредитными и финансовыми 
инструментами, выступающие в роли кредиторов и заемщиков 
на рынках капитала.
Третий – страховой сектор (страховые компании и пенсионные 
фонды).
Четвертый уровень – сектор специализированных небанковских 
кредитно-финансовых институтов. Они выступают в виде инвестиционных 
и трастовых компаний, благотворительных фондов, ссудно-
сберегательных ассоциаций, кредитных союзов и т. д.
Степень развития перечисленных кредитных и кредитно-финансовых 
институтов, составляющих в совокупности кредитную систему, 
в разных странах далеко не одинакова. По количеству звеньев 
кредитной системы и степени их развития определяют особенности 
кредитной системы той или иной страны.
Несмотря на то, что на процесс формирования банковских систем 
влияли национальные исторические условия, в их структуре имеются 
определенные общие принципы построения.
1. Функции центрального банка и других кредитных организаций 
законодательно разграничены. Данный принцип отражается в формировании 
двухуровневой банковской системы.
Центральный банк как верхний уровень данной системы в своей 
деятельности является:
− эмиссионным центром страны;

− банком банков, осуществляя регулирование их деятельности;
− банкиром правительства;
− денежно-кредитным регулятором экономики.
Банки, представляющие второй уровень банковской системы, 
осуществляют функции посредничества в кредитовании и инвестировании 
в платежно-расчетных и других банковских операциях. Деятельность 
банков как посредников сокращает рискованность и неопределенность 
в национальной экономике и в сфере международных 
отношений. В банках сконцентрирована основная часть ссудного 
капитала, вследствие чего они несут главную нагрузку по кредитно-
финансовому обслуживанию экономического оборота.
2. Не существует конкуренции центрального банка с остальными 
кредитными организациями, представляющими второй уровень банковской 
системы. Главной целью деятельности центрального банка 
является участие в реализации государственной экономической политики 
для достижения общегосударственных целей.
3. Центральный банк контролирует и регулирует деятельность 
коммерческих и других банков, кредитных организаций. Следует 
отметить, что в международной практике деятельность кредитно-
банковских учреждений является наиболее контролируемой сферой 
предпринимательской деятельности. Реализация контроля со стороны 
государства за банковской системой нацелено на обеспечение 
ликвидности банков и защиту интересов вкладчиков и кредиторов.
На современном этапе развития экономики банковская система – это 
не случайный набор кредитных организаций, а единое целое, образованное 
из множества взаимосвязанных элементов с определенными 
отношениями и связями.
Банковская система в целом характеризуется следующими свойствами:
–  
наличие иерархичности организации и управления;
– обеспечение свойства целостности посредством наличия системообразующих 
отношений и связей;
– регламентированность элементов банковской системы, отношений 
и связей;
– проявление и создание свойств системы в процессе взаимодействия 
с окружающей средой;
– существование элементов управления, регулирования и контроля.

Российская банковская системы как система рыночного типа начала 
формироваться четверть века назад и по мировым меркам является 
достаточно молодой, поэтому в ней не все признаки банковской 
системы прослеживаются четко, но совокупность функционирующих 
в стране кредитных организаций в целом можно рассматривать 
как систему.
Банковская система РФ может быть представлена как совокупность 
различных финансово-кредитных институтов, действующих 
взаимосвязано в рамках общего денежно-кредитного механизма 
страны.
Современная банковская система России имеет двухуровневую 
структуру. На первом уровне располагается Центральный банк РФ в 
лице Банка России. Второй уровень условно можно подразделить на 
основные звенья, в которые входят российские кредитные организации, 
представительства и дочерние организации иностранных банков, 
непосредственно осуществляющие банковскую деятельность в 
денежно-кредитной системе России, и на вспомогательные звенья, 
в которые входят банковские ассоциации и союзы, бюро кредитных 
историй и агентство по страхованию вкладов – организации, оказывающие 
вспомогательное участие в обеспечении эффективного 
функционирования и развития банковской системы.
Банк – кредитная организация, которая имеет право выполнять 
следующие банковские операции:
1) привлекать во вклады и депозиты денежные средства физических 
и юридических лиц;
2) размещать указанные средств от своего имени и за свой счет на 
условиях возвратности, платности, срочности;
3) открывать и вести банковские счета своих клиентов.
При этом следует отметить, что именно банки имеют исключительное 
право осуществлять перечисленные операции в совокупности.
Небанковские кредитно-финансовые институты дополняют операции 
банков на рынке ссудных капиталов, связывая различные секторы 
этого рынка в единую систему.
Небанковская кредитная организация – кредитная организация, 
имеющая право выполнять отдельные банковские операции, устанавливаемые 
банковским законодательством. В настоящее время в 
России функционирует три вида небанковских кредитных организаций – 
расчетные, депозитно-кредитные и организации инкассации.