Экономическая безопасность организации


К.Б. Беловицкий





                ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ




Монография






Москва Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°» 2023

УДК 338.246
ББК 65.9(2Рос)-98
    Б43

Автор:
    К.Б. Беловицкий - доцент, к.э.н., доцент кафедры экономической экспертизы и финансового мониторинга ФГБОУ ВО «МИРЭА - Российский технологический университет».
Рецензенты:
    Н.В. Бондарчук - профессор, д.э.н., профессор департамента отраслевых рынков Факультета экономики и бизнеса ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» (Финансовый университет).
    Р.В. Илюхина - профессор, д.э.н., профессор Московского университета МВД России им. В. Я. Кикотя.

     Беловицкии, Константин Борисович.
Б43 Экономическая безопасность организации : монография / К.Б. Беловицкий. - Москва: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2023. - 183 с.

        ISBN 978-5-394-05210-1.
        DOI 10.29030/978-5-394-05210-1-2023.

         В монографии рассматриваются понятие, сущность и правовые основы экономической безопасности юридического лица (организации), основные угрозы и пороговые значения индикаторов экономической безопасности. Раскрываются методические подходы к оценке конкурентоспособности юридического лица, адаптации инструментария бенчмаркинга в механизме управления конкурентоспособностью, а также банкротство и способы его прогнозирования. Большое внимание уделено коррупции и ее влиянию на экономическую безопасность юридического лица.
         Для студентов, обучающихся по специальности «Экономическая безопасность», иным экономическим специальностям, а также преподавателей вузов.



ISBN 978-5-394-05210-1

        © Беловицкий К.Б., 2023
        © ООО «ИТК «Дашков и К°», 2023

            СОДЕРЖАНИЕ



ВВЕДЕНИЕ......................................6
ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ, СУЩНОСТЬ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ
ЮРИДИЧЕСКОГОЛИЦА..............................7
  1.1. Понятие и сущность экономической безопасности юридического лица...........................7
  1.2. Правовая основа обеспечения экономической безопасности юридического лица..............17
ГЛАВА 2. ОСНОВНЫЕ УГРОЗЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА...............31
  2.1. Понятие и сущность угроз экономической безопасности юридическоголица...............31
  2.2. Классификация угроз экономической безопасности организации....................33
ГЛАВА 3. ИНДИКАТОРЫ И ПОРОГОВЫЕ ЗНАЧЕНИЯ ИНДИКАТОРОВ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ
ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА.............................40
  3.1. Понятие и сущность индикаторов и их пороговых значений ....................40
  3.2. Показатели (индикаторы), характеризующие уровень экономической безопасности юридического лица...........................40
ГЛАВА 4. КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТЬ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА............................44
  4.1. Сущность и факторы конкурентоспособности юридического лица...........................44
  4.2. Методические подходы к оценке конкурентоспособности юридическоголица......55

3

  4.3. Взаимосвязь и особенности процессов разработки и реализации стратегии конкурентоспособности юридического лица...........................59
  4.4. Адаптация инструментария бенчмаркинга в механизме управления конкурентоспособностью юридического лица...........................73
ГЛАВА 5. БАНКРОТСТВО КАК УГРОЗА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
И СПОСОБЫ ЕГО ПРОГНОЗИРОВАНИЯ....................86
  5.1. Понятие и сущность банкротства юридического лица........................................86
  5.2. Признаки и процедуры банкротства юридического лица...........................89
  5.3. Диагностика финансовой несостоятельности с помощью моделей прогнозирования банкротства.................................96
  5.4. Административная и уголовная ответственность при банкротстве ............................111
ГЛАВА 6. КОРРУПЦИЯ И ЕЕ ВЛИЯНИЕ
НА ЭКОНОМИЧЕСКУЮ БЕЗОПАСНОСТЬ
ЮРИДИЧЕСКОГОЛИЦА................................118
  6.1 Антикоррупционное законодательство........119
  6.2. Понятие, сущность и структура коррупции .126
  6.3. Противодействие коррупции в системе государственной и муниципальной службы при возникновении конфликта интересов .....137
  6.4. Противодействие коррупции государственных служащих ..................................149
  6.5. Противодействие коррупции в сфере интересов службы в коммерческих и иных организациях..158
ЗАКЛЮЧЕНИЕ......................................165

4

СПИСОКЛИТЕРАТУРЫ................................166
ПРИЛОЖЕНИЯ:
   Приложение А. Инструменты управления на различных этапахжизненного цикла юридического лица...170
   Приложение Б. Структура и содержание трансакционных издержек на различных этапах жизненного цикла юридического лица.........172
   Приложение В. Оценочные критерии и баллы для оценки вероятности банкротства предприятия методомА-счета.............................178
   Приложение Г. Коэффициенты платежеспособности и финансовой устойчивости..................181

5

            ВВЕДЕНИЕ



    С развитием рыночных отношений и ростом ВВП в Российской Федерации остро стал вопрос об обеспечении экономической безопасности личности, общества и государства.
    В связи с ростом количества субъектов предпринимательской деятельности одним из важнейших элементов этой системы стала экономическая безопасность юридических лиц (фирм, хозяйствующих субъектов, предприятий и т.п.). Обеспечение безопасности бизнеса - один из основных факторов управления юридическим лицом и его устойчивым развитием.
    Появилось новое направление профессиональной деятельности - сотрудник подразделения экономической безопасности.
    Для подготовки квалифицированных кадров по специальности «Экономическая безопасность» Министерством образования и науки Российской Федерации был издан приказ от 14 января 2011 г. № 19 «Об утверждении и введении в действие федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению подготовки (специальности) 080101 Экономическая безопасность (квалификация (степень) «специалист»)».
    Приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 16 января 2017 г. № 20 утвержден федеральный государственный образовательный стандарт высшего образования по специальности 38.05.01 Экономическая безопасность (уровень специалитета).
    Согласно приказу Министерства науки и высшего образования Российской Федерации от 14 апреля 2021 г. № 293 «Об утверждении федерального государственного образовательного стандарта высшего образования - специалитет по специальности 38.05.01 Экономическая безопасность», одной из специализаций, по которым готовятся выпускники, освоившие программу специалитета, является - обеспечение экономической безопасности хозяйствующих субъектов.

6

            Глава 1. ПОНЯТИЕ, СУЩНОСТЬ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ
            ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА


        1.1. Понятие и сущность экономической безопасности юридического лица

    Для занятия законной предпринимательской деятельностью люди объединяются в организованные структуры. В целях эффективного функционирования этим структурам необходимо придать организационно-правовую форму и наполнить различными ресурсами. Расширенное воспроизводство может осуществляться только в благоприятной внешней и внутренней среде.
    Таким образом, предпринимательская структура заинтересована в безопасном осуществлении своей деятельности, при котором происходит накопление ценностей и удовлетворение потребностей членов структуры.
    Согласно ст. 2 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ)¹ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном порядке.
    Участниками предпринимательской деятельности выступают граждане и юридические лица.
    Самостоятельная предпринимательская деятельность² -это работа, осуществляемая субъектом предпринимательства на основании полученных знаний и опыта в целях получения прибыли.


¹ Гражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ. - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ (дата обращения: 05.02.2023).

² Разработано автором.

7

    Предпринимательский риск - возможность нанесения ущерба финансово-хозяйственной деятельности физического или юридического лица в условиях неопределенности³.
    Деятельность по локализации угроз предпринимательской деятельности связана с риском. Риск всегда присутствует в жизни человека, особенно в экономической и предпринимательской деятельности.
    В гражданском законодательстве риск связан с последствиями: убытками, случайной гибелью имущества, утратой.
    Риск - это волеизъявление человека в условиях вероятности события и его последствий, основанное на его знаниях и опыте. Риск эмоционально окрашен. Рискуя, человек надеется на положительный результат или минимизацию возможных потерь.
    Сам «риск», как следует из определения, обладает характерными свойствами:
    1.     Неопределённость. Риск существует тогда и только тогда, когда возможно не единственное развитие событий.
    2.     Ущерб. Риск существует, когда исход может привести к ущербу (убытку) или другому негативному (только негативному!) последствию.
    3.     Наличие анализа. Риск существует, только когда сформировано субъективное мнение «предполагающего» о ситуации и дана качественная или количественная оценка негативного события будущего периода (в противном случае это угроза или опасность).
    4.     Значимость. Риск существует, когда предполагаемое событие имеет практическое значение и затрагивает интересы хотя бы одного субъекта. Риск без принадлежности не существует.
    Виды рисков по размеру возможного ущерба:
    -      Допустимый риск - это риск, потери по которому не превышают расчётной суммы прибыли по осуществляемой операции.

³ Разработано автором.

8

    -      Критический риск - это риск, потери по которому не превышают расчётной суммы валового дохода по осуществляемой операции.
    -      Катастрофический риск - это риск, потери по которому определяются частичной или полной утратой собственного капитала (может сопровождаться утратой заёмного капитала).
    Основные функции риска:
    1)     защитная - проявляется в том, что для хозяйствующего субъекта риск - это нормальное состояние, поэтому должно вырабатываться рациональное отношение к неудачам;
    2)     аналитическая - наличие риска предполагает необходимость выбора одного из возможных вариантов правильного решения;
    3)     инновационная - проявляется в стимулировании поиска нетрадиционных решений проблем;
    4)     регулятивная - имеет противоречивый характер и выступает в двух формах: конструктивной и деструктивной.
    Антиподом риска являются гарантии. Выделяют гарантии достижения (рассчитаны на успех) и гарантии компенсации (рассчитаны на неудачу).
    Систематическая деятельность - неоднократное, более двух раз, использование имущества, продажа товаров, выполнение работ или оказание услуг в целях получения прибыли.
    Пользование имуществом - это вид имущественного права, которое даёт возможность лицу извлекать из имущества его полезные свойства. Использовать имущество лицо может лично или передавать во временное пользование, возврат должен осуществляться в состоянии, в каком оно была получено, с учетом износа или состояния, обусловленного договором.
    Продажа товаров - реализация товарно-материальных ценностей. По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).

9

    Оказание услуг - осуществление определенной деятельности.
    В соответствии с ГК РФ⁴ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а глава крестьянского (фермерского) хозяйства - с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства (ст. 23 ГК РФ). Юридическое лицо подлежит государственной регистрации (ст. ст. 49и51ГКРФ).
    Юридическим лицом признается организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде (ст. 48 ГК. РФ. Понятие юридического лица).
    Юридическое лицо должно быть зарегистрировано в едином государственном реестре юридических лиц в одной из организационно-правовых форм, предусмотренных Гражданским кодексом.
    К юридическим лицам, на имущество которых их учредители имеют вещные права, относятся государственные и муниципальные унитарные предприятия, а также учреждения.
    К юридическим лицам, в отношении которых их участники имеют корпоративные права, относятся корпоративные организации (ст. 65.1 ГК РФ).
    Правовое положение Центрального банка Российской Федерации (Банка России) определяется Конституцией Российской Федерации и законом о Центральном банке Российской Федерации.

⁴ Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ. - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ (дата обращения: 05.02.2023).

10

    Юридическими лицами могут быть организации, преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности (коммерческие организации) либо не имеющие извлечение прибыли в качестве такой цели и не распределяющие полученную прибыль между участниками (некоммерческие организации).
    Согласно ст. 132 ГК РФ предприятием как объектом прав признается имущественный комплекс, используемый для осуществления предпринимательской деятельности.
    Предприятие в целом как имущественный комплекс признается недвижимостью.
    Предприятие в целом или его часть могут быть объектом купли-продажи, залога, аренды и других сделок, связанных с установлением, изменением и прекращением вещных прав.
    В состав предприятия как имущественного комплекса входят все виды имущества, предназначенные для его деятельности, включая земельные участки, здания, сооружения, оборудование, инвентарь, сырье, продукцию, права требования, долги, а также права на обозначения, индивидуализирующие предприятие, его продукцию, работы и услуги (коммерческое обозначение, товарные знаки, знаки обслуживания), и другие исключительные права, если иное не предусмотрено законом или договором.
    Согласно ч. 2 ст. 1 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)⁵:
    организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, международные компании (далее - российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и

⁵ Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ. - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_ 19671/ (дата обращения: 05.02.2023).

11

представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации (далее - иностранные организации);
    физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;
    индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.
    Таким образом, ГК РФ и НК РФ выделяют следующие категории субъектов предпринимательской деятельности: организации - юридические лица, физические лица и индивидуальные предприниматели.
    Вп. 5 ст. 4 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» дается понятие хозяйствующего субъекта - это коммерческая организация, некоммерческая организация, осуществляющая деятельность, приносящую ей доход, индивидуальный предприниматель, иное физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, но осуществляющее профессиональную деятельность, приносящую доход, в соответствии с федеральными законами на основании государственной регистрации и (или) лицензии, а также в силу членства в саморегулируемой организации.
    Таким образом, коммерческая организация, некоммерческая организация, индивидуальный предприниматель, иное физическое лицо объединены в единую категорию - хозяйствующий субъект.

12

    Исследованием проблемы экономической безопасности в России стали заниматься с начала 90-х годов прошлого века, поскольку до этого понятие экономической безопасности входило в понятие государственной безопасности. При этом в настоящее время законодательно рассмотрено и закреплено понятие экономической безопасности Российской Федерации как составляющей национальной безопасности.
    Отсутствие законодательно закрепленного понятия экономической безопасности юридического лица (хозяйствующего субъекта, предприятия, фирмы, компании и т.п.), сложность и комплексность данной темы приводят к множественности понятий и толкований.
    Среди ученых распространено три подхода к научному определению экономической безопасности юридического лица.
    Первый подход основан на понятии защищенности от внешних факторов, представляющих угрозы. Под угрозой, как правило, понимается выраженное намерение нанести физический, материальный или иной вред какому-либо лицу.
    В данном подходе под экономической безопасностью предприятия понимается состояние защищенности экономических интересов организации от внутренних и внешних угроз, достигаемое с помощью комплексных мер.
    Второй подход основан на управленческих и экономических понятиях, где экономическая безопасность понимается как непрерывный процесс, а не как состояние. В рамках данного подхода экономическая безопасность предприятия определяется как процесс непрерывного обеспечения стабильности функционирования, финансового равновесия, регулярного извлечения прибыли, достижения поставленных целей, возможность развития в условиях конкурентной среды, вне зависимости от стадии жизненного цикла⁶.

⁶ Старченко И.В. Сущность экономической безопасности хозяйствующего субъекта // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2018. - № 11-2. -С. 108-111.

13