Статистика финансов

РОССИЙСКАЯ
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ
АКАДЕМИЯ
ИМЕНИ г.В.ПЛЕХАнаВА

Статистика
финансов

С.А.Бурцева

Рекомендовано
Учебно-методическим
объединением
по образованию в области финансов,
учета и мировой экономики
в качестве учебника для студентов
высших учебных заведений,
обучающихся по специальностям
"Финансы и кредит",
"Бухгалтерский учет, анализ и аудит",
"Мировая экономика"
(
1}{lpYA-~

J
~~~
l;)'
~\,~\! ;

~)\j\ J~\fl(t

МОСКВА
IvIl"\
"ФИНАНСЫ И СТАТИСТИКА"

2004
РЭА им. Г.В. Плеханова
\f'rI

Учебный фонд

УДК
311 :336(075.8)
ББК
65.051.261173
Б91

РЕЦЕНЗЕНТЫ:

Кафедра
fакроэконо
шческой,
fеждунаРОДllOЙ статистнки
и национаЛЬНblХ счетов
Московского
государственного
университета
кономики,
статистики
и информатики
(М
И);

В.М. Зубов,
доктор
экономических
наук, пр фессор,
первый заместитель
председателя
Комитета
Государственной
Думы
по кредитным
организациям
и финансовым
рынкам

Бурцева
С.
.
Б91
Статистика
финансов:
Учебник.
М.: Финансы
и статистика,
2004.288 с.: ил.

ISB
5-279-02991-2

Приве ены асновные теоретико-методологические
по ожения по системе показателей статистики г
ударственных (региональных, местных) финансов, стаП1СТlIКИ
денежного обращения, статистики кредитных отношеннй, статистики институцнональных единиц, банковской статистики, статистики ценных бумаг, статистики цен и
инфляции, статистики инвестиций, статистики платежного баланса. Представлены
статистические
таблицы, отражающие
реальные финансовые процессы как источник познания
сложных финансовых
отношений,
и
адания для самостоятельной
работы по ним.
Для студентов,
аспирантов,
слушателей
бизнес-школ,
работников
финансовых органов
и служб организаций,
для работников
коммерческих банков, бнрж,
специалистов
менеджмента,
аналитиков,
изучающих современные
финансы.

0702о00ооо -197
Б
без объявл.
010(01) - 2004

к 311 :336(075.8)
ББК 65.051.26я73

ISB
5-279-02991-2
Бурцева
.А., 2004

к читателlО
5

Предисловие..................................................................................................
7

Вве
eНJle

Г л а в а
1.

Г л а ва
2.

Глава
3.

ОГЛАВЛЕНИЕ

9

Пред ,ет, методология и задачи статистики
финансов
.
13

СтаПIСПlка государственных
(региональных,
местных)
финансов
.
22

СтаТllстика
финансов институциональных
единиц предприятий
.
45

Г
а в а
4.
Статистика
денежного обращения
76

Г
а в а
5.
Статистика
цен и инфляции
88

Г ла ва
6.

Г
ава
7.

Глава
8.

Г
ава
9.

, Глава
10.

Г
ава
11.

Г
ава
12.

таТИСПlка кре итных отношений
108

Статистика
финансового рынка
121

Банковская
статистика..........................................................
141

Статистика
страхования........................................................
157

Статистика
сбережений
181

СтаПfСТlfка инвестиционного
процесса................................
187

акроэконо lIfческие показатели
и статистика
n атежного баланса................................................................
206

Контрольные
вопросы (тесты)......................
232

Задачи
я самостоятельной
работы....................
236

3

I
ОГЛАВЛЕНИЕ
I--------------------
Приложения
241

1. Общероссийские
классификаторы
технико-экономической
и социальной
информации....
241

2. Взаимосвязь основных экономических
классификаций
ООН
Е
и России............................................................
242

3. Карточка
учета объекта в ЕГРПО
243

4. Унифицированные
формы статистической
отчетности:
А. Сведения о производстве
и отгрузке товаров
и услуг....
244
Б. Сведения об инвестициях........
249
В. Сведения о финансовом
состоянии организации
253
Г. Сведения о затратах
на производство
и реализацию
продукции
(работ, услуг)
257

5. Применение показателей
статистики
финансов в анализе
деятельности
предприятия
267

6. Аналитическая
справка по балансу Газпромбанка
276

7. Ставка рефинансирования
Центрального
банка
Российской Федерации......................................................................
280

8. Отражение операций в платежном
балансе....................................
281

9. Основные компоненты
платежного
баланса России
282

Литература.....................................................................................................
283

Пред fетный указатель.................................................................................
285

к ЧИТАТЕЛЮ

Современная экономика требует пристального внимания к обобщению и анализу финансовых процессов для принятия управленческих решений. Осуществить эту задачу позволяет фактическая информация,
собираемая статистическими
органами как для крупных
финансовых
институтов, так и для компаний малого и среднего бизнеса. Оценить
финансовое состояние системы хозяйственных
связей в условиях рыночных отношений поможет
предлагаемый учебник.
Необходимость
его подготовки возникла в процессе преподавания предмета «Статистика финансов» в Институте
финансов Российской
экономической
академии им. г.в. Плеханова. Выдвигаемые высокие требования к обучению и познанию предметов, изучаемых в вузе, с одной стороны, ориентированы на ме:ждународные стандарты, а с другой - обусловлены
без малого столетней историей развития нашего вуза, его школ, в том
числе в области
статистики,
представителем
которой
и является
автор настоящего учебника.
Динамизм изменения финансовой действительности и важность аналитического
и творческого
подхода к финансовой информации приводят к разработке новых научно-практических
представлений о взаимосвязях, тенденциях и гармонизации финансовых отношений в рыночной
среде. В этой ситуации никакие условные величины не могут служить
источником их познания: обучение необходимо вести на анализе фактических статистических
данных, что является отличительной
особенностью данного учебника.
Это издание не просто дополняет имеющиеся учебные пособия новым методическим подходом к целостному овладению знаниями финансовой сущности процессов и явлений на базе самостоятельного поэтапного анализа, а предлагает новую статистическую
методологию,
позволяющую прийти к корректной интерпретации отдельных финансовых
показателей и построению выводов, лежащих в основе принятия принципиальных управленческих
решений.
В учебнике показано, как, имея фактические табличные статистические данные, исследователь может не только последовательно
проработать изучаемый материал по данному курсу, но и применить его в
аналитических работах
по другим смежным дисциплинам.
Такой подход позволяет студентам интегрировать финансовые знания со знаниями в области учета, статистики и анализа.

5

к
ЧИТАТЕЛЮ

Будущий
специалист
С.Л10:жетсам увидеть
суть
проблеА1Ы, если
выполнит
задания,
интересующие
его по той
или ИIIОЙтеме,
параллельно
проштудировав
предлагаемый
теоретический
материал
с nривлечением
расчетных
nоказателеЙ.
Автор
помогает
nосmеnе11l1Oи последовательно
вникать
в ка:ждую
анализируемую
цифру.
Ино
да достаточно
визуального
анализа
и дополнения
к lIему
отllосителыIхx
величин
динамики
и структуры,
чтобы
увидеть
реалыIйй
ФИllаllсовый
процесс
за тот
или иной
период
времени.
ИнтеРllет-ресурсы,
указанные в настоящем
учебнике,
позволят
расширить
граllL/ЦЫ аналuза
во
времени
и пространстве.
Включение
автором
новых
наУЧIlЫХ вз лядов
lIа отделыlеe
проблемы статистического
обобщения
материала
является
ва:JIСНЫ.Мдополнением
для nРИl1ятия оnтИА1алы/ых
фШЮllсовых решеllИЙ.
Учебник
«Статистика
финансов»
предназначен
в первую
очередь
для студентов,
обучающихся
по специальности
«Фиllан
ы и кредит»,
и магистров
в области
финансов,
однако
011 мо ,сет
быть
полезен
ученым,
преподавателям
и финансистам-практикам
всем,
кому
интересна
реальная
финансовая
деятелЬ/юсть,
фиксируемая
статистической
цифрой.

Директор
Института
финансов
Российской
экономической
академии
им. Г.В. Плеханова
А.и. Басов

ПРЕДИСЛОВИЕ

пецифические задачи статистики финансов выдвигают актуальные
требования к статистическим знаниям экономиста-профессионала:
изучение системных статистических
показателей,
адекватно
отражающих
финансово-кредитные отношения, складывающиеся в настоящее время в
России и в мире, и овладение практическими навыками выполнения расчетно-аналитических работ в сфере финансов. Качественная подготовка
бакалавров,
специа истов, магистров в области экономики и финансов
основана на интеграции теоретических,
методологических
знаний и их
практического применения в анализе финансовых отношений, что позволяет сделать
та книга.
Основная цель данного издания - научить количественному измерению параметров,
касающихся реальных финансовых отношений современности, помочь приобрести
навыки статистического
и финансового
анализа и освоить методы статистики, самостоятельно работая над каждой статистической таблицей
встретившейся в учебнике, и в результате
сделать основные выводы о сложившихся закономерностях.
труктура учебника соответствует двум основным функциям, которые выпо няет статистика
как наука, - описательной
и объясняющей.
Так, в представленных главах описываются методология
и задачи статистики финансов; раскрыта система статистических показателей бюджетных отношений; уделено внимание выявлению внутренних и внешних
факторов деятельности институциональной
единицы - предприятия' показана роль статистики денежного обращения в регулировании
рыночной
кономики; исследована такая статистическая категория
как цена,
определяемая спросом и предложением; проанализированы
статистические показатели
характеризующие
кредитные отношения, а также показатели банковской статистики
статистики финансового рынка и статистики страхования. Предметом внимательного рассмотрения стали сбережения, а также связь сбережений с инвестициями и, наконец, платежный
баланс
статистическая система, описывающая все операции между резидентами и нерезидентами страны.
На основе материала каждой главы можно самостоятельно провести
статистический
ана из по тем данным, интерес к которым
имеется на
момент изучения материала, так как методология статистического
анализа, изложенная в учебнике, позволяет успешно справиться с любой задачей финансового анализа. Сделанное утверждение опробовано не только в студенческой аудитории, но и на специалистах, получающих второе
высшее образование или желающих провести целостный анализ статистической информации в своей профессиональной
области и связать его
результаты с экономической действительностью.

7

IПРЕдислОВиЕI
_

в издании представлены ретроспективные данные, но их не следует
считать устаревшими. Как известно, каждая статистическая
цифра или
число - это количественная оценка массовых явлений в конкретное время в конкретном месте. Статистические данные позволяют, выявив изменения в прошлом, предвидеть будущее и предотвращать риски и кризисы
в настоящем. Поэтому в современных условиях социального
познания
анализ ретроспективной статистики выступает мощным рычагом финансового управления (менеджмента) на различных его уровнях, практическое использование которого в анализе хозяйственной деятельности в пределах государства и отдельных его регионов даст возможность решать
актуальные задачи современности.
Учебник охватывает все основные темы курса. По каждой теме студенту предлагается задание для самостоятельной
работы и самопроверки знаний и дальнейшего
применения этих знаний в его практической
работе. В заключение каждой главы введена рублика, акцентирующая
внимание на понятиях или показателях, которые студент изучил и практически освоил, и только после проверки себя по данной теме учащийся
может перейти к другой главе.
Эффективному усвоению учебной информации будет способствовать
и подача основных показателей каждой темы в виде рисунков на цветной плашке.
Предлагаемый
фактический материал по финансам нашей страны и
другим странам мира позволит оценить обобщающие финансовые статистические показатели,
необходимые для всестороннего
анализа современных финансов в сочетании с макростатистическими показателями, что
наиболее важно в условиях глобализации
процессов.
Автор выражает глубокую благодарность:
коллегам ученым-статистикам,
работы которых сформировали
мировоззрение автора;
директору Института финансов Российской экономической академии
профессору А.И. Басову - за его постоянную готовность способствовать
глубокому
изучению финансовых
дисциплин,
в том числе статистики
финансов;
студентам - за искренний интерес к предмету, что и вызвало появление этого издания.

ВВЕДЕНИЕ

Наступление ХХ! в. - века глобализации
и интеграции социальноэкономических
процессов
- вносит
кардинальные
изменения
во все
сферы жизни
общества.
Статистика
наука,
призванная
отражать
факты
общественной
действительности,
сама должна
развиваться
и
изменять свой методологический
аппарат
с целью адекватности
отражения происходящих
процессов в государстве и в мире. С приходом
к нам рыночных отношений изменилась экономическая
структура общества. Так, появились предприятия с новой формой собственности, а
также появились
новые
виды деятельности,
такие,
как биржевая
идругие, которых в советский период не было. Кроме того, происходят
изменения в процессах государственного управления. Управление страной из высокоцентрализованного
переходит
к децентрализованному.
_
Критерием
такого
переход а являются
принимаемые
правительствооные решения. Хозяйственные
процессы в государстве социально
ориентируются
на человека.
Человек в условиях рыночного хозяйства выступает как физическое
лицо на одном уровне с юридическими лицами в принятии решений в
финансовой сфере деятельности, т. е. в той сфере деятельности, где встречаются интересы государственного
регулирования
и человеческих интересов или интересов отдельных групп людей, проживающих
на отдельной территории,
т. е. местных интер сов. Сочетание их в практической
деятельности
в конкретных
условиях
места
и времени
количественно
отражает статистика
массовых явлений действительности с учетом качественных особенностей развития общественного производства.
Финансовые
отношения
имеют объективный
характер,
а конкретные формы их проявления наиболее достоверно отражаются статистикой финансов.
Рыночные отношения хозяйствования, происходящие в нашей стране,
интегрируются
в мировую систему. Международная
специализация
и
разделение труда
кооперирование
и комбинирование
производства
побудили ряд стран разработать и внедрить организационную систему бухгалтерского учета (1900-1950 п.), связанную с разделением финансовой
и управленческой бухгалтерии. Учет результатов (прибылей и убытков)
организован по центрам ответственности в США, ФРГ, Японии, Франции. Они внедрили
оптимизационную
систему бухгалтерского
учета
(1950-1975 п.) связанную
с использованием
ЭВМ, соответствующей
техники и методологии учета а с 1975г. перешли к разработке стратегической системы учета, основанной на интеграции учета с маркетингом и
определением результатов предприятия по географическим зонам, груп
9

ВВЕДЕНИЕ

пам населения и другим параметрам,
а самое главное с определением
финансового положения фирмы в перспективе, что в конечном счете требует статистического
анализа. А последний предполагает
интеграцию
знаний учета и статистики.
Современное мировое экономическое
развитие и развитие внешнеэкономических связей требуют проведения аналитической
работы.
0здание международной
системы бухгалтерского
учета и бухгалтерской
и статистической
отчетности
позволяет
осуществлять
сопоставимость
данных.
Мировое признание в ряде стран ( ША, Франция, Канада, Бе ьгия
Италия и др.) получил метод экономического анализа «затраты-выпуск».
Метод «затраты-выпуск»
является основой конечного результата функционирования любой структурной единицы экономики (акционерное общество, государственное предприятие и др.) и экономики в целом в условиях ее регулирования. Этот метод рекомендован к использованию в планировании, учете и статистике следующими организациями: ООН, Е
,
Международным
комитетом
по бухгалтерским
стандартам,
Меж ународной федерацией бухгалтеров и др.
Сущность метода сводится к определению вновь созданной стоимости и конечного финансового результата по уровню производства и реализации этой стоимости. В отличие от кассового принципа определения
финансового результата данный метод не искажает ежемесячное определение прибьmи с QП,озданиемна две недели и не влияет негативно на принятие оперативных решений.
Кроме того, использование метода «затраты-выпуск» приведет к интеграции учета и планирования в финансовой, управленческой и стратегической бухгалтериях. Метод «затраты-выпуск»
то метод экономического анализа на основе данных отчетности предприятий.
татистика
в настоящее время сама переживает
переходный
период. Происходит
гармонизация
статистических
показателей
в международную
систему
учета и статистики.
В условиях рыночных отношений возрастают потребность в тщательном анализе экономической конъюнктуры и необходимость государственного регулирования
определенных экономических
пропорций, что требует значительного объема не просто финансовой информации
а статистической информации и разработки новых методов и подходов с учетом
пространственно-временного
фактора.
В настоящее время наряду с государственной централизованной
статистикой
появилась децентрализованная
статистика.
В этих условиях
важно существование методологического
единства определения, анализа и контроля размера прибыли предприятия как для защиты его интересов, так и для налоговых
служб. Обеспечение интересов государства,
местных органов власти, акционеров, организаций,
всех составляющих,
образующих финансовую инфраструктуру, основано на знаниях финан
10

ВВЕДЕНИЕ

совой реальности, отраженной в макро- и микростатистических
показателях сферы финансов.
В связи с тим возникает задача разработки
и обобщения методологических основ статистики финансов - науки, отражающей финансовые
отношения.
Отношение к статистике вообще и к статистике финансов в частности
в настоящее время в нашем обществе приблизительно такое же, как и сто
лет на ад. Однако до тех пор, пока мы не осознаем себя через статистические и геостатистические данные, мы не сможем управлять жизнедеятельностью людей на Земле.
Перед статистикой
стоит глобальная
задача
измерить
параметры
реальности,
меняющейся вслед за политической,
социально-экономической и технической эволюцией ·окружающего
нас мира, так, чтобы,
с одной стороны, они отражали действительность, а с другой - бьmи бы
сопоставимы в пространстве и во времени. Залогом успеха статистиков
является умение превращать статистику из науки в искусство и создавать системы, прекрасно адаптирующиеся
и к сегодняшнему дню
и к
будущему развитию.
.
Государственная статистика молода, но в нашем государстве к началу ХХ! в. уже имеется опыт использования сплошного наблюдения в
пределах государства, что является уникальным опытом для международной жизни и положительно
отличает
нашу статистику
от других
стран.
Потребности в статистических данных в условиях рынка изменяются
и возрастают. Потребителями информации являются:
• государство (возрастает
роль в макро кономических
показателях
для регулир вания макро кономического
равновесия);
• институциональные единицы (желают знать о своих конкурентах и
соучастниках рыночного процесса);
• граждане (следят за развитием общества с помощью укрупненных
финансовых показателей (цены, платежный баланс и др.), с одной
стороны,
и социальных
(занятость
заработная
плата и др.) - с
другой).
Для государственных предприятий важно подразделять информацию
о внутренних и внешних рынках
ля проведения политики покровительства собственным товарам.
Иностранным
инвесторам потребуется информация об условиях российского производства. Граждане страны через средства массовой информации желают также видеть результат эволюционных изменений
кономического
положения страны, проведения
социальной политики и состояние общества в целом.
Таким образом, роль статистических знаний в условиях современности растет. Задача заключается в познании и осознании реальности с помощью новых статистических
финансовых
показателеЙ. Официальная
государственная
статистика
призвана давать в новых условиях хозяй
11

ВВЕДЕНИЕ

ствования полную объективную, дифференцированную
финансовую информацию.
Итак, характерными особенностями современной
кономической жизни являются тенденции усиления влияния внешнеэкономических связей в
хозяйстве практически всех стран мира, хозяйственного
сближения народов, но вместе с тем имеется заинтересованность
государств и регионов в создании таких условий для осуществления деятельности, которые
позволят взаимно дополнять друг друга в едином всемирном хозяйстве.
Данная ситуация накладывает на финансовую статистику определяющую
роль в познании быть зеркалом, отражающим прошлое для прогноза будущего. Отсюда возникает
насущная необходимость
в исследовании,
обобщении и анализе количественных методов и систем показателей учета
и статистики для управления регулируемыми рыночными отношениями,
которые фиксируются статистикой финансов.
Анализ данных статистических таблиц предполагает знание и понимание того, что они есть результат сводки и группировки
материалов
статистического наблюдения. Статистические таблицы позволяют сложные и трудные многословные рассуждения заменить наглядной формой,
и в то же время с их помощью провести сравнения данных за ряд отрезков
времени.
Название
(заголовок)
статистической
таблицы
кратко
характеризует
ее содержание. Заголовки
строк или граф представляют
собой названия тех или иных исследуемых показателеЙ. В соответствующих клетках (строках) статистических таблиц могут встретиться следующие условные обозначения: прочерк (-) символизирует отсутствие явления (факта); три точки (...) характеризуют
отсутствие сведений (данных); (0,0) показывает значение (величину) показателя, не превышающего
0,05 (или меньше единицы измерения).
В данном издании имеются статистические таблицы, в которых отсутствуют как вышеупомянутые обозначения, так и статистические данные. Свободные, незаполненные строки и графы таблиц - это место для
внесения результатов расчета, полученных студентом (исследователем)
в процессе работы над каждой темой. Выполнение заданий утвердит вас
в приобретенных знаниях и способности работать со статистическим материалом, к которому мы приступим с главы 1.