Документальное оформление выявления и раскрытия экономических и налоговых правонарушений и преступлений
Покупка
Основная коллекция
Тематика:
Налоговое право
Издательство:
Волгоградский государственный аграрный университет
Автор:
Чухнина Галина Яковлевна
Год издания: 2020
Кол-во страниц: 84
Дополнительно
В пособии представлены практические задания по дисциплине «Документальное оформление выявления и раскрытия экономических и налоговых правонарушений и преступлений» в соответствии с требованиями Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования 38.05.01 «Экономическая безопасность». Освоение предлагаемого материала поможет сформировать знания и навыки правильности документального оформления результатов проверочной деятельности при выявлении и раскрытии экономических и налоговых правонарушений и преступлений, ориентируемые на повышение экономической безопасности в Российской Федерации. В пособии представлены тестовые задания и темы рефератов для выполнения самостоятельной работы студентов очной и заочной форм обучения при изучении дисциплины. Пособие нацелено на формирование профессиональной компетенции в области налогово-проверочной деятельности, предназначено для преподавателей, студентов очной и заочной форм обучения при изучении дисциплины «Документальное оформление выявления и раскрытия экономических и налоговых правонарушений и преступлений» по направлению подготовки (специальности) 38.05.01 «Экономическая безопасность» Специализация «Судебная экономическая экспертиза»
Скопировать запись
Фрагмент текстового слоя документа размещен для индексирующих роботов.
Для полноценной работы с документом, пожалуйста, перейдите в
ридер.
Министерство сельского хозяйства Российской Федерации Департамент научно-технологической политики и образования Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Волгоградский государственный аграрный университет» Кафедра «Экономическая безопасность» Г. Я. Чухнина .ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ВЫЯВЛЕНИЯ И РАСКРЫТИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИХ И НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ И ПРЕСТУПЛЕНИЙ Практикум для студентов .38.05.01 «Экономическая безопасность» Специализация « Судебная экономическая экспертиза» Волгоград Волгоградский ГАУ 2020
УДК 336 ББК 65.5 Ч-96 Рецензенты: доктор экономических наук, профессор, зав кафедрой «Теории финансов, кредита и налогообложения» ФГБОУ ВО «Волгоградский государственный университет» Н. В. Горшкова; кандидат экономических наук, доцент кафедры «Бухгалтерский учет и аудит» ФГБОУ ВО Волгоградской государственной аграрный университет В. А. Мелихов Чухнина, Галина Яковлевна Ч-96 Документальное оформление выявления и раскрытия экономических и налоговых правонарушений и преступлений: практикум для студентов.38.05.01 «Экономическая безопасность» Специализация «Судебная экономическая экспертиза» / Г. Я. Чухнина. – Волгоград: ФГБОУ ВО Волгоградский ГАУ, 2020 – 84 с. В пособии представлены практические задания по дисциплине «Документальное оформление выявления и раскрытия экономических и налоговых правонарушений и преступлений» в соответствии с требованиями Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования 38.05.01 «Экономическая безопасность». Освоение предлагаемого материала поможет сформировать зна ния и навыки правильности документального оформления результатов проверочной деятельности при выявлении и раскрытии экономических и налоговых правонарушений и преступлений, ориентируемые на повышение экономической безопасности в Российской Федерации. В пособии представлены тестовые задания и темы рефератов для выполнения самостоятельной работы студентов очной и заочной форм обучения при изучении дисциплины. Пособие нацелено на формирование профессиональной компе тенции в области налогово-проверочной деятельности, предназначено для преподавателей, студентов очной и заочной форм обучения при изучении дисциплины «Документальное оформление выявления и раскрытия экономических и налоговых правонарушений и преступлений» по направлению подготовки (специальности) .38.05.01 «Экономическая безопасность» Специализация «Судебная экономическая экспертиза» УДК 336 ББК 65.261.4 © ФГБОУ ВО Волгоградский государственный аграрный университет, 2020 © Чухнина Г. Я., 2020
1 ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ Цель изучения дисциплины «Документальное оформление вы явления и раскрытия экономических и налоговых правонарушений и преступлений» направлена на формирование у будущих специалистов современных экономико-правовых знаний в области теории и практики контроля и надзора за соблюдением законодательства, в экономической сфере, формирование у студентов теоретических знаний, умений и практических навыков по методологии, организации и производству организации учета и сбору документации по подтверждению факта совершения экономических и налоговых правонарушений и преступлений Основными задачами дисциплины являются: • изучение теоретических основ налогового законодательства России в области выявления и предупреждения налоговых правонарушений и преступлений; • сбор информации по документальному подтверждению фак та совершения экономических и налоговых правонарушений и преступлений; • определение основных способов выявления, раскрытия и пре дупреждения налоговых и других экономических правонарушений и преступлений в РФ; • уяснение роли бухгалтерского учета в формировании инфор мации и обеспечения контроля. • овладение знаниями и практическими навыками организации, методики и техники ревизионного исследования документов на основе бухгалтерского учета. • системное представление оснований и принципов ответствен ности за нарушение российского налогового законодательства; • ознакомление с условиями взыскания налоговых санкций; • исследование особенностей установления разных видов ответ ственности за нарушение законодательства в РФ: от административных правонарушений до преступлений. В процессе изучения дисциплины «Документальное оформление выявления и раскрытия экономических и налоговых правонарушений и преступлений» студенты получают знания и практические навыки,
необходимые для работы в налоговых органах, в бухгалтерских и юридических службах, коммерческих, бюджетных и некоммерческих организациях, научно-исследовательской и расчетно-экономической деятельности. Выпускник образовательной программы на основе знаний, уме ний, навыков, приобретенных компетенций овладевает знаниями в сфере налогового, административного и уголовного права, овладевают основными методами и приемами защиты налоговых прав и обязанностей как со стороны налогоплательщика, так и со стороны налогового или правоохранительного органа. Выпускник образовательной программы на основе знаний, умений, навыков, приобретенных компетенций овладевает знаниями в области документального оформления и подтверждения фактов выявления и раскрытия экономических и налоговых правонарушений и преступлений. Изучение дисциплины направлено на формирование знаний, умений, навыков, необходимых для решений профессиональных задач. Дисциплина «Документальное оформление выявления и рас крытия экономических и налоговых правонарушений и преступлений» играет решающую роль в профессиональной подготовке специалистов в области документального оформления и подтверждения фактов выявления и раскрытия экономических и налоговых правонарушений и преступлений. Дисциплина «Документальное оформление выявления и рас крытия экономических и налоговых правонарушений и преступлений» входит в базовую часть обязательные дисциплины профессионального цикла, профессиональный цикл, дисциплина осваивается в 9 семестре. Форма контроля - зачет. Изучение дисциплины ««Документальное оформление выявле ния и раскрытия экономических и налоговых правонарушений и преступлений» по направлению подготовки 38.05.01 «Экономическая безопасность» Профиль (специализация) Судебная экономическая экспертиза направлено на формирование следующих компетенций: ПСК-2 - способностью осуществлять производство по делам об экономических преступлениях и правонарушениям; обеспечивать экономико-правовую защиту при решении профессиональных задач,
ПСК-4- способностью выявлять, документировать, пресекать и раскрывать преступления и иные правонарушения в сфере экономики в соответствии с правовыми и организационными основами профессиональной деятельности ПК-49- способностью готовить отчеты, справки и доклады по результатам выполненных исследований В результате освоения дисциплины обучающийся должен: Знать: – организационно-правовые основы при расследовании эконо мических преступлений; – основные способы выявления, раскрытия и предупреждения налоговых и других экономических правонарушений и преступлений; – основные формы и методы определения экономических пра вонарушений и преступлений; основные схемы ухода от уплаты налогов; меры ответственности за налоговые правонарушения; – теоретические аспекты выявления, пресечения и раскрытия преступлений в сфере экономики; методические основы документирования процедур выявления, пресечения и раскрытия преступлений (правонарушений) в сфере экономики; – понятие и признаки экономического правонарушения, виды ответственности, понятие и принципы ответственности за экономические преступления, понятие и принципы расследования экономических преступлений; – основные понятия, категории и инструменты прикладных эко номических и правовых дисциплин, обеспечивающих выявление правонарушений; – методы сбора информации об экономических правонарушени ях и преступлениях в ходе проведения исследования; – методы формирования информации для составления отчетов, справок и докладов по результатам выполненных исследований – принципы работы на персональном компьютере для подготов ки электронных документов. Уметь: – использовать общие и специальные приемы расследования экономических преступлений;
– проводить и документировать расследование экономических преступлений с позиции их полноты и достоверности в соответствии с правовыми нормами; – обобщать и оценивать состояния бухгалтерского учета и до стоверности отчетности; документировать и оформлять результаты проведенных мероприятий в целях пресечения и раскрытия преступлений и иных правонарушений в сфере экономики; – осуществлять процедуры выявления, пресечения и раскрытия преступлений в сфере экономики; проводить мероприятия по документированию процедур выявления, пресечения и раскрытия преступлений (правонарушений) экономической направленности; – обеспечить документальное сопровождение выявленных пра вонарушений в сфере экономики; – обобщать информацию, полученную в ходе исследования с применением навыков работы на персональном компьютере для подготовки электронных документов; – применять методику документирования процедур выявления, пресечения и раскрытия преступлений (правонарушений) экономической направленности; – готовить предложения по устранению экономических право нарушений и преступлений; –получать информацию, обобщать и критически оценивать ре зультаты, полученные в ходе исследования. Владеть: – правилами и методикой организации проведения процедуры расследования экономических преступлений; – методикой анализа влияния последствий выявленных откло нений на осуществление экономической деятельности хозяйствующего субъекта, – способностью грамотно оформлять все виды правовой доку ментации; – навыками ведения процедур по выявлению, пресечению и рас крытию преступлений в сфере экономики; – методикой документирования процедур выявления, пресече ния и раскрытия преступлений (правонарушений) экономической направленности;
– методами расследования налоговых и экономических право нарушений и преступлений; – методикой и методологией проведения научных исследований в профессиональной сфере; – современной методикой и практическими навыками организа ции осуществления процедур выявления, пресечения и раскрытия преступлений (правонарушений) экономической направленности, – современными методами сбора, обработки и анализа экономи ческих данных по исследованию причин нарушений и их документирования в целях подготовки мероприятий по устранению экономических правонарушений и преступлений.
2 ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ ПО ДОКУМЕНТАЛЬНОМУ ОФОРМЛЕНИЮ ВЫЯВЛЕНИЯ И РАСКРЫТИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИХ И НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ И ПРЕСТУПЛЕНИЙ 2.1 ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ВЫЯВЛЕНИЯ И РАСКРЫТИЯ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ПРИМЕР РЕШЕНИЯ ЗАДАЧИ В ходе выездной налоговой проверки старшим государственным налоговым инспектором, референтом государственной гражданской службы РФ II класса Концевичем К.А. и государственным налоговым инспектором, референтом государственной гражданской службы РФ III класса Завьяловым Д.В. На основании решения руководителя инспекции ФНС России по г. Волгоград №11 от 14.04.2017 г. №235-06 произведена выездная налоговая проверка ООО «Бумеранг» расположенной по адресу г. Волгоград ул. Ополченцев 12, ИНН 2720024961 / КПП 272001001, по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налога на прибыль организации в бюджет с 01.01.2019 г. по 31.12.2019 г. Проверка начата 14.04.2020 г., окончена 23.06.2020 г. Долж ностными лицами организации в проверяемом периоде являлись: генеральный директор – Жуйков В.И. (Приказ №129-К О приёме на работу 11.04.2016 г.), главный бухгалтер - Рыженкова А.П. (Приказ №261-К О приёме на работу 05.10.2018 г.). Общество с ограниченной ответственностью «Бумеранг» имеет лицензию №22РПА0001637 от 30.04.2017 г., на осуществление экспорта алкогольной продукции, на производство, хранение и поставки произведенных спиртных напитков. ООО «Бумеранг» за проверяемый период отразило следующие показатели: Выручка от реализации продукции -219 000 000 руб., Себестоимость реализуемой продукции-144 236 000 руб., Внереализационные расходы -3437610 руб.,
Внереализационные доходы-1618000 руб.. В ходе проверки выяснилось, что организация ООО «Буме ранг» умышленно завысила а сумму внереализованных расходов на 2090610 руб., по данным предприятия уплачено 14 588 878 руб. налога на прибыль. Фактически неуплаченная сумма по факту была оплачена 26. 06. 2020. Задание 1.Составить акт налоговой выездной проверки, используя усло вия задачи; 2. Определить выводы и предложения проверяющих по устра нению выявленных нарушений; определить сумму штрафа взыскиваемого с ООО «Бумеранг» 3. Рассчитайте какие пени будут исчислены и применены к ООО «Бумеранг». РЕШЕНИЕ АКТ № 21 ВЫЕЗДНОЙ (ПОВТОРНОЙ ВЫЕЗДНОЙ) НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ Общества с ограниченной ответственностью «Бумеранг» (ООО «Бумеранг») ИНН 2720024961 / КПП 272001001 г. Волгоград 23.06.2020 г. Нами, старшим государственным налоговым инспектором, ре ферентом государственной гражданской службы РФ II класса Концевичем К.А. и государственным налоговым инспектором, референтом государственной гражданской службы РФ III класса Завьяловым Д.В. На основании решения руководителя инспекции ФНС России по г. Волгоград №11 от 14.04.2020 г. №235-06 произведена выездная налоговая проверка ООО «Бумеранг» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налога на прибыль в бюджет с 01.01.2019 г. по 31.12.2019 г.
Проверка проведена в соответствии с Налоговым Кодексом Рос сийской Федерации, иными актами законодательства о налогах и сборах. 1 Общие положения 1.1. Место проведения проверки г. Волгоград ул. Ополченцев12. 1.2. Проверка начата 14.04.2020 г., окончена 23.06.2020 г. 1.3. Должностными лицами организации в проверяемом периоде являлись: Генеральный директор - Жуйков В.И. (Приказ №129-К О приёме на работу 11.04.2016 г.), Главный бухгалтер - Рыженкова А.П. (Приказ №261-К О приёме на работу 05.10.2018 г.) 1.4. Место нахождения организации: г. Волгоград ул. Опол ченцев 12. 1.5. Общество с ограниченной ответственностью «Бумеранг» имеет лицензию №22РПА0001637 от 30.04.2017 г., на осуществление экспорта алкогольной продукции, на производство, хранение и поставки произведенных спиртных напитков. 1.6. Фактически за проверяемый период организация осуществ ляла: производство, хранение и поставки произведенных спиртных напитков. 1.7. Настоящая выездная налоговая проверка проведена сплош ным методом проверки представленных документов, касающихся выручки от реализации продукции, работ и услуг; выборочным – представленных первичных бухгалтерских документов, касающихся формирования себестоимости производственной продукции, работ, услуг, журналов-ордеров, главных книг, ведомостей аналитического и синтетического учета, договоров, приказов, книг покупок и продаж, приказ об учетной политике, налоговая декларация по налогу на прибыль за 2019 г., бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках 2019 г., накладные на отпуск товара со склада за 2019 г., кассовая книга, счета-фактуры за 2019 г., акты выполненных работ. 1.8. В ходе настоящей налоговой проверки были проведены мероприятия налогового контроля: истребование первичных учетных документов, а также формы статистической отчетности у налогоплательщика, истребование документов у контрагентов, проверка правильности расчётов, допрос генерального директора и главного бухгалтера.