Валютное право. Курс лекций

Н.Н. Косаренко

валютное право

Курс лекций

6е издание, стереотипное

Рекомендовано Редакционноиздательским Советом 
Российской академии образования 
к использованию в качестве учебного пособия

Москва
Издательство «ФЛИНТА»
2021

ÓÄÊ  347.7(075.8)
ÁÁÊ  67.407ÿ73

Ê71

ISBN 978-5-89349-908-7 
© Êîñàðåíêî Í.Í., 2016
© Èçäàòåëüñòâî «ÔËÈÍÒÀ», 2016

Ê71

ÓÄÊ  347.7(075.8)
ÁÁÊ  67.407ÿ73

Серия «Экономика и управление»

Г л а в н ы й р е д а к т о р Д.И. Фельдштейн

З а м е с т и т е л ь г л а в н о г о р е д а к т о р а 
С.К. Бондырева

Ч л е н ы р е д а к ц и о н н о й к о л л е г и и:

А.Г. Асмолов, В.А. Болотов, В.П. Борисенков, А.А. Деркач,  

А.И. Донцов, И.В. Дубровина, М.И. Кондаков, В.Г. Костомаров, 
Н.Н. Малофеев, Н.Д. Никандров, В.А. Поляков,  

В.В. Рубцов, Э.В. Сайко

Косаренко Н.Н.
Валютное право [Электронный ресурс] : курс лекций ; 
учеб. пособие / Н.Н. Косаренко. – 6-е изд., стереотип. –  
М. : ФЛИНТА, 2021. — 180 с.

ISBN 978-5-89349-908-7 

Валютное право Российской Федерации является сегодня перспективным направлением национальной системы права, которое 
развивается вместе с внешнеэкономической деятельностью. Курс 
лекций написан в соответствии с Государственным образовательным 
стандартом. В нем освещаются актуальные проблемы валютного 
законодательства РФ.
Для студентов, аспирантов, преподавателей высших учебных 
заведений, а также для российских предпринимателей, занимающихся экспортно-импортными операциями.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение ..................................................................................... 4
Лекция 1. Валютные отношения как элемент механизма
валютного регулирования в Российской
Федерации ............................................................... 7

Лекция 2. Понятие, предмет и метод валютного права ....... 25

Лекция 3. Общая характеристика валютного
законодательства в Российской Федерации ....... 31

Лекция 4. Понятие и содержание валютных
правоотношений ................................................... 41

Лекция 5. Правовые основы регулирования
валютного рынка ................................................... 62

Лекция 6. Система валютного контроля
в Российской Федерации ..................................... 69

Лекция 7. Полномочия и функции органов
и агентов валютного контроля ............................. 85

Лекция 8. Юридическая ответственность за нарушение
валютного законодательства ................................ 95

Лекция 9. Проблемы совершенствования валютного
контроля в современной России ......................... 99

Список нормативных актов и литературы ............................108

Глоссарий .................................................................................112

Приложение ............................................................................117

Программа курса «Валютное право» .....................................175

ВВЕДЕНИЕ

Одним из важнейших направлений финансовой деятельности государства является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества. За последние годы политика регулирования валютного рынка Российской Федерации
претерпела существенные перемены, что получило закрепление в законодательной базе.
После первой эйфории валютного «раскрепощения» и либерализации внешнеэкономической деятельности начала 1990х
годов государство пришло к осознанию необходимости введения более жесткого механизма контроля за осуществлением
валютной деятельности и прежде всего за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров.
Общегосударственный финансовый контроль стал важнейшей
функцией государственного управления, которая направлена
на обеспечение соблюдения единых принципов законности,
целесообразности и эффективности распорядительных и исполнительных действий по управлению финансовыми ресурсами для выполнения функций государства.
Необходимо сказать, за последние годы валютная политика государства претерпела существенные перемены, что и нашло отражение в многочисленных нормативных актах, регулирующих деятельность участников валютного рынка в Российской Федерации.
Основой нормативной базы валютной политики государства стал Федеральный закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле»1. В целом следует признать, что этот Закон заложил серьезные либеральноэкономические основы для радикальной перестройки механизма валютного регулирования и валютного контроля в нашей
стране. Однако ее проведение невозможно без дальнейшего

1 Собрание законодательства Российской Федерации. 2003. № 50.
Ст. 4859.

углубленного изучения теоретических основ правового регулирования валютных отношений, опираясь как на отечественный,
так и на зарубежный опыт.
Закон устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в
отношении владения, пользования и распоряжения валютными
ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.
Можно смело утверждать, что сегодня окончательно оформилась система органов государственного контроля за валютной деятельностью хозяйствующих субъектов, сложились определенные формы и методы их работы. Целью государственного правового регулирования валютного рынка России становится защита экономических интересов государства.
Многообразие и сложность процессов реформирования
экономики России, становление ее валютной системы, развитие внутреннего валютного рынка, выработка обоснованной
валютной политики и регулирования валютных отношений в
стране, в первую очередь валютного контроля, а также настоятельная потребность глубокого анализа правовых норм современного валютного законодательства — все это и вызвало потребность написания данного курса лекций.
По своей природе валютные правоотношения представляют собой разновидность товарноденежных отношений и призваны, главным образом, обеспечить международный обмен
товарами, работами, услугами и результатами интеллектуальной
деятельности, а также инвестиционную деятельность.
В соответствии со ст. 4 Закона валютное законодательство
Российской Федерации состоит из настоящего Федерального
закона и принятых в соответствии с ним федеральных законов.
Органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования только в
случаях, предусмотренных Законом.
Если международным договором Российской Федерации
установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены

настоящим Законом, применяются правила указанного международного договора.
Органы валютного контроля могут издавать акты валютного
контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции, только
в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации и актами органов валютного регулирования. Акты органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций.
Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности
актов валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного
контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.
Валютный рынок — достаточно динамичный и чуткий к
переменам рынок. Сегодня как никогда раньше здесь многое
зависит от высокой квалификации персонала, именно он в значительной мере определяет качество работы и является решающим фактором. От управленческих кадров и специалистов,
занятых как на производстве, так и работающих с партнерами
на рынке, требуется не только высочайший уровень профессиональных знаний, но и правовых.
Предлагаемая книга в доступной форме раскрывает основные понятия и виды валюты, валютных ценностей, валютных
операций, права и обязанности резидентов и нерезидентов. Используя правовые нормы и термины, описывается порядок осуществления валютных операций.
Автор раскрывает основные принципы и направления валютного контроля.
Настоящее издание дает читателю необходимые базовые
знания о валютных правоотношениях в современной России.
В ней также показаны проблемы валютного контроля на современном этапе развития валютного законодательства. Для
практического пользования прилагается глоссарий соответствующих специальных терминов.
Учитывая крайне недостаточную разработанность в юридической литературе валютных правоотношений, автор попытался
систематизировать имеющийся материал. В процессе написания
данного курса лекций прежде всего были использованы новые
нормативноправовые источники валютного законодательства
Российской Федерации.

Лекция 1. ВАЛЮТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ
КАК ЭЛЕМЕНТ МЕХАНИЗМА
ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ
В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Правовое регулирование валютных отношений было и попрежнему остается одним из важнейших направлений финансовой деятельности государства.
В Советском Союзе действовала абсолютная государственная валютная монополия. Суть ее сводилась к тому, что право
собственности на валютные ценности, а также право на совершение валютных операций принадлежало исключительно государству. Основными источниками поступления валютных
ценностей были доходы от экспорта, суммы привлеченных кредитов, а также накопленные внутренние резервы (природные
драгоценные камни, драгоценные металлы).
Использование валютных ценностей (валютных доходов от
экспорта, сумм привлеченных валютных кредитов и накопленных золотовалютных резервов) осуществлялось на плановой
основе. Обращение валюты и валютных ценностей внутри страны преследовалось в уголовном порядке.
В период валютной монополии государства в стране отсутствовало валютное регулирование в том смысле, как оно понимается в настоящее время. Ведь подобного рода регулирование предполагает самостоятельность субъектов, которые ставятся в определенные рамки и в процессе валютных операций
должны соблюдать определенные «правила игры». Поскольку
в СССР никакой самостоятельности субъектов в рассматриваемой области не было, а каждая валютная операция была строго регламентирована, то речь в тот период шла не о государственном регулировании, а о государственном «администрировании» валютных операций.
В результате наступает ситуация, когда юридические и физические лица признаются собственниками валютных операций и приобретают право осуществления операций с этими
ценностями. Естественно, при соблюдении определенных пра

вил, совокупность которых называется валютным регулированием.
Переход российской экономики на рыночные отношения,
ее постепенная интеграция в мировое хозяйство и международные финансовые структуры, последовательная децентрализация внешнеэкономических связей российских предприятий с
зарубежными партнерами делают крайне актуальным знание
механизма регулирования валютных отношений на территории
России и за ее пределами. Данный механизм, имеющий экономическую природу (в его основе лежат объективно обусловленные экономические процессы), выступает в любом государстве в правовой форме.
Следует подчеркнуть, что вне рамок существующей системы нормативноправовых актов невозможно говорить о механизме регулирования валютных отношений в любом государстве. В научной литературе упомянутая система получила название «валютное законодательство». Этот термин в широком
смысле охватывает не только законы, но и любые другие подзаконные акты нормативного характера.
Валютное регулирование — это мера экономической политики Российской Федерации, направленной на обеспечение
реализации единой государственной валютной политики. Можно дать и другое определение. Если валютное регулирование —
это часть валютной политики, направленной на установление
порядка проведения операций с валютными ценностями и состоящей из комплекса законодательных, экономических и
организационных мер, то валютный контроль — это фактически контроль за соблюдением правил, установленных в ходе реализации валютной политики1.
Валютное регулирование и валютный контроль осуществляются на основе определенных принципов. Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:
1)
приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

1 См.: Колядинский М.А. Валютный контроль и экономическая безопасность Российской Федерации. Законодательство. 2002. № 4.

2)
исключение неоправданного вмешательства государства и его
органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
3)
единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;
4)
единство системы валютного регулирования и валютного
контроля;
5)
обеспечение государством защиты прав и экономических
интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении
валютных операций.
Объектом валютного регулирования выступают общественные отношения, возникающие в процессе обращения валюты,
валютных ценностей и осуществления расчетов российской
валютой между резидентами и нерезидентами. Правовые нормы, определяющие порядок совершения валютных операций,
выполняют две основные функции — регулирующую и контрольную.
Регулирующая функция валютного законодательства сводится, в первую очередь, к определению объема прав и обязанностей лиц, участвующих в совершении валютных операций.
Операции, которые связаны с переходом права собственности
и других прав на валютные ценности, называются валютными.
Каждое государство имеет собственную валютную систему, т.е. форму организации валютных отношений, закрепленную национальным законодательством. Основой национальной валютной системы выступает установленная законом денежная единица страны.
Определение понятий «валюта» и «валютные ценности»
содержатся в ст. 1 Федерального закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».
К валюте Российской Федерации, согласно Закону, относятся денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России,
находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие
обмену указанные денежные знаки. Кроме этого, средства на
банковских счетах и в банковских вкладах.
К валюте РФ относятся также внутренние ценные бумаги,
которые состоят из эмиссионных ценных бумаг, номинальная

стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и
выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации.
К ним могут быть отнесены и иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации,
выпущенные на территории Российской Федерации.
Валютные ценности — иностранная валюта и внешние ценные бумаги. К иностранной валюте законодательство относит
денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего
иностранного государства (группы иностранных государств),
а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки.
Иностранной валютой также можно считать средства на
банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или
расчетных единицах. Внешние ценные бумаги — ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся
в соответствии с настоящим Федеральным законом к внутренним ценным бумагам, тоже относятся к иностранной валюте.
Нормативноправовую базу механизма валютного регулирования составляют федеральные законы и многочисленные
подзаконные акты, а также международные договоры Российской Федерации. К их числу в первую очередь относятся Федеральный закон РФ «О валютном регулировании и валютном
контроле», Таможенный кодекс РФ, Федеральный закон «О
государственном регулировании внешнеторговой деятельности», Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», Федеральный закон «О Центральном банке Российской
Федерации» и другие законодательные акты.
Во исполнение и развитие действующих законов формируется массив подзаконных актов, содержащих нормы, которыми регулируются валютные отношения в РФ.
Форма валютного контроля — это способ конкретного выражения и организации контрольных действий. В зависимости от времени совершения контроля выделяют три основные
формы контроля — предварительный, текущий и последующий. Все они находятся в тесной взаимосвязи, отражая непрерывный характер контроля.

Под методами валютного контроля понимают приемы и
способы его осуществления (наблюдение, проверка, обследование, анализ, ревизия).
Необходимо отметить, что с начала 1991 г.  бурное развитие
получает внутренний валютный рынок — межбанковский и
биржевой, который ранее находился в зачаточном состоянии.
Были сняты многие ограничения с операций по куплепродаже наличной иностранной валюты физическими лицами через
уполномоченные банки.
Распад Союза ССР и образование суверенного государства
Российской Федерации привели к необходимости ведения Россией самостоятельной экономической политики, в том числе
денежнокредитной политики и валютной как составляющей
последней. В этой связи, а также учитывая, что многие положения Закона СССР «О валютном регулировании» фактически (но не юридически) перестали действовать (например, ст. 6,
7, 8, 11, 12, 19 Закона), весьма актуальной стала задача разработки и скорейшего введения в действие аналогичного закона
Российской Федерации. Принятие Верховным Советом Российской Федерации 9 октября 1992 г. Закона Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» № 36151 открыло новый этап валютного регулирования и
валютного контроля в России.
Следует отметить, что 18 июня 2004 г. практически все статьи этого Закона утратили силу в связи с вступлением в силу
нового Закона РФ № 173ФЗ от 10.12.2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле»1.
Новый Закон в значительной степени утратил характер рамочного нормативного акта, большинство его норм наполнены конкретным и весьма либеральным содержанием. Наиболее существенные из ограничений, предусмотренных Законом,
носят временный характер и должны утратить силу с 1 января
2007 г.
В настоящее время это неоднородный нормативный комплекс, включающий акты различной юридической природы.

1 Собрание законодательства Российской Федерации. 2003. № 50.
Ст. 4859.