Страхование рисков организаций, ориентированных на внешнеэкономическую деятельность


ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
ВСЕРОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ ВНЕШНЕЙ ТОРГОВЛИ
МИНИСТЕРСТВА ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ВАВТ МИНЭКОНОМРАЗВИТИЯ РОССИИ}

Модульная серия «Экономист-международник»

           Технологии внешнеторговых сделок



  М.Б. Миляева
  С.В. Громова

  СТРАХОВАНИЕ РИСКОВ ОРГАНИЗАЦИЙ,
  ОРИЕНТИРОВАННЫХ
  НА ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

  Учебник

  Под общей редакцией
  доктора экономических наук, профессора К.В. Холопова, доктора экономических наук, профессора Ю.А. Савинова





Москва | 2016

УДК [368 :339,5](075.8)
ББК 65.271
М 609
Модульная серия «Экономист-международник»
Серия основана в 2000 году

Рецензенты:
К.Э.Н., доцент, заведующий кафедрой «Финансы и кредит» Финансового Университета при Правительстве Российской Федерации (Брянский филиал) Савичева Т.С.,
д.э.н., профессор кафедры финансов и валютно-кредитных отношений ВАВТ Соколова О.В.
Под общей редакцией доктора экономических наук, профессора К.В. Холопова, доктора экономических наук, профессора Ю.А. Савинова

         Миляева М.Б, Громова С.В.
М 609 Страхование рисков организаций, ориентированных на внешнеэкономическую деятельность: Учебник / М.Б. Миляева, С.В. Громова; Всероссийская академия внешней торговли Минэкономразвития России. - М.: ВАВТ, 2016. - 276 с.

ISBN 978-5-9547-0154-8

   Материалы учебника соответствуют программе дисциплины «Страхование». В учебнике содержатся теоретические подходы к определению и классификации страховых рисков внешнеэкономической деятельности, выявляются особенности экономики и организации страхового дела в России и зарубежных странах, определяются основные виды имущественного и личного страхования внешнеэкономических рисков. В книге рассматриваются вопросы правового обеспечения страховых операций во внешнеэкономической деятельности, включая правила и условия страхования имущественных интересов субъектов внешнеэкономической деятельности, заключение и ведение договоров страхования, а также порядок взаимоотношения сторон при наступлении страхового события. Особое внимание уделяется аспектам международного перестрахования, в том числе формам и методам перестрахования внешнеэкономических рисков.
   Учебник может быть полезен бакалаврам международно-правового факультета при изучении дисциплины «Правовое регулирование страховой деятельности», а также всем интересующимся вопросами страхования внешнеэкономической деятельности организаций.



                                   © ВАВТ Минэкономразвития России, 2016.
                                   © Миляева М.Б., Громова С.В., 2016.

                Содержание





ВВЕДЕНИЕ........................................................5

ГЛАВА 1. Управление рисками в сфере внешнеэкономической деятельности организации...........................................7
      1.1. Определение и классификация рисков внешнеэкономической деятельности............................................7
      1.2. Инструменты управления страховыми рисками внешнеэкономической деятельности........................19
      1.3. Формы и виды страхования, используемые организациями, ориентированными на внешнеэкономическую деятельность....27

ГЛАВА 2. Страхование как метод управления внешнеэкономическими рисками...........................................................37
      2.1. Эволюция страховых отношений в России и в зарубежных странах................................................37
      2.2. Содержание, функции и основные принципы страхования рисков внешнеэкономической деятельности................53

ГЛАВА 3. Организация системы обеспечения страхования внешнеэкономических рисков........................................63
      3.1. Государственное регулирование страховой деятельности...63
      3.2. Лицензирование деятельности субъектов страхового рынка.76

ГЛАВА 4. Экономическое обеспечение страхования внешнеэкономической деятельности..................................93
      4.1. Порядок формирования и размещения страховых резервов.93
      4.2. Платежеспособность страховой организации...............ПО
      4.3. Налогообложение страховых операций....................118

ГЛАВА 5. Элементы и содержание договора страхования..............125
      5.1. Субъекты договора страхования.........................125
      5.2. Объекты договора страхования..........................132
      5.3. Права и обязанности сторон договора...................139

Страхование рисков организаций,
ориентированных на внешнеэкономическую деятельность

4

ГЛАВА 6. Организационно-экономические основы имущественного страхования.................................................154
      6.1. Общие подходы и содержание страхования имущества организаций, действующих во внешнеэкономической сфере..154
      6.2. Особенности страхования гражданской ответственности...168
      6.3. Комбинированное страхование корпоративных рисков......182

ГЛАВА 7. Личное страхование в системе защиты имущественных интересов организаций, ориентированных на внешнеэкономическую деятельность ...............................................192
      7.1. Содержание, основные принципы и виды страхования жизни... 192
      7.2. Страхование от несчастных случаев и болезней персонала организаций, ориентированных на внешнеэкономическую деятельность..........................................207
      7.3. Системы обязательного и добровольного медицинского страхования ..........................................217

ГЛАВА 8. Международное перестрахование......................228
      8.1. Становление и развитие международного перестрахования.228
      8.2. Сущность, функции и гражданско-правовое регулирование перестрахования.......................................237
      8.3. Формы и методы международного перестрахования....245

ГЛОССАРИЙ...................................................256

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ...........................................274

М.Б. Миляева, С.В. Громова

5





                Введение





   Страхование играет роль экономического стабилизатора, механизма защиты от случайных потерь в любой сфере национальной экономики. С позиции интересов государства страхование может применяться как для защиты отраслей народного хозяйства и финансового обеспечения непрерывности производственного процесса в условиях различных чрезвычайных событий, а также для сохранения уровня благосостояния граждан. Кроме того, страхование включено в сферу финансово-кредитных отношений и, следовательно, обладает способностью само оказывать регулирующее воздействие на воспроизводственный процесс.
   В рыночной экономике каждый хозяйствующий субъект внешнеэкономической деятельности обеспечивает свою финансовую стабильность самостоятельно. Организации, ориентированные на внешнеэкономическую деятельность (далее - ВЭД), ведут предпринимательскую деятельность на свой страх и риск, а поэтому могут потерять имущество либо не получить ожидаемую прибыль. Проявление сил природы, пожары, техногенные аварии, противоправные действия третьих лиц, невыполнение обязательств контрагентами и другие события для таких организаций являются объективными факторами риска.
   Компенсация обозначенных потерь обеспечивается либо системой самострахования, что приводит к замораживанию значительной части оборотных средств компании, либо институтом страхования, что дает возможность передачи части рисков страховщикам за гораздо меньший размер страховой премии. Риски, сопровождающие деятельность организаций, ориентированных на ВЭД, могут быть застрахованы по договорам страхования внешнеторговых грузов, страхования строительно-монтажных рисков, страхования экспортных кредитов, страхования гражданской ответственности экспедиторов и перевозчиков и иных видов договоров внешнеэкономического страхования.
   Кроме этого через институт страхования решаются вопросы, связанные, например, с социальным обеспечением персонала организаций, ориентированных на ВЭД посредством заключения со страховщиками договоров добровольного медицинского страхования сотрудников и страхования от несчастных случаев. Важным компонентом социального обеспечения персонала на современном этапе становится страхование жизни, включающее пенсионное страхование и являющееся органическим звеном реформируемой системы пенсионного обеспечения в стране.

Страхование рисков организаций,
ориентированных на внешнеэкономическую деятельность

6

   Разнообразие внешнеэкономических рисков, их ежегодное увеличение, с одной стороны, приводит к появлению новых видов страхования, обеспечивающих от них защиту, а с другой — приводит к необходимости формирования страховой культуры организаций, ориентированных на ВЭД. В этой связи необходимо решить задачу не только расширения подготовки кадров, но и повышения уровня их профессиональных знаний в области страхования внешнеэкономической деятельности.
   Целью создания учебника является научно обоснованное изложение основных теоретических и актуальных практических аспектов страховой деятельности, обеспечивающей защиту имущественных интересов организаций, ориентированных на ВЭД. Задачи издания направлены на последовательное изучение основных этапов страхования внешнеэкономических рисков: от идентификации и анализа рисков внешнеторговой организации, до рекомендаций по выбору надежного страховщика и организации передачи ему отобранных рисков ВЭД.
   Структура учебника подчинена достижению поставленной цели и задачам: содержание первых четырех параграфов отнесено к управлению страховыми рисками внешнеэкономической деятельности и возможности их передачи страховой организации, последующие четыре параграфа содержательно посвящены операциям страхования внешнеэкономических рисков, а также формам и методам их перестрахования. В конце учебника авторы поместили список использованной литературы, а также глоссарий, способствующий студентам и слушателям в сжатой форме уяснить основные термины внешнеэкономического страхования.
   Учебник рассчитан на подготовку бакалавров по специальностям международного экономического профиля. Также книга может быть полезной для специалистов, работающих в сфере внешнеэкономической деятельности, или лиц, желающих получить дополнительные знания в области страхования внешнеэкономических рисков.

М.Б. Миляева, С.В. Громова





                ГЛАВА 1. Управление рисками в сфере внешнеэкономической деятельности организации



                1.1. Определение и классификация рисков внешнеэкономической деятельности




   В экономической литературе нет единого подхода к пониманию сущности риска и соответствующего однозначного определения. Многоаспектность рассматриваемого явления, а также отсутствие характеристики термина «риск», применяемого в отечественном законодательстве, приводит к определенным затруднениям при заключении договоров страхования субъектами внешнеэкономической деятельности.
   Многообразие теоретических обобщений данного сложного явления, базирующихся зачастую на противоположных реальных основах, обуславливает возможность существования нескольких определений понятий риска с разных точек зрения.
   Как ни удивительно, но наиболее краткое и близкое к современному использованию и толкованию термина риск мы находим у С.И. Ожегова: «Риск: 1. Возможность опасности, неудачи. Идти на риск. Без всякого риска. С риском для жизни. 2. Действие наудачу в надежде на счастливый исход. На свой риск или на свой страх действовать, поступать (полностью на свою ответственность)»¹.
   Исходя из приведенной трактовки, риск можно отнести к возможности наступления какого-либо неблагоприятного или благоприятного события, при этом идти на риск нас вынуждает неопределенность.
   Рассмотрим некоторые подходы к определению понятия «риск».
   Основой положений классической теории (яркими представителями были Милль и Сеньйор) является определение риска как вероятности понести убытки и потери от выбранного управленческого решения и стратегии деятельности компании. Такое узкое толкование экономической наполненности содержания риска вызвало резкую критику со стороны экономистов.
   Вторая теория экономического риска была предложена А. Маршалом и А. Пигу в 20-30-х годах прошлого века. Разработка неоклассической теории основывалась на том представлении, что для предпринимателей, действующих в условиях конкуренции и неопределенности предполагаемого результа

¹ Ожегов С.И. Словарь русского языка. - М.: Рус.яз., 1990.

Страхование рисков организаций,
ориентированных на внешнеэкономическую деятельность

8

та, главными результатами деятельности являются два критерия — это размер ожидаемой прибыли и величина ее возможных отклонений. В качестве примера рассматривается возможный выбор предпринимателем одного из двух вариантов капиталовложений, которые характеризуются одинаковой доходностью, и делается вывод, что более предпочтительным является тот вариант, где колебания прибыли будут меньше. Таким образом, следуя неоклассической теории риска, необходимо при принятии управленческого решения учитывать возможные колебания прибыли при прочих равных условиях.
   Дж. Кейнс, расширяя границы неоклассической теории, предложил учитывать и такой фактор, как удовлетворение от риска, он ввел понятие «склонность к риску» и заключил, что ради получения большей прибыли предприниматель готов пойти на больший риск. В итоге, исходя из представлений неоклассической школы, под риском понимается некая вероятность отклонения от поставленных целей.
   На сегодняшний день из большого количества предложенных определений риска наибольший интерес вызывает толкование, предложенное в монографии² V.T. Covello и M.W. Merkhofer: «Риск - характеристики ситуации или действия, когда возможны многие исходы, существует неопределенность в отношении конкретного исхода и, по крайней мере, одна из возможностей нежелательна». Данное определение, с одной стороны, включает такие признаки риска, как опасность или нежелательность, неопределенность, случайность, и состояние или действие — с другой.
   Дэвид Бланд, действительный член и генеральный директор Чартерного института страхования (Великобритания), в сборнике «Страхование: принципы и практика» приводит некоторые из определений риска.
   «Риск — это возможность неблагоприятного события (происшествия);
   риск — это комбинация опасностей;
   риск — это непредсказуемость, это тенденция к тому, что фактические результаты могут отличаться от ожидаемых;
   риск — это неопределенность потерь;
   риск — это возможность потерь»³.
   В современную концепцию риска свой вклад внесли такие ученые, как профессор экономики финансов и учреждений Гавайского университета (Ма-ноа) К. Сио и президент Американской экономической ассоциации Ф. Найт (рисунок 1.1).

² Covello V.T., Merkhover M.W. Risk Assessment Methods, Plenum Press, London, 1993.

³ Страхование: принципы и практика / Составитель Дэвид Бланд; пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, 2000. С. 27.

М.Б. Миляева, С.В. Гроллова

9

   К. Сио под определенностью понимал такое состояние знаний, когда заранее известен конкретный исход для каждой альтернативы, а под неопределенностью - такое состояние знаний, когда вероятность возможных исходов одной или нескольких альтернатив либо неизвестна, либо не имеет смысла. Соответственно под риском им понимается такое состояние знаний, когда известны один или несколько исходов по каждой альтернативе и когда вероятность реализации каждого исхода достоверно известна лицу, принимающему решение.


Рисунок 1.1. Теоретические подходы к концепции риска Источник: Разработка авторов

   В свою очередь, американский экономист Ф. Найт дает характеристику измеримой неопределенности (риску) как такому состоянию знаний, когда распределение исходов в группе случаев известно либо благодаря априорным расчетам, либо из статистических данных прошлого опыта. При этом в качестве неизмеримой неопределенности он рассматривает такое состояние знаний, когда ситуация, с которой приходится сталкиваться, весьма уникальна и нет возможности сформировать какую-либо группу случаев. В итоге в своей работе «Риск, неопределенность и прибыль» он приходит к выводу, что «измеримая неопределенность настолько отличается от неизмеримой, что по существу вообще не является неопределенностью».

Страхование рисков организаций,
ориентированных на внешнеэкономическую деятельность

10

   Именно Ф. Найту принадлежит выявление особого рода риска — нестрахуемой неопределенности, который, как он считает, и играет решающую роль в возникновении феномена предпринимательской прибыли. По мнению Ф. Найта основными источниками такой неопределенности являются экономическое развитие и неустранимые различия в деловых способностях людей.
   Представителями еще одного подхода в концепции риска являются профессора Р. Мертон и Э. Боди. Под риском они понимают неопределенность, которую следует принимать во внимание, в связи с ее возможным влиянием на материальное состояние граждан. При этом каждая рисковая ситуация неопределенна, но неопределенность может существовать и без риска. Авторы в базовом учебнике по курсу «Финансы» для подготовки специалистов по программе МВА приводят такие примеры: «...Вы планируете провести вечеринку и приглашаете дюжину своих знакомых. Скорее всего, придут 10 человек, но тут есть неопределенность — могут появиться и 12, а могут только 8. Риск существует только в том случае, если неопределенность может повлиять на проведение вечеринки...
   ...Если окажется, что гостей 12, а не 10, еды не хватит, и вы останетесь недовольны вечеринкой... Если придут 8 человек, еды будет слишком много и вы останетесь недовольны, потратив слишком много денег на закупку излишних продуктов. Следовательно, вы должны принимать в расчет неопределенность. Таким образом, эта ситуация связана с риском.
   ...Предположим, что вы устраиваете вечеринку в складчину, и каждый должен принести продукты в расчете на одного человека. Тогда при планировании вечеринки вам будет все равно, придет народу больше или меньше 10 человек. В этом случае есть неопределенность, но нет риска»⁴.
   Следовательно, по Р. Мертону, неопределенность есть необходимое, но недостаточное условие риска. Под риском понимается неопределенность, связанная с возможностью неблагоприятных исходов и последствий реализации выбранной альтернативы.
   В итоге под риском можно понимать разновидности неопределенности, когда объективно существует возможность оценить вероятность неблагоприятных исходов на одно ожидаемое событие, под неблагоприятным исходом -отрицательное отклонение между запланированными и фактическими результатами, а под вероятностью благоприятного исхода можно понимать шанс.
   В результате реализации риска как неопределенного события, которое может произойти или не произойти, возможны три экономических исхода, вклю

⁴ Боди Э., Мертон Р. Финансы. Перевод с англ.: Уч. пос. - М.: Издательский дом «Вильямс», 2000. - С. 328-329.

М.Б. Миляева, С.В. Громова

11

чая отрицательный (проигрыш, ущерб, убыток), нулевой, положительный (выигрыш, выгода, прибыль).
   В соответствии с российским страховым законодательством под страховым риском понимается предполагаемое событие, на случай наступления которого и проводится страхование. При этом указанное событие должно обладать признаками вероятности и случайности его наступления.
   Интересно, что этимология слова «риск» восходит к древнепортугальскому слову «рескум», которое означало «отвесная скала».
   С понятием риск тесно связано понятие «ущерб» или «убыток». Если риском является предполагаемое неблагоприятное событие, то ущерб — это его экономические последствия. Риск может быть реализован через нанесение ущерба (в реальных и измеримых размерах) в отношении имущества или личности. При этом под ущербом имуществу понимается стоимость утраченного имущества в рамках разницы стоимостей имущества до и после повреждения, а под ущербом личности - утрата дохода физического лица, а также расходах по восстановлению его здоровья. Понятие «ущерб» не нашло отражения в страховом законодательстве, поэтому в страховом деле используется термин «убыток», под которым воспринимается денежное выражение ущерба.
   Для того чтобы понять содержание риска в страховой деятельности, необходимо начать с выявления смысла таких понятий, как «субъекты риска», «объекты риска», «ситуация риска» и «степень риска», поскольку они непосредственно связаны с содержанием термина «риск».
   Под субъектами риска понимают таких участников, которые осуществляют воздействие на риск в качестве принимающей, передающей или управляющей стороны. Такими участниками могут выступать юридические и физические лица, государство, страховщики, общества взаимного страхования, перестраховщики и др.
   Объектами риска выступают либо конкретные материальные ценности и потенциальная прибыль, которую может получить предприниматель, либо гражданская ответственность в связи с нанесением вреда третьим лицам, либо жизнь, здоровье и трудоспособность граждан.
   Под страховым событием понимается конкретное явление (пожар, град, наводнение), потенциально опасное для объекта или совокупности объектов. Опасность данного явления определяется комплексом рисковых обстоятельств (например, в отношении пожара рисковые обстоятельства — это огнестойкость стен и крыши здания, неисправность электропроводки и т. д.). Совокупность всех рисковых обстоятельств дает возможность оценить рисковую ситуацию в отношении того или иного объекта.

Страхование рисков организаций,
ориентированных на внешнеэкономическую деятельность

12

   При анализе рисковой ситуации для правильного управления страховыми рисками важно различать две группы элементов ситуации: объективные и субъективные. Объективные элементы рисковой ситуации существуют вне зависимости от воли и сознания людей. Субъективные элементы связаны с участием человека (небрежность, грубая неосторожность или умышленные действия).
   Для определения закономерности и вероятности наступления какого-либо события в отношении конкретного объекта необходима статистика, собранная путем наблюдений за большой совокупностью идентичных объектов, подверженных изучаемому риску в течение одного и того же промежутка времени. Как известно, вероятность любого события колеблется от 0 до 1,0: если вероятность равна нулю, то событие считается невозможным, если же вероятность равна единице, то событие является достоверным.
   Математический аппарат закона больших чисел, теория вероятностей не всегда могут быть применимы для определения вероятности наступления риска. В этом случае используют логическую вероятность, которая при помощи методов индукции, дедукции, анализа, синтеза и гипотезы позволяет изучать и познавать законы природы и социума. Такой подход оправдан в отношении определенных специфических объектов риска, таких как космические объекты, некоторые крупные объекты строительства, произведения искусства и др., а также в отношении страхования новых объектов риска, по которым у страховщика пока не наработаны собственная информация и статистика страховых событий.
   Если же у страховщика существует возможность качественно и количественно определить степень вероятности того или иного страхового события, то это и будет ситуация риска. В итоге можно говорить о том, что ситуация риска связана с наличием неопределенности, необходимостью выбора альтернативы и возможностью качественной и количественной оценки вероятности реализации того или иного варианта (альтернативы).
   Количественная мера учета риска находит свое выражение в термине «степень риска» (величина риска), которая может быть измерена двумя критериями:
   - средним ожидаемым значением;
   - изменчивостью (дисперсией) возможного результата.
   Среднее ожидаемое значение - это средневзвешенная величина всех возможных результатов, где вероятность каждого результата используется в качестве частоты (веса) соответствующего значения. Для окончательного принятия управленческого решения нам необходимо определить меру отклонения возможного результата от прогнозируемой величины, т. е. измерить изменчи-