Управление банковскими рисками
Покупка
Основная коллекция
Издательство:
Дашков и К
Авторы:
Бережная Елена Викторовна, Зенченко Светлана Вячеславовна, Сероштян Мария Васильевна, Бережная Ольга Владимировна
Год издания: 2022
Кол-во страниц: 180
Дополнительно
Вид издания:
Учебник
Уровень образования:
ВО - Бакалавриат
ISBN: 978-5-394-04941-5
Артикул: 753077.02.99
Учебник представляет собой сочетание теории банковских рисков и практики управления ими с учетом действующей нормативно-правовой базы. Особое внимание уделено сущности и классификации рисков, системе управления ими. основным вилам частных и комплексных рисков, а также проблемам современного банковского риск-менеджмента в российской и зарубежной практике. В практической части учебника приведены методики и расчёт основных показателей оценки рисков, представлены ситуационные задачи и кейсы, используемые в практике российских банков, даны вопросы хля самопроверки, тестовые задания и кроссворды.
Для студентов вузов, обучающихся по направлениям подготовки «Экономика» (бакалавриат и магистратура) и «Финансы и кредит» (магистратура), а также для преподавателей вузов и практических работников кредитных учреждений.
Тематика:
ББК:
УДК:
ОКСО:
- ВО - Бакалавриат
- 38.03.01: Экономика
- ВО - Магистратура
- 38.04.01: Экономика
- 38.04.08: Финансы и кредит
ГРНТИ:
Скопировать запись
Фрагмент текстового слоя документа размещен для индексирующих роботов.
Для полноценной работы с документом, пожалуйста, перейдите в
ридер.
Е. В. Бережная, С. В. Зенченко, М. В. Сероштан, О. В. Бережная УПРАВЛЕНИЕ БАНКОВСКИМИ РИСКАМИ Учебник 2-е издание Рекомендовано Учебно-методическим советом по высшему образованию в качестве учебника для студентов, обучающихся по направлениям подготовки «Экономика» (бакалавриат и магистратура) и «Финансы и кредит» (магистратура) Москва Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°» 2022
УДК 336.7(075) ББК 65.262я73 Б48 Авторы: Бережная Елена Викторовна, доктор экономических наук, профессор кафедры менеджмента ФГАО ВО «Северо-Кавказский Федеральный университет» (г. Ставрополь); Зенченко Светлана Вячеславовна, доктор экономических наук, профессор кафедры финансов и кредита ФГАО ВО «Северо-Кавказский Федеральный университет» (г. Ставрополь); Сероштан Мария Васильевна, доктор экономических наук, профессор кафедры стратегического управления Института экономики и менеджмента Белгородского государственного технологического университета им. В. Г. Шухова (г. Белгород); Бережная Ольга Владимировна, доктор экономических наук, профессор кафедры менеджмента ФГАО ВО «Северо-Кавказский Федеральныйуниверситет» (г. Ставрополь). Рецензенты: А. А. Збрицкий - доктор экономических наук, профессор, директор института ДПО ГАСИС НИУ ВШЭ; В. А. Гладилин - доктор экономических наук, профессор кафедры экономики и внешнеэкономической деятельности ФГАО ВО «Северо-Кавказский Федеральный университет». Бережная, Е. В. Б48 Управление банковскими рисками : учебник / Е. В. Бережная, С. В. Зенченко, М. В. Сероштан, О. В. Бережная. - 2-е изд. -Москва : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2022. -180 с. ISBN 978-5-394-04941-5. Учебник представляет собой сочетание теории банковских рисков и практики управления ими с учетом действующей нормативноправовой базы. Особое внимание уделено сущности и классификации рисков, системе управления ими, основным видам частных и комплексных рисков, а также проблемам современного банковского риск-менеджмента в российской и зарубежной практике. В практической части учебника приведены методики и расчёт основных показателей оценки рисков, представлены ситуационные задачи и кейсы, используемые в практике российских банков, даны вопросы для самопроверки, тестовые задания и кроссворды. Для студентов вузов, обучающихся по направлениям подготовки «Экономика» (бакалавриат и магистратура) и «Финансы и кредит» (магистратура), а также для преподавателей вузов и практических работников кредитных учреждений. © Бережная Е. В., Зенченко С. В., Сероштан М. В., Бережная О. В., 2020 ISBN 978-5-394-04941-5 © ООО «ИТК «Дашков и К°», 2020
СОДЕРЖАНИЕ Введение .......................................................6 ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 1 Понятие банковских рисков и их классификация............7 1.1 Сущность риска в банковской сфере....................7 1.2 Классификация банковских рисков.....................10 1.3 Методы расчета банковских рисков....................13 Вопросы для самоконтроля................................15 2 Управление банковскими рисками.........................15 2.1 Основные принципы управления банковскими рисками..........15 2.2 Органы управления банковскими рисками...............17 2.3 Технологии риск-менеджменга ........................18 2.4 Эволюция теорий риск-менеджменга....................22 Вопросы для самоконтроля................................28 3 Кредитный риск коммерческого банка и методы его оценки.......29 3.1 Понятие и виды банковского кредитного риска.........29 3.2 Методы оценки кредитного риска......................37 3.3 Система управления кредитным риском.................44 Вопросы для самоконтроля................................47 4 Риск ликвидности и методы управления им................48 4.1 Понятие риска ликвидности...........................48 4.2 Управление банковской ликвидностью..................53 Вопросы для самоконтроля................................56 5 Процентный риск, методы его оценки и управления им.....56 5.1 Понятие и факторы процентного риска.................56 5.2 Управление процентным риском........................59 5.3 ГЭП-анализ..........................................61 5.4 Анализ дюрации......................................67 5.5 Value-at-Risk - универсальная методология измерения риска.70 5.6 Стресс-тестирование как инструмент управления процентным риском........................................74 3
5.7 Страхование процентного риска......................79 Вопросы для самоконтроля...............................80 6 Рыночный риск и методы управления им..................81 6.1 Понятие рыночного риска............................81 6.2 Методы оценки рыночного риска .....................83 6.3 Управление рыночным риском.........................87 Вопросы для самоконтроля...............................92 7 Валютные риски и методы их регулирования..............93 7.1 Понятие и виды валютных рисков.....................93 7.2 Методы регулирования валютного риска...............95 7.3 Влияние валютного риска на достаточность капитала..99 Вопросы для самоконтроля..............................101 8 Формирование системы мониторинга финансовых рисков коммерческого банка.....................................102 Вопросы для самоконтроля..............................110 ПРАКТИКУМ 1 Понятие банковских рисков и их классификация..........111 Задачи................................................111 Практические ситуации для решения.....................113 2 Управление банковскими рисками.......................115 Задачи................................................115 Практические ситуации для решения.....................118 3 Кредитный риск коммерческого банка и методы его оценки.121 Задачи................................................121 Практические ситуации для решения.....................125 4 Риск ликвидности и методы управления им..............129 Задачи................................................129 Практические ситуации для решения.....................133 5 Процентный риск, методы его оценки и управления им...137 Задачи................................................137 Практические ситуации для решения.....................143 4
Рыночный риск и методы управления им.................144 Задачи................................................144 Практические ситуации для решения.....................146 7 Валютные риски и методы их регулирования.............146 Задачи................................................146 Практические ситуации для решения.....................149 8 Формирование системы мониторинга финансовых рисков коммерческого банка.....................................151 Задачи................................................151 Практические ситуации для решения.....................155 Кроссворды и контрольные тесты..........................158 Кроссворд 1...........................................158 Кроссворд 2...........................................161 Кроссворд 3...........................................164 Тестовые задания .....................................166 Список литературы.......................................174 5
ВВЕДЕНИЕ В настоящее время процесс глобализации охватил большую часть мировых финансов, и банковская деятельность не стала исключением. Поэтому возникла необходимость разработки качественно новых подходов к управлению банковской деятельностью, в том числе и в условиях воздействия риска и неопределенности. Банковский риск - это опасность потерь, связанных со спецификой банковской деятельности, осуществляемой кредитными учреждениями. Риск присутствует всегда, во всех банковских операциях, и связан либо с вероятностью потери банком части своих ресурсов, денежных средств, недополучения доходов, понесения дополнительных расходов и так далее, либо, наоборот, с вероятностью получения дополнительных незапланированных доходов и ресурсов. Проблемам теории и практики управления банковскими рисками последнее десятилетие уделяется огромное внимание. Однако целый ряд вопросов остаются спорными и требуют уточнения. К их числу можно отнести: - неоднозначную трактовку сущности банковских рисков; - отсутствие единого подхода к их классификации и механизмам управления; - содержание кредитного, процентного, рыночного, валютного риска и риска несбалансированной ликвидности в соответствии с отечественной практикой регулирования и международными стандартами, определенными требованиями Базельского комитета. Целью учебника является изучение сущности банковских рисков, их классификации, основ управления банковскими рисками, адаптированных к российским условиям. В конце каждого параграфа в теоретической части учебника представлены контрольные вопросы для самопроверки освоения материала. В практической части учебника приведены практические задачи, ситуационные задачи и кейсы, используемые в практике российских банков, тестовые задания и кроссворды. 6
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 1 Понятие банковских рисков и их классификация 1.1 Сущность риска в банковской сфере Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Он удовлетворяет потребности общества в своих услугах, стремится к получению прибыли, удовлетворению на её основе интересов членов коллектива и собственников банка. Особенность банковских услуг состоит в том, что они носят свойство самовозрастающей стоимости. Банковская деятельность невозможна без риска. Риск присущ любой банковской операции в разных масштабах. Поэтому для банков важным является не избежание рисков, а их предвидение и снижение до минимального уровня. Риск выражается вероятностью получения нежелательных результатов в виде потери прибыли, или возникновения убытков из-за неплатежей по выданным кредитам, или сокращения ресурсной базы, осуществления выплат по забалансовым операциям и др. Однако чем ниже уровень риска, тем ниже вероятность получения высокой прибыли, поэтому банки стремятся минимизировать риск и выбрать оптимальное соотношение между его уровнем, деловой активностью и доходностью [22, 40, 36, 18]. Риск - специфическая черта процесса реализации банковского товара - передача на время, на срок права владения и использования части ссудного фонда и инфраструктурных услуг, необходимых для эффективного использования этой части. В трудах отечественных и зарубежных ученых приводятся различные определения понятия «банковский риск» [19, 23, 30, 24, 36]. 7
Банковский риск - неопределенность в отношении будущих денежных потоков, вероятность потерь или недополучения доходов по сравнению с планируемыми, представленная в стоимостном выражении. Банковский риск означает опасность (возможность) потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций. Банковский риск - вероятность того, что произойдет событие, которое неблагоприятно скажется на прибыли или капитале банка. Банковский риск - это опасность потери уже имеющегося имущества или неполучения запланированного результата. Таким образом, под банковским риском следует понимать неопределенность в отношении будущих денежных потоков, вероятность потерь или недополучения доходов по сравнению с планируемыми или вероятность возникновения непредвиденных расходов при осуществлении определенных банковских операций, представленная в стоимостном выражении. Итак, из этого определения можно выделить такие важные составляющие риска, как расходы, убытки и потери [23, 25]. 1. Расходы связаны с необходимостью выплаты процентов вкладчика, платы за кредитные ресурсы, покупаемые у других финансово-кредитных институтов, выделения средств на оплату труда банковских служащих и прочие операционные расходы. Применительно к понятию расходов риск проявляется в необходимости повышения процентов, выплачиваемых по вкладам (в случае изменения рыночной ситуации), повышения покупной стоимости кредитных ресурсов (при их дефиците); повышения оплаты труда персонала (при соответствующих изменениях в других кредитных организациях) и так далее. 2. Убытки, проявляющиеся в форме недополучения доходов или произведения расходов сверх намеченных, случаются при недостаточном анализе предстоящей операции, просчетах, неблагоприятном стечении обстоятельств или же просто непредсказуемости ситуации. Риск подобных убытков, связанных с нерациональным размещением средств, неточной оценкой рыночных возможностей и опасностей, всегда грозит обернуться банку серьезными неприятностями. 8
3. Потери, понимаемые как непредвиденное снижение банковской прибыли, выступают обобщающим показателем, характеризующим риск, присущий банковской деятельности. Этот показатель сочетает в себе все свойства категорий, описанных выше, а поэтому наилучшим образом характеризует степень риска. Причины риска разнообразны. Например: экономический кризис, рост внешней задолженности, финансовые инновации, инфляционные процессы и др. При анализе рисков российских банков учитываются следующие факторы: 1) кризисное состояние экономики; 2) неустойчивое политическое положение; 3) незавершенность формирования банковской системы; 4) отсутствие или несовершенство необходимой законодательной базы; 5) несоответствие между правовой базой и реально существующей ситуацией; 6) инфляция. Банковская рисковая политика - это мероприятия, которые проводит банк для достижения поставленных целей в области минимизации рисков. Каждый банк разрабатывает свои защитные мероприятия, которые составляют содержание рисковой политики. Она осуществляется в двух направлениях: 1) в целях предотвращения риска; 2) в целях смягчения неизбежных рисков. Основными инструментами рисковой политики отдельно взятого банка являются: - банковский договор; - устав банка; - положения, регламентирующие совершение отдельных банковских операций; - коллективные методы обеспечения финансовой безопасности (например, система страхования вкладов). Степень проявления риска зависит от следующих групп факторов [19, 30, 31, 35, 37, 45]: 9
1-я группа: изменение структуры рынка, обострение конкуренции, универсализация банков, выравнивание структуры клиентов. 2-я группа: колебание ставки процента в связи с изменением денежно-кредитной политики. 3-я группа: усиление требований клиентов, диверсифицированный спрос на банковские услуги. 4-я группа: рост банковских расходов. 5-я группа: повышение значений банковских рисков и их количественный рост. 1.2 Классификация банковских рисков Существуют различные подходы к классификации банковских рисков. Поэтому любой классификационный подход нельзя считать полным. На наш взгляд, риски банка можно классифицировать по следующим основаниям [19, 20, 27, 29, 37, 38, 40, 50]: 1) по сфере действия рисков: — внутренние - кредитные, процентные, валютные, рыночные, финансовых услуг и др.; — внешние - международные, страновые, региональные. К ним относятся страхование стихийных бедствий, правовые, законодательные, конкурентные, политические, социальные, экономические, финансовые, риски перевода, организационные, отраслевые и др.; 2) по составу клиентов банка (с точки зрения кредитоспособности): — мелкого клиента; — среднего клиента; — крупного клиента; 3) по масштабам рисков: — общие: клиента и банка; — частные, связанные с отдельными банковскими операциями; 4) по степени риска: — полные; — умеренные; — низкие; 10
5) по распределению рисков во времени: - прошлые; - текущие; - будущие; 6) по характеру учета операций: - балансовые; - забалансовые; 7) по возможности регулирования: - открытые; - закрытые. Внутренние риски связаны с деятельностью непосредственно самого банка, зависят от проводимых операций и подразделяются на риски [37, 39]: 1) связанные с активами банка: кредитные, валютные, расчетные, лизинговые, факторинговые, кассовые, риск по корреспондентскому счету, риск по финансированию, риск по инвестированию и т.д.; 2) связанные с пассивами банка: риски по вкладным и прочим депозитным операциям, риски по привлеченным межбанковским кредитам и др.; 3) связанные с качеством управления банком своими активами и пассивами: процентный риск, риск несбалансированной ликвидности, риск неплатежеспособности, риск структуры капитала, риск недостаточности капитала; 4) риски реализации финансовых услуг: операционные, технологические, риски инноваций, стратегические, бухгалтерские, административные, риски злоупотреблений, риски безопасности. Операционные риски включают риски увеличения стоимости услуг банка и возрастания текущих затрат. Например: риск неспособности банка покрыть административно-хозяйственные расходы. К технологическим рискам относятся риски сбоя технологии операции. Например: сбой в компьютерной системе, мошенничество в сети, уничтожение компьютерных данных, порча оборудования. Риски безопасности - это риски общей внутренней и пожарной безопасности. 11
Риски инноваций состоят из проектных рисков, селективных рисков (риски неправильного выбора инноваций), временного риска (неправильного выбора времени для введения инноваций) и др. Стратегические риски - это риск неполучения запланированной прибыли в результате превышения допустимого риска. Это риск неправильного выбора и неверной оценки размера и степени риска и др. Бухгалтерские риски включают риски потери из-за неправильных или несвоевременных зачислений, риски ущерба репутации банка, риски мошенничества из-за большого количества неконтролируемых проводок, легкого доступа к ведению бухгалтерии и ее упрощенной схемы и др. Административный риск связан с риском банковских злоупотреблений. Внешние риски не связаны с деятельностью банка, основными являются: - Страховые риски - они обычно связаны с такими явлениями, как авария, пожар, грабежи. - Риски стихийных бедствий - связаны с землетрясениями, наводнениями. - Правовые, законодательные риски - с изменением законодательной базы, нарушением законодательства и его отсутствием. - Конкурентные риски связаны с возможностью слияния банков, появления новых банковских операций и услуг, снижения стоимости услуг других банков, повышения требований к качеству банковских услуг, сложностью процедуры банкротства. - Риски перевода включают отсутствие необходимой валюты, изменение стоимости инвалютных активов и пассивов в национальной денежной единице и др. Организационные риски связаны с отсутствием квалифицированного персонала, отсутствием или недостатком коммерческой или финансовой информации и др. Полный риск предполагает потери, равные банковским вложениям в операцию (100%-ный риск). 12
Умеренный - потери до 30%. Возникает при невозврате небольшой суммы основного долга или процентов по ссуде, т.е. банк получит прибыль, позволяющую покрыть допущенные потери. Низкий риск - это незначительный риск, который позволяет банку не только покрыть потери, но и получить высокие доходы. К балансовым рискам относят [20, 23, 28, 30]: - Кредитный риск - риск невозврата основного долга по ссуде. - Процентный риск - риск неполучения процентов по выданным ссудам, или риск непредвиденных изменений процентных ставок, или риск неверной структуры процентных ставок по активным и пассивным операциям банка из-за несовпадения сроков. — Риск ликвидности - риск невыполнения банком своих обязательств вовремя, риск нарушения норм ликвидности. — Риск структуры капитала - риск несоблюдения банком норматива достаточности капитала или риск нерациональной организации структуры капитала. К забалансовым рискам относят риск неспособности банка ответить по выданным гарантиям, выпущенным ценным бумагам, заключенным сделкам с такими бумагами, по кредитным обязательствам, по заключенным валютным сделкам. 1.3 Методы расчета банковских рисков Существует два подхода к расчету объема банковских рисков [27, 28, 29]: общий и частный. В обоих случаях расчет основывается на нахождении зависимости между размером риска, допустимым для данного банка, и размером предполагаемых для кредитной организации потерь. Общий риск - это совокупный риск банка, получаемые по всей его деятельности. Он может рассчитываться на периодичной основе и в случаях резкого ухудшения показателей деятельности банка, т.е. по необходимости. Частный риск - это риск по отдельно взятой банковской операции. Он определяется по методикам, учитывающим специфику этих операций. 13