Механизмы противодействия легализации доходов, полученных незаконным путем: мировая практика и особенности системы финансового контроля в Российской Федерации

Н.Н. АВЕРЬЯНОВА

А.В. БУРТАСОВА, Д.Г. ШЕЛЕСТИНСКИЙ

МЕХАНИЗМЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ 

ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ, 

ПОЛУЧЕННЫХ НЕЗАКОННЫМ 

ПУТЕМ: 

МИРОВАЯ ПРАКТИКА 

И ОСОБЕННОСТИ СИСТЕМЫ 
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ 
В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Монография

Москва

ЮСТИЦИНФОРМ 

2019

ББК 65.261.8
УДК 346.9
          Б91

Рецензенты:
Пузырев Сергей Александрович — заместитель начальника 

кафедры экономической безопасности, финансов и экономического 
анализа Московского университета МВД России имени В.Я. Кикотя, 
кандидат экономических наук

Бородачев Алексей Сергеевич — адвокат, кандидат юридических 

наук

Буртасова А.В.
Механизмы противодействия легализации доходов, полученных 

незаконным путем: мировая практика и особенности системы 
финансового контроля в Российской Федерации: монография / 
А.В. Буртасова, Д.Г. Шелестинский. — М.: Юстицинформ, 2019. —  
92 с.

ISBN 978-5-7205-1510-2

Значительный вред экономике современных государств несет 

легализация доходов, полученных преступным путем. Опыт зарубежных стран позволяет выработать рекомендации по совершенствованию системы противодействия данным преступным деяниям. В работе рассмотрен процесс становления законодательства для борьбы 
с легализацией доходов, полученных преступным путем в Италии, 
США и Великобритании. При этом, авторы обращают внимание 
на необходимость учитывать особенности развития Российской 
Федерации и воздержаться от слепой имплементации норм права.

Работа адресована специалистам в области финансового контро
ля, банковским работникам, юристам.

Ключевые слова: легализация доходов, полученных преступным 

путём, Валютно-финансовое управление Италии, Финансовая разведка Италии, Национальная комиссия, Институт по надзору, предикатные преступления, Финансовая гвардия, подозрительные операции, правовая культура.

ББК 65.261.8

УДК 346.9

ISBN 978-5-7205-1510-2

 
          © ООО «Юстицинформ», 2019

Б91

А.V. BURTASOVA, D.G. SHELESTINSKIY

MECHANISMS OF COUNTERACTION 

OF LEGALIZATION OF INCOME 
OBTAINED BY ILLEGAL MEANS:
INTERNATIONAL PRACTICE AND 

THE PECULIARITIES OF THE 

SYSTEM OF FINANCIAL CONTROL 

IN THE RUSSIAN FEDERATION

Monograph

Moscow

YUSTITSINFORM 

2019

ББК 65.261.8
УДК 346.9
          Б91

Reviewers:
Sergey A. Puzyrev – Deputy Head of the Department of Economic 

Security, Finance and Economic Analysis, V.Ya. Kikot’ Moscow University 
of the Ministry of Internal Affairs of the Russian Federation, PhD in 
economics

Aleksey S. Borodachev – Lawyer, PhD in Law

 Burtasova A.V.
Mechanisms of counteraction of legalization of income obtained 

by illegal means: international practice and the peculiarities of the system 
of financial control in the Russian Federation: monograph / А.V. Burtasova, 
D.G. Shelestinskiy. — М.: Yustitsinform, 2019. —  92 с.

ISBN 978-5-7205-1510-2

Significant harm to the economy of modern states is the legalization 

of proceeds from crime. The experience of foreign countries allows us 
to work out recommendations for improving the system of counteraction 
to these criminal acts. The paper considers the process of developing 
legislation to combat the legalization of proceeds from crime  in Italy, USA 
and Great Britain. At the same time, the authors draw attention to the 
need to take into account the specifics of the development of the Russian 
Federation and to refrain from blind implementation of the norms of law.

This book is addressed to experts in the field of financial control, bank 

employees, lawyers.

Keywords: legalization of proceeds from crime, Ufficio Italiano dei 

Cambi, Financial Information Unit for Italy, National Commission 
for Companies and the Stock Exchange, Istituto per la Vigilanza sulle 
Assicurazioni, predicate offenses, Financial Guards, suspicious transactions, 
legal culture.

ББК 65.261.8

УДК 346.9

ISBN 978-5-7205-1510-2

    
       
 
       © LLC «Yustitsinform», 2019

Б91

Введение ........................................................................................6
Глава 1. Теоретические основы финансового контроля в рамках 

системы противодействия легализации доходов, полученных незаконным путем ................................................8
1.1. Система противодействия легализации доходов, 
полученных незаконным путем ......................................... 8
1.2. Процесс и способы легализации доходов, полученных незаконным путем ......................................................17

Глава 2. Российская система противодействия легализации дохо
дов, полученных незаконным путем ................................32
2.1. Российское законодательство в сфере противодействия легализации доходов, полученных незаконным 
путем ..................................................................................32
2.2. Деятельность правоохранительных органов, Росфинмониторинга и Центрального Банка Российской 
Федерации в сфере противодействия легализации доходов, полученных незаконным путем .............................44

Глава 3. Зарубежный опыт противодействия легализации доходов, 

полученных незаконным путем .......................................56
3.1. Законодательство и практика противодействия 
легализации доходов, полученных незаконным путем, 
стран-лидеров по объему оказываемых услуг в мировой торговле .......................................................................56
3.2. Итальянская система противодействия легализации доходов, полученных незаконным путем ..................68
3.3. Рекомендации по разработке и совершенствованию национальных и внутриорганизационных механизмов противодействия легализации доходов, полученных незаконным путем ................................................76

Заключение ..................................................................................83
Библиографический список...........................................................85

ОГЛАВЛЕНИЕ

Вопрос противодействия легализации доходов, полученных 

преступным путем, имеет важнейшее значение для экономики, как 
отдельной страны, так и мировой. По разным оценкам, ущерб от 
легализации преступных доходов составляет от 2 до 5% мирового 
ВВП [46]. Особенно актуальной эта тема является для российских 
специалистов в связи с тем, что только относительно недавно в 
России началось формирование эффективной системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, а 
объем оттока капитала из страны за последние 5 лет составил более 
554 млрд долларов США, из которых на сомнительные операции по 
данным Центрального Банка пришлось около 40%. 

Отдельного внимания заслуживает также тот факт, что в по
следние три года значительно увеличилось количество лицензий, 
отозванных Банком России за нарушение законодательства в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным 
путем. Так, только в 2014 г. было отозвано 36 лицензий, в то время 
как за период с 2008 по 2013 г. — 32 лицензии.

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имуще
ства, полученных незаконным путем, является одним из наиболее 
опасных преступлений экономической направленности, отличается высоким уровнем латентности, повышенной сложностью в 
изобличении виновных лиц и доказывании их преступной деятельности. При этом легализация доходов, полученных преступным 
путем, представляет собой глобальное явление, которое не имеет 
государственных границ. В этих условиях Российской Федерации 
в 2018 г. предстоит пройти очередную оценку Группы разработки 
финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), которая, по 
мнению авторов, может оказать влияние, в том числе и на объем 
инвестиций, поступающих в страну в условиях новых экономических реалий.

Технологии отмывания чрезвычайно многообразны. Нет ни
каких сомнений в том, что на каждую меру противодействия, 

ВВЕДЕНИЕ

устанавливаемую мировым сообществом, глобальная теневая 
экономика ищет ответ в виде нового механизма отмывания. 
Так, например, развитие широкого спектра рынка банковских 
финансовых услуг, страховых продуктов, операций на открытых 
биржах и финансовых рынках, активизация международных 
платежных систем, развитие криптовалют, разнообразные операции 
с недвижимостью, драгметаллами и т.п. дали неограниченные 
возможности для возникновения разнообразных схем в целях 
отмывания денежных средств.

В современных экономических условиях легализуемые пре
ступные доходы направляются в бедные и развивающиеся страны, 
которые, с одной стороны, нуждаются в больших объемах финансовых вложений, а с другой стороны — могут обеспечить высокую 
прибыль. При этом государства, нуждающиеся в крупных финансовых вливаниях, могут закрывать глаза на источник происхождения средств, а порой и не подозревать о нем, так как финансовым 
учреждениям становится все труднее выявлять операции по отмыванию денег. Этому способствует и высокий уровень либерализации в финансовой сфере, который осложнил работу государственных органов по вопросам пресечения преступной деятельности 
в данной сфере.

Введение

1.1. Система противодействия легализации доходов, 
полученных незаконным путем

На сегодняшний день проблема противодействия отмыванию 

доходов, полученных преступным путем, является одной из наиболее острых как для представителей бизнеса, банковского сектора, так и для представителей правоохранительных и иных органов 
государственной власти. Так, согласно сведениям, опубликованным компанией PricewaterhouseCoopers (далее — PwC) в докладе 
о глобальной экономической преступности в 2016 г., «money laundering» или «легализация доходов» составляет 11% от общего количества преступлений, совершенных в сфере экономики [44, C. 9]. 
В то же время по оценкам Управления ООН по наркотикам и преступности, ежегодный объем «отмываемых доходов» составляет от 2 до 5% мирового ВВП или от 800 млрд до 2 трлн долларов 
США [46]. Подобный разброс в оценках объясняется высоким 
уровнем латентности такого вида преступлений. Но даже оценка 
в 800 млрд долларов США свидетельствует о необходимости принятия серьезных мер по противодействию легализации доходов, 
полученных преступным путем.

Зачастую отмывание денег напрямую связано с использовани
ем компаниями и банками так называемых «налоговых гаваней» 
или оффшорных юрисдикций и бегством капитала. Так, согласно 
данным, представленным в таблице 1, за период с 2007 по 2016 г. 
из России за рубеж было вывезено более 554 млрд долларов США.

При этом внешний долг Российской Федерации по состоянию 

на 1 января 2017 г. составлял 518,7 млрд долларов США (4). А за 
период с 2007 по 2015 г. по данным Центрального Банка Российской Федерации, отраженным в таблице 2, сомнительные операции 
в сумме составили 224,24 млрд долларов США.

ГЛАВА 1.

 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО 
КОНТРОЛЯ В РАМКАХ СИСТЕМЫ ПРОТИВО
ДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ, 
ПОЛУЧЕННЫХ НЕЗАКОННЫМ ПУТЕМ

Таблица 1

 Чистый ввоз/вывоз капитала частным сектором в России 

Год
2007
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Ввоз (-)/
вывоз (+)
капитала, 
в млрд 
долларов

- 87,8 133,6 57,5 30,8 81,4 53,9 60,3 152,1 57,5
15,4

Источник: авторская работа на основе данных платежного ба
ланса России за 2007–2016 гг. [29].

Под сомнительными операциями Центральным Банком по
нимаются операции, имеющие признаки фиктивности, связанные 
с торговлей товарами и услугами, с покупкой/продажей ценных бумаг, предоставлением кредитов и переводом средств на собственные счета за рубежом, целью которых является трансграничное 
перемещение денежных средств [24].

Таблица 2

Сомнительные операции в структуре платежного баланса России 

Год
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Сомнительные 
операции, 
в млрд 
долларов

34,5 50,64 24,56 25,9 33,26 38,82 26,5
8,61
1,49

Источник: авторская работа на основе данных платежного баланса России за 
2007–2015 гг. [24].

На основании изложенного можно сделать вывод, что, как ор
ганы государственной власти, так и мировое сообщество должны 
быть заинтересованы в создании действенной и эффективной системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.

Система противодействия легализации доходов наряду с лю
бой другой системой является упорядоченной организацией всех 
ее элементов и обладает основными свойствами — целостностью 
и делимостью, организацией, наличием устойчивых связей, иерархичностью.

1.1. Система противодействия легализации доходов, полученных незаконным путем

Целостность и делимость подразумевает, что система противо
действия легализации доходов, с одной стороны, представляет собой единое образование, а с другой стороны, в ее составе можно 
выделить отдельные элементы, такие как: международные организации, контрольно-надзорные органы, правоохранительные органы и др. 

Стоит отметить, что все эти элементы способны функциони
ровать лишь в системе, например, подразделения банков по противодействию легализации доходов не будут эффективными при 
пресечении преступлений без двусторонней связи с контрольнонадзорными и правоохранительными органами.

Как верно отмечает Е.В. Золотарев, на сегодняшний день си
стема противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, представляет собой трехуровневую структуру [16, C. 17].

На первом уровне (международном) находятся общепринятые 

правовые стандарты и рекомендации, определяющие порядок организации национальных систем противодействия легализации 
доходов, а также порядок взаимодействия, правовой помощи и обмена информацией. Именно они будут наиболее подробно рассмотрены в этой главе.

А.В. Шашкова, анализируя практику взаимодействия в сфере 

борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путем, на 
международном уровне выделяет 4 этапа:

1. Середина 1920-х — 1970-е гг. Этот период характеризуется 

борьбой международного сообщества с преступлениями, приносящими преступные доходы.

2. Начало 1970-х — конец 1980-х гг. Происходит криминализа
ция финансовых операций и иного перевода собственности в связи 
с совершенными преступлениями.

3. 1990-е гг. — начало XXI в. Криминализация международным 

сообществом легализации доходов, полученных в результате совершения любых преступлений;

4. 2010-е гг. Законодательно закрепляются, как на международ
ном, так и на страновом уровнях, должные практики корпоративного управления в качестве действенных мер борьбы с легализацией незаконных доходов и коррупцией [20, C. 55].

Глава 1. Теоретические основы финансового контроля в рамках системы противодействия 
легализации доходов, полученных незаконным путем

Определяя основополагающие источники международного 

права в сфере противодействия легализации доходов, полученных 
преступным путем, необходимо назвать следующие:

1) Конвенцию ООН «О борьбе против незаконного оборота нар
котических средств и психотропных веществ» 1988 г. [1]. Она обязала страны-участницы устанавливать уголовную ответственность за 
совершение конверсии или перевода собственности, полученной 
в результате проведения незаконных операций с наркотическими 
средствами или психотропными веществами, а также сокрытие или 
утаивание подлинного характера указанной собственности.

2) Конвенцию Совета Европы «Об отмывании, выявлении, 

изъятии, конфискации доходов от преступной деятельности» 
1991 г. [2]. В соответствии с ней страны-участницы брали на себя 
обязательства по принятию законодательных и иных мер по противодействию легализации доходов, полученных от преступной 
деятельности. Эти меры должны были предоставлять возможность 
конфисковать такие доходы наряду с имуществом, предназначенным для совершения правонарушений, идентифицировать и разыскивать имущество, подлежащее конфискации, предотвращать 
любые операции с ним, его передачу и распоряжение им.

3) Конвенцию ООН против транснациональной организован
ной преступности 2000 г., в соответствии с которой страны-участницы обязывались признать уголовно наказуемыми конверсию 
или перевод имущества, когда такое имущество представляет собой доходы от преступлений, совершенные в целях сокрытия или 
утаивания преступного источника такого имущества или в целях 
оказания помощи другому лицу, участвующему в основном правонарушении, для того чтобы оно имело возможность скрыться от ответственности; сокрытие или утаивание подлинного характера, источника, местонахождения, способа распоряжения, перемещения, 
прав на имущество или его принадлежность, если известно, что оно 
представляет собой доходы от преступлений [3].

4) Конвенцию ООН «О борьбе с коррупцией» 2003 г. Страны
участницы обязывались проводить политику по противодействию 
коррупции, включающую в себя меры по противодействию лега
1.1. Система противодействия легализации доходов, полученных незаконным путем