Механизмы экономического, финансового и налогового регулирования нефтегазового рынка в России

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего образования

«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» (Финансовый университет)





Механизмы экономического, финансового и налогового регулирования нефтегазового рынка в России

Коллективная монография

Под редакцией к.э.н., доцента Финансового университета при Правительстве Российской Федерации О. С. Кириченко




2-е издание




Москва Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°» 2022

УДК 338.4
ББК 65.305.14
     М55
Авторский коллектив:
Кириченко О.С., РомановР.М., Лемм Е.А., Агусев В.А., Сидельникова Н.С., БороздинаМ.М.
Джафаров Э.И., Айвазян К.А., Цопанова З.И., Катюха П.Б. Хананов К.Р., Попова Е.А.


Ответственный редактор:
О.С. Кириченко — кандидат экономических наук, доцент, доцент Департамента отраслевых рынков Факультета экономики и бизнеса, ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации».


Рецензенты:
Ю.А. Назарова — кандидат экономических наук, доцент кафедры безопасности цифровой экономики и управления рисками факультета комплексной безопасности ТЭК РГУ нефти и газа (НИУ) имени И.М. Губкина.
А.В. Шаркова — доктор экономических наук, профессор, руководитель Департамента отраслевых рынков Факультета экономики и бизнеса, профессор Департамента отраслевых рынков Факультета экономики и бизнеса, ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации».


М55     Механизмы экономического, финансового и налогового
      регулирования нефтегазового рынка в России : коллективная монография / [О.С. Кириченко и др.] ; под редакцией к.э.н., доцента О.С. Кириченко. — 2-е изд. — Москва : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2022. — 166 с. : ил.
         ISBN 978-5-394-04940-8.
         Монография написана по результатам круглого стола «Механизмы экономического, финансового и налогового регулирования нефтегазового рынка в России» Департамента отраслевых рынков Факультета экономики и бизнеса Финансового университета при Правительстве РФ. Монография состоит из трех глав. В первой главе изложены материалы исследования механизмов государственного регулирования с различных ракурсов, например, при взгляде на всю газовую отрасль или более детально — на инвестиционный процесс. Во второй главе освещена тематика реакций компаний на политику государства, введение показателей результативности, формирование стратегических приоритетов. В третьей главе рассмотрены механизмы нейтрализации рисков, возникающих в компаниях в условиях неопределенности.
         Монография предназначена для студентов профиля «Экономика и финансы топливно-энергетического комплекса».

ISBN 978-5-394-04940-8                            © Коллектив авторов, 2021

Монография подготовлена авторским коллективом в следующем составе:

     •        Кириченко Ольга Сергеевна, к.э.н., доцент, доцент Департамента отраслевых рынков Факультета экономики и бизнеса, ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» — введение.
     •        Романов Родион Модестович — обучающийся по направлению магистратуры «Стратегии и риски международного бизнеса энергетических компаний», ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» — параграф 1.1.
     •        Лемм Екатерина Александровна, обучающаяся по направлению магистратуры «Экономика и моделирование бизнес-процессов топливно-энергетического комплекса», ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» — параграф 1.2.
     •        Агусев Виктор Андреевич, обучающийся по направлению магистратуры «Экономика и моделирование бизнес-процессов топливно-энергетического комплекса», ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» — параграф 1.3.
     •        Сидельникова Наталья Сергеевна, обучающаяся по направлению магистратуры «Экономика и моделирование бизнес-процессов топливно-энергетического комплекса», ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» — параграф 1.4.
     •        Бороздина Мария Михайловна, обучающаяся по направлению магистратуры «Экономика и моделирование бизнес-процессов топливно-энергетического комплекса», ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» — параграф 1.5.

3

     •        Джафаров Эльмир Илхамович, обучающийся по направлению магистратуры «Экономика и моделирование бизнес-процессов топливно-энергетического комплекса», ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» — параграф 2.1.
     •        Айвазян Карине Араратовна, обучающаяся по направлению магистратуры «Экономика и моделирование бизнес-процессов топливно-энергетического комплекса», ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» — параграф 2.2.
     •        Цопанова Зарина Игоревна, обучающаяся по направлению магистратуры «Экономика и моделирование бизнес-процессов топливно-энергетического комплекса», ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» — параграф 2.3.
     •        Катюха Павел Борисович, к.э.н., доцент, доцент Департамента отраслевых рынков Факультета экономики и бизнеса, ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» — параграф 2.4.
     •        Хананов Кирилл Русланович, обучающийся по направлению магистратуры «Экономика и моделирование бизнес-процессов топливно-энергетического комплекса», ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» — параграф 3.1.
     •        Попова Евгения Александровна — обучающаяся по направлению магистратуры «Стратегии и риски международного бизнеса энергетических компаний», ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» — параграф 3.2.

4

            ОГЛАВЛЕНИЕ



Введение


7

Глава 1. Исследование механизмов государственного регулирования нефтегазовых компаний РФ

1.1. Механизм государственного регулирования    8
     газового рынка РФ: становление и развитие   
1.2. Механизмы государственного регулирования  20
     стратегии развития региона                  
1.3. Механизмы государственного регулирования  35
     формирования инвестиционных портфелей       
     компаний нефтегазового сектора              

1.4.  Механизмы налогового регулирования              50
      нефтегазового комплекса Российской Федерации

1.5.  Анализ российского и мирового опыта,            63
      проектов освоения нефтегазовых ресурсов и механизмов государственного налогового регулирования арктического шельфа


Глава 2. Исследование механизмов рыночного регулирования функционирования нефтегазовых компаний


2.1.

Процессно-ориентированный       механизм
управления инвестиционной деятельностью, согласованный со стратегическими приоритетами предприятия


73

5

2.2. Оценка влияния государственного участия на  90
     бизнес-модель нефтяной компании               
2.3. Показатели    оценки    результативности   105
     деятельности компаний ТЭК и меры              
     государственной поддержи                      
2.4. Новая ассортиментная политика в            124
     организациях нефтегазовой промышленности      

Глава 3. Исследование механизмов нейтрализации рисков регулирования деятельности компаний топливноэнергетического сектора

3.1.  Антикризисный подход к         управлению    134
       электроэнергетикой региона

3.2.  Учет рисков в рамках           налогового    144
       планирования нефтегазовых компаний

Библиографический список                           157


6

            Введение



     Механизмы регулирования нефтегазового рынка в России с каждым годом становятся все более гибкими и видоизменяются с учетом окружающей действительности очень быстро. Естественно, данное обстоятельство сказывается на высокой неопределённости со стороны бизнеса — что можно ждать от политики государства и как придётся оптимизировать и изменять внутренние процессы под них, чтобы оставаться в зоне эффективности.

     Ситуация с пандемией, рост цифровых технологий трансформируют режимы регулирования, а также задают тенденции.

     Газовая и нефтяная отрасль в России одни из первых испытывают на себе все законодательные инициативы.

     В данной работе авторы постарались осветить важные на сегодняшний день моменты в процессе взаимодействия государства и компаний. Показать механизмы регулирования, результат их работы, отклики компаний на введение механизмов.


7

ГЛАВА 1. ИССЛЕДОВАНИЕ МЕХАНИЗМОВ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ НЕФТЕГАЗОВЫХ КОМПАНИЙ РФ


            1.1. Механизм государственного регулирования газового рынка Российской Федерации: становление и развитие


    Механизм государственного регулирования включает в себя ключевой набор инструментов и методов воздействия на объект управления. Ключевой целью регулирования является достижение устойчивого состояния объекта. Объектом управления в рассматриваемой теме является газовая отрасль. Газовая отрасль — стратегически важная часть экономики России, обеспечивающая энергетическую безопасность страны. Доля газа в энергобалансе в целом по России составляет около 70% энергопотребления, в первую очередь, на данный показатель было оказано серьёзное влияние со стороны государства в области политики регулирования оптовых цен на газ. Также государство влияет на деятельность хозяйствующих субъектов газовой промышленности путём регулирования недропользования, налоговой и инвестиционной политикой.
    Основным документом Российской Федерации (РФ), определяющим цели и задачи долгосрочного развития энергетики страны, является «Энергетическая стратегия России». Ключевой стратегической задачей, обозначенной перед газовой отраслью, является стимулирование производства и потребления сжиженного природного газа и вхождение РФ в число мировых лидеров по его производству и экспорту. В соответствии с указанными задачами был сформирован комплекс мер государственной поддержки, в частности меры налогового и таможенно-тарифного регулирования. Подчеркивается важность создания механизма, исключающего конкуренцию на мировых рынках природного газа, транспортируемого по трубопроводам и сжиженного природного газа [48].


8

Рисунок 1.1 — Динамика экспорта ТГ

Рисунок 1.2 — Динамика экспорта СПГ

9

     Важность создания механизма, препятствующего конкуренции между трубопроводным газом (ТГ) и сжиженным природным газом (СПГ) на фоне резкого падения цены на газ в мире обострилась. Статья российского дохода бюджета определяется доходами от экспорта природного газа и нефти. Целью развития СПГ как отдельного направления экспорта являлось расширение области поставок газа в другие страны, где трубопроводный газ занимал малую долю рынка, либо отсутствовал вовсе. Достижение данной цели приведёт к увеличению объемов поступлений денежных средств в доходную статью бюджета.
     Исполнение программы развития производства СПГ в РФ.
     В настоящее время правительство активно расширяет программу развития производства СПГ, путем задействования более десяти заводов, находящихся на различной стадии проработки. Два крупных СПГ-завода с объемами производства 11,6 млн т и 16,5 млн т, подконтрольных Газпрому и НОВАТЭКу соответственно, производят СПГ на территории Российской Федерации. По официальной статистике Росстата в 2020 году производство сжиженного природного газа в России выросло на 3,5% до 30,5 млн т.



Рисунок 1.3 — Карта действующих и перспективных проектов СПГ

10

Таблица 1.1 — Перспективные и действующие проекты СПГ в РФ

    Проект       Мощность   Главный    Год запуска 
                (млн тонн)  акционер               
Сахалин-2          16,5    Газпром       2009 г.   
Ямал СПГ           16,5    Новатэк       2018 г.   
Обский СПГ          5      Новатэк    2022-2023 гг.
Арктик СПГ -1       20     Новатэк         н/д     
Арктик СПГ-2       19,8    Новатэк    2023-2026 гг.
Криогаз-Высоцк     1,1     Новатэк       2019 г.   
Дальневосточный     15     Роснефть      2028 г.   
СПГ                                                
Таймыр СПГ        35-50    Роснефть      2035 г.   
Кара СПГ            30     Роснефть        н/д     
Норильский СПГ     1,3     Норникель  2022-2023 гг.
Якутский СПГ        12     А-Проперти    2025 г.   

Источник: составлено по материалам [70].

     Энергетическая стратегия до 2035 года предусматривает рост производства к 2024 году до 65 млн т в год, а объемы производства к 2035 должны вырасти до 80-140 млн т.
     Согласно мнению министра энергетики А.В. Новака, реализация новых СПГ-проектов обеспечит около 11,5 трлн руб. дополнительных инвестиций в российскую экономику к 2030 году. Государство активно способствует появлению новых проектов


11

благодаря уже действующим мерам поддержки налогового характера, а конкретно налоговых послаблений в отношении СПГ-проектов [14].


ДО ПАНДЕМИИ
Прошлый мировой прогноз по СПГ

Прогнозируемый мировой баланс спроса и предложения СПГ на 2019-2025 гг. (млн т/год)¹

ПОСЛЕ ПАНДЕМИИ
Формирующийся мировой прогноз по СПГ

500

450

400

Спрос на СПГ оптимистический сценарий до пандемии²

500

450

Спрос на СПГ, пессимистический сценарий до пандемии²

400

Спрос на СПГ оптимистический сценарий после пандемии²

Спрос на СПГ, .пессимистический сценарий после пандемии²

2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025

2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025

Источники: прогноз ВР по сектору энергетики на 2019 г.; Cedigaz; Прогноз МЭА по мировой энергетике на 2019 г.; Прогноз Shell по СПГ на 2019 г.; Wood Mackenzie; аналитика BCG.
Примечание: СИР = окончательные инвестиционные решения.
¹  Предполагается, что новые мощности работают со средней загрузкой в 80%.
²   Эти расчеты представляют диапазон прогнозных значений рыночного спроса.
³   Этот прогноз BCG основывается на ожидаемых экономических последствиях пандемии COVID-19.


Рисунок 1.4 — Спрос и предложение по рынку СПГ с учётом влияния COVID-19


     Особенности льготной системы налогового регулирования РФ в отношении ТГ и СПГ представлены в Таблице 1.2.


Таблица 1.2 — Льготы по видам налогов в отношении ТГ и СПГ

Вид налога           СПГ             Трубопроводный газ  
    1                 2                       3          
           Освобождение      от                          
           уплаты НДС с импорт-                          
НДС        ного оборудования, не    Отсутствуют          
           имеющего аналогов в                           
           России                                        
                                    Освобождение         
           Освобождение      от     месторождений,       
НДПИ       уплаты в течение         обслуживающих проект 
           первых 12 лет с момента  «Сила Сибири» на     
           первой отгрузки СПГ      первые     15     лет
                                    реализации поставок  

12