Внутрифирменное планирование

Серия «Учебные издания для бакалавров»




Ю. В. Соловьёва, М. В. Черняев





                ВНУТРИФИРМЕННОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ




Учебное пособие для бакалавров

5-е издание, исправленное





Москва Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°» 2023

УДК 338.984
ББК 65.23
     С60
Учебное пособие «Внутрифирменное планирование» заняло первое место в Открытом международном конкурсе инициативных научно-исследовательских проектов «High Goals — 2019»
Авторы:
     Ю. В. Соловьёва - кандидат экономических наук, доцент кафедры национальной экономики экономического факультета ФГАОУ ВО «Российский университет дружбы народов» (РУДН);
     М. В. Черняев - кандидат экономических наук, PhD, доцент кафедры национальной экономики экономического факультета ФГАОУ ВО «Российский университет дружбы народов» (РУДН).

Рецензент:
     Ю. Н. Мосейкин - доктор экономических наук, профессор, декан экономического факультета ФГАОУ ВО «Российский университет дружбы народов» (РУДН).

     Соловьёва, Юлиана Владимировна.
С60      Внутрифирменное планирование : учебное пособие для бакалав-
     ров / Ю. В. Соловьёва, М. В. Черняев. - 5-е изд., испр. - Москва : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2023. - 210 с.
         ISBN 978-5-394-05231-6.
         В учебном пособии раскрываются основные понятия и подходы внутрифирменного планирования, анализируются методические вопросы планирования, особенности формирования стратегических, тактических и оперативных планов. Рассматриваются как теоретические, так и практические аспекты функционального планирования на предприятии, а именно: структура, основные формы и этапы разработки маркетингового плана; сущность и характеристика бизнес-плана и его составляющих; бюджетирование как технология планирования и управления.
         Для студентов бакалавриата, обучающихся по направлениям подготовки «Экономика» и «Менеджмент», научно-педагогических работников, аспирантов, а также специалистов, занятых в сфере внутрифирменного планирования и управления.



© Соловьёва Ю. В., Черняев М. В., 2017
ISBN 978-5-394-05231-6          © Соловьёва Ю. В., Черняев М. В., 2023,

                                с изменениями

СОДЕРЖАНИЕ


Введение ...............................................5
Раздел I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ВНУТРИФИРМЕННОГО ПЛАНИРОВАНИЯ..............................8
  Тема 1. Основные понятия и посылки внутрифирменного планирования......................................8
  Тема 2. Методические вопросы планирования...............14
Практические задания и контрольные вопросы по темам Раздела I ..................................27
Раздел II. ВРЕМЕННОЙ ГОРИЗОНТ ПЛАНИРОВАНИЯ ...............31
  Тема 3. Стратегические, тактические и оперативные планы.31
  Тема 4. Стратегическое планирование ....................35
  Тема 5. Годовое (тактическое) планирование..............65
  Тема 6. Оперативное планирование........................75
Практические задания и контрольные вопросы по темам Раздела II..................................99
Раздел III. ФУНКЦИОНАЛЬНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ .................107
  Тема 7. План маркетинга как основа внутрифирменного планирования....................................107
  Тема 8. Бизнес-план как инструмент инвестиционного планирования....................................132
  Тема 9. Финансовое планирование (бюджетирование).......144
Практические задания и контрольные вопросы по темам Раздела III ...............................163

3

Раздел IV. ОРГАНИЗАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПЛАНИРОВАНИЯ..........................................174
  Тема 10. Организация внутрифирменного планирования .174
  Тема 11. Органы планирования на фирме ..............179
  Тема 12. Кадровая политика и кадровое планирование .183
  Практические задания и контрольные вопросы по темам Раздела IV ..........................190
Вопросы для самопроверки и обсуждений по темам дисциплины «Внутрифирменное планирование».......191
Практические задания к занятиям по дисциплине «Внутрифирменное планирование» .................193
Тестовые задания......................................201
Глоссарий.............................................205
Библиография .........................................208

4

ВВЕДЕНИЕ



Заглядывай вперед или окажешься позади.
Б. Франклин


     В современных рыночных отношениях планирование экономической деятельности предприятий, независимо от сферы деятельности и формы собственности, является основой их эффективного функционирования: свободного производства, распределения и потребления товаров и ресурсов. Практическое значение системы внутрифирменного планирования состоит в том, что с ее помощью обеспечивается взаимосвязь всех направлений деятельности предприятия, начиная с финансового планирования и заканчивая сбытом готовой продукции.
     В процессе планирования происходит конкретизация целей развития как всего предприятия, так и каждого функционального подразделения на определенный период; определение задач, средств их достижения, сроков и последовательности реализации; выявление материальных, трудовых и финансовых ресурсов, необходимых для решения поставленных задач.
     В целом, внутрифирменное планирование направлено на создание системы долгосрочных, среднесрочных и краткосрочных планов, касающихся всех отделов, подотделов и иных подразделений организации, определяющих:
     • стратегию, тактику и практику деятельности предприятия;
     • прогноз развития внешнего окружения;
     • цели функционирования и иные системообразующие факторы.
     Процесс внутрифирменного планирования представляет собой комплекс необходимых расчетов производственно-экономического характера, направленных на установление и реализацию долгосрочных

5

и текущих целей производственно-хозяйственной и сбытовой деятельности предприятия в определенные плановые периоды времени.
     В процессе внутрифирменного планирования определяются: цели деятельности предприятия и его структурных подразделений различных уровней; будущие значения плановых показателей предприятия и его структурных подразделений; способы достижения поставленных целей; участники и календарные сроки действий, направленных на достижение целей; виды, объемы, структура ресурсов, необходимых для протекания запланированных процессов, и сроки их поступлений.
     В учебном пособии рассматриваются основные понятия, подходы и принципы внутрифирменного планирования. Раскрываются методические вопросы планирования, его уровни, классификация планов.
     Авторами проводится детальный анализ временных аспектов планирования, а именно: стратегическое планирование (основные понятия, стратегический анализ и стратегические альтернативы, стратегический план фирмы); годовое планирование (задачи годового планирования, формирование продуктовой программы, годовой (тактический) план фирмы); оперативное планирование (типы производств и специфика задач оперативного планирования, основные календарно-плановые нормативы, системы оперативно-календарного планирования).
     Значительное внимание в работе уделяется функциональному планированию. Подробно рассматривается план маркетинга как составляющая внутрифирменного планирования, в том числе маркетинговый подход к планированию, структура и основные формы плана маркетинга, этапы разработки маркетингового плана. Раскрывается содержание бизнес-плана как инструмента инвестиционного планирования, его предназначение, место в системе планирования, структура бизнес-плана, характеристика основных разделов. Анализируя сущность финансового планирования (бюджетирования), авторами рассматриваются вопросы бюджетирования как технологии

6

планирования и управления, проводится классификация бюджетов. Помимо этого, в учебном пособии освещен вопрос организационного обеспечения внутрифирменного планирования.
     Учебное пособие предназначено для специалистов, занятых в сфере внутрифирменного планирования и управления, научнопедагогических работников, аспирантов и студентов.

7

Раздел I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ВНУТРИФИРМЕННОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

     Тема 1. Основные понятия и посылки внутрифирменного планирования


     При формировании плана фирма ориентируется на ожидаемые результаты экономической деятельности в будущий период.
     План фирмы - это система взаимосвязанных решений, нацеленных на создание желаемого будущего фирмы.
     Теория и практика управления предприятием показывает, что работа по плану дает руководству компании реальную возможность выбора ассортимента и объема выпуска продукции, лучшей цены на свою продукцию, принятия иных управленческих решений, в то время как работа без плана лишает этого выбора. Однако планирование представляет собой нечто большее, чем просто составление плана.
     Планирование является важнейшей функцией менеджмента компании, связанной как с определением миссии, целей и задач фирмы, так и результатов ее деятельности, путей и ресурсов, необходимых для достижения поставленных целей.
     Планирование в рамках фирмы является системой волевых, сознательно принимаемых управленческих решений, заменяющих во внутренней деятельности фирмы рыночные механизмы.
     Также планирование представляет собой процесс, направленный на формирование потенциального состояния или состояний фирмы, которые желательны и которые не появятся сами собой без определенных усилий.
     Планирование помогает фирме лучше справиться с неопределенностью внешней среды, в которой она работает, и ответить на три ключевых вопроса:
     •      Где фирма находится в настоящее время? (Текущее состояние бизнеса).
     •      Куда она движется? (Желаемое состояние).


8

     •       Как и при помощи каких ресурсов могут быть достигнуты поставленные цели?_(Наиболее эффективный путь).
     Следовательно, планирование базируется на аналитической функции управления предприятием и как процесс предшествует функции организации выполнения планов, представляя схему: анализ -планирование - организация и контроль.
     Сущность план состоит в том, чтобы показать как и с помощью каких ресурсов эффективно перейти из текущего состояния фирмы в желаемое. Благодаря планированию перспективные цели фирмы постепенно трансформируются и переходят в пути достижения этих целей. При этом руководством компании происходит принятие решений о том, что, кем, как и когда должно быть сделано. Таким образом, процесс планирования представляет собой переход от описания того, что и кем должно быть сделано, к описанию ситуации, как и когда это должно быть сделано, посредством графиков, оперативных планов, бюджетов, распределения заданий между исполнителями.
     Планированием на предприятии занимается руководство/ менеджеры всех уровней. При этом происходит планирование распределения ресурсов и работа других сотрудников фирмы, что отличает их от прочих работников, планирующих только свою деятельность.
     Планирование не избавляет предприятие от проблем, но хорошо продуманный план позволяет руководству лучше предвидеть кризисные ситуации и проще их пережить. Зачастую нехватка времени, чрезмерное количество текущих дел не позволяют уделить достаточно времени планированию и вынуждают действовать вслепую или использовать «реактивный» стиль управления (реакция на свершившиеся события). Как следствие, эффективность управления предприятием в этом случае снижается.
     Продуманное планирование позволяет предприятию получить следующие преимущества:
     •       План отражает систему ценностей и взгляды руководства компании, его видение будущего, помогающее сориентировать персонал фирмы в нужном направлении.

9

     •       План опирается на исходную ситуацию и описывает ограничения, накладываемые внешней средой. Соответственно, планируемые результаты позволяют руководству лучше продумать, осмыслить дальнейшие действия.
     •       План является инструментом координации, обеспечивающим согласование целей и задач, а также выработку компромиссов на базе объективных критериев.
     •       План облегчает контроль за деятельностью компании, позволяет оценивать расхождение между поставленными целями и результатами.
     •       План повышает готовность предприятия реагировать на непредвиденные обстоятельства, влекущие к изменениям, в том случае, если на стадии планирования проводился анализ возможных изменений.
     •       План способствует более четкому управлению предприятием, базирующемуся не на импровизации, а на нормах, бюджетах и графиках.
     Таким образом, главным преимуществом планирования на предприятии является повышение его готовности адекватно и в срок реагировать на изменения внешней среды.
     Причинами активного развития внутрифирменного планирования в рыночных условиях явились:
     •       самостоятельность хозяйствующих субъектов;
     •       развитие и обострение конкуренции на внутренних и внешних рынках, в т.ч. с учетом глобализации;
     •       обострение проблем, связанных со сбытом продукции, изменением его направлений, роли потребителя в процессе реализации товаров и услуг;
     •       увеличение степени неопределенности рыночной конъюнктуры;
     •       ряд других причин.
     В этих условиях план и рынок объективно сосуществуют: план внутри предприятия, рынок - за его пределами.
     По мере развития конкуренции, роста нестабильности и все меньшей предсказуемости будущего, происходит постоянное развитие

10

системы внутрифирменного планирования. Эволюция систем внутрифирменного планирования показана в табл. 1, составленной по данным американского экономиста и математика русского происхождения И. Ансоффа.

Таблица 1
Сравнительные характеристики систем планирования и управления

           Бюджет /  Долгосрочное  Стратегическое   Стратеги-  
^^^^Стадии контроль  планирование   планирование      ческий   
Параметры                                           менеджмент 
Допущения  Прошлое   Тенденции     Новые явления / Частичная   
           повторя-  сохраняются - тенденции       предсказуе- 
           ется      экстраполяция предсказуемы    мость по    
                                                   слабым      
                                                   сигналам    
Тип        Медление  Сравним с реакцией фирмы      Быстрее     
изменений  е реакции                               реакции     
                                                   фирмы       
Процесс    Циклический                             Реальное    
                                                   время       
Основа     Контроль  Предвидение   Изменение       Учет        
управления отклоне-  роста,        стратегических  развития    
           ний       комплексное   основ и         рынка и     
                     управление    возможностей    внешней     
                                                   среды       
Акцент в   Стабиль-  Предвидение   Исследование    Творчество  
управлении ность /                                             
           реактив-                                            
           ность                                               
Период     С 1900 г. С 1950-х гг.  С 1970-х гг.    С 1990-х гг.

     В отношении России следует упомянуть произошедшую смену парадигмы планирования, связанную с переходом в 1990-х годах к рыночным условиям (табл. 2), определившую определенные сложности развития внутрифирменного планирования на отечественных предприятиях.


11

Таблица 2
Сравнение подходов к планированию

Административная система                  Рыночная система         
Методику         планирования    Методику планирования определяет  
определяет Государство           сама фирма                        
Производство          плановой   Самостоятельный поиск заказчиков и
продукции, гарантированный сбыт  потребителей                      
Итерационное согласование планов Взаимодействие фирмы с внешней    
с    вышестоящими    органами    средой                            
управления                                                         
Максимальное использование       Формируются рынки ресурсов, но    
ограниченных и централизованно   степень их развития разная        
распределяемых ресурсов                                            
Дискретный           характер    Непрерывный           характер    
планирования                     планирования                      
Ориентация - на внутренние       Ориентация - на внешнюю среду.    
возможности                      Маркетинг как основа планирования 
Основа     -     планирование                                      
производства                                                       

     Фирма как объект планирования обладает определенными свойствами, определяющими методологические посылки внутрифирменного планирования. Так, фирма является сложной системой, обладающей свойствами целостности и иерархичности. Помимо этого она имеет и специфические свойства, характерные социально-экономическим системам (целенаправленность, т.е. наличие цели функционирования фирмы, управляемость, непрерывность функционирования фирмы, ее адаптивность к изменениям). Фирме присуще наличие внешней среды, в которой присутствуют как контролируемые, так и неконтролируемые факторы.
     Таким    образом,   к методологическим посылкам
внутрифирменного планирования можно отнести его системность,

12