Валютное регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность

НОРМА
ИНФРАМ

Москва, 2015

И. В. Хаменушко

Рекомендовано кафедрой финансового права
юридического факультета Московского государственного
университета им. М. В. Ломоносова
в качестве учебнопрактического пособия

Валютное
регулирование
в Российской
Федерации:
правила, контроль,
ответственность

УДК [346.52:336.741.242.1](470=571)(075.8)
ББК 67.402.4(2Рос)я73
Х18

Сведения об авторе

Иван Владимирович Хаменушко — кандидат юридических наук, доцент кафедры финансового права юридического факультета МГУ
им. М. В. Ломоносова. Ведет спецкурс «Валютное регулирование и
валютный контроль в Российской Федерации» для студентов, специализирующихся в финансовом праве.

Хаменушко И. В.
Х18
Валютное регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность : учеб.практ. пособие / И. В. Хаменушко. — М. : Норма : ИНФРАМ, 2015. — 352 с.

ISBN 9785917683850 (Норма)
ISBN 9785160104683 (ИНФРАМ, print)
ISBN 9785161024546 (ИНФРАМ, online)

В пособии излагаются основные положения валютного законодательства. Валютное регулирование рассматривается как подотрасль
финансового права. Дается определение валютных операций, проводится их классификация с нормативной и практической точек зрения.
В систематизированном виде излагается информация о валютных ограничениях и запретах в валютной сфере. Анализируется система мер
валютного контроля. Приводится разбор системы административных
и уголовных наказаний за нарушение валютных правил.
Для студентов, аспирантов и преподавателей юридических вузов и
факультетов, а также для широкого круга специалистов — сотрудников компаний, банков, государственных финансовых органов.

УДК [346.52:336.741.242.1](470=571)(075.8)
ББК 67.402.4(2Рос)я73

Учебнопрактическое пособие подготовлено с использованием правовой базы
«КонсультантПлюс»

ISBN 9785917683850 (Норма)
ISBN 9785160104683 (ИНФРАМ, print)
ISBN 9785161024546 (ИНФРАМ, online)
© Хаменушко И. В., 2013

Содержание

Предисловие ..................................................................................................9

Часть I
Валютное регулирование

Глава 1. Валюта и валютные ценности ........................................................20

§ 1. Понятие «валюта» в правовом значении ...................................20
§ 2. Национальная и иностранная валюта .......................................23
§ 3. Виды валют .................................................................................27
§ 4. Валютные ценности в историческом
и современном понимании ........................................................29
§ 5. Виды валютных ценностей по законодательству
Российской Федерации ..............................................................30
Вопросы и задания ...............................................................................32

Глава 2. Цель и задачи валютного регулирования .......................................34

§ 1. Возникновение потребности в государственном вмешательстве
в «конкуренцию денег» ..............................................................34
§ 2. Цель валютного регулирования в современном государстве ...35
§ 3. Задачи валютного регулирования ..............................................38
§ 4. Отражение цели и задач валютного регулирования
в российском законодательстве .................................................39
§ 5. Цель и задачи валютного регулирования на международном
уровне. Влияние международной валютной системы
на национальное валютное регулирование ...............................40
Вопросы и задания ...............................................................................42

Глава 3. Понятие валютного регулирования.
Валютные ограничения и валютный контроль ....................................43

§ 1. Валютное регулирование в широком и узком понимании .......43
§ 2. Юридическое определение валютного регулирования .............44
§ 3. Валютное регулирование и свободное совершение
валютных операций: основные отличия ...................................48
§ 4. Валютное регулирование и валютная монополия государства:
основные отличия .......................................................................51

§ 5. Принципы и перспективы развития
валютного регулирования в России ...........................................52
Вопросы и задания ...............................................................................59

Глава 4. Источники права, содержащие нормы о валютном регулировании 60
§ 1. Конституционные основы валютного регулирования ..............60
§ 2. Международные договоры Российской Федерации
и нормативные правовые акты Единого экономического
пространства России, Белоруссии и Казахстана,
Евразийского экономического сообщества
и Таможенного союза как источники
валютного регулирования ..........................................................61
§ 3. Законодательство Российской Федерации
о валютном регулировании ........................................................70
§ 4. Подзаконные нормативные акты,
их место в системе источников валютного регулирования ......72
§ 5. Правовые позиции высших судебных инстанций
и судебная практика разрешения споров, связанных
с применением законодательства о валютном контроле ..........74
Вопросы и задания ...............................................................................75

Глава 5. Валютные операции как предмет валютного регулирования.
Виды валютных операций ...................................................................76
§ 1. Понятие валютных операций:
формальный и материальный критерии ...................................76
§ 2. Сделки, действия и валютные операции ...................................85
§ 3. Валютные операции и валютные правоотношения ..................89
§ 4. Виды валютных операций ..........................................................91
§ 5. Правовое значение деления валютных операций
по предмету правового регулирования ......................................97
Вопросы и задания .............................................................................110

Глава 6. Субъекты валютного регулирования, их права и обязанности .....112
§ 1. Субъекты валютного регулирования: общее понятие, виды ...112
§ 2. Резиденты и нерезиденты, основы их правового статуса .......114
§ 3. Органы валютного регулирования, органы и агенты
валютного контроля .................................................................124
§ 4. Особенности правового положения уполномоченных банков
как субъектов валютного регулирования .................................129
§ 5. Особенности правового положения
специально уполномоченных федеральных органов
исполнительной власти как участников валютных отношений 132
Вопросы и задания .............................................................................133

6
Содержание

Глава 7. Валютные ограничения: определение и классификация ...............134

§ 1. Юридическое определение валютных ограничений ...............134
§ 2. Классификация валютных ограничений .................................138
§ 3. Система валютных ограничений ..............................................141
§ 4. Состав системы валютных ограничений .................................144
§ 5. Соотношение валютных ограничений
и мер валютного контроля .......................................................145
Вопросы и задания .............................................................................146

Глава 8. Характеристика и содержание
основных валютных ограничений
по законодательству Российской Федерации ....................................148

§ 1. Сосредоточение валютных операций
в уполномоченных банках ........................................................148
§ 2. Официальный валютный курс .................................................156
§ 3. Репатриация валютной выручки резидентами ........................161
§ 4. Валютные ограничения валютных операций внутри страны.
Запрет валютных операций между резидентами ......................174
§ 5. Валютные ограничения офшорных (зарубежных)
валютных операций резидентов ...............................................186
Вопросы и задания .............................................................................195

Часть II
Валютный контроль

Глава 9. Валютный контроль как составная часть
валютного регулирования ..................................................................198

§ 1. Понятие «валютный контроль». Общая характеристика ........198
§ 2. Функции валютного контроля .................................................200
§ 3. Методы и меры валютного контроля .......................................200
§ 4. Цель, задачи и направления валютного контроля ..................203
§ 5. Подконтрольные субъекты, их права и обязанности ..............206
Вопросы и задания .............................................................................211

Глава 10. Субъекты валютного контроля —
органы и агенты валютного контроля ................................................213

§ 1. Система субъектов валютного контроля .................................213
§ 2. Правовые основы выполнения функций агентов
банковского валютного контроля ............................................223
§ 3. Особенности выполнения функций агентов
валютного контроля налоговыми и таможенными органами 233

Содержание
7

§ 4. Правовые основы выполнения функций
органа валютного контроля Центральным банком
Российской Федерации ............................................................240
§ 5. Правовые основы выполнения функций
органа валютного контроля Росфиннадзором ........................244
Вопросы и задания .............................................................................250

Глава 11. Наблюдение за валютными операциями
как метод валютного контроля ..........................................................251

§ 1. Наблюдение как метод валютного контроля ...........................251
§ 2. Наблюдение посредством паспортов сделок.
Подтверждающие документы по сделке ..................................254
Вопросы и задания .............................................................................262

Глава 12. Проверка соблюдения валютного законодательства
как метод валютного контроля ..........................................................264

§ 1. Проверка как метод валютного контроля ...............................264
§ 2. Проверки Росфиннадзора: порядок назначения,
проведения, оформления результатов .....................................275
Вопросы и задания .............................................................................291

Глава 13. Ответственность за нарушения валютного законодательства ....293

§ 1. Виды юридической ответственности
за нарушения валютного законодательства .............................293
§ 2. Гражданскоправовые последствия
несоответствия контрактов валютному законодательству .....297
§ 3. Классификация составов административных правонарушений
и преступлений в валютной сфере ...........................................302
§ 4. Общие вопросы административной ответственности
за нарушения валютного законодательства .............................307
§ 5. Административная и уголовная ответственность
за нарушение правил репатриации валюты .............................315
§ 6. Административная ответственность
за нарушение правил учета и отчетности,
установленных валютным законодательством ........................328
Вопросы и задания .............................................................................337

Программа специального курса
«Валютное регулирование и валютный контроль
в Российской Федерации» .................................................................341

Список рекомендуемой литературы ...........................................................348

8
Содержание

Предисловие

Валютное регулирование — материя сухая. Учебнопрактическое
пособие как жанр специальной юридической литературы не предполагает легкости изложения. Тем не менее на этих нескольких вводных
страницах будут даны не слишком формальные вступительные комментарии, главная цель которых — пояснить, почему эта книга нужна
читателям и как ею правильно пользоваться.
Учебнометодическое пособие — прежде всего инструмент. Значит, к нему должна прилагаться инструкция по эксплуатации. Кроме
того, это доступная возможность оживить изложение материала, упростить читателю хотя бы первую версту пути.
Книга основана на актуальном нормативном правовом материале
и материалах арбитражной судебной практики. Нормативный материал включает новую Инструкцию Банка России от 4 июня 2012 г.
№ 138И «О порядке представления резидентами и нерезидентами
уполномоченным банкам документов и информации, связанных с
проведением валютных операций, порядке оформления паспортов
сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных
операций и контроля за их проведением» (вступила в силу с 1 октября
2012 г.). В издании также учтены относящиеся к валютному регулированию документы интеграционного права Единого экономического
пространства (ЕЭП) по состоянию на февраль 2013 г.
Книга может использоваться в процессе обучения как методическая основа преподавания спецкурса «Валютное регулирование и контроль в Российской Федерации» студентам старших курсов бакалавриата и магистратуры, изучающим юридические дисциплины публичноправового цикла. Приведена рекомендуемая программа спецкурса.
Каждая глава включает вопросы для самопроверки, задания на отработку навыков поиска релевантной информации в Интернете и
пользования правовыми базами.

Зачем это читать, если все валютные запреты
давно отменены?

Валютное законодательство претерпело принципиальные изменения: в начале 1990х гг. валютная монополия СССР сменилась валютным регулированием по новому российскому законодательству;
в 2000х гг. произошел переход от жесткого валютного регулирования

к мягкому. Однако говорить о том, что валютное регулирование как
определенный правовой режим осталось в прошлом, было бы преувеличением.
Действительно, граждане могут свободно покупать и продавать
иностранную валюту. Свободно, но с обязательным условием: стороной в сделке должен быть банк. Можно свободно открывать счета за
рубежом и пользоваться ими — но тоже с определенными условиями:
поставить в известность налоговую инспекцию, переводить средства
только из банка на территории РФ. Иначе говоря, законодательство
сохраняет значительное количество ограничений и правил контроля,
которые не слишком обременительны и практически не заметны при
совершении типовых, распространенных сделок. Однако острые углы
валютного регулирования становятся ощутимы сразу же, как только
возникает нестандартная ситуация.
Приведем такой пример.
Допустим, российская компания собирается купить реактивный
самолет у зарубежного изготовителя. Поскольку это продукция штучная, изготовитель просит внести предварительный платеж, чтото
вроде задатка, чтобы поставить заказ в свой производственный план.
Предположим, что это 1 млн долл. Компания переводит средства,
а затем начинается кризис и от покупки приходится отказаться. Задаток остается у производителя, как это и предусмотрено контрактом,
а компания терпит убыток. Но на этом неприятности не кончаются:
валютный контроль требует возврата в страну средств, уплаченных за
товар, потому что этот товар никогда не будет поставлен. Точнее говоря, валютный контроль не то чтобы требует зачислить эти средства
на счет в Российскую Федерацию, тем более что это и невозможно в
силу контракта, а просто штрафует компанию на всю сумму задатка,
так как она имела неосторожность реализовать договоренность, противоречащую законодательству РФ. Может ли компания поспорить с
валютным контролем? Конечно да. Но если компания (ее представитель) ошибется в некоторых процессуальных моментах обжалования,
не уплаченный в срок штраф удвоится.
Итог операции: 1 млн долл. убытка превратился в 3 млн долл.
А ведь этого можно было избежать еще на стадии согласования условий контракта.
Возможно, приведенный пример далек от повседневных нужд.
Рассмотрим другой пример. Некий гражданин на свои сугубо личные
нужды берет кредит в зарубежном банке. Вся сумма кредита поступает на его зарубежный счет в банкекредиторе. Затем гражданин с
удивлением узнает, что его оштрафовали на всю сумму кредита, а его

10
Предисловие

соседа не оштрафовали ровно в такой же, казалось бы, ситуации, но
за исключением одного нюанса: кредит у гражданина был сроком на
один год, а у соседа — на три года.
Можно привести примеры бытового характера, связанные с дарением валютных ценностей. Но и так ясно, что незнание валютного
законодательства открывает широкие возможности: можно не купить
ни одного самолета по цене трех, можно лишиться всей суммы кредита, да мало ли что еще можно, если не учитывать влияния норм публичного права на сделки с валютой.
Предлагаемое вашему вниманию издание позволяет сориентироваться в правилах валютного законодательства, являясь чемто вроде
карты местности. Это именно карта, а не пейзаж, т. е. информация до
некоторой степени обобщенная. Детали меняются постоянно. Регулирование — это реагирование государства на события, а события не
стоят на месте. Но эта книга позволит читателю уяснить принцип
действия валютного регулирования и уверенно ориентироваться в его
разнообразных и подвижных правилах.
Принципиальная основа валютного регулирования с 20х гг. XX в.
не менялась. Конкурирующие государства — эмитенты денег не могут
(или почти не могут) правовыми средствами воздействовать друг на
друга, чтобы преуспеть в конкурентной борьбе. А значит, им приходится воздействовать на своих резидентов, прибегая к протекционистским мерам, чтобы защитить собственную валюту от конкуренции со стороны иностранных валют. Это происходит и будет происходить в более мягкой или более жесткой форме в обозримом
будущем — до тех пор, пока привычная на протяжении 100 лет монополия государств на эмиссию денег, вызванная к жизни особенностями функционирования бумажных денег, не уйдет в прошлое на очередном витке технологического развития. Только тогда валютное регулирование сменится нормами антимонопольного законодательства,
поддерживающими конкуренцию между частными эмитентами платежных средств. Произойдет ли это, будет эта ситуация лучше или хуже нынешней, не знает никто.
В данном учебнопрактическом пособии использован новый
нормативный и практический материал, имевшийся на момент написания текста. Но повторимся, задача этой книги — дать читателю
обобщенную ориентирующую информацию, а делать практические
выводы и принимать решения читателю предстоит самому, в обязательном порядке сверяясь с актуальными текстами нормативных актов.

Предисловие
11

Почему эта книга НЕ называется «валютное право»?

«Валютное право» — это, казалось бы, самое логичное название
для книги, которая призвана рассказать читателю про законодательство о валютном регулировании и валютном контроле. Но есть одно
обстоятельство, которое в настоящем случае не позволяет этого сделать.
Дело в том, что «валютное право» — это специальное название несколько иной отрасли права.
Под валютным правом принято понимать комплексную отрасль
права, объединяющую различные нормы, которые регулируют общественные отношения по поводу валюты и валютных ценностей. Очевидно, что при таком подходе в данный комплекс попадает часть
гражданскоправовых норм, потому что валютные операции — это в
большинстве своем гражданскоправовые сделки и платежи по ним.
По такой же логике в комплекс валютного права включены отдельные нормы международного частного права, регулирующие международные контракты куплипродажи. А поскольку повод для формирования этой отрасли дает вмешательство публичной власти в валютные
дела, то сюда же попадут нормы, устанавливающие валютные ограничения, и нормы, вводящие правила контроля. Заодно с ними будут
нормы международного публичного права, закрепляющие договоренности государств между собой о валютной политике и о функционировании международных финансовых институтов — Международного валютного фонда (МВФ), Европейского банка реконструкции и
развития (ЕБРР) и др. То есть валютное право понимается как некое
сочетание частного и публичного права.
Такой подход применен в работах многих уважаемых авторов,
блестящих специалистов валютного регулирования. Например, о
валютном праве как комплексной отрасли права говорится в учебном пособии «Валютное право» Д. Г. Алексеевой, С. В. Пыхтина,
Н. В. Сапожникова, Я. М. Фальковской1. В работе «Валютное право» под редакцией Ю. А. Крохиной2 этот подход несколько модифицирован: валютное право более точно трактуется не как комплексная отрасль права, а как комплексная отрасль законодательства (там же приведен исчерпывающий обзор суждений различных

12
Предисловие

1 См.: Алексеева Д. Г., Пыхтин С. В., Сапожников Н. В., Фальковская Я. М. Валютное
право: учеб. пособие. М., 2007. С. 15.
2 См.: Крохина Ю. А., Абрамова Н. Е., Волова Л. И. и др. Валютное право: учебник /
под ред. Ю. А. Крохиной. 3е изд. М., 2011. (См. с. 34 — определение, с. 35—37 — разбор
точек зрения.)

авторов по вопросу о существовании комплексной отрасли валютного права).
Признавая ценность такого подхода, как научную, так и учебнометодическую, хотелось бы со всей определенностью сказать, что задача настоящего учебнопрактического пособия состоит совершенно
в другом, а именно: выделить валютное регулирование в его чистом виде
как институт публичного права, если совсем точно — институт финансового права.
Почему это нужно и каких заблуждений это позволит избежать в
практической деятельности, прямо или косвенно поясняется на протяжении всей книги, здесь же ограничимся минимальным обоснованием.
Рассмотрение норм валютного законодательства в составе комплексной отрасли представляется делом относительно менее полезным, чем рассмотрение этих норм исключительно в составе традиционной и общепризнанной отрасли финансового права. Финансовое
право влияет на эти нормы решающим образом; частноправовые нормы не влияют на валютное законодательство практически никак, и
наоборот. Если сомневаетесь, попробуйте представить себе кодифицированный акт, который соответствовал бы валютному праву как
комплексной отрасли законодательства, — ничего не выйдет.
Наведение фокуса на сочетание частного права с публичным приводит к тому, что из поля зрения выпадает внутренняя взаимосвязь,
взаимообусловленность публичноправовых норм. Понимание этой
взаимосвязи нужно для уяснения внутренней логики валютного регулирования. Механическое соединение правил совершения валютных
операций, установленных валютным законодательством, с правилами
других отраслей, напротив, нарушает эту логику.
У валютного регулирования своя, публичноправовая цель — защита национальной валюты. Цель эта не имеет ничего общего с целью частноправового регулирования, призванного защищать гражданский оборот, обеспечивать его устойчивость. Эту разницу целей
надо четко понимать. Зачастую они вступают в противоречие, и ничего страшного в этом нет. Противоречия надо осознавать, а не затушевывать. Нормы частного и публичного права в рамках одной отрасли
права не образуют гармоничного единства, это невозможно и не нужно. В зависимости от экономической ситуации государство усиливает
или ослабляет контроль на валютном рынке. При этом благодаря независимости частного права от публичного нет нужды каждый раз
вносить изменения в Гражданский кодекс РФ, когда вносятся поправки в валютное законодательство. Сделки как заключались, так и

Предисловие
13

заключаются, просто некоторые из них бывают временно недоступны
изза валютного регулирования.
Разумеется, валютное регулирование, понимаемое в узкоспециальном, ограниченном смысле, не образует ни отрасли права, ни отрасли законодательства.
Валютное регулирование — это один из основных институтов финансового права; об этом как о само собой разумеющемся факте говорится в классических учебниках финансового права1. Так ли это на
самом деле, не устарела ли эта точка зрения?
Отнесение валютного регулирования к числу институтов финансового права наряду с бюджетом и налогами на первый взгляд кажется
данью традиции советского финансового права. В условиях валютной
монополии все валютные ресурсы страны представляли собой часть
государственных финансов.
Теперь это не так. Валютные операции в основе своей представляют имущественные отношения равных субъектов, благополучно регулируемые нормами гражданского права (международного частного
при наличии иностранного элемента). Другое дело, что государство,
защищая национальную валюту, вынуждено в эти частные отношения вторгаться и обременять их участников дополнительными публичноправовыми обязанностями. Это прежде всего обязанности
каждого из них в отдельности перед властным субъектом — государством, и лишь затем, опосредованно, они влияют — как один из множества других факторов, не обязательно правовых — на отношения

14
Предисловие

1 См., например: Финансовое право: учебник / под ред. Е. Ю. Грачевой, Г. П. Толстопятенко. 2е изд. М., 2008. С. 28. См. также: Крохина Ю. А. Финансовое право России: учебник. 3е изд. М., 2008. С. 87.
В рамках концепции валютного права как комплексной отрасли права (законодательства) то, что нормы валютного регулирования трактуются одновременно и как
часть комплексной отрасли, и как часть традиционной отрасли финансового права, не
является противоречием.
Как указывает С. С. Алексеев, «в правовой системе, наряду с основными подразделениями, которые обособляются по юридическим режимам, выраженным в особых методах и механизмах регулирования, имеются образования комплексного характера, такие как морское право, банковское право, хозяйственное право, страховое право, природоохранительное право.
Эти образования признаются комплексными в том смысле, что нормы, в них
входящие, не связаны единым методом и механизмом регулирования, почти все они
имеют “прописку” в основных отраслях... Во вторичную структуру они входят, все время оставаясь нормами гражданского, уголовного, административного, трудового и т. д.
права» (Алексеев С. С. Общая теория права: учебник. 2е изд. М., 2009. С. 180).
Другой вопрос, имеет ли смысл рассматривать валютное законодательство как элемент комплексной отрасли, называемой «валютное право». Наша позиция должна восприниматься в том смысле, что в настоящее время для правильного понимания сути валютного регулирования достаточным является его рассмотрение как элемента отрасли
финансового права.