Финансовое право

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ  
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ 
 
РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ ПРАВОСУДИЯ 
 
 
 
 
 
 
 
ФИНАНСОВОЕ  
ПРАВО 

 
 
 
Практикум 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Москва 
2010 

 

УДК 347.73 
ББК 67.99(2)2  
   Ф 29 
Авторы-составители: 
Запольский С. В. — зав. кафедрой финансового права РАП,  
доктор юридических наук, профессор, заслуженный юрист России 
Костикова Е.Г. — доцент кафедры финансового права РАП, канд. юрид. наук 
Кирилина В.Е. — доцент кафедры финансового права РАП, канд. юрид. наук 
Матвиенко Г.В. — профессор кафедры финансового права РАП, канд. юрид. наук 
Мигачева Е.В. — доцент кафедры финансового права РАП, канд. юрид. наук 
Вершило Т.А. — доцент кафедры финансового права РАП, канд. юрид. наук 
Фадеев Д.Е. — доцент кафедры финансового права РАП, канд. юрид. наук 
Бочкарева Е.А. — доцент кафедры государственно-правовых дисциплин СевероКавказского филиала РАП (г. Краснодар), канд. юрид. наук 
Шарандина Н.Л. — преподаватель кафедры финансового права РАП 
Смородинова М.А. — аспирант кафедры финансового права РАП 
Палозян О.А. — преподаватель кафедры финансового права РАП 
Толкунов В.В. — соискатель кафедры финансового права РАП 
 
Рецензент 
Кафедра административного и финансового права  
Российского университета Дружбы народов  

еподаватель кафедры административного  
и финансового права РУДН, канд. юрид. наук. 

 
Финансовое право: Практикум / Под ред. С.В. Запольского. — М.: РАП, 2010. 
 
ISBN 978-5-93916-250-0 
 
 
Практикум составлен в соответствии с требованиями  
Государственного образовательного стандарта  
высшего профессионального образования  
по специальности № 03050 (021100) «Юриспруденция». 
 
Практикум подготовлен  
при информационной поддержке  
СПС «КонсультантПлюс». 
 
 
 
© Российская академия правосудия, 2010 
© Коллектив авторов-составителей, 2010 

Содержание 

 
 

Введение.................................................................................................................6 

Тема 1. Финансы и финансовая деятельность государства.............................8 
Методические рекомендации ...........................................................................8 
Задачи .................................................................................................................9 
Нормативные правовые акты .........................................................................13 

Тема 2. Финансовое право как отрасль российского права.......................14 
Методические рекомендации .........................................................................14 
Задачи ...............................................................................................................15 
Нормативные правовые акты .........................................................................17 

Тема 3. Финансовые правоотношения. Финансово-правовые нормы.....19 
Методические рекомендации .........................................................................19 
Задачи ...............................................................................................................19 
Нормативные правовые акты .........................................................................21 

Тема 4. Финансовый контроль........................................................................22 
Методические рекомендации .........................................................................22 
Задачи ...............................................................................................................22 
Нормативные правовые акты .........................................................................27 

Тема 5. Правовые основы денежного обращения и расчетов....................29 
Методические рекомендации .........................................................................29 
Задачи ...............................................................................................................29 
Нормативные правовые акты .........................................................................31 

Тема 6. Валютное регулирование и валютный контроль ..........................33 
Методические рекомендации .........................................................................33 
Задачи ...............................................................................................................33 
Нормативные правовые акты .........................................................................35

Тема 7. Бюджет, бюджетная система и бюджетное устройство  
Российской Федерации......................................................................................37 
Методические рекомендации .........................................................................37 
Задачи ...............................................................................................................38 
Нормативные правовые акты .........................................................................41 

Тема 8. Бюджетное право и бюджетные правоотношения.........................43 
Методические рекомендации .........................................................................43 
Задачи ...............................................................................................................43 
Нормативные правовые акты .........................................................................45 

Тема 9. Правовые основы  бюджетного процесса ........................................46 
Методические рекомендации .........................................................................46 
Задачи ...............................................................................................................46 
Нормативные правовые акты .........................................................................47 

Тема 10. Целевые внебюджетные фонды.......................................................49 
Методические рекомендации .........................................................................49 
Задачи ...............................................................................................................49 
Нормативные правовые акты .........................................................................51 

Тема 11. Правовые основы государственного (муниципального)  
кредита .................................................................................................................52 
Методические рекомендации .........................................................................52 
Задачи ...............................................................................................................52 
Нормативные правовые акты .........................................................................54 

Тема 12. Теоретические основы налогового права......................................55 
Методические рекомендации .........................................................................55 
Задачи ...............................................................................................................55 
Нормативные правовые акты .........................................................................66 

Тема 13. Система налогов и сборов в Российской Федерации ......................68 
Методические рекомендации .........................................................................68 
Задачи ...............................................................................................................68 
Нормативные правовые акты .........................................................................76

Тема 14. Правовые основы банковской деятельности................................77 
Методические рекомендации .........................................................................77 
Задачи ...............................................................................................................77 
Нормативные правовые акты .........................................................................79 

Тема 15. Правовые основы государственного страхования.......................80 
Методические рекомендации .........................................................................80 
Задачи ...............................................................................................................81 
Нормативные правовые акты .........................................................................85 

Тесты по дисциплине  «Финансовое право» .................................................87 

Ответы на тестовые задания..........................................................................110 

Глоссарий...........................................................................................................111 

Литература ........................................................................................................134 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

 
Практикум предназначен для проведения семинарских (практических) занятий по финансовому праву, а также для самостоятельного закрепления знаний студентов по данной дисциплине. Содержание «Практикума» построено 
в соответствии с программой учебной дисциплины «Финансовое право» 
для студентов юридических факультетов вузов. 
На семинарских (практических) занятиях рассматриваются основные теоретические положения и вопросы их практического применения. Решение задач должно быть основано на статьях нормативных правовых актов, перечень 
которых составлен к каждой теме «Практикума».  
В процессе решения задач студент, уяснив фактические обстоятельства 
предлагаемой ситуации и заявленные требования, должен определить права 
и обязанности участников правоотношений, в том числе компетенцию органов власти, принимающих решение в казусе. Если предлагается спор, подлежащий рассмотрению в судебных органах, то студентам надлежит определить подведомственность спора. Далее, студентам необходимо выбрать норму (нормы) финансового права, подлежащую применению, и на ее основе 
составить решение задачи; решение по судебным спорам должно быть подготовлено с учетом сложившейся судебной практики по аналогичным ситуациям. Исходя из «подвижности» финансового законодательства, студент 
в обязательном порядке при решении задач должен выяснять, какая редакция 
нормативного правового акта подлежит применению при разрешении предложенной ситуации с учетом времени событий, описанных в условиях. Для 
того чтобы использовать надлежащую редакцию нормативного документа, 
рекомендуется воспользоваться Справочно-правовой программой «КонсультантПлюс». Функция «Редакции» СПС «КонсультантПлюс» обеспечивает 
возможность изучения правового акта как целостного документа с учетом 
внесенных в него изменений и дополнений. Это существенным образом облегчает решения задач. 
Работа с задачами предполагает соблюдение ряда методических правил. 
Приступая к решению задачи, необходимо изучить лекционный материал, 
материал учебника по финансовому праву, а также нормативно-правовой материал по теме. Задачу надлежит прочесть внимательно, учитывая каждую 
деталь изложенных событий: решение должно быть подготовлено с учетом 
всех обстоятельств, сформулированных в казусе. Эти обстоятельства нужно 
считать установленными и доказанными, если иное не следует из условий задачи. Необходимо четко определить те вопросы, ответы на которые надлежит 

дать при решении задачи. При этом следует помнить, что нельзя ограничиваться односложными ответами. Решение должно быть мотивированным, т.е. 
студент должен представить свои рассуждения, в результате которых он 
пришел к тому или иному выводу. 
Выбор практических задач и их количество осуществляется преподавателем, ведущим занятия, в зависимости от количества часов, отведенных для 
изучения каждой темы. 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Тема 1. ФИНАНСЫ И ФИНАНСОВАЯ 
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ГОСУДАРСТВА 

Методические рекомендации 

Цель изучения темы «Финансы и финансовая деятельность государства» — рассмотрение основных категорий, позволяющих определить совокупность общественных отношений, которые охватываются финансовоправовым регулированием. Содержанием этих категорий обусловлено существование финансового права как самостоятельной отрасли российского права. Такими категориями являются «финансы», «финансовая система», «финансовая деятельность». 
Указанная тема посвящена рассмотрению преимущественно теоретических вопросов, поэтому решение многих задач будет основываться 
на логических умозаключениях. 
Существенным для изучения данной темы является понимание содержания финансовой деятельности государства и муниципальных образований, 
ее характерных черт. Необходимо разобраться, посредством каких методов 
(приемов, способов) осуществляется финансовая деятельность. 
Важным также является то, что финансовую деятельность осуществляют 
буквально все органы государственной власти и органы местного самоуправления, при этом часть органов власти специально создана для осуществления 
именно финансовой деятельности в государстве. В связи с этим целесообразна классификация органов власти на две группы: органы общей компетенции 
и органы специальной компетенции. При характеристике первой группы органов власти необходимо раскрыть полномочия в сфере финансовой деятельности Федерального Собрания РФ, Президента РФ, Правительства РФ. К органам специальной компетенции, правовой статус которых изучается 
в рамках курса «Финансовое право», относятся Министерство финансов РФ, 
Федеральное казначейство РФ, Банк России. При характеристике правового 
статуса государственных органов, наделенных специальной компетенцией, 
следует уяснить основные задачи, для реализации которых созданы указанные органы, и охарактеризовать их функции и полномочия в сфере финансовой деятельности. При изучении правового положения Министерства финансов РФ, учитывая широкий круг его полномочий, рекомендуется классифицировать их по сферам финансовой деятельности (в бюджетной, налоговой 
сфере, сфере государственного долга и т. д.). При рассмотрении статуса Федерального казначейства РФ следует отметить, что основная функция этого 
органа — обеспечение исполнения федерального бюджета, а также кассовое 
обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Феде

рации. При характеристике правового положения Банка России важно отметить его двойственный характер: с одной стороны, это кредитная организация, с другой — Банк выполняет функции государственного управления, 
в том числе осуществляет правовое регулирование. Банк России выполняет 
самостоятельные функции в сфере финансовой деятельности, а также осуществляет надзор за банковской деятельностью в стране.  
Для того чтобы дать оценку взаимоотношениям, существующим между 
органами различных ветвей власти, следует указать, в каком порядке назначаются на должность руководители органов специальной компетенции.  
Также необходимо дать общую характеристику компетенции органов власти субъектов РФ и органов местного самоуправления в сфере финансовой 
деятельности. 

Задачи 

Задача 1. 
Каково соотношение понятий «государственные финансы», «финансы 
предприятий», «финансы государственных предприятий»1? Подготовьте ответ в виде схемы. 

Задача 2. 
Какие из перечисленных ниже общественных отношений, которые опосредуют движение денежных средств, охватываются категорией «финансы»: 
- введение на территории Московской области транспортного налога; 
- уплата в бюджет налога на прибыль организаций; 
- возврат из бюджета сумм излишне уплаченного налога на добавленную 
стоимость; 
- оплата суммы процентов по договору банковского кредита; 
- покупка государственных облигаций; 
- выплата пенсии пенсионеру Сидорову из Пенсионного фонда РФ; 
- перечисление в Фонд социального страхования сумм единого социального налога ООО «Фокус»; 
- оплата работ, выполненных подрядчиком, по государственному контракту; 
- установление цен на жилищно-коммунальные услуги; 
- оплата страховой премии по договору ОСАГО; 
- перечисление денежных средств Федеральным казначейством бюджетному учреждению; 

                                                 
1 Финансовое право Российской Федерации: учеб. метод. пособие. — Саратов, 1992. С. 6. 

- перечисление субсидий на оплату жилищно-коммунальных услуг малоимущим гражданам из федерального бюджета в бюджет субъекта РФ; 
- перечисление иностранной организацией 1 тыс. EURO российской организации в оплату за поставленные товары; 
- внесение (возврат) в кассу организации 3 тыс. руб. наличных денег, полученных работниками под отчет. 
В ответе должны быть проанализированы функции финансов и денег. 

Задача 3. 
Назовите статьи Конституции РФ, которыми регламентируется порядок 
осуществления финансовой деятельности в государстве. Какие полномочия 
по осуществлению финансовой деятельности имеют субъекты Российской 
Федерации и муниципальные образования?  

Задача 4. 
Финансовая деятельность государственных и муниципальных органов 
осуществляется по следующим направлениям: образование публичных денежных фондов, распределение аккумулированных в них средств, дальнейшее их использование, а также контроль в этой сфере. На основе анализа положений Федерального конституционного закона от 17 декабря 1997 г. № 2-ФКЗ 
«О Правительстве Российской Федерации» (глава III и др.) укажите, какие 
полномочия имеет Правительство РФ для осуществления финансовой деятельности по каждому из перечисленных направлений. 

Задача 5. 
Правительство РФ в соответствии с Федеральным законом от 20 июля 
1995 г. № 115-ФЗ «О государственном прогнозировании и программах социально-экономического развития Российской Федерации» обеспечивает разработку прогнозов и программ социально-экономического развития Российской 
Федерации. Какое значение имеет реализация этой функции Правительством РФ для осуществления финансовой деятельности государства?  

Задача 6. 
В чем заключается функция Правительство РФ по разработке проекта закона о федеральном бюджете? Ответ надлежит подготовить на основе гл. 20 
Бюджетного кодекса РФ. Каким образом соотносятся при подготовке проекта 
закона о федеральном бюджете функции Правительства РФ и Министерства 
финансов РФ? Также должны быть учтены положения ст. 165 Бюджетного 
кодекса РФ. 

Задача 7. 
Каковы основные функции Президента России в сфере финансовой деятельности государства? Ответ надлежит подготовить на основе анализа Бюджетных посланий Президента РФ Федеральному собранию РФ. 

Задача 8. 
Каким образом соотносятся функции Правительства РФ и Министерства 
финансов РФ в сфере государственного долга? Ответ надлежит подготовить 
на основании главы 14 Бюджетного кодекса РФ и Федерального закона 
29 июля 1998 г. № 136-ФЗ «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг». 

Задача 9. 
Из федерального бюджета могут выделяться денежные средства субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, а также юридическим лицам (деньги могут предоставляться в форме бюджетных кредитов, 
субвенций, субсидий, дотаций). Какой орган определяет порядок и условия 
предоставления денежных средств из федерального бюджета? Ответ надлежит подготовить на основании Бюджетного кодекса РФ. 

Задача 10. 
Каким образом соотносятся функции Правительства РФ и Министерства 
финансов РФ по вопросам управления средствами целевых бюджетных фондов — Резервного фонда и Фонда национального благосостояния? Ответ надлежит подготовить на основании главы 13.2 Бюджетного кодекса РФ. 

Задача 11. 
На основе рассмотрения статей Налогового кодекса РФ (части I и II), 
а также постановления Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации» раскройте содержание полномочий Министерства финансов РФ в сфере налогообложения. При подготовке 
ответа рекомендуется к изучению письмо Минфина РФ от 21 сентября 2004 г. 
№ 03-02-07/39 «О компетенции налоговых органов в работе по разъяснению 
налогового законодательства». 

Задача 12. 
Каковы полномочия Правительства РФ и Центрального банка РФ в сфере 
валютного регулирования и валютного контроля. Сравните их полномочия. 
Ответ надлежит подготовить на основании Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». 

Задача 13. 
Какому органу власти предоставлено право открывать и закрывать счета 
федерального бюджета? 

Задача 14. 
Каким образом Федеральное казначейство осуществляет функцию 
по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации? При подготовке надлежит изучить главы 24 и 25 Бюджетного кодекса РФ. 

Задача 15.  
Какой государственный орган устанавливает лимиты расчетов наличными 
денежными средствами между индивидуальными предпринимателями? 

Задача 16. 
Каким образом Центральный банк РФ участвует в разработке и реализации финансовой политики в Российской Федерации? Какими инструментами 
и методами оперирует при этом Банк России? Ответ надлежит подготовить 
на основании Конституции РФ, Бюджетного кодекса РФ, Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)».  

Задача 17. 
Какие полномочия в сфере организации наличного денежного обращения 
осуществляет Центральный банк РФ? Ответ надлежит подготовить на основании Конституции РФ, Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ 
«О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)». 

Задача 18. 
В каких случаях субъекты права законодательной инициативы могут воспользоваться своим правом и внести законопроект только при наличии заключения Правительства РФ? Объяснить, почему такая норма получила закрепление в Конституции РФ? 

Задача 19. 
На основе анализа Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федерального конституционного закона от 17 декабря 1997 г. № 2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации», постановления Правительства РФ от 30 июня 2004 г. 
№ 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации», постановления 
Правительства РФ от 01 декабря 2004 г. № 703 «О Федеральном казначейст

ве» приведите примеры правовой и неправовой форм финансовой деятельности, осуществляемой указанными органами. 

Нормативные правовые акты 

Конституция РФ (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.). 
Бюджетный кодекс РФ. 
Налоговый кодекс РФ (часть I и II). 
Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 г. № 2-ФКЗ 
«О Правительстве Российской Федерации». 
Федеральный закон от 20 июля 1995 г. № 115-ФЗ «О государственном прогнозировании и программах социально-экономического развития Российской 
Федерации». 
Федеральный закон 29 июля 1998 г. № 136-ФЗ «Об особенностях эмиссии 
и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг»; 
Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке 
Российской Федерации (Банке России)».  
Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». 
Постановление Правительства РФ от 01 декабря 2004 г. № 703 «О Федеральном казначействе». 
Постановление Правительства РФ от 30 июля 2004 г. № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации». 
Письмо Минфина РФ от 21 сентября 2004 г. № 03-02-07/39 «О компетенции налоговых органов в работе по разъяснению налогового законодательства».