Расследование преступлений в сфере экономики

 
 
 
 
Расследование  
преступлений  
в сфере экономики 
 
 
Под редакцией 
доктора юридических наук, профессора М.В. Кардашевской 
 
 
Рекомендовано Международным учебно-методическим центром 
«Профессиональный учебник» в качестве учебного пособия 
для студентов высших учебных заведений, обучающихся  
по направлению подготовки «Юриспруденция» 
 
Рекомендовано Научно-исследовательским институтом 
образования и науки в качестве учебного пособия 
для студентов высших учебных заведений, обучающихся  
по направлению подготовки «Юриспруденция» 
 
Рекомендовано Международным научно-исследовательским центром 
судебной экспертизы и исследований в качестве учебного пособия 
для студентов высших учебных заведений, 
обучающихся по направлению «Юриспруденция» 
 
 
Электронные версии книг  
издательства «ЮНИТИ-ДАНА» на сайте  
Международной электронной библиотеки 
«Образование. Наука. Научные кадры» 
www.niion.org 
 
 
 
 
 
 

 
 
Москва  2022 

УДК [343.98:343.37](470+571)(075.8) 
ББК 67.523.12(2Рос)я73-1+67.408.122(2Рос)я73-1 
         Р24 
 
 
Рецензенты: 

доктор юридических наук, профессор Л.В. Бертовский 
(профессор кафедры предварительного расследования 

Московской академии СК России); 

доктор юридических наук, профессор Н.В. Кручинина 

(профессор кафедры криминалистики Московского государственного  

юридического университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА)) 
 
 
 
Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвили, 
кандидат юридических наук, доктор экономических наук,  
лауреат премии Правительства РФ в области науки и техники 
 
 
 
 
 
 Расследование преступлений в сфере экономики: учеб. пособие 
 Р24 для студентов вузов, обучающихся по направлению подготовки «
Юриспруденция» / под ред. М.В. Кардашевской. — М.: 
ЮНИТИ-ДАНА, 2022. — 175 с.  
I. Кардашевская, Марина Владимировна. 
 

ISBN 978-5-238-03591-8 
 
Агентство CIP РГБ 
 
В учебном пособии рассмотрены вопросы расследования отдельных 
видов преступлений в сфере экономики, их криминалистическая характеристика, 
особенности организации деятельности следователя (дознавателя), 
тактика производства следственных действий, характерных для 
этой деятельности. Отдельно рассмотрены вопросы использования специальных 
знаний при расследовании данной категории преступлений. 
Для курсантов и студентов вузов, обучающихся по направлению 
«Юриспруденция», для научных сотрудников и преподавателей юридических 
высших учебных заведений следователей (дознавателей) органов 
внутренних дел. 
 

ББК 67.523.12(2Рос)я73-1+67.408.122(2Рос)я73-1 
 
 
 
 
 
 

ISBN 978-5-238-03591-8 

 
© ИЗДАТЕЛЬСТВО ЮНИТИ-ДАНА, 2022 
Принадлежит исключительное право на использование и распространение издания.  
Воспроизведение всей книги или любой ее части любыми средствами или в какой-либо 
форме, в том числе в интернет-сети, запрещается без письменного разрешения издательства. 

 
 
 
 

Введение 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
Преступления в сфере экономики занимают в общей структуре 
преступности относительно небольшое место. Их удельный вес составляет 
примерно 5,5%. Однако эти деяния причиняют существенный 
вред нормальному развитию экономики. Материальный ущерб 
от указанных преступлений (по оконченным и приостановленным 
уголовным делам) в 2019 г. составил 447,2 млрд руб., в 2020 г. — 
339,5 млрд руб., а за 11 месяцев 2021 г. — 218,5 млрд руб. При 
этом следует отметить увеличение количества выявляемых преступлений 
экономической направленности. Если в 2020 г. та- 
кой рост составил всего 0,5%, то за 11 месяцев 2021 г. — уже 7,5%. 
Отмечается рост совершаемых мошенничеств: в 2019 г. — на 
19,6% при раскрываемости 26,9%; в 2020 г. — на 30,5% при раскрываемости 
21,5%; за 11 месяцев 2021 г. — на 0,9% при раскрываемости 
23,4%.  
Еще хуже обстоит ситуация с преступлениями, совершенными 
с использованием информационно-телекоммуникационных 
технологий. В январе—декабре 2019 г. было зарегистрировано на 
68,5% преступлений больше, чем за аналогичный период прошлого 
года, их удельный вес увеличился до 14,5%. В январе—
декабре 2020 г. рост зарегистрированных преступлений, совершенных 
с использованием информационно-телекоммуника- 
ционных технологий, составил 73,4%, а удельный вес вырос до 
25,0%. За 11 месяцев 2021 г. рост составил 11%, удельный вес — 
26,5%. Раскрываемость мошенничества, совершенного с использованием 
ИТТ, в 2019 г. составила 7%, в 2020 г. — 6,8%, за 
11 месяцев 2021 г. — 10,2%. 

Наблюдается рост производства, приобретения, хранения, перевозки 
или сбыта товаров и продукции без маркировки и (или) 
нанесения информации, предусмотренной законодательством РФ. 
Так, в 2019 г. рост составил 12,5%, в 2020 г. — 7,9%, за 11 месяцев 
2021 г. — 32,1%. 
Несмотря на общее снижение количества выявляемых фактов 
подделки, изготовления или оборота поддельных документов, 
государственных наград, штампов, печатей или бланков, раскрываемость 
данных преступлений остается низкой: в 2019 г. — 48%, 
в 2020 г. — 58,5%. Только в 2021 г. в связи с усиленным вниманием 
к справкам о прохождении вакцинации увеличилось раскрываемость 
данных преступлений до 86,9%1. 
Приведенные статистические данные свидетельствуют о серьезных 
проблемах предварительного расследования. Следователи 
и дознаватели плохо знают криминалистическую характеристику 
данных преступлений, что не позволяет им выдвигать обоснованные 
версии о лице, совершившем преступление; не умеют анализировать 
складывающие в процессе расследования следственные 
ситуации, что влечет за собой неправильно выбранный алгоритм 
их действий; испытывают затруднения при производстве следственных 
действий и использовании специальных знаний.  
При расследовании преступлений в сфере экономики свои 
тактические особенности имеют проводимые следственные действия. 
Так, в  соответствии с ч. 4.1 ст. 164 УПК России при производстве 
следственных действий по данной категории дел, если 
эти преступления совершены специальным субъектом, не допускается 
необоснованное применение мер, которые могут привести 
к приостановлению законной деятельности юридических лиц или 
индивидуальных предпринимателей, в том числе не допускается 
необоснованное изъятие электронных носителей информации. 
Кроме того, не допускается изъятие специальной декларации, по-
                                                 
1 См.: Состояние преступности в России за январь—декабрь 2019 г. М.:ГИАЦ 
МВД России, 2020; Состояние преступности в России за январь—декабрь 
2020 г. М.: ГИАЦ МВД России, 2021; Состояние преступности в России за январь—
ноябрь 2021 г. М.:ГИАЦ МВД России, 2021. 

данной в соответствии с Федеральным законом «О добровольном 
декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) 
в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные 
акты Российской Федерации»1, и (или) документов и сведений, 
прилагаемых к указанной декларации.  
Именно для решения указанных проблем и подготовлено данное 
издание. 
При написании учебного пособия использовались результаты 
диссертационных исследований авторов2. 
 
Авторский коллектив: 
 
М.В. Кардашевская — доктор юридических наук, профессор, профессор 
кафедры криминалистики Московского университета МВД России 
имени В.Я. Кикотя (введение, гл. 4, 6, заключение); 
К.Г. Виноградова — кандидат юридических наук, старший преподаватель 
кафедры криминалистики Московского университета МВД России 
имени В.Я. Кикотя (гл. 2, 6);  
Д.А. Мозговая — кандидат юридических наук, доцент кафедры криминалистики 
Московского университета МВД России имени В.Я. Кико-
тя (гл. 5, 6);  
А.В. Шаров — кандидат юридических наук, доцент, начальник кафедры 
криминалистики Московского университета МВД России имени 
В.Я. Кикотя (гл. 1, 3, 4, 6);  
С.Н. Шельская — кандидат юридических наук, старший преподаватель 
кафедры криминалистики Московского университета МВД России 
имени В.Я. Кикотя (гл. 1, 6); 
В.М. Фабричных — генеральный директор ООО «Золотая скрепка» 
(п. 8 гл. 6) 
 

                                                 
1 О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) 
в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской 
Федерации: Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ (ред. от 
02.12.2019).  
2 См.: Казинская С.Н. Методика расследования мошенничества в сфере потребительского 
рынка в отношении предпринимателей. М., 2011; Мозговая Д.А. Расследование 
подлога документов. М., 2013; Виноградова К.А. Расследование мошенничества 
в сфере кредитования. М., 2018. 

 
Ãëàâà 1 

 
ÐÀÑÑËÅÄÎÂÀÍÈÅ ÌÎØÅÍÍÈ×ÅÑÒÂÀ, 
ÑÎÂÅÐØÅÍÍÎÃÎ Â ÎÒÍÎØÅÍÈÈ 
ÏÐÅÄÏÐÈÍÈÌÀÒÅËÅÉ  
 
 
 

1.1. Криминалистическая характеристика мошенничества,  
 совершенного в отношении предпринимателей 

Характеристика потерпевших предпринимателей. Согласно 
ч. 1 ст. 42 УПК РФ, потерпевшими в уголовном судопроизводстве 
могут являться как физические, так и юридические лица. Потерпевший 
в результате мошенничества субъект предпринимательской 
деятельности может представлять собой как отдельное 
физическое лицо, так и группу лиц, подчиненную руководителю, 
либо организацию. Предпринимательскую деятельность осуществляют 
физические и юридические лица коммерческого типа следующих 
организационно-правовых форм: индивидуальные предприниматели 
без образования юридического лица; хозяйственные 
товарищества и общества; крестьянские (фермерские) хозяйства; 
хозяйственные партнерства; производственные кооперативы; государственные 
и муниципальные унитарные предприятия. 
При совершении мошенничества в отношении индивидуального 
предпринимателя в качестве потерпевшего признается физическое 
лицо, зарегистрированное в этом качестве, даже если 
им были наняты работники. При совершении преступления в 
отношении крестьянского (фермерского) хозяйства все его члены 
будут признаваться потерпевшими по уголовному делу как 
физические лица, если данное хозяйство не создано в качестве 
юридического лица. При совершении мошенничества в отношении 
организации в качестве потерпевшего признается юридическое 
лицо. Недопустимо признавать в качестве потерпевшего 
руководителя или иного сотрудника потерпевшей организации. 
В этом случае непосредственное взаимодействие со следовате-

Расследование мошенничества, совершенного в отношении предпринимателей 
 
7

лем будет осуществлять представитель потерпевшего от имени 
юридического лица, которым может оказаться его непосредственный 
руководитель либо иное лицо на основании специально 
выданной доверенности. 
В случае реорганизации юридического лица потерпевшими 
должны признаваться его правопреемники. В случае его ликвидации, 
согласно п. 1 ст. 61 ГК РФ, это влечет прекращение его прав 
и обязанностей без перехода в порядке универсального правопреемства 
к другим лицам. 
Согласно п. 4 ст. 23 ГК РФ, гражданин, осуществляющий 
предпринимательскую деятельность, но не прошедший государственной 
регистрации, не вправе ссылаться в отношении заключенных 
им сделок на то, что он не является предпринимателем. 
Субъекты теневой экономики являются самыми уязвимыми для 
мошенничества, поскольку они сами являются правонарушителями 
и в случае совершения в отношении них преступления не будут 
обращаться в правоохранительные органы.  
В изученной правоприменительной практике потерпевшие 
предприниматели часто обладают виктимностью, благодаря которой 
они становятся жертвами махинаций1.  
Индивидуальные предприниматели при приеме сотрудников 
на работу часто не заключает с ними никаких договоров, и 
данные трудовые отношения регулируются на основе доверия. 
Поэтому в случае присвоения или растраты имущества работником 
путем злоупотребления доверием работодателя преступление 
квалифицируется как мошенничество, а не присвоение 
или растрата. 
Индивидуальные предприниматели и крестьянские (фермерские) 
хозяйства при заключении сделок склонны доверять другой 
стороне по договорам и не составлять письменных документов, 
что негативно сказывается на процессе доказывания мошенничества. 

Организации частной формы собственности в отличие от государственных 
характеризуются большой свободой корпоратив-
                                                 
1 См.: Казинская С.Н. Виктимологическая характеристика юридических лиц, 
являющихся жертвами мошенничества // Сборник материалов I Международной 
научно-практической конференции «Наука и современность — 2010»: В 3 ч. 
Ч. 3.  Новосибирск, 2010. С. 200—204. 

Глава 1 
 
8 

ных взаимоотношений, приводящей к беспечности и халатности 
их сотрудников при осуществлении ими своих обязанностей, связанных 
с оборотом товарно-материальных ценностей. 
В государственных и муниципальных унитарных предприятиях, 
согласно ст. 20 ФЗ «О государственных и муниципальных 
унитарных предприятиях», собственник имущества назначает 
на должность руководителя организации, согласовывает 
прием на работу главного бухгалтера, утверждает бухгалтерскую 
отчетность, дает согласие на распоряжение недвижимым 
имуществом унитарного предприятия и выполняет иные функции. 
Однако от имени указанного собственника имущества выступают 
представители государственных и муниципальных органов.  
В случае если это одни и те же лица, возможны совместные 
злоупотребления со стороны представителей собственника 
и лиц, ими назначенных.  
В ряде случаев для унитарных предприятий характерно назначение 
на должности руководящего состава сотрудников, обладающих 
высоким общественным статусом, но не имеющих опыта 
ведения хозяйственной деятельности, в связи с чем их доверием 
злоупотребляют мошенники. 
Способы мошенничества, совершаемого в отношении 
предпринимателей. Способы мошенничества в отношении предпринимателей 
часто являются полноструктурными и включают в 
себя способы подготовки, сокрытия и совершения преступления1. 
Они различаются в зависимости от сферы деятельности потерпевшего 
и функций, выполняемых субъектами при осуществлении 
ими хищений. 
1. Мошенничество со стороны сотрудников предпринимателя, 
потерпевшего в результате мошенничества. Занимая должности 
кассира, продавца, торгового представителя, водителя-
перегонщика и других рядовых работников, злоумышленники, 
как правило, совершают мошенничество при стечении благоприятных 
для этого обстоятельств, обусловленных виктимными 
свойствами самой фирмы. При массовых хищениях в организации 
                                                 
1 См.: Казинская С.Н. Подготовка к совершению мошенничества в сфере потребительского 
рынка в отношении предпринимателей // Вестн. криминалистики. 
2012. Вып. 1(41). С. 52—56. 

Расследование мошенничества, совершенного в отношении предпринимателей 
 
9

мошенниками становятся также и лица, не склонные к преступной 
деятельности в повседневной жизни. 
При подготовке к совершению мошенничества в отношении 
своего работодателя злоумышленники могут осуществить следующие 
действия: (1) выявить не урегулированные корпоративными 
нормами элементы управления системой, сбои которой 
можно использовать в корыстных целях; (2) войти в доверие руководителя 
организации; (3) приобрести средства для подделки 
распорядительных и иных правоустанавливающих документов 
(печати, факсимиле и др.); (4) приискать дешевые предметы в целях 
их последующей подмены на товары организации более высокого 
качества и др. 
Способы совершения мошенничества со стороны сотрудников 
предпринимателя, потерпевшего в результате мошенничества: 
(1)подлог распорядительных документов, гражданско-правовых 
договоров и др.; (2) подлог товаров; (3) обман клиентов и контрагентов 
предпринимателя относительно своих полномочий; 
(4) обман предпринимателя в намерении совершить оплату за товары, 
взятые для личного пользования; (5) внесение изменений в 
компьютерные данные и программы организации; (6) продажа 
неучтенных билетов; и др. 
Сотрудники организации могут осуществлять сокрытие мошенничества, 
совершенного в отношении работодателя, следующими 
способами: (1) использованием служебного положения, 
заключающееся в получении и использовании доверия своих коллег, 
а также в выполнении своих обязанностей с искажением 
смысла полученных поручений; (2) сокрытием или уничтожением 
следов преступной деятельности (утеря документов, грубые нарушения 
правил бухгалтерского учета и др.);  (3) использованием 
доверчивости своего коллеги с последующим составлением документов 
со слов злоумышленника; (4) сбытом похищенного 
имущества в места скупок или иным добросовестным приобретателям; 
и др. 
2. Мошенничество со стороны со стороны руководителей 
предпринимателя, потерпевшего в результате мошенничества. 
Руководитель организации, например коммерческий директор, 
может осуществлять свои функции по договору, не являясь дольщиком 
капитала. Отсутствие должного контроля за деятельностью 
такого руководителя в ряде случаев ведет к совершению им 

Глава 1 
 
10 

махинаций. Также его преступный «аппетит» может активизироваться 
перед непосредственным сложением полномочий. Подобные 
факты мошенничества могут являться латентными в связи с 
подконтрольностью руководителю всей организации и даже ревизионной 
деятельности. 
Способы подготовки к совершению мошенничества в отношении 
управляемого руководителем юридического лица: (1) принятие 
корпоративных норм в организации, наделяющих ее руководителя 
большими контролирующими функциями; (2) поиск соисполнителей 
и пособников для совершения преступления внутри 
организации, а также внедрение в организацию уже имеющихся 
соучастников; (3) поиск соучастников преступления в коммерческой 
сфере для реализации махинаций в гражданско-правовой 
сфере; (4) создание фирмы-«однодневки» в целях легализации 
имущества, добытого преступным путем, перекачки денежных 
средств из организации в адрес этой фирмы; (5) приобретение 
заместителем руководителя средств для подделки правоустанав-
ливающих документов (печати, факсимиле и др.); (6) поиск подставных 
лиц либо их документов для незаконной регистрации 
субъектов предпринимательской деятельности, используемых в 
целях совершения махинаций; и др. 
Способы совершения мошенничества со стороны руководителей 
потерпевшего предпринимателя: (1) подлог правоустанавли-
вающих документов; (2) представление фиктивных документов о 
выполнении работ; (3) заключение мнимых, притворных и иных 
нецелесообразных сделок в целях хищения имущества предпринимателя;  (
4) обман в субъекте представителя предпринимателя, а 
также  филиалов, дочерних организаций, представительств и др. 
Способы сокрытия мошенничества, совершенного руководителем 
потерпевшего предпринимателя: (1) использование должностного 
положения, возможности применения мер поощрения и 
взыскания в отношении других сотрудников организации; (2) 
полное документальное отражение предоставляемой информации; (
3) сбыт похищенного имущества добросовестному приобретателю, 
зачастую по заниженным ценам; (4) совершение сделок с 
похищенными денежными средствами или иным имуществом в 
целях создания видимости правомерной собственности над полученным 
в результате операций имуществом; (5) составление документов 
с переложением ответственности на других лиц; и др.