Социально-экономические проблемы в современной России


РОССИЙСКАЯ ТАМОЖЕННАЯ АКАДЕМИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ КАФЕДРА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА







                Социально-экономические проблемы в современной России





Сборник научных трудов преподавателей и магистрантов




Выпуск 1









Москва
2017

УДК 336.6
ББК 65.011

С69

Составители:
Ж.С. Белотелова, к.э.н., доцент О.А. Кузминова, к.э.н., доцент О.Г. Кухаренко, к.э.н., доцент В.Д. Лукина, к.э.н., доцент


Научный редактор:
Н.П. Белотелова, д.э.н., профессор





С69  Социально-экономические проблемы в современной России:
     Сборник научных трудов преподавателей и магистрантов кафедры финансового менеджмента ГКОУ ВО «Российская таможенная академия». Выпуск 1/Составители: Ж.С. Белотелова, О.А. Кузминова, О.Г. Кухаренко, В.Д.Лукина. Научный редактор Н.П. Белотелова. - М., 2017. -142с.


        ISBN 978-5-9909615-2-4




     В сборнике научных трудов рассматриваются современные социальноэкономические проблемы России: экономическая и финансовая безопасность государства, актуальные аспекты банковской системы и деятельности коммерческих банков, проблемы налоговой, инвестиционной деятельности, страхования, бухгалтерского учета и аудита.
     Сборник научных трудов предназначен для преподавателей, магистрантов, аспирантов и студентов.



УДК 336.6
ББК 65.011




ISBN 978-5-9909615-2-4

       © Экономический факультет РТА, 2017
       © Коллектив авторов, 2017
                                © Оформление. Издательство «Научный консультант», 2017

СОДЕРЖАНИЕ


Антонова М.О. Государственно-частное партнерство как инструмент инвестирования инфраструктурных проектов таможенных органов.......5
Абдуллаева М.Г. Пути повышения финансовой устойчивости коммерческого банка..............................................11
БелотеловаЖ.С. Актуальные аспекты банковской системы в современныхусловиях..............................................19
БелотеловаЖ.С. Оценка кредитоспособности - основной этап кредитного процесса..............................................26
Белотелова Н.П. Банковский сектор России в современных условиях..30
Белотелова Н.П. Управление кредитныи риском......................34
Белова Ю.В. Ипотечное кредитование в России и его совершенствование................................................39
Бородуля В.Ю. Инновационные технологии в банковском секторе......44
Бородуля В.Ю. Современные тенденции развития финансовых рынков...52
Егорова М.В. Сущность финансовых ресурсов, их значение для предприятия......................................................58
Егорова М.В. Финансовая безопасность предприятия и ее угрозы и влияние на экономическую безопасность предприятия................62
Кузминов В.А., Кузминова О.А. Влияние налоговой и таможенной политики на возможности развития организаций и государства.......65
Кухаренко О.Г. Международный факторинг - финансовый инструмент развития компаний................................................71
Лукина В.Д. Влияние налоговой политики на доходную часть государственного бюджета.........................................76
Петракова Н.Г., Садеков Р.М. Актуальные проблемы реализации стандартов МСФО в Российской Федерации...........................82
Петракова Н.Г., Кустова К.С. Учет основных средств в соответствии с МСФО (IAS) 16 и национальными стандартами учета..................89
Петракова Н.Г., Онюшева МА., Ростиславская КА. Проблемы налогового аудита в современной России...........................95
Петракова Н.Г., Онюшева М.А. Проблемы аудита банков в современной России..............................................100

3

Петракова Н.Г., Сорокина Л.Н. Анализ динамики земельного налога....104
Подобуева М.А. Финансовая безопасность в условиях валютной интеграции государств-членов ЕАЭС..................................108
Синельников БА. Система обеспечения экономической безопасности: структура, критерии оценки состояния экономики.....................116
Синельников БА. Роль таможенных органов в обеспечении экономической безопасности Российской Федерации....................123
Смольский П.И. Российский страховой рынок в условиях финансового кризиса............................................................127
Точеный Г.М. Оценка потребления продовольсвия в России.............130
Харитонова Ю.Н. Направления совершенствования методов определения кредитоспособности физических лиц на примере ОреховоЗуевского отделения среднерусского банка ПАО «Сбербанк России».....135

4

                          Антонова Марина Олеговна аспирант кафедры финансового менеджмента ГКОУ ВО «Российская таможенная академия»

ГОСУДАРСТВЕННО-ЧАСТНОЕ ПАРТНЕРСТВО КАК ИНСТРУМЕНТ ИНВЕСТИРОВАНИЯ ИНФРАСТРУКТУРНЫХ ПРОЕКТОВ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ

     Аннотация: в статье раскрыта сущность государственно-частного партнерства, определено его значение в стимулировании развития экономики страны; рассмотрено использование программ сущность государственно-частного партнерства таможенными органами.
     Ключевые слова: государственно-частное партнерство, таможенные органы, бизнес, проект, инвестирование.

     Возможность значительной экономии бюджетных ресурсов при достижении общественно значимых целей стимулирует административные государственные органы к участию в разного рода партнерских схемах с частным сектором. В Концепции развития РФ до 2020 года государственно-частное партнерство называется наиболее перспективным инструментом стимулирования развития экономики.
     В настоящее время в отечественной научной литературе под ГЧП понимается институциональный и организационный альянс между государством и бизнесом в целях реализации общественно значимых проектов и программ в широком спектре отраслей - от промышленности до торговли и сферы услуг. В данный спектр отраслей попадает и таможенная служба России как федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела и обеспечивающий непосредственную реализацию задач по таможенному регулированию ВЭД.
     Сам термин «государственно-частное партнерство» является дословным переводом распространенного во всем мире термина «public-privatepartnership» (РРР).
     В числе базовых признаков государственно-частных партнёрств в узкой (экономической) трактовке можно назвать следующие:
     - сторонами ГЧП являются государство и частный бизнес;
     - взаимодействие сторон закрепляется на строго юридической основе;
     - взаимодействие сторон имеет равноправный характер;
     -      ГЧП имеет чётко выраженную публичную, общественную направленность;
     -      в процессе реализации проектов на основе ГЧП консолидируются, объединяются ресурсы и вклады сторон;
     -      финансовые риски и затраты, а также достигнутые результаты распределяются между сторонами в заранее определённых пропорциях.


5

     Использование механизма ГЧП в таможенной деятельности прежде всего обусловлено следующими факторами:
           в связи с ростом стоимости и сроков реализации бюджетных проектов в таможенной сфере, назрела необходимость оптимизации государственных расходов. Одним из методов достижения этой цели служит ГЧП. Использование ГЧП позволяет добиться снижения капитальных расходов государства за счет привлечения дополнительных источников финансирования (инвестиционного капитала);
           расширение границ национальных рынков ведет к масштабному росту трансграничных потоков, в этой связи ГЧП поможет создать эффективные и качественные условия функционирования инфраструктуры на таможенной границе и в приграничной зоне;
           чрезмерная транспортная нагрузка на крупные города России предполагает вынос транспортно-логистической инфраструктуры за их приделы, с одновременным перераспределением таможенных операций между таможенными органами внутри страны и в приграничных субъектах РФ. В связи с этим развитие современной системы приграничного сервиса становится одной из приоритетных направлений ГЧП;
           также в сферу ГЧП между таможней и бизнесом попадает необходимость развития и модернизации интегрированных информационных технологий интернет-декларирования и других информационных инноваций в приграничных зонах;
           необходима активизация взаимодействия между таможенными и иными правоохранительными органами, органами местного самоуправления, общественными организациями и бизнес-сообществом в целях совершенствования правоохранительной и антикоррупционной деятельности местах, приближенных к Государственной границе РФ, что также попадает в сферу ГЧП.
           так же с помощью объединения усилий государства и бизнес-сообщества можно решить острые социальные-бытовые проблемы в приграничных районах РФ.
     Таможенные органы находятся в начале пути по использованию программ ГЧП, но не смотря на это по этой схеме уже были выполнены некоторые проекты. Например, в целях инфраструктурного развития приграничных субъектов и снижения транспортной нагрузки на крупные города многие таможенные посты были выведены за пределы кольцевых дорог крупных городов России, и построены таможенно-логистические центры. Так, например, в Санкт-Петербурге Логистический Парк «Янино» это многофункциональный транспортно-логистический комплекс на котором расположен таможенный пост «Янинский» Санкт-Петербургской таможни, склад временного хранения общей площадью 12 961 кв.м. Логопарк осуществляет комплекс услуг по хранению и обработке контейнерных и прочих грузов. Мощность терминала в части обработки контейнеров 400 000 TEU в год. Данный транспортно-логистический комплекс является отличным примером ГЧП, так как акционерами данного

6

парка выступили GlobalPortsInvestmentsPlc¹, занимающее лидирующие позиции на рынке портовых услуг Российской Федерации, и крупная финская корпорация ContainerFinanceGroup² при поддержке государства.
      Другим примером может являться таможенно-логистическая корпорация «Стерх». Корпорация «Стерх» объединила под своим крылом все звенья логистической цепи: таможенное оформление, услуги СВХ, транспортные и экспедиторские услуги, ответственное хранение. При этом Корпорация принимает участие в проектах развития транспортной системы Санкт-Петербурга, в федеральных программах, развивает собственные земельные участки. Особое внимание в деятельности данной корпорации заслуживает проект в рамках ГЧП по строительству Логопарка «Осиновая роща», появление данного объекта решило ряд насущных проблем таких как: очереди на таможенное оформление, длительное время самого оформления. И это только частные примеры транспортно-логистических парков построенных на основе взаимодействия государства и частного бизнеса, они показывают отличные результаты, тем самым подтверждая целесообразность их существования.[5]
           Регулирование взаимодействия Государства и Инвесторов осуществляется исходя из следующей нормативной базы:
           ФЗ от 13.07.2015 г. № 224-ФЗ «О государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве в Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
           ФЗ от 21.07.2005 г. № 115-ФЗ «О концессионных соглашениях»;
      -    ФЗ от 26.07.2006 г. № 135-ФЗ «О защите конкуренции»;
           ФЗ от 25.02.1999 г. № 39- ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений»;
      -    прочие отраслевые и региональные законы.
      В соответствии с п. 3 статьи 8 ФЗ № 224 от 13.07.2015 г., предложение о реализации проекта государственно-частного партнерства должно содержать помимо всего прочего:
           срок реализации проекта или порядок определения такого срока;
           оценку возможности получения сторонами соглашения дохода от реализации проекта;
           прогнозируемый объем финансирования проекта, в том числе прогнозируемый объем финансирования проекта за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, и объем частного финансирования, в том числе необходимый объем собственных средств частного партнера и (или) необходимый объем заемного финансирования, а также планируемый срок погашения кредитов и займов в случае, если предусматривается заемное

¹ GlobalPortsInvestmentsPlc (GPI) является ведущим портовым оператором на экспортно-импортном рынке. Российской Федерации Бизнес группы сконцентрирован на Дальнем Востоке и Северо-Западе страны.

²ContainerFinanceGroup - финская корпорация, основная деятельность которой сосредоточена в секторах контейнерных морских перевозок и перевалки контейнеров.

7

финансирование;
           описание рисков (при их наличии), связанных с реализацией проекта;
           сведения об эффективности проекта и обоснование его сравнительного преимущества.
     Таким образом, основным фактором анализа при определении возможности реализации проектов государственно-частного партнерства является их финансовая оправданность и экономическая эффективность (как для инвесторов, так и для государства).
     Для оценки финансовой оправданности и экономической эффективности потенциальных проектов государственно-частного партнерства, со стороны инвесторов как правило привлекаются финансовые консультанты, которые, на основе произведенных расчетов, представляют данные как по прогнозным денежным потокам, генерируемым от реализации проекта, так и по его рентабельности, ликвидности создаваемых активов, необходимым объемам финансирования и т.д.
     Однако, зачастую, подобные исследования носят достаточно субъективный характер и ввиду определенной заинтересованности исполнителей и отражают точку зрения инвесторов, которая может не в полной мере соответствовать интересам Российской Федерации. При этом существующие на сегодняшний день методики проведения оценки инвестиционных проектов используемые государственными органами Российской Федерации не всегда обеспечивают требуемый уровень качества и прозрачности расчетов, что может привести к принятию неоправданных решений. Таким образом, при реализации проектов государственно-частного партнерства, для Российской Федерации, одним из основных приоритетов развития на этапе распределения обязательств государства и инвестора, является совершенствование методологической базы оценки эффективности подобных проектов.
     Мировой опыт государственно-частного партнерства подтверждает реальность перспектив и экономическую эффективность осуществления проектов на основе ГЧП (в том числе концессий) в транспортно-логистической сфере. В России эта форма сотрудничества одобрена на уровне Президента и Правительства как основа развития и модернизации транспортно-логистической инфраструктуры.
     Целями участия таможенной службы от имени государства в государственно-частном партнерстве являются:
     -       реализация социально значимых проектов в сфере таможенного дела и таможенной политики;
     -     привлечение частных инвестиций в экономику России;
     -       обеспечение эффективности использования имущества, находящегося в собственности государства (таможенной службы);
     -     повышение качества таможенных услуг.
     То есть мы видим, что ГЧП является эффективным инструментом объединения усилий государственной власти и бизнеса для решения современных 8

проблем общества. Особенно в данном партнерстве нуждается приграничная региональная экономика. Формирование ГЧП в приграничных регионах сдерживается отсутствием ряд нормативно-правовых документов, административными барьерами, отсутствие высококвалифицированных кадров и что, немаловажно, недостаточным уровнем взаимного доверия между сторонами и низким уровнем их активности. Кроме того, это партнерство все еще не создает условий для успешного перевода оформления в приграничные субъекты РФ, слабо способствует финансированию стратегических программ, концепций и инвестиционных проектов с привлечением частных инвестиций, не обеспечивает эффективное использование концессионных, лизинговых и франчайзинговых механизмов в сфере обустройства и развития таможенно-логистических центров.
      Но даже не смотря на отсутствие данных условий в настоящее время анонсировано множество региональных проектов. Многие инвесторы уже рассматривают и предлагают в рамках механизма государственно-частного партнерства сотрудничество в реализации таких проектов, как Великий Шелковый Путь , проект Legatt, проект развития Новороссийского порта, развития контейнерных площадок во Владивостоке и многих других. [4]
      Таким образом, развитие ГЧП по взаимодействию между бизнесом и таможней является весьма актуальной задачей, с помощью механизма ГЧП можно осуществить крупные инвестиционные проекты, при этом особого внимания требуют совершенствование законодательной базы, которая позволяет осуществлять вложения в развитие таможенно-логистической инфраструктуры, а также методологической базы оценки эффективности подобных проектов.

      Список литературы:
      1.         Блау С.Л. Инвестиционный анализ и его роль в реализации проектов развития инфраструктуры таможенной системы. Вестник Российской таможенной академии № 3, 2010, с. 5-12.
      2.         Блау С.Л., Федорова Л.П. Особенности инвестирования инноваций в современных условиях. Современный научный вестник. 2016. Т. 6. № 2, с. 99107.
      3.         Механизм управления государственными функциями и услугами в таможенных органах: монография/ С.Л. Блау, Ю.В. Малевич и др.; под ред. С.Л. Блау. - М.: РИОР: ИНФРА-М, 2017.
      4.   Государственно-частное партнерство в развитии логистического
рынка России: нереальная реальность [Электронный ресурс]: Виртуальнаята-можня. - Режим доступа: World Wide Web. URL: http://vch.ru/event/view.html?alias=gosudarstvennochastnoe_partnerstvov_razvitii_lo gisticheskogo_rynka_rossiinerealnaya_realnost
      5.   Терминал продают без таможни [Электронный ресурс]:
Виртуальная таможня. - Режим доступа: World Wide Web. URL: http://vch.ru/event/category/115.html?year=2010&month= 10

9

      6.   Государственно-частное партнерство [Электронный ресурс]:
Рекомендации по реализации проектов государственно-частного партнерства в субъектах Российской Федерации. - Режим доступа: World Wide Web. URL: http://www.krkk.pro/gchp.html
      7.         Лукина В.Д., Кухаренко О.Г. Особенности инновационно - инвестиционного развития России. Журнал «Экономика и предпринимательство». Издательство: Редакция журнала "Экономика и предпринимательство", Москва, 2016.

10

Абдуллаева Мадина Гасбуллаевна,
                    Магистрант 1 курса обучения Специальности «финансы и кредит», РГСУ, Москва


ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

     Аннотация: Коммерческие банки выступают основой функционирования банковской системы страны, следовательно, актуальным становится вопрос их финансовой устойчивости. В статье рассмотрены пути повышения финансовойустойчивости коммерческого банка.
     Ключевые слова: коммерческий банк, финансовая устойчивость, банковский сектор.

     На текущий момент финансовая устойчивость коммерческого банка является наиболее актуальным вопросом как для банковского сектора, так и для финансовой системы страны в целом. Это связано в первую очередь с текущей макроэкономической обстановкой России. Для того, чтобы в современных условиях остаться на рынке банку необходимо не только отвечать факторам конкуренции внутри страны, но и действовать без помощи зарубежных коллег, которые в свою очередь способствовали ликвидности банковского сектора России с помощью внешних кредитов.
     Цель данной работы представляет собой анализ текущего состояния финансовой устойчивости коммерческого банка России, а также выявление путей повышения устойчивости коммерческого банка.
     Для того, чтобы оценить настоящее положение банковского сектора и установить главную проблему необходимо выявить степень влияния финансовой устойчивости банковского сектора на экономику страны. Провести анализ тенденции состояния банковской системы в течение определенного периода. Для этого следует выяснить определение финансовой устойчивости, рассмотрим мнения нескольких исследователей по этому поводу и выявим определение финансовой устойчивости коммерческого банка согласно современному теоретическому подходу.
     Одной из главных и основных задач банковского менеджмента является управление финансовой устойчивостью коммерческого банка. В период мирового кризиса и внедрения стандартов Базеля III значимость данной задачи особенно возросла.
     В процессе исследования поставленной задачи были выявлены две группы проблем. Первая группа проблем включает в себя отсутствие единой теоретической формулировки. Вторая группа проблем представляет собой отсутствие единого установлено стандарта и требований по определению оценки финансовой устойчивости банка.


11

     Согласно исследованием экономистов Л. Т. Гиляровской и А. В. Ендо-вицкой «финансовая устойчивость понимается как «способность осуществлять основные и прочие виды деятельности в условиях предпринимательского риска и изменяющейся среды бизнеса с целью максимизации благосостояния собственников, укрепления конкурентных преимуществ с учетом интересов общества и государства» [9].
     В труде коллектива экономистов под редакцией И. В Косоруковой предлагается характеризовать финансовую устойчивость банка степенью зависимости банка от внешних инверторов и кредиторов и является индикатором образующегося превышения доходов над расходами [22].
     Другой коллективный труд экономистов под редакцией В. И. Бариленко характеризует финансовую устойчивость банка как характеристика финансового положения, обеспечиваемая высокой долей собственного капитала в общей сумме используемых финансовых средств [23].
     Рассмотрев труды российских экономистов, можно заметить, что в финансовую устойчивость коммерческого банка вкладывают часто употребляемое понятие, которое дает характеристику процесса в динамике и характеристику деятельности банков - комплексная характеристика движения к прогрессу, которая отражает скорость, структуру, изменение во времени, взаимодействие всех структурных элементов и внешней среды.
     Если обратиться к трудам иностранных финансистов, то можно выделить следующее определение финансовой устойчивости коммерческого банка. Согласно, американского специалиста в области финансов Деррила Е. Геттера, финансовую устойчивость каждого конкретного банка следует исследовать с точки зрения оценки рентабельности, кредитной активности и уровня капитализации [9].
     Специалист Международного валютного фонда Питер Стелл относит, финансовую устойчивость банка к индикатору успешности проводимого менеджмента, а также степени рентабельности, капитализации и величине доходов прошлых периодов[21].
     Если взглянуть на текст нормативных документов Базельского комитета, то финансовоустойчивым признается тот коммерческий банк, который отвечает всем тем требованиям, которые установленные комитетом и были адаптированы Центральным Банком Российской Федерации к реалиям российской банковской системы. Сам Базель рассматривает финансовую устойчивость не с точки зрения термина, а с точки зрения комплекса позитивных нормативных значений, которые обеспечивают стабильную работу банка.
     Проанализировав данные материалы, можно сформулировать определение финансовой устойчивости коммерческого банка. Под финансовой устойчивостью понимают возможность банка поддерживать уровень кредитоспособности на том уровне, чтобы иметь возможность отвечать по всем своим обязательствам. Если вспомнить последние новости, то на текущий момент многие банки лишились своей лицензии на совершение банковской деятельности из-за невозможности продолжать свою деятельность в текущих условиях затянувше-12