Оценка и прогнозирование финансовой безопасности в национальной экономике


Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования «Российский университет дружбы народов»








ОЦЕНКА И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ В НАЦИОНАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКЕ



Монография








Москва Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°» 2023

УДК 336.02+338.246
ББК 65.050.17+65.261
     0-93





0-93    Оценка и прогнозирование финансовой безопасности
     в национальной экономике : монография / [М.В. Петровская, Л.Н. Сорокина, С.Н. Мартынович и др.] ; Российский университет дружбы народов. - Москва : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2023. - 116 с.
         ISBN 978-5-394-05488-4.
         В монографии раскрываются актуальные проблемы финансовой безопасности национальной экономики. В рамках исследования проанализирована теория финансовой безопасности в системе экономической безопасности национальной экономики, уточнено понятие «финансовая безопасность», определены современные угрозы. Проведена оценка финансовой безопасности, наиболее детально рассмотрена налоговая безопасность национальной экономики.
         На основе оценки финансовой безопасности национальной экономики определены ее прогнозные показатели на период 2023-2030 гг. Для целей прогнозирования использовались результативные показатели уровня инфляции, государственного долга к ВВП, сальдо государственного бюджета к ВВП, рентабельности активов, сальдо платежного баланса к ВВП, изменения курса национальной валюты по отношению к доллару США.
         Результаты научного исследования могут быть использованы студентами бакалавриата и магистратуры, а также аспирантами в образовательном процессе по направлению подготовки «Экономика».





ISBN 978-5-394-05488-4

            © Коллектив авторов, 2023
            © ООО «ИТК «Дашков и К°», 2023

                АВТОРСКИЙ КОЛЛЕКТИВ





Петровская Мария Владимировна - к.э.н., доцент, заведующий кафедрой бухгалтерского учета, аудита и статистики ФГАОУ ВО «Российский университет дружбы народов» (руководитель темы; введение, заключение);
Сорокина Лариса Николаевна - к.э.н., доцент кафедры бухгалтерского учета, аудита и статистики ФГАОУ ВО «Российский университет дружбы народов» (ответственный исполнитель; глава 1, раздел 1.1; глава 2, раздел 2.3);
Мартынович Светлана Николаевна - ст. преподаватель кафедры бухгалтерского учета, аудита и статистики ФГАОУ ВО «Российский университет дружбы народов» (глава 1, раздел 1.2);
Протасова Ольга Николаевна - ст. преподаватель кафедры бухгалтерского учета, аудита и статистики ФГАОУ ВО «Российский университет дружбы народов» (глава 1, раздел 1.2);
Абуева Милана Магомед-Салиевна - к.э.н., доцент кафедры бухгалтерского учета, аудита и статистики ФГАОУ ВО «Российский университет дружбы народов» (глава 2, разделы 2.1, 2.2).
Чаплюк Владимир Захарович - д.э.н., профессор кафедры бухгалтерского учета, аудита и статистики ФГАОУ ВО «Российский университет дружбы народов» (глава 3, раздел 3.3);
Аль Хумсси Ахмад - к.э.н., доцент кафедры бухгалтерского учета, аудита и статистики ФГАОУ ВО «Российский университет дружбы народов», доцент Департамента отраслевых рынков ФГБОУ ВО «Финансовый университет при Правительстве РФ» (глава 1, раздел 1.3; глава 3).

3

                СОДЕРЖАНИЕ





ВВЕДЕНИЕ............................................5
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ В НАЦИОНАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКЕ...............7
    1.1. Теория финансовой безопасности в системе экономической безопасности национальной экономики государства.....................................7
    1.2. Сущность финансовой безопасности в национальной экономике.......................................16
    1.3. Современные угрозы финансовой безопасности страны ..28
Глава 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ НАЦИОНАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКИ.............................40
    2.1. Ключевые показатели финансовой безопасности и их значения..................................40
    2.2. Оценка финансовой безопасности............45
    2.3. Налоговая безопасность как один из основных элементов финансовой безопасности национальной экономики......................................62
Глава 3. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ НАЦИОНАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКИ................71
    3.1. Модель оценки финансовой безопасности национальной экономики.......................................71
    3.2. Прогнозирование показателей финансовой безопасности Российской Федерации
       в период 2023-2030 гг.......................84
    3.3. Меры повышения финансовой безопасности национальной экономики.........................94
ЗАКЛЮЧЕНИЕ........................................107
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.................................109

4

                ВВЕДЕНИЕ





     Одним из ключевых факторов национальной безопасности любой страны является безопасность в финансовой сфере. Угрозы и проблемы финансовой системы оказывают колоссальное влияние на стабильность и уровень жизни. Финансовая безопасность государства опирается на защищенный от рисков финансовый механизм каждого субъекта экономики. Основа этого механизма базируется на принципах рыночной экономики, эффективной налоговой, валютной, бюджетной и кредитной политики.
     С конца января 2022 года Евросоюз и США ввели первый пакет санкций против России. 25 февраля 2023 года утвержден десятый пакет санкций против граждан России и субъектов хозяйствования. Итого экономические ограничения направлены на 1275 человек, а относительно организаций введено 435 санкций. В последнем пакете затронуты следующие сферы: политика, экономика, транспорт, ВПК, космос. Наибольшая доля ограничительных мер приходится на конструкторские бюро.¹ 2022 год прошел под тяжестью этих ограничений, которые были направлены на уничтожение финансовой безопасности России. Г осударством и бизнесом вызовы были приняты и получили ответ в гибкой налоговой, валютной, бюджетной и кредитной политики. Но десятый пакет санкций может быть далеко не последним. И в этой связи актуальность тематики эффективности оценки и прогнозирования финансовой безопасности в национальной экономике не вызывает сомнений.
     Проблематика обеспечения безопасности финансовых составляющих национальной экономической системы в той или иной степени была предметом исследования ряда ученых-экономистов таких, как Д.Д. Буркальцева, О.Г. Блажевич В.В. Елизарова, И.Н. Санникова, Е.А. Приходько и других.
     Однако современные условия и тенденции требуют дальнейшего изучения.

¹ https://tass.ru/ekonomika/17142747

5

     Цель исследования - оценка и прогнозирование финансовой безопасности в рамках национальной экономики в условиях санкций при цифровой трансформации бизнеса.
     Для достижения цели предполагается решение следующих задач:
     -      выявить основные факторы, влияющие на финансовую безопасность национальной экономики;
     -      обобщить научные взгляды на сущность, содержание и структуру финансовой безопасности национальной экономики, оценку ее системы и подсистем;
     -      охарактеризовать ключевые показатели финансовой безопасности;
     -      рассмотреть сущность налоговой безопасности как элемента финансовой безопасности национальной экономики;
     -      выявить основные проблемы, возникающие в системе оценки финансовой безопасности;
     -      сформулировать рекомендации;
     -      представить прогнозные значения показателей финансовой безопасности на долгосрочный период.
     Объектом исследования является система оценки финансовой безопасности.
     Предметом исследования являются теоретические и практические аспекты оценки финансовой безопасности, на основе ключевых индикаторов, в условиях цифровой безопасности, с учетом повышенной требовательности пользователей к качеству финансовой информации.
     Основные методы, использованные в процессе работы, - методы анализа, синтеза, сравнения, аналогии и моделирования.
     В качестве теоретической базы исследования использованы результаты фундаментальных и прикладных исследований, опубликованных в периодических изданиях и монографиях, материалы конференций.
     Научная новизна представленного исследования заключается в разработке рекомендаций по совершенствованию системы финансовой безопасности с учетом воздействующих факторов.
     Результаты исследования представлены на международных конференциях, опубликованы в научных изданиях.

6

                Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ В НАЦИОНАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКЕ




            1.1. Теория финансовой безопасности в системе экономической безопасности национальной экономики государства


    Связь экономики страны с экономиками других государств в условиях современных событий, происходящих в мире, показывает, насколько актуален вопрос о финансовой безопасности национальной экономики. Исследуем научную литературу и обобщим взгляды на определение финансовой безопасности (рис. 1.1).

Рисунок 1.1 - Взгляды ученых на определение финансовой безопасности
Источник: составлено автором на основе научных работ В.П. Охапкина и В.Ф. Гапоненко.
     Уточним понятие «финансовая безопасность». Сформулируем понятие «финансы» и «безопасность» и объединим в единый термин. Финансы представляют собой отношения, возникающие в процессе формирования, распределения и использования фондов денежных средств, как государственных, так и негосударственных. Под безо-

7

пасностью понимают состояние защищенности от различных угроз. Соответственно, финансовую безопасность национальной экономики можно определить как состояние защищенности отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования фондов денежных средств национальной экономики.
     В комплексе предлагаемых определений понятия финансовой безопасности можно выделить следующие аспекты:
     1.     На первом этапе необходимо обеспечить безопасность процесса формирования фондов денежных средств. На уровне субъекта экономики эта безопасность реализуется через отсутствие административных барьеров для создания бизнеса, а также через обеспечение реализации принципов рынка ценных бумаг: прозрачности, открытости, доступности, надежности защиты инвесторов и контролируемости. На государственном уровне финансовая безопасность обеспечивается эффективным налоговым администрированием.
     2.     На втором этапе необходимо обеспечить безопасность процесса распределения фондов денежных средств. На уровне бизнеса финансовая безопасность должна отражаться в виде формирования рациональной структуры активов. Для государственных финансов безопасность распределения фондов денежных средств преломляется через реализацию наиболее важных задач государства на текущий момент. Конечно, социальное обеспечение граждан на всех этапах развития (стабильность или кризис) должно являться приоритетом государства.
     3.     На третьем этапе необходимо обеспечить безопасность процесса использования фондов денежных средств. На уровне субъекта хозяйствования безопасность реализуется через высокие показатели рентабельности, достаточные показатели ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости. Безопасность государственных финансов отражаются в высокой эффективности использования государственных средств.
     Необходимо отметить наличие рынков с развитой инфраструктурой и институтов, гарантирующих безопасность на каждом этапе финансовых отношений. Перечислим обязательное наличие рынков и институтов:

8

     1)     рынок ценных бумаг, валютный рынок - Центральный банк, фондовый рынок;
     2)      кредитный рынок - Центральный банк, кредитные организации;
     3)      рынок страхования - Центральный банк, страховые организации;
     4)     бюджетная, налоговая система - налоговые органы.
     Центральный банк на сегодняшний день регулирует не только деятельность кредитных организаций, но и деятельность некредитных финансовых организаций (НФО), рынок ценных бумаг и страховой рынок.
     Финансовый суверенитет является основой финансовой безопасности национальной экономики и должен быть основан на:
     1)     разработке новейших технологий в области использования сырья;
     2)     разработке новейших технологий в области программного обеспечения;
     3)     дифференциации в области налогообложения по различным секторам экономики;
     4)     эффективной системе налогового администрирования;
     5)     надежной национальной платежно-расчетной системе;
     6)     эффективном механизме фондового рынка;
     7)     эффективном механизме страхового рынка;
     8)     эффективном механизме кредитного рынка;
     9)     достаточной монетизации национальной экономики;
     10)    неприкосновенности частой собственности.
     Финансовая безопасность обладает внутренним содержанием. Финансы национальной экономики объединяют государственные и негосударственные финансы. Благополучие государственных финансов зависит от успешности финансовой системы каждого отдельного субъекта экономики. Безопасность национальной экономики зависит от того, насколько защищен бизнес каждого отдельного предпринимателя, неважно, в каком он юридическом статусе и с каким оборотом. Конечно, чем больше оборот отдельного хозяйствую

9

щего субъекта, тем больше связь между его финансовой безопасностью и финансовой безопасностью государства.
     Рассмотрим элементы финансовой безопасности с точки зрения взаимосвязи между финансовой безопасностью личности и государства. Ресурсно-функциональный подход к финансовой безопасности отражает защищенность финансовых ресурсов на централизованных и децентрализованных уровнях системы хозяйствования (рис. 1.2).

Рисунок 1.2 - Финансовая безопасность с позиции ресурснофункционального подхода
Источник: составлено автором по материалам научных работ В.П. Охапкина, В.Ф. Гапоненко, Е.В. Караниной.
     Финансовая безопасность государства рассматривается как формирование безопасной системы в рамках бюджетной, налоговой и кредитной политики в целях предупреждения внутренних и внешних угроз.
     Финансовая безопасность региона рассматривается с позиции бюджетного федерализма, как формирование безопасной системы, опирающейся на самостоятельность региона в управлении финансовыми ресурсами.
     Финансовая безопасность финансово-промышленных групп охватывает различные отрасли и регионы. Заключается в системе управления финансовыми рисками в процессе слияния банковского и промышленного капитала.
     Финансовая безопасность хозяйствующего субъекта реализуется через систему финансового менеджмента на предприятии, зада

10

чами которой являются определение направления по эффективному использованию финансовых ресурсов, максимизация финансового результата, определение рычагов влияния на приращение рентабельности собственного капитала и адекватная оценка риска каждого направления использования активов.
     Финансовая безопасность домашних хозяйств как безопасность общества в целом характеризуется выявлением и нейтрализацией угроз при формировании и использовании фондов денежных средств в целях обеспечения материальных и социальных условий жизни членов семьи.
     Безопасность личных финансов вообще тесно связана с финансами домашних хозяйств. Их безопасность заключается в предотвращении угроз при формировании личных доходов и дальнейшем их распределении.
     Перейдем к рассмотрению финансовой безопасности как системы и разделим ее на подсистемы. Разберем финансовую безопасность с позиции статики. С этой позиции финансовая безопасность объединяет эффективную бюджетную, налоговую, денежно-кредитную, валютную и таможенную политики (рис. 1.3).
     Бюджетную безопасность следует понимать как реализацию всех принципов бюджетной системы. В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации для эффективной реализации бюджетной политики необходимо обеспечение: самостоятельности бюджетов; равенства бюджетных прав субъектов Российской Федерации, муниципальных образований; сбалансированности бюджета; эффективности использования бюджетных средств; общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов; прозрачности (открытости); участия граждан в бюджетном процессе; достоверности бюджета; адресности и целевого характера бюджетных средств. Выполнение указанных принципов обеспечивает финансовую защищенность в рамках бюджетной безопасности¹.
     Налоговая безопасность определяет защищенность государства в рамках налоговой политики, которая направлена на реализацию не

¹ Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ.

11