Система управления рисками в таможенном деле

СИСТЕМА 
УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ 
В ТАМОЖЕННОМ ДЕЛЕ

В.И. БЕРЕЖНОЙ
Т.Г. МАРЦЕВА
О.В. БЕРЕЖНАЯ
Е.В. БЕРЕЖНАЯ

Москва
ИНФРА-М
2024

УЧЕБНИК

 

УДК 339.543(075.8) 
ББК 65.428стд1-18я73 
 
Б48

Бережной В.И.

Б48 
 
Система управления рисками в таможенном деле : учебник / 

В.И. Бережной, Т.Г. Марцева, О.В. Бережная, Е.В. Бережная. — 
Москва : ИНФРА-М, 2024. — 213 с. — (Высшее образование: Спе-
циалитет). — DOI 10.12737/1913591.

ISBN 978-5-16-018152-3 (print)
ISBN 978-5-16-111151-2 (online)

В учебнике дается общее представление о риске в теории управления, 

раскрываются правовые, организационные основы деятельности таможенных 
органов, осуществляющих таможенный контроль с применением 
профилей рисков, а также рассматривается практика реализации системы 
управления рисками в таможенном деле.

Соответствует требованиям федеральных государственных образова-

тельных стандартов высшего образования последнего поколения.

Для обучающихся в высших учебных заведениях по специальности 

«Таможенное дело», преподавателей, а также всех, кто интересуется 
практикой управления рисками во внешнеэкономической деятельности.

УДК 339.543(075.8) 

ББК 65.428стд1-18я73 

А в т о р ы:

В.И. Бережной, доктор экономических наук, профессор, руководитель 

центра науки инновационного развития Ставропольского института кооперации (
филиала) Белгородского университета кооперации, экономики и права;

Т.Г. Марцева, кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры эко-

номики,  финансов и менеджмента Новороссийского филиала Финансового 
университета при Правительстве Российской Федерации;

О.В. Бережная, доктор экономических наук, доцент, профессор кафедры 

менеджмента Северо-Кавказского федерального университета;

Е.В. Бережная, доктор экономических наук, профессор, профессор кафедры 

менеджмента Северо-Кавказского федерального университета

Р е ц е н з е н т ы:

Будрина Е.В., доктор экономических наук, профессор, заведующий кафед-

рой управления бизнес-технологиями Санкт-Петербургского государственного 
морского технического университета;

Сероштан М.В., доктор экономических наук, профессор, профессор кафедры 

стратегического управления Белгородского государственного технологического 
университета имени В.Г. Шухова (г. Белгород)

ISBN 978-5-16-018152-3 (print)
ISBN 978-5-16-111151-2 (online)

© Бережной В.И., Марцева Т.Г., 

Бережная О.В., Бережная Е.В., 2023

Принятые сокращения

ВТО — Всемирная торговая организация
ВЭД — внешнеэкономическая деятельность
ГОСТ (ГОСТ Р) — государственный стандарт (государ-

ственный стандарт Российской Федерации)

ЕАЭС — Евразийский экономический союз
ЕС — Европейский союз
МВД России — Министерство внутренних дел Российской 

Федерации

Минфин России — Министерство финансов Российской 

Федерации

РТУ — региональное таможенное управление
СУР — система управления рисками
ТК ЕАЭС — Таможенный кодекс Евразийского экономи-

ческого союза: приложение № 1 к Договору о Таможенном 
кодексе Евразийского экономического союза от 11.04.2017; 
вступил в силу с 01.01.2018

ТН ВЭД — Товарная номенклатура внешнеэкономической 

деятельности

ФНС России — Федеральная налоговая служба
ФТС России — Федеральная таможенная служба
IEC (МЭК) — International Electrotechnical Commission 

(Международная электротехническая комиссия)

ISO (ИСО) — International Organization for Standardization 

(Международная организация по стандартизации)

Введение

Система управления рисками является важным инструмен-

том в принятии сложных решений на различных этапах существования 
социально-экономических процессов, поскольку 
принятие решений всегда подразумевает некую степень неопределенности, 
а следовательно, может привести к негативным 
последствиям.

На уровне отдельной компании оценка угроз и возмож-

ностей при решении организационных вопросов связана 
со стратегией функционирования, агрессивностью и подвижностью 
факторов внешней среды, степенью конкуренции, 
политикой государства, внутренними резервами компании. 
От правильности принятого решения зависит не только эффективность 
работы, но и будущее компании.

Несистемная работа с рисками в процессе построения 

корпоративной политики также может негативно сказаться 
на бизнесе. Чтобы правильно использовать эту технологию, 
необходимо разработать и применять внутренние стандарты, 
процедуры, повышать уровень компетенций специалистов, 
а также постоянно контролировать результаты политики 
управления рисками.

Немаловажное значение управление рисками имеет 

не только на микроуровне, но и при осуществлении политики 
государственного регулирования и контроля общества, и в первую 
очередь его экономической составляющей. Государственные 
службы осуществляют действия по предотвращению 
и пресечению правонарушений, преступлений в экономической 
сфере в рамках соблюдения концепции экономической 
безопасности страны. Важная роль отводится службам, защищающим 
границы страны, одной из которых является таможенная 
служба. Положительный результат применения СУР 
в деятельности таможенных органов подтверждается опытом 
работы таможенных органов и в России, и за рубежом. К тому же 

Введение

в ключевом документе, посвященном вопросам таможенного 
контроля, — Международной конвенции об упрощении и гармонизации 
таможенных процедур от 18.05.1973 (далее — Киотская 
конвенция 1973 г.)1 — определены принципы, подтверждающие 
важность СУР в таможенной политике:

 
• максимальное использование информационных техно-

логий;

 
• минимизация необходимого таможенного контроля для 

обеспечения выполнения регламентов и правил;

 
• использование СУР и осуществление контроля на осно-

вании аудита.
При оценке и мониторинге применяемых форм таможен-

ного контроля и мер по снижению рисков таможенные органы 
используют профили рисков, полученные на основании регистрации 
данных, таможенных деклараций и сопроводительных 
документов для осуществления действий, необходимых в соответствии 
с ТК ЕАЭС и таможенным законодательством 
стран — членов ЕАЭС.

Эффективное управление рисками таможенными органами 

РФ возможно только при комплексном интегративном подходе, 
означающем управление рисками по объекту, области 
и индикаторам риска и позволяющем выбрать подходящие 
средства минимизации таможенных рисков в условиях СУР.

Применение данной технологии в практике ФТС России 

следует рассматривать как ключевое направление таможенного 
контроля, отражающее сущность современных тенденций 
в развитии механизма регулирования мировой торговли. В на-

1 
Международная конвенция об упрощении и гармонизации таможенных 
процедур: заключена в Киото 18.05.1973. Для России 
Конвенция вступила в силу 04.07.2011 (см. Федеральный закон 
от 03.11.2010 № 279-ФЗ «О присоединении Российской Федерации 
к Международной конвенции об упрощении и гармонизации таможенных 
процедур от 18 мая 1973 года в редакции Протокола о внесении 
изменений в Международную конвенцию об упрощении и гармонизации 
таможенных процедур от 26 июня 1999 года».

Введение

стоящее время система управления рисками в сфере ВЭД — 
это неотъемлемая часть политики таможенного контроля, позволяющая 
максимально эффективно осуществить отбор объектов, 
требующих дополнительных проверочных мер.

Результативность рассматриваемой в учебнике системы 

определена в нормативных актах международных организаций, 
имеющих решающее значение в контексте процессов 
упрощения процедур торговли, поскольку снижение бюрократической 
нагрузки в процессе контроля без снижения их 
эффективности является важным в работе таможенных органов, 
так как этот контроль должен приводить к упрощению 
условий ВЭД партнеров. Цифровизация проникает во многие 
сферы управления и контроля, в том числе затрагивает политику 
управления таможенными рисками. Здесь в первую очередь 
достижением является быстрая автоматизированная аргументированная 
оценка объектов рисков путем применения 
огромного числа баз данных.

Такой интегрированный подход увязывается с общей кон-

цепцией таможенной политики в мире — ускорением процесса 
совершения таможенных операций, повышением эффективности 
таможенных процедур, минимизацией риска совершения 
правонарушений. Это позволяет, с одной стороны, 
обеспечить защиту национальных интересов потребителей 
и предпринимателей, а с другой — обеспечить равные возможности 
на условиях здоровой конкуренции в сфере внешней 
торговли.

Одним из ключевых таможенных институтов выступает 

Всемирная таможенная организация, которая разработала ряд 
индикаторов, упрощающих процедуры торговли:

 
• в частной сфере это сокращение затрат, связанных с оформ-

лением таможенных документов; ускорение сроков подтверждения 
коммерческих документов; оптимизация расходов 
на персонал, осуществляющих такое оформление; 
ускорение таможенного контроля;

Введение

 
• в сфере государственного регулирования — минимизация 

усилий контролирующих органов по проверке документов 
по форме и содержанию; высвобождение кадров для решения 
более серьезных государственных задач; обеспечение 
соблюдения таможенных правил.
Значимость таможенного контроля возросла также бла-

годаря усложнению международного предпринимательства, 
появлению цепочек поставок и разработке интегрированных 
систем управления ими. Вследствие этого стандартный механизм 
контроля, использовавшийся ранее, уже не справляется 
с поставленными задачами. Требуется создание системы про-
слеживаемости — непрерывного механизма отслеживания совокупного 
мирового продукта. Поэтому на современном этапе 
СУР должна совершенствоваться в соответствии с обстоятельствами, 
предопределяющими уровень таможенного риска. 
К ним относятся:

 
• организация порядка получения информации о грузе 

до момента его прибытия;

 
• международное сотрудничество служб, задействованных 

в таможенном регулировании, на базе единых правил электронного 
документооборота;

 
• создание технических возможностей для аккумулирования, 

актуализации информации о таможенной и околотаможен-
ной деятельности в целях создания баз данных;

 
• минимизация административного воздействия (принцип 

«одного окна»);

 
• переход от краткосрочной к долгосрочной политике управ-

ления таможенным делом;

 
• адресное воздействие системы на зоны таможенного риска;

 
• применение передовых технологий контроля, не препят-

ствующих совершению таможенных операций (зеленый 
коридор, таможенное обеспечение, условный выпуск и т.д.);

 
• изменение проекции контроля с товара на субъекта ВЭД 

(таможенный аудит);

Введение

 
• распространение статуса уполномоченного экономического 

оператора и введение для них особых упрощений (статус 
охранного партнера).
Для ЕАЭС и России новым этапом в развитии СУР стало 

совершенствование нормативной базы (в рамках ТК ЕАЭС 
и соответствующих инструкций), окончательное формирование 
единого информационного пространства, стандартизация 
применения системы в рамках таможенного контроля 
как таможенными органами и иными государственными службами, 
осуществляющими контроль в этой сфере, так и самими 
участниками ВЭД.

В результате освоения данного курса обучающиеся будут:
знать

 
• методики поиска, сбора, хранения и обработки информации;

 
• таможенное законодательство и законодательство РФ о та-

моженном деле, правовые механизмы, используемые для 
международно-правового регулирования международных 
таможенных отношений, содержание, источники и нормы 
международного таможенного права;

 
• методологию формирования (представления) и анализа та-

моженного дела;

 
• основы теории системных исследований, методы оценки ре-

зультативности деятельности таможенных органов;
уметь

 
• получать, хранить и обрабатывать информацию с исполь-

зованием программно-информационных систем, компьютерных 
сетей;

 
• грамотно и эффективно использовать технические средства 

таможенного контроля для решения реальных задач в таможенном 
деле;

 
• организовать сотрудничество участников ВЭД, собирать, 

систематизировать, обрабатывать и использовать информацию, 
относящуюся к международно-правовому регулированию 
международных таможенных отношений;

Введение

 
• применять инструменты принятия решений в процессе 

анализа таможенных систем;

 
• обосновывать и применять методологические подходы, тех-

нологические и инструментальные средства для анализа 
таможенных систем;
владеть

 
• навыками эксплуатации оборудования и приборов, тех-

нических средств таможенного контроля, использования 
современных информационных технологий в целях получения, 
хранения и обработки информации;

 
• навыками использования компьютерной техники;

 
• способностью организации коммуникаций участников 

ВЭД, навыками анализа и системного толкования международных 
договоров в сфере международного таможенного 
сотрудничества;

 
• навыками применения положений и методологических про-

цедур системного подхода и системного анализа при исследовании 
проблем в теории и практике таможенного дела; 
умением структурирования систем;

 
• навыками оценки результативности деятельности тамо-

женных органов.
Постоянно возрастающая сложность и множественность 

факторов создают необходимость систематического внедрения 
глобального искусственного интеллекта в процесс государственного 
управления, который, по сути, обновляется. 
Этот процесс не имеет аналогов в прошлом и приводит к совершенно 
новым и неизвестным цифровым рискам.

Процедура категоризации рисков, независимо от вида пе-

ревозимых товаров, осуществляется автоматически, без участия 
самих государственных служб, и основана на оценке деятельности 
предпринимателей за последние два года по более 
чем трем десяткам критериев, например таких, как: наличие 
внешнеторговых контрактов, реализуемых в прибрежных 
странах; резкое изменение данных по совершаемым таможенным 
операциям; результаты ранее проведенного контроля; 

Введение

кредитная история предпринимателя, его экспортная направленность; 
данные категорирования в налоговых органах и др.

Важно отметить, что количество критериев для каждой 

отрасли различно, некоторые из них адаптированы к конкретным 
отраслям, но значительная часть критериев является 
общим примером: размер уставного капитала, стоимость 
чистых активов организации, основные виды экономической 
деятельности, персонал организации, использование налоговой 
системы, уровень налогообложения.

Использование категоризации рисков в рамках СУР по-

зволяет дифференцированно применять меры таможенного 
контроля для каждой категории в отдельности путем разделения 
участников внешней торговли на категории рисков.

Данный учебник содержит материал, который в спра-

вочной форме раскрывает правовые, организационные и методические 
основы деятельности таможенных органов в системе 
управления рисками и может быть полезен научно-педагогическим 
работникам при проведении занятий с обучающимися 
по специальности «Таможенное дело», а также всем, кто проявляет 
интерес к внешнеэкономическим отношениям и политике 
государства в области контроля их безопасности.