Диагностика финансового состояния коммерческого банка

Министерство образования и науки Российской Федерации
Уральский федеральный университет
имени первого Президента России Б. Н. Ельцина

Е. Г. Шершнева

Диагностика 
финансового состояния
коммерческого банка

Рекомендовано методическим советом 
Уральского федерального университета 
в качестве учебно-методического пособия
для студентов вуза, обучающихся по направлению 
38.04.08 — Финансы и кредит

Екатеринбург
Издательство Уральского университета
2017

УДК 336.71:657.6(075.8)
ББК 65.262.101-933я73
          Ш50
Рецензенты:
кафедра профессионально-экономического обучения Института  
гуманитарного и социально-экономического образования Россий-
ского государственного профессионально-педагогического уни-
верситета (зав. кафедрой проф. д-р экон. наук Т. К. Руткаускас);
заместитель управляющего филиалом «Екатеринбург» АКБ «Рос-
ЕвроБанк» М. В. Савченко.

Научный редактор — доц., канд. экон. наук Л. А. Медведева

 
Шершнева, Е. Г.
Ш50    Диагностика финансового состояния коммерческого банка : 
учебно-методическое пособие / Е. Г. Шершнева. — Екатеринбург : 
Изд-во Урал. ун-та, 2017. — 112 с.

ISBN 978-5-7996-1943-5

Учебно-методическое пособие предназначено для студентов, обучаю-
щихся на магистерской программе по направлению 38.04.08 — Финансы 
и кредит (дисциплина «Управление финансовой устойчивостью кредитной 
организации»). В рамках данного пособия комплексно излагаются основные 
аспекты, характеризующие финансовое состояние современного коммерче-
ского банка. Приводится методический инструментарий анализа и оценки 
важнейших составляющих банковской деятельности, таких как собствен-
ный капитал, активы, пассивы, ликвидность, доходность, риски. Практи-
ческая часть пособия включает примеры решения задач и задачи для са-
мостоятельного решения. После каждого раздела предложены задания для 
самоподготовки и темы для докладов или написания эссе.

Библиогр.: 40 назв. Табл. 10. Рис. 7.

УДК 336.71:657.6(075.8)
ББК 65.262.101-933я73

ISBN 978-5-7996-1943-5 
© Уральский федеральный 
 
     университет, 2017

Оглавление

Предисловие.............................................................................5

ГЛАВА 1.  
Содержание финансовой устойчивости коммерческого 
банка .........................................................................................7
1.1. Характеристика финансовой устойчивости 
        коммерческого банка ........................................................7
1.2. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость 
        современного банка ........................................................10
1.3. Методические основы анализа финансового 
        состояния банка ..............................................................15

ГЛАВА 2.  
Анализ и оценка собственного капитала банка ....................19
2.1. Характеристика собственного капитала банка ..............19
2.2. Состав собственного капитала банка .............................23
2.3. Оценка качества собственного капитала ........................27

ГЛАВА 3.  
Анализ и оценка активов банка .............................................33
3.1. Характеристика активов банка .......................................33
3.2. Состав активов банка ......................................................36
3.3. Оценка качества активов .................................................39

ГЛАВА 4.  
Анализ и оценка пассивов банка ...........................................47
4.1. Характеристика пассивов банка .....................................47
4.2. Состав пассивов банка ....................................................50
4.3. Оценка качества привлеченных ресурсов банка ............54

Оглавление

ГЛАВА 5.  
Анализ и оценка ликвидности банка ....................................59
5.1. Характеристика ликвидности банка ...............................59
5.2. Обязательные нормативы ликвидности банка ...............62
5.3. Оценка ликвидности банка .............................................66

ГЛАВА 6.  
Анализ и оценка экономической эффективности ...............73
6.1. Состав доходов банка ......................................................73
6.2. Состав расходов банка .....................................................75
6.3. Содержание прибыли и рентабельности банка ..............77
6.4. Оценка прибыльности (рентабельности) банка .............80

ГЛАВА 7.  
Риски в банковской деятельности ........................................86
7.1. Характеристика типичных банковских рисков ..............86
7.2. Показатели оценки типичных банковских рисков ........93
7.3. Способы минимизации банковских рисков ..................97

Глоссарий .............................................................................100

Список библиографических ссылок ...................................104

Приложение .........................................................................108

Предисловие

В 

условиях экономической нестабильности происходит 
эскалация негативных факторов в финансово-кредитной 
сфере. Данная ситуация требует от современных 
коммерческих банков адекватной системы управления 
финансовой устойчивостью, в основе которой — диагностика 
финансового состояния банка. Аспекты анализа и оценки 
финансового состояния банка приобретают самостоятельное 
теоретическое и прикладное значение. Всесторонний анализ 
финансового состояния банка повышает надежность как отдельного 
банка, так и всей банковской системы в целом.
Проведение комплексного анализа финансового состояния 
коммерческого банка базируется на системе теоретико-методических 
знаний и практических навыков, которые связаны с изучением 
структуры капитала, качества активов и пассивов, состояния 
ликвидности и рентабельности, рисковых факторов.
Данное учебно-методическое пособие предназначено для изучения 
дисциплины «Управление финансовой устойчивостью 
кредитной организации» студентами-магистрантами, обучающимися 
по направлению подготовки «Финансы и кредит». 
В нем рассматривается система критериев и показателей оценки 
финансовой устойчивости коммерческого банка.
Материал пособия нацелен на формирование у студентов системы 
знаний по анализу финансового состояния банка и оценке 
его финансовой устойчивости на основе комплексной диагностики 
наиболее важных аспектов банковской деятельности.

Предисловие

Методологической основой данного пособия послужили 
подходы и рекомендации, изложенные в учебной экономической 
литературе и нормативных документах Банка России. Изучаемый 
материал сгруппирован по темам, каждая из которых 
содержит теоретико-методические сведения и задания для самостоятельной 
работы.
В конце пособия приводится словарь специфических терминов (
глоссарий), предназначенный для освоения понятийного 
аппарата.
Библиографический список включает нормативно-правовые 
акты и учебную литературу.
В приложении представлены ключевые показатели деятельности 
ряда российских банков за 2012–2014 гг.

ГЛАВА 1.  
Содержание финансовой устойчивости 
коммерческого банка

1.1. Характеристика финансовой устойчивости  
коммерческого банка
Ф

инансовая устойчивость коммерческого банка может 
рассматриваться как комплексная характеристика, 
отражающая состояние его финансовых ресурсов, 
которые обеспечивают все аспекты деятельности банка 
и позволяют сохранять платежеспособность, ликвидность, прибыльность.

Финансовая устойчивость как экономическая категория характеризуется 
следующими тремя признаками [30].

1. Финансовая устойчивость является общественной категорией. 
Это проявляется в заинтересованности различных субъектов 
в устойчивом развитии коммерческих банков. К числу 
таких субъектов относятся граждане, предприятия, государственные 
органы.

2. Финансовая устойчивость является динамической категорией. 
Это проявляется в способности банка возвращаться в состояние 
финансовой устойчивости после выхода из него в результате 
какого-либо неблагоприятного воздействия.

ГЛАВА 1. Содержание финансовой устойчивости коммерческого банка 

3. Финансовая устойчивость является зависимой от объема 
и качества финансовых ресурсов банка. Чем больше и стабильнее 
ресурсная база банка, тем больше активных операций 
он может осуществить и тем самым обеспечить финансовую 
устойчивость.
Обеспечение финансовой устойчивости является основополагающей 
целью деятельности любого коммерческого банка. 
Следовательно, управленческая система банка должна быть 
настроена таким образом, чтобы движение всех имеющихся 
ресурсов (финансовых, информационных, человеческих, временных, 
технических) было направлено на достижение вышеуказанной 
цели.
Финансовая устойчивость банка определяется результатами 
оценки его финансового состояния на определенный момент 
времени. В экономической литературе выделяют несколько типов 
финансовой устойчивости:
1) текущая (сохранение финансовой устойчивости на данный 
момент времени);
2) краткосрочная (сохранение финансовой устойчивости 
на срок до 90 дней);
3) среднесрочная (сохранение финансовой устойчивости 
на срок до 180 дней);
4) долгосрочная (сохранение финансовой устойчивости 
на срок свыше 180 дней) [19].
Информационной базой для анализа финансового состояния 
служить бухгалтерская, управленческая, статистическая отчетность 
банка за определенный период времени.
Для оценки финансового состояния производится анализ следующих 
основных аспектов деятельности коммерческого банка:
1) качество собственного капитала;
2) качество активов;
3) качество пассивов;
4) ликвидность;
5) прибыльность [14].

1.1. Характеристика финансовой устойчивости коммерческого банка 

В результате анализа вышеперечисленных аспектов деятельности 
банка можно охарактеризовать его финансовое состояние 
как абсолютно устойчивое, относительно устойчивое, удовлетворительное 
или неустойчивое. Данная шкала является условной, 
так как на сегодняшний день отсутствуют четкие критерии 
отнесения финансового состояния банка к какой-либо конкретной 
категории.
Методические рекомендации по оценке финансового состояния 
кредитных организаций изложены в Указании ЦБ РФ 
от 30.04.2008 г. № 2005-У «Об оценке экономического положения 
банков» (далее — Указание ЦБ РФ № 2005-У) [14], которое 
содержит систему оценочных показателей и их количественные 
значения.
Финансово устойчивые банки являются, как правило, успешными 
и конкурентоспособными. Такие банки имеют возможность 
противостоять негативным и деструктивным факторам 
внешней среды, а также сохранять положительную деловую репутацию 
и имидж.

Задания для самоподготовки

1. Охарактеризуйте цели управления финансовой устойчивостью 
банка.

2. Проведите сравнительную характеристику категорий «финансовая 
устойчивость банка» и «платежеспособность 
банка».

3. Изложите причины заинтересованности граждан, предпри-
ятий и государства в финансовой устойчивости банков.

4. Раскройте значение финансовой устойчивости региональных 
банков в региональной банковской системе.

5. Объясните важность сохранения банками долгосрочной 
финансовой устойчивости.

ГЛАВА 1. Содержание финансовой устойчивости коммерческого банка 

Темы для подготовки докладов или написания эссе

1. Признаки финансовой устойчивости коммерческого 
банка.

2. Влияние специализации банка на его финансовую устойчивость.


3. Роль стратегического планирования в обеспечении финансовой 
устойчивости коммерческого банка.

4. Влияние финансовой устойчивости банка на обеспечение 
его конкурентоспособности.

5. Значение финансовой устойчивости банков для экономики 
государства.

1.2. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость 
современного банка

Для лучшего понимания процессов, происходящих внутри 
банка, а также процессов взаимодействия банка с окружающей 
средой целесообразно использовать системный подход как один 
из наиболее современных и распространенных методов исследования 
различных объектов.
Системный подход — методология исследования объектов 
как систем.
В соответствии с сущностью системного подхода современ-
ный коммерческий банк можно рассматривать как систему. 
Во-первых, банк является совокупностью составляющих его 
подсистем (внутреннее взаимодействие), во-вторых, банк — от-
крытая система, имеющая связи с внешним окружением (внеш-
нее взаимодействие) [37].
Рассматривая современный коммерческий банк как откры-
тую социально-экономическую систему, можно утверждать, что 

1.2. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость современного банка

на финансовую устойчивость оказывают влияние две группы 
факторов: внешние и внутренние.
Внешние факторы включают факторы макросреды (меж-
дународные, политические, экономические, правовые, соци-
ально-демографические, экологические, природно-климати-
ческие, научно-технические, культурные факторы), а также 
факторы инфраструктуры региона, в котором функциониру-
ет банк [40].
Далее раскроем содержание наиболее значимых из них.
В составе международных факторов, оказывающих влияние 
на финансовую устойчивость банков, можно выделить следу-
ющие:
— возникновение мировых финансовых кризисов;
— изменение ситуации на международных финансовых 
рынках;
— действия транснациональных банков;
— уровень мировых цен на различные товары и ресурсы;
— введение финансовых санкций в отношении банков.
Принимая во внимание усиление глобализационных про-
цессов в финансово-кредитной сфере, можно отметить вза-
имозависимость национальных финансовых рынков разных 
стран друг от друга.
Влияние политических факторов можно рассматривать 
на международном, государственном или региональном уровнях.
Отрицательное воздействие на финансовую устойчивость 
банков могут оказать:
— свержение действующего политического режима;
— политические митинги;
— расколы в партиях;
— напряженность предвыборной обстановки.
Перечисленные факторы дестабилизируют политическую 
обстановку и создают управленческие трудности, которые при-
водят к неадекватному прогнозированию и планированию до-
ходов и расходов банка.

ГЛАВА 1. Содержание финансовой устойчивости коммерческого банка 

Наибольшее воздействие на финансовую устойчивость рос-
сийских банков оказывают макроэкономические факторы, ко-
торые характеризуют состояние экономики государства. К ним 
относятся:
— величина ВВП;
— потенциал реального сектора экономики;
— уровень инфляции;
— устойчивость национальной валюты;
— профицит/дефицит государственного бюджета;
— инвестиции в основной капитал промышленных пред-
приятий [36].
В экономической стабильности государства заключается ос-
нова устойчивости банков и банковской системы в целом. Если 
в экономике возникают трудности, то это оказывает влияние 
на устойчивость коммерческих банков.
Влияние правовых факторов заключается в обновлении за-
конодательной и нормативной базы деятельности коммерче-
ского банка. Ведущую роль играют федеральные законы, ко-
дексы и нормативные документы Банка России (инструкции, 
указания, положения).
На финансы банка существенное влияние оказывают:
— изменения в гражданском и налоговом законодательстве;
— изменение ключевой ставки Банка России;
— изменение нормы обязательного резервирования;
— нововведения в правилах бухгалтерского учета и отчетно-
сти [31].
Наиболее значимое влияние на деятельность коммерческих 
банков оказывает денежно-кредитная политика Банка России 
и его регулирующие действия на банковском рынке.
Социально-демографические факторы проявляются в изме-
нении клиентского состава коммерческих банков. Например, 
увеличение граждан трудоспособного возраста будет способ-
ствовать росту потребительского кредитования, а повышение 
доходов граждан будет способствовать росту остатков на бан-