Анализ экономики и управления предприятиями

Б. А. Романов 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Анализ экономики  
и управления предприятиями 
 
 
 
 
 
Учебно-практическое пособие 
 
 
 
 
 
 
 

Москва 
Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°» 
2016 

УДК 658 
ББК 65.29 
Р69 
 
Автор: 
Романов Б. А. — доцент кафедры "Учет, анализ и аудит" МАТИРГТУ им. К. Э. Циолковского,  кандидат технических наук, является 
автором более 100 печатных работ, в том числе пяти монографий, по 
проблемам экономики, налогообложениэкономического анализа на 
компьютерах. 
Рецензенты: 
Цвиркун А. Д. — заведующий сектором ИПУ РАН, доктор технических наук, профессор. 
Полковский Л. М. — заведующий кафедрой "Учет, анализ и аудит" 
МАТИ-РГТУ им. К. Э. Циолковского, доктор экономических наук, профессор.  
 
Романов Б. А. 
Анализ экономики и управления предприятиями: Учебно-практическое пособие / Б. А. Романов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2016. — 248 с. 

ISBN 978-5-394-02647-8 

В книге излагается основы анализа экономики и управления 
предприятиями с использованием средств компьютерных технологий. Эти средства позволяют строить имитационные и оптимизационные модели комплексного анализа экономики и управления 
предприятиями, разрабатывать тактические и стратегические ре- 
шения.  
Книга предназначена для руководителей предприяий, финансовых менеджеров,  консультантов  и специалистов по планированию бизнеса. Книга полезна для тех, кто начинает свой бизнес. Она 
может служить хорошим учебным пособием для студентов вузовмагистрантов, аспирантов, производственных и финансовых менеджеров, преподавателей центров переподготовки управляющих 
для промышленности. 
 
 
 
 
 
© Романов Б. А., 2015 

ОГЛАВЛЕНИЕ 
 
Введение  ................................................................................................ 5 
1. Экономика и управление на предприятии  ................................. 8 
1.1. Предмет и объект анализа экономики предприятия  ................... 8 
1.2. Анализ экономики предприятия с использованием  
имитационной модели  ......................................................................... 10 
1.3. Анализ эффективности инвестиционных проектов  .................. 44 
1.4. Как написать успешный бизнес-план инвестиционного 
Проекта  ............................................................................................... 113 
2. Анализ экономического взаимодействия группы  
промышленных предприятий  ....................................................... 134 
2.1. Принципы работы комплекса моделей  ..................................... 137 
2.2. Статическая оптимизационная модель  ..................................... 143 
2.3. Варианты решений на статической оптимизационной  
модели  ................................................................................................. 149 
2.4. Решение за счет строительства новых производственных  
линий ................................................................................................... 151 
2.5. Решение на модели с целевой функцией из двух  
компонент  ........................................................................................... 153 
2.6. Решение на модели с целевой функцией из одной  
компоненты  ........................................................................................ 158 
2.7. Расчет матриц коэффициентов  .................................................. 159 
2.8. Анализ инвестиционного проекта по производству  
автомобилей  ....................................................................................... 166 
2.9. Решение на статической модели с целевой функцией  
из трех компонент  ............................................................................. 173 
3. Динамические модели инвестиционного периода  ................ 180 
3.1. Общий подход к разработке динамических моделей  ............. 180 
3.2. Модель затрат на производство продукции  ............................. 183 
3.3. Модель выпуска продукции  ...................................................... 188 
3.4.Модель перепрофилирования производственных линий  ........ 192 
3.5. Модель строительства производственных линий  ................... 196 
3.6. Модель динамики ввода в действие производственных  
линий ................................................................................................... 205 
3.7. Модели подготовки работников и распределения  
по рабочим местам  ............................................................................ 208 

4. Динамические модели предприятия периода  
эксплуатации  .................................................................................... 223 
4.1. Общий подход к разработке моделей  ....................................... 223 
4.2. Модели предприятия периода эксплуатации  ........................... 226 
4.3.Инвестиции в производственный проект и срок его  
окупаемости  ....................................................................................... 234 
4.4. Пример расчета показателей на динамической модели  
периода эксплуатации  ....................................................................... 239 
Литература  ........................................................................................ 246 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 
 
В настоящее время не существует видов интеллектуальной 
деятельности, где бы не использовались компьютеры. Тем более это 
относится к экономике и управлению на предпиятиях любого масштаба – от малых предприятий и до крупных компаний. Основой 
информации, используемой в управлении предприятием служат системы бухгалтерского и управленческого учета, которые реализуются 
на компьютерах, например, программный комплекс 1С и другие. 
Важной задачей на любом предприятии является постановка 
эффективного управления деятельностью предприятия по достижению тактических и стратегических целей. Стратегические планы 
развития предприятия оформляются в виде специальных документов, которые носят названия "Стратегия предприятия", "Бинес-план 
предприятия" или "Бизнес-план инвестиционного проекта".  
Бизнес-план - это документ, описывающий существо идеи 
проекта, план и стратегию ее реализации с маркетинговым анализом 
и технико-экономическим обоснованием. Бизнес-план выступает 
основой организации финансирования проекта, получения кредитов, 
поиска потенциальных инвестров и партеров. 
Разработка бизнес-плана и подготовка решений об инвестировании средств в проект требует проведения анализа значительного 
объема экономической, технической, нормативной, прогнозной информации с применением финансовых расчетов, основанных на моделировании денежных потоков. Основная цель бизнес-плана: показать выгодность проекта; возможности производства; реалистичную 
и последовательную программу осуществления целей и задач проекта; привлечь инвестров и потенциальных партнеров. 
Бизнес-план включает разработку задач, стоящих перед предприятием на перспективу, оценку текущего финансового состояния 
предприятия, сильных и слабых сторон производства, анализ рынка 
и информацию о клиентах и конкурентах. В бизнес-плане дается 
оценка ресурсов, необходимых для достижения поставленных целей, 
рассматриваются вопросы управления производством, анализируются возможные проблемы и определяются способы их решения. 
В условиях конкуренции между предприятиями и компаниями, сложного экономического окружения, изменения рыночной 
конъюнктуры, повышения эффективности производства невозможно 
без эффективных инструментов стратегического управления. Реализация компьютерного моделирования сложных динамических процессов в имитационном режиме на базе программного комплекса 

существенно повышает эффективность управления. Как показывает 
практика, затраты на приобретение таких систем быстро окупаются 
за счет качественно новых возможностей. 
В данной книге содержатся методы,  способы и средства анализа экономики и управления на одном предприятии и группы предприятий  с использованием программных комплексов. В разделе 1 
изложен программный комплекс ТЭО-ИНВЕСТ, разработанный в 
Институте проблем управления РАН, предназначенный для финансового планирования, стратегического управления на предприятии и 
разработки бизнес-планов инвестиционных проектов. Программный 
комплекс ТЭО-ИНВЕСТ позволяет построить уникальную имитационную модель предприятия и проводить с ее помощью анализ различных тактических и стратегических решений. 
Изложение  содержания этого программного комплекса, по 
существу, представляет собой содержание экономического анализа, 
даваемого обычными учебными изданиями. Отличие заключается в 
том, что в  этом изложении экономического анализа пользователь  
видит цельную  картину хозяйственной деятельности предприятия,   
отслеживает последовательность хозяйственных операций, видит их 
результаты, может их корректировать исходя из поставленных целей 
и задач. Пользователь виртуально присутствует при реализации поставленных целей, тем самым  познавательные возможности книги 
значительно усиливаются.   
В разделах 2-4 изложен программный комплекс оптимизационных и имитационных моделей (ОИМ)  для исследования реализации крупного инвестиционного производственного проекта, в котором участвует значительное количество взаимосвязанных предприятий. Отличие этого комплекса от комплекса ТЭО-ИНВЕСТ состоит 
во-первых в анализе крупного инвестиционного проекта, выполняемого совместно многими предприятиями, а не одного предприятия, 
во-вторых   в  другой, принципиально отличной от ТЭО-ИНВЕСТ 
методической основе. Последний комплекс построен на основе системы электронных таблиц MS Excel, в ячейках которых записываются взаимосвязанная система формул экономического анализа.   
В ОИМ моделирование осуществляется на основе дифференциального и интегрального исчисления, принципа оптимизации, динамического программирования и других математических методов. Использование этих методов не является самоцелью моделирования, а 
диктуется сложностью решаемых задач, требованием детальности 
описания экономических процессов и адекватного описания  реальности. 

Данная книга представляет собой расширенный курс профиля 
"Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности", 
читающийся автором в Институте менеджмента, экономики и социальных технологий МАТИ-Российского государственного технологического университета  им. К.Э. Циолковского по направлению 
«Экономика».  
Рекомендована Ученым советом Института Менеджмента, 
экономики и социальных технологий   "МАТИ-РГТУ им. К.Э. Циолковского" в качестве учебного пособия для студентов, обучающихся 
по направлениям «экономика» и «менеджмент». 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. ЭКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕ   
НА ПРЕДПРИЯТИИ 
 
1.1. ПРЕДМЕТ И ОБЪЕКТ АНАЛИЗА ЭКОНОМИКИ 
ПРЕДПРИЯТИЯ  
 
Экономика это хозяйство - от мирового хозяйства до домашнего хозяйства элементарной ячейки общества - семьи. Мировая 
экономика (мировое хозяйство) состоит из экономик (хозяйств) государств. В свою очередь костяк экономики государства составляют 
предприятия и иные хозяйственные структуры. Анализ экономики  - 
это анализ хозяйственной деятельности  соответствующей хозяйственной структуры. Для понимания сущности анализа экономики хозяйственной структуры  следует определить его цель. Цель анализа 
хозяйственного объекта состоит в обеспечении его управления. В 
свою очередь, управление любым объектом, в том числе и хозяйственным объектом, служит для достижения той цели, которая перед 
этим объектом поставлена.  
При реализации любого плана действий всегда встает вопрос 
о том, насколько  близким к намеченному плану, в каждый момент 
времени, является состояние управляемого объекта. Например, при 
движении ракеты, подготовленной и запущенной согласно разработанному плану, требуется знать в каждый момент времени показатели ее состояния. Если абстрагироваться от размеров ракеты достаточно знать пространственные координаты и скорость - т.е. четыре 
показателя. Системы телеметрии передают на наземный пункт наблюдения данные об этих показателях.  Сравнивая полученные показатели с теми, которые должны быть согласно разработанному 
плану, получают расхождения, которые требуется устранить. Для 
этого рассчитывают управляющие воздействия, которые посылаются 
на ракету, чтобы корректировать ее движение. 
Аналогичные операции должны выполняться при управлении 
любым объектом, в том числе и экономическим объектом. Анализ 
экономики хозяйствующего объекта для следующих целей: 
 Определения текущего состояния (текущих показателей) хозяйствующего объекта; 
 Определения отклонения текущих показателей от значений 
показателей по намеченному плану; 

 Разработки управляющих воздействий на хозяйствующий  
объект с целью приведения показателей в состояние, соответствующее разработанному плану; 
 Разработки плана функционирования хозяйствующего объекта в будущем; 
Показатели плана работы хозяйствующего объекта определяются исходя из цели  его деятельности, следовательно, анализ его 
экономики служит также для разработки главной цели деятельности 
объекта, которая должна быть сформулирована в первую очередь и 
на основе которой составляются планы реализации этой цели. На 
основе анализа экономики поставленные цели могут уточняться и 
изменяться как до начала его выполнения, так и  в процессе выполнения разработанного плана. 
Объектом анализа экономики и управления является хозяйственная деятельность анализируемой хозяйственной структуры. 
Предметом анализа экономики и управления является обеспечение 
постановки цели деятельности этой структуры, обеспечение разработки плана достижения поставленной цели и обеспечение управляющих воздействий для приведения показателей деятельности хозяйственной структуры в состояние, соответствующее намеченному 
плану. 
Анализ хозяйственной деятельности на предприятии часто разделяют на две части: управленческий анализ и финансовый анализ. 
В состав управленческого анализа может входить: 
 Анализ обоснования и реализации бизнес-планов; 
 Маркетинговый анализ; 
 Анализ технико-организационного уровня и других условий 
производства; 
 Анализ использования производственных ресурсов; 
 Анализ себестоимости; 
 Анализ продаж; 
 Анализ взаимосвязи себестоимости, объема продаж и прибыли; 
  Комплексный экономический анализ эффективности хозяйственной деятельности, 
В состав финансового анализа может входить: 
 Анализ показателей прибыли; 
 Анализ показателей рентабельности; 
 Анализ использования собственного капитала; 
 Анализ использования заемных средств; 

 Анализ устойчивости, ликвидности и платежеспособности; 
 Анализ эффективности авансированного капитала. 
Анализ экономики и управления на промышленном предприятии служит для решения следующих задач: 
 Оптимизации структуры и управления ассортиментом продукции; 
 Определения системы бюджетирования - т.е. системы сопоставления затрат и результатов функционирования предприятия в 
целом и его отдельных подразделений; 
 Управления издержками и оборотными средствами предприятия; 
 Управления денежными средствами; 
 Формулирования  и оценка эффективности инвестиционной 
деятельности, инвестиционных проектов; 
 Формулирование и оценка финансовой деятельности. 
В настоящее время для анализа экономики и управления на 
предприятиях широко используется математические  модели и пакеты прикладных программ (программные комплексы). Модели и программные комплексы могут быть представлены в форме имитационных и оптимизационных моделей. Первые служат для имитации деятельности предприятий точно так, как это происходит или может 
происходить в реальности, а оптимизационные модели позволяют 
находить оптимальные решения. В разделе 1 данной книге рассматриваются возможности проведения анализа экономики и управления  
на предприятии с помощью программного комплекса имитационного и оптимизационного моделирования ТЭО-ИНВЕСТ [1]. В разделе 
2 изложены возможности анализа экономики функционирования 
группы промышленных предприятий  на основе комплекса имитационных и оптимизационных моделей исследования производственной и инвестиционной деятельности группы предприятий [29]. 
 
1.2. АНАЛИЗ ЭКОНОМИКИ ПРЕДПРИЯТИЯ  
С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ИМИТАЦИОННОЙ МОДЕЛИ 
 
Функционирование промышленного предприятия можно отобразить в виде имитационной и (или) оптимизационной модели. Имитационную  модель предприятия (ИМП) можно представить в виде математического оператора F , преобразующего  вектор
)
(t
X
, отражающий 
параметры принимаемых решений (программа производства и продажи, 
инвестиционная программа, производственные издержки, основной и 

оборотный капитал и т.п.), в вектор 
)
(t
Y
,  характеризующий итоговые 
финансовые показатели работы предприятия: 
 
))
(
(
)
(
t
X
F
t
Y

. 
 
Задача управления предприятием с использованием ИМП  состоит в определении наилучшего  

)
(
)
(
*
t
X
t
X

 при условии 
)
(
)
(
*
t
Y
t
Y

, 

где 
)
(t
X
- область допустимых управленческих решений; 

)
(t
Y
- область желаемых финансовых показателей работы предприятия. 
Использование ИМП позволяет найти наилучшие управленческие 
решения, отражающие стратегические и тактические цели предприятия.   
Анализ экономики и управления компании с использованием 
ИМП позволяет сформулировать стратегию продаж компании, а на основе этой стратегии разработать программу производства продукции.  
Предварительно проводятся маркетинговые исследования о сбыте продукции с учетом срока жизни продукта, роста и падения спроса, его колебаний по периодам. Стратегия сбыта включает определение конкурентных цен и тенденций их изменения, долю продаж на экспорт. На 
основе программы продаж строится производственная программа (план) 
предприятия.  
Производственная программа зависит от объемов продажи продукции и ограничений технологического характера. Анализ производственной программы включает: 
 Анализ структуры и состава основных производственных 
средств; 
 Анализ себестоимости продукции и структуры издержек; 
 Анализ использования труда; 
 Анализ оборотного капитала; 
 Формирование финансовой отчетности: 
 
Отчет о движении денежных средств; 
 
Отчет о финансовых результатах; 
 
Бухгалтерский баланс; 
  Анализ финансовых показателей: 
 
Рентабельности; 
 
Ликвидности; 
 
Платежеспособности; 
 
Финансовой устойчивости; 
 
Оборачиваемости активов.  

Программный комплекс ТЭО-ИНВЕСТ представляет собой имитационную модель, реализованную в среде электронных таблиц MS Excel. В ячейки электронной таблицы MS Excel записываются формулы, 
исходные данные, показатели и другие данные, необходимые для экономического анализа на предприятии. Эти данные связаны между собой 
таким образом, что изменение данных в одной ячейке вызывает изменение данных в других, связанных с ней ячейках. Ниже представлены виды экономического анализа, которые могут быть выполнены с использованием ИМП ТЭО-ИНВЕСТ. 
 
Анализ структуры и состава основных производственных 
средств 
 
Экономическая эффективность использования основных производственных средств характеризуется многими показателями. Основным обобщающим показателем является рентабельность капитала, вложенного в основные средства. В число общих показателей также входит 
фондоотдача продукции – отношение объема продаж к средней стоимости за период основных производственных фондов. Фондоемкость  - это 
показатель, обратный фондоотдаче. 
В число частных показателей входят: 
 Часовая выработка на 1 руб. стоимости действующего оборудования; 
 Выход продукции на 1 руб. стоимости действующего оборудования за период; 
 Коэффициенты использования оборудования за период; 
 Стоимость оборудования; 
 Доля стоимости оборудования в общей стоимости основных 
производственных фондов; 
 Фондоотдача на 1 руб. стоимости основных средств; 
 Сумма амортизации; 
 Доля амортизации оборудования в общей сумме амортизации; 
 Доля амортизации в себестоимости и стоимости продукции. 
 
 
Анализ себестоимости продукции и структуры издержек 
 
Используя ИМП можно рассчитать себестоимость производства и 
структуру затрат по каждому виду продукции как функцию времени их 
производства и реализации. Производственные затраты принято подразделять на два основные вида: прямые и косвенные. Прямые затраты  
– это затраты, связанные с производством и реализацией определенного