Теория судебно-экономической экспертизы

 
 
 
 
 
 

А. В. Короткова 

 
 
 
 

ТЕОРИЯ  

СУДЕБНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ  

ЭКСПЕРТИЗЫ 

 

 
 

 

 

Учебное пособие 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Йошкар-Ола 

2018 

 

УДК 338.24:351.82(075.8) 
ББК  65.050я7 

  К 68 
 

Рецензенты:  
доктор экономических наук, зав. кафедрой бухгалтерского учета, налогов  
и экономической безопасности ПГТУ О. А. Миронова;  
кандидат экономических наук, доцент кафедры бухгалтерского учета, налогов  
и экономической безопасности ПГТУ Л. В. Бакулевская 

       

Печатается по решению редакционно-издательского совета ПГТУ 

 

Короткова, А.В. 
Теория судебно-экономической экспертизы: учебное пособие / 

А. В. Короткова. – Йошкар-Ола: Поволжский государственный технологический университет, 2018. –  100 с. 

ISBN 978-5-8158-1965-8 
 
В учебном пособии рассматриваются теоретические, правовые, органи
зационные основы, методика проведения судебно-экономической экспертизы, представлены формы документов, составляемых при назначении, 
производстве и обобщении результатов экспертных исследований. 

Для студентов специальности 38.05.01 «Экономическая безопасность», 

а также преподавателей вузов, колледжей, аспирантов, магистрантов и 
практикующих специалистов в области судебной экспертизы. 

УДК 338.24:351.82(075.8) 

ББК 65.050я7 

Учебное издание 
КОРОТКОВА Алевтина Васильевна 
ТЕОРИЯ СУДЕБНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ 
Учебное пособие 
Редактор П. Г. Павловская 
Компьютерная верстка и дизайн обложки И. В. Малинкина 

Подписано в печать 18.04.2018. Формат 60×841/16. Бумага офсетная.  
Печать офсетная. Усл. печ. л. 5,81. Тираж 42 экз. Заказ №           . 
Поволжский государственный технологический университет 
424000 Йошкар-Ола, пл. Ленина, 3 
Отпечатано с готового оригинал-макета в ООО «Принтекс» 
Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, бульвар Победы, 14 

 

ISBN 978-5-8158-1965-8
© Короткова А. В., 2018
© Поволжский государственный 
технологический университет, 2018

К 68

ОГЛАВЛЕНИЕ 

 

Предисловие ................................................................................................ 4 
Список сокращений .................................................................................... 5 
Введение ...................................................................................................... 7 

1. Общие положения судебно-экономической экспертизы ............... 8 

1.1. Судебная экспертиза: понятие, сущность, задачи  
и классификация .................................................................................... 8 
1.2. Предмет, объекты и задачи  
судебно-экономической экспертизы ................................................... 17 
1.3.Методологические основы  
судебно-экономической экспертизы ................................................... 30 
Вопросы для самоконтроля .................................................................. 37 
Тесты ..................................................................................................... 38 

2. Правовые основы теории судебно-экономической экспертизы .. 41 

2.1. Судебный эксперт: статус, права и обязанности,  
ответственность, требования, предъявляемые  
уровню познаний эксперта. .................................................................. 41 
2.2. Назначение и производство  
судебно-экономической экспертизы ................................................... 46 
2.3. Заключение эксперта-экономиста и его оценка.  
Допрос эксперта. ................................................................................... 54 
Вопросы для самоконтроля  ................................................................. 56 
Тесты ..................................................................................................... 57 

3. Организационные основы теории  
судебно-экономической экспертизы...................................................... 62 

3.1. Государственная и частная судебно-экспертная деятельность .. 62 
3.2. Принципы организации судебно-экономической экспертизы ... 65 
3.3. Стандарт проведения судебно-экономической экспертизы ....... 68 
Вопросы для самоконтроля .................................................................. 71 
Тесты ..................................................................................................... 71 

Заключение .................................................................................................. 73 
Глоссарий .................................................................................................... 74 
Библиографический список ....................................................................... 80 
Приложения ................................................................................................. 88 

ПРЕДИСЛОВИЕ 

 
Вопросы судебной экспертизы рассматриваются в различных мо
нографиях, учебниках и других изданиях, подготовленных экспертами, криминалистами, процессуалистами и другими специалистами в области права. В них рассматриваются те или иные аспекты 
по судебной экспертизе, касающиеся прежде всего или общеправовых, общетеоретических вопросов по судебной экспертизе, или отдельных видов судебных экспертиз, или отдельных участников судопроизводства1. Кроме того, сведения по отдельным научным 
и практическим аспектам назначения, производства, оценки судебно-экономической экспертизы (заключения эксперта) содержатся в периодических изданиях в виде отдельных публикаций – 
статей. Однако учебники и учебные пособия по дисциплине «Теория 
судебно-экономической экспертизы» отсутствуют. Этим и обусловлено издание данного учебного пособия для студентов специальности 38.05.01 «Экономическая безопасность», составленного в соответствии с ФГОС. 

В учебном пособии рассматриваются теоретические, правовые, 

организационные основы судебно-экономической экспертизы, представлены формы документов, составляемых при назначении, производстве и обобщении результатов экспертных исследований. 

Материал, содержащийся в учебном пособии, может использо
ваться студентами при изучении дисциплины, а также адвокатами и 
судебными экспертами при ведении дел во всех видах судопроизводства. 

 

 

1 Бутырин А. Ю. Теория и практика судебной строительно-технической экспертизы. 
М., 2006; Судебная экспертиза в арбитражном процессе / под ред. Д. В. Гончарова, 
И.В. Решетниковой. М., 2007; Плесовских Ю. Г. Судебно-экспертное исследование: 
правовые, теоретические, методологические и информационные основы производства. М., 2014; Россинская Е. Р., Галяшина Е. И. Настольная книга судьи: судебная 
экспертиза. М., 2011; Судебная экспертиза: типичные ошибки / под ред. Е. Р. Россинской. М., 2015. 

СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ 

 

АИС
–
автоматизированная информационная система

ВАС РФ
–
Высший арбитражный суд Российской Федерации

ГИБДД
–
Государственная инспекция безопасности дорожного 
движения 

ГК РФ
–
Гражданский кодекс Российской Федерации

ГНИВЦ
–
Главный научно-исследовательский вычислительный 
центр  

ГНИИРаНС –
Государственный научно-исследовательский институт развития налоговой системы

ГНС РФ
–
Государственная налоговая служба Российской Федерации

ГПК РФ
–
Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации

ГСЭД
–
государственная судебно-экспертная деятельность

ГСЭУ
–
государственное судебно-экспертное учреждение

ЕГРИП
–
Единый государственный реестр индивидуальных 
предпринимателей

ЕГРН
–
Единый государственный реестр налогоплательщиков

ЕГРЮЛ
–
Единый государственный реестр юридических лиц

ЕНВД
–
единый налог на вмененный доход

ЕСХН
–
единый сельскохозяйственный налог

Закон 
о ГСЭД

–
федеральный закон от 31.05.2001 № 73-ФЗ (ред. от 
25.11.2013) «О государственной судебно-экспертной 
деятельности в Российской Федерации»

ИФНС
–
Инспекция Федеральной налоговой службы

КоАП РФ
–
Кодекс об административных правонарушениях Российской Федерации

КС РФ
–
Конституционный суд Российской Федерации

ЛСЭ
–
лаборатория судебной медицины Российской Федерации

МВД
–
Министерство внутренних дел Российской Федерации

Минфин
–
Министерство финансов Российской Федерации

НК РФ
–
Налоговый кодекс Российской Федерации

НМА
–
нематериальный актив

ОАО 
«РЖД»

–
Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

ООО
– общество с ограниченной ответственностью

ОС
– основное средство

ПБУ
– Положение по бухгалтерскому учету

РСФСР
– Российская Советская Федеративная Социалистическая 

Республика

РФ
– Российская Федерация

СЭЭ
– судебно-экономическая экспертиза

УВД
– Управление внутренних дел

УК РФ
– Уголовный кодекс Российской Федерации

УМЦ
– учебно-методический центр

УПК РФ
– Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации

ФАС ВВО – Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа
ФАС ВСО – Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского 

округа

ФАС ДВО – Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа
ФАС ЗСО – Федеральный арбитражный суд 
Западно-Сибирского 

округа

ФАС МО
– Федеральный арбитражный суд Московского округа

ФАС ПО
– Федеральный арбитражный суд Поволжского округа

ФАС СЗО – Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа
ФАС СКО – Федеральный 
арбитражный 
суд 
Северо-Кавказского 

округа

ФАС УО
– Федеральный арбитражный суд Уральского округа

ФАС ЦО
– Федеральный арбитражный суд Центрального округа

ФЗ
– федеральный закон

ФИСС
– финансовый инструмент срочных сделок

ФНС
– Федеральная налоговая служба Российской Федерации

ЦОД
– централизованная обработка данных

ВВЕДЕНИЕ 

 
Назначение и производство судебных экспертиз осуществляются 

по многим делам, расследуемым и рассматриваемым в рамках гражданского, административного или уголовного судопроизводств. Современные условия хозяйствования, неоднозначность в применении 
норм законодательства способствуют росту востребованности судебных экспертиз в судопроизводстве.  

При этом теория судебной экспертизы на возникающие в практике 

судопроизводства вопросы об использовании специальных знаний не 
всегда дает однозначные ответы. Кроме того, в законодательстве о судебной экспертизе и судебно-экспертной деятельности существует 
немало неурегулированных вопросов, например, по выбору судебноэкспертной организации и судебного эксперта, оценке экспертного 
заключения, а также по некоторым другим. Вследствие этого в практике судопроизводства возникают определенные трудности, способствующие принятию по делам решений, которые при их обжаловании 
в вышестоящих инстанциях признаются незаконными, необоснованными и несправедливыми. 

С трудностями, связанными с назначением судебной экспертизы, 

выбором эксперта и т.д., сталкиваются не только те субъекты судопроизводства, которые стали его участниками из-за необходимости 
решения каких-либо проблем, касающихся их прав и обязанностей 
(стороны в судопроизводстве), но и профессиональные участники судопроизводства (адвокаты, следователи, судьи и др.). 

Настоящее учебное пособие предназначено для студентов специ
альности 38.05.01 «Экономическая безопасность» и призвано ответить на ряд проблемных вопросов, связанных с судебной экспертизой 
и судебно-экспертной деятельностью, которые, по мнению автора, являются наиболее актуальными в практике судопроизводства. 

Пособие состоит из трех глав, названия которых по сути обозна
чают основы теории судебно-экономической экспертизы. Во всех главах выделяются подразделы (подглавы), названия которых соответствуют требованиям Федерального государственного образовательного стандарта. 

1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 

СУДЕБНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ 

ЭКСПЕРТИЗЫ

 

1.1. Судебная экспертиза:  

понятие, сущность, задачи и классификация 
 
Законодательство Российской Федерации не содержит легального 

определения как в целом понятия судебно-экспертной деятельности, 
так и государственной судебно-экспертной деятельности, несмотря на 
то что прият федеральный закон от 31 мая 2001 г. № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» 
(далее – Закон о ГСЭД). В указанном законе говорится о принципах, 
задачах, правовой основе и других характеристиках (категориях) 
ГСЭД, но нет ее определения. 

Исходя из действующего законодательства о судебной экспер
тизе, государственной судебно-экспертной деятельности и процессуального законодательства, а также с учетом следственно-судебной 
и экспертной практики судебно-экспертную деятельность можно 
определить как деятельность специально созданных государственных судебно-экспертных учреждений и подразделений и негосударственных организаций, а также лиц, обладающих специальными 
знаниями, в процессе судопроизводства по оказанию содействия лицам и органам, производящим расследование и/или рассмотрение 
дел в установлении обстоятельств, подлежащих доказыванию по 
конкретному делу, путем производства судебных экспертиз и иного 
участия при разрешении вопросов, требующих специальных знаний. 

Из предложенного определения следует, что судебно-экспертная 

деятельность не ограничивается исключительно производством судебных экспертиз, поскольку все судебно-экспертные организации 
(учреждения) помимо производства судебных экспертиз по профилю своей деятельности выполняют и иные функции, связанные с 
использованием специальных знаний. Для ГСЭУ данные функции 

прямо закреплены в ведомственных нормативных актах и осуществляются путем оказания помощи при подготовке назначения судебных экспертиз, участия специалиста в производстве следственных и 
судебных действий и т.д. Во всех этих случаях, равно как и при производстве судебной экспертизы, требуются специальные («экспертные») знания, которыми обладают лица, профессионально занимающиеся судебно-экспертной деятельностью. 

Экспертиза – это рассмотрение конкретного вопроса экспертами 

для дачи заключения. Эксперт в свою очередь – специалист, дающий 
заключение при рассмотрении какого-нибудь вопроса (Ожегов С. И. 
Словарь русского языка). Иначе говоря, под экспертизой понимается 
дача любого заключения любыми специалистами по любым вопросам. 

Законодательное определение судебной экспертизы содержится в 

законе о ГСЭД: «Судебная экспертиза – процессуальное действие, состоящее из проведения исследований и дачи заключения экспертом по 
вопросам, разрешение которых требует специальных знаний в области 
науки, техники, искусства или ремесла и которые поставлены перед 
экспертом судом, судьей, органом дознания, лицом, производящим дознание, следователем, в целях установления обстоятельств, подлежащих доказыванию по конкретному делу» (абз. 7 ст. 9 Закона о ГСЭД). 

В приведенном определении выражена суть судебной экспертизы 

и ее отличия от других видов экспертиз (исследований). Ее сущность 
заключается в проведении по заданию суда, судьи, органа дознания, 
лица, производящего дознание, следователя исследования экспертом 
предоставляемых в его распоряжение материальных объектов экспертизы (вещественных доказательств), а также различных документов 
(в том числе материалов дела) с целью установления фактических 
данных, имеющих значение для правильного разрешения дела. 

Завершается судебно-экспертное исследование дачей заключения 

судебным экспертом, которое является одним из предусмотренных 
законом источников доказательств, а фактические данные, содержащиеся в нем, – доказательствами. 

Судебная экспертиза отличается от экспертиз, осуществляемых в 

иных сферах деятельности, тем, что подготовка материалов на экспертизу, ее назначение и проведение осуществляются с соблюдением 

специальных правового регламента и требований, содержащихся в 
Законе о ГСЭД. 

Исследование должно быть проведено объективно, на строго 

научной и практической основе, всесторонне и в полном объеме, а 
«заключение эксперта должно основываться на положениях, дающих 
возможность проверить обоснованность и достоверность сделанных 
выводов на базе общепринятых научных и практических данных» 
(ст. 8 Закона о ГСЭД). 

Из Закона о ГСЭД следует, что: 
- проведение исследования должно осуществляться «с использо
ванием современных достижений науки и техники» (ст. 4); 

- судебно-экспертные исследования, «требующие временного 

ограничения свободы лица или его личной неприкосновенности, проводятся только на основаниях и в порядке, которые установлены федеральным законом» (ч. 2 ст. 6); 

- «при проведении исследований вещественные доказательства и 

документы с разрешения органа или лица, назначивших судебную 
экспертизу, могут быть повреждены или использованы только в той 
мере, в какой это необходимо для проведения исследований и дачи 
заключения» (ч. 3 ст. 10); 

- руководитель государственного судебно-экспертного учрежде
ния (ГСЭУ) обязан контролировать сроки, полноту и качество проведенных исследований, а также обеспечить условия, необходимые для 
их проведения (ст. 14); 

- эксперт обязан провести полное исследование предоставленных 

ему объектов и материалов дела, дать обоснованное и объективное 
заключение по поставленным перед ним вопросам (абз. 2 ч. 1 ст. 14); 

- «при производстве судебной экспертизы в отношении живых 

лиц запрещается применять методы исследований, сопряженные с 
сильными болевыми ощущениями или способные отрицательно повлиять на здоровье лица, методы оперативного вмешательства, а 
также методы, запрещенные к применению в практике здравоохранения законодательством Российской Федерации» (ч. 1 ст. 35). 

Специальным правовым регулированием определяются также 

права и обязанности эксперта, субъекта, назначившего экспертизу, 

участников судопроизводства. Проведение исследования основывается на использовании специальных знаний в различных областях 
науки, техники, искусства или ремесла. Заключение эксперта имеет 
статус источника доказательств. 

При осуществлении классификации судебных экспертиз в зависи
мости от характера применяемых специальных знаний традиционно 
указывают на триединое основание – предмет экспертизы, ее объекты 
и методы исследования. 

Однако отстаивается и несколько иная точка зрения, согласно ко
торой основаниями подразделения судебных экспертиз по классам, 
родам и видам являются характер исследуемых объектов в совокупности с решаемыми задачами. При этом в качестве основной единицы 
классификации указывается род экспертиз, который связан с определенными задачами и объектами исследования и должен определять 
специальность эксперта. Объединение же родов экспертиз в классы, 
согласно этой точке зрения, почти всегда далеко не бесспорно и не 
так важно с практической точки зрения. 

Следует отметить, что утвержденный Приказом Минюста России 

от 14 мая 2003 г. № 114 перечень родов (видов) экспертиз, выполняемых в судебно-экспертных учреждениях Министерства юстиции Российской Федерации, не распределяет роды экспертиз по классам. 

По характеру используемых специальных знаний судебные экс
пертизы делят на классы (типы), роды, виды и подвиды. 

Класс экспертизы составляют экспертные исследования, объеди
няемые общностью знаний, служащих источником формирования 
теоретических и методических основ судебных экспертиз, и объектов, 
исследуемых на базе этих знаний. 

Роды экспертиз различаются по предмету и объектам и методи
кам экспертного исследования. 

Вид экспертизы составляют элементы рода, отличающиеся специ
фичностью предмета в отношении общих для рода объектов и методик. 

Подвид экспертизы – составные части вида, отличающиеся свое
образной группой задач, характерных для предмета данного вида экспертизы, и комплексами метода исследования отдельных объектов 
или их групп.