Пенсионное страхование



А. К. Соловьев





                Пенсионное страхование




Учебное пособие














Издательство НОРМА
Москва, 2008

УДК [364.35+368.914.042](100)(07)
ББК 65.272.21(2Рос)я7+65.272.21(3)я7+65.271.312(2Рос)я7
      С60

Сведения об авторе
   Аркадий Константинович Соловьев — доктор экономических наук, профессор. Автор большого числа публикаций, в том числе более 50 книг, по вопросам пенсионного страхования. Читает лекции в Финансовой академии при Правительстве РФ, в Российской академии государственной службы при Президенте РФ.
   Начальник Управления актуарных расчетов Пенсионного фонда России.








            Соловьев А. К.


С60 Пенсионное страхование : учеб. пособие / А. К. Соловьев. — М. : Норма, 2008. — 400 с.

         ISBN 978-5-468-00275-9 (в пер.)
         В учебном пособии рассматриваются теоретические и практические вопросы реализации функций государства по пенсионному обеспечению в контексте радикальной пенсионной реформы в России 2002 г.
         Формулируются базовые принципы обязательного пенсионного страхования и рассматриваются социально-экономические последствия трансформации государственно-бюджетной пенсионной системы России в рыночно-регулируемую систему обязательного пенсионного страхования с участием негосударственных (частных) финансовых учреждений.
         Для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям в соответствии с программами дисциплин «Экономика труда», «Финансы и кредит», «Менеджмент», «Социальная работа». Книга может также служить практическим пособием для экономистов, социологов, бухгалтеров, руководителей предприятий и органов власти всех уровней.

                  УДК [364.35+368.914.042](100)(07)
                  ББК 65.272.21(2Рос)я7+65.272.21(3)я7+65.271.312(2Рос)я7


                            © Соловьев А. К., 2008
ISBN 978-5-468-00275-9      © ООО «Издательство НОРМА», 2008

СОДЕРЖАНИЕ


Предисловие..........................................9
Список сокращений...................................13
Глава 1. Обязательное пенсионное страхование в России в условиях пенсионной реформы............15
   § 1. Пенсионная реформа 2002 г...................16
   § 2. Понятие пенсии и виды пенсий................19
   § 3. Пенсионная система России...................23
   § 4. Факторы, влияющие на развитие пенсионной системы России.........................31
   § 5. Основные этапы развития пенсионной системы России............................................32
   § 6. Социально-экономические особенности пенсионного страхования...........................41
Глава 2. Трудовые пенсии............................53
   § 1. Экономические и социальные условия формирования пенсионных прав застрахованных лиц...............................................53
   § 2. Пенсионный фонд Российской Федерации как страховщик государственных пенсионных обязательств......................................61
   § 3. Страховые взносы — основа пенсионных прав....63
   § 4. Бюджетно-финансовые основы пенсионного страхования.......................................68
   § 5. Назначение и исчисление трудовой пенсии по старости.......................................71
   § 6. Трудовая пенсия по инвалидности.............82
Глава 3. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению.......................................89
   § 1. Виды пенсий по государственному пенсионному обеспечению.......................................89

Содержание

   § 2. Пенсии федеральных государственных служащих. ... 92
   § 3. Пенсии военнослужащих по инвалидности и по случаю потери кормильца......................94
   § 4. Пенсии граждан, пострадавших
      в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС.... 99
   § 5. Социальные пенсии..........................101
   § 6. Пенсии военнослужащих и сотрудников правоохранительных органов.......................103
   § 7. Индексация и перерасчет размера пенсии по государственному пенсионному обеспечению ... 112
Глава 4. Накопительная составляющая трудовой пенсии .... 115
   § 1. Управление накопительной составляющей трудовой пенсии..................................118
   § 2. Повышение уровня материального обеспечения застрахованных лиц за счет средств материнского (семейного) капитала ............................128
   § 3. Повышение уровня материального обеспечения застрахованных лиц за счет дополнительных страховых отчислений и софинансирования со стороны федерального бюджета..................137
   § 4. Инвестирование пенсионных накоплений застрахованных лиц...............................146
Глава 5. Персонифицированный учет застрахованных лиц
   в Пен сионном фонде Российской Федерации........161
   § 1. Учет условий формирования пенсионных прав застрахованных лиц...............................162
   § 2. Информационная база персонифицированного учета............................................166
Глава 6. Пенсионное страхование в развитых странах..174
   § 1. Пенсионная система Великобритании..........174
   § 2. Пенсионная система Германии................177
   § 3. Пенсионная система Франции ................182
   § 4. Пенсионная система США ....................186
   § 5. Пенсионная система Швеции .................188

Содержание

7

Глава 7. Пенсионное страхование в странах с переходной экономикой..........................198
   § 1. Пенсионная система Польши ..................198
   § 2. Пенсионная система Латвии ..................203
   § 3. Пенсионная система Казахстана...............205
Глава 8. Экономические проблемы развития пенсионного страхования в России.............................215
   § 1. Пенсионная реформа и ее экономические последствия.......................................215
   § 2. Целевые ориентиры развития пенсионной системы................................217
   § 3. Актуарная модель развития пенсионной системы России............................................219
   § 4. Тарифное регулирование развития пенсионной системы................................224
   § 5. Государственное регулирование формирования пенсионных прав...................................230
   § 6. Перспективы совершенствования пенсионной системы России.........................237
Глава 9. Основы актуарных расчетов в обязательном пенсионном страховании...........................246
   § 1. Методология актуарного прогнозирования развития системы обязательного пенсионного страхования.......................................247
   § 2. Функции актуарного оценивания пенсионных прав ... 255
   § 3. База данных актуарных расчетов..............265
   § 4. Актуарная модель пенсионной системы.........270
   § 5. Особенности актуарных методов прогнозирования ... 279
   § 6. Демографический анализ в актуарном оценивании пенсионных систем.................................287
   § 7. Актуарное оценивание развития пенсионной системы...........................................292
   § 8. Современная практика актуарного оценивания пенсионных систем.................................298

Содержание

   § 9. Актуарное оценивание пенсионных прав застрахованных лиц................................306
§ 10. Актуарный прогноз экономической оценки пенсионных прав застрахованных лиц................321
Заключение...........................................332
Словарь понятий и определений........................336
Нормативные акты и литература .......................359
Приложения...........................................367

Предисловие

   Пенсионное обеспечение — одна из важнейших социальных гарантий, действующих в цивилизованном обществе. Всеобщая декларация прав человека 1948 г. (ст. 22) предусматривает, что в цивилизованном государстве каждый человек как член общества имеет право на социальное обеспечение. Основным видом социального обеспечения нетрудоспособных граждан является пенсия.
   Пенсионное обеспечение исходя из имеющихся у конкретного государства в конкретный исторический период его развития материальных возможностей должно гарантировать человеку достойное существование при наступлении такого этапа его жизненного пути, когда он физически будет не в состоянии получать доход в обмен на затраченный труд.
   Поэтому упомянутая Декларация (ст. 25) увязывает реализацию права каждого человека на достойный жизненный уровень не только в период, когда человек способен трудиться, но и в период его временной или постоянной нетрудоспособности: в случаях наступления старости, болезни, инвалидности или иных случаях утраты средств к существованию по независящим от гражданина причинам.
   Исходя из требований международно признанных норм, право граждан Российской Федерации на пенсионное обеспечение по возрасту, в случае болезни и инвалидности, а также в иных случаях, установленных законом, закреплено в Конституции РФ (ст. 39).
   Эффективно функционирующая система пенсионного обеспечения как часть общегосударственной системы социальной защиты должна опираться на развитое пенсионное законодательство, действенный административный механизм управления этой отраслью социальной сферы, а также на макроэкономические пропорции, определяющие ее развитие.
   Уровнем пенсионного обеспечения в значительной мере определяются продолжительность и образ жизни пожилых людей, их участие в социально-политической и экономической жизни,

Предисловие

что повышает ответственность государственных, в том числе и законодательных, органов за принимаемые в пенсионной сфере решения и требует учета всех обстоятельств жизни лиц пожилого возраста.
   Проведенная в 2002 г. пенсионная реформа радикально изменила экономические и социальные отношения между участниками пенсионной системы. Главной отличительной чертой новых пенсионных отношений является переход на страховые принципы формирования пенсионных прав всех трудоспособных граждан, с одной стороны, и реализацию пенсионных обязательств — с другой.
   В отличие от социалистического периода пенсионного обеспечения, когда государство предоставляло полную гарантию, пусть скромного, материального обеспечения, теперь вся полнота экономической ответственности за собственное благосостояние в старости полностью возлагается на самого трудоспособного гражданина.
   Однако за период рыночной перестройки трансформация экономических отношений заметно опередила адекватные преобразования социально-трудовых отношений, и в частности отношений, связанных с предотвращением социальных рисков, которые являются составной частью капиталистической системы (страхование от безработицы, страхование от несчастных случаев и временной нетрудоспособности, медицинское и пенсионное страхование).
   Несмотря на то что от периода перестройки страну отделяют уже несколько десятилетий, до сих пор не найдено эффективного решения многих проблем социального страхования. Главная из этих проблем заключается в том, как сбалансировать экономические интересы трех сторон-участников: 1) застрахованных лиц — работников, 2) страхователей-работодателей и 3) страховщиков — представителей государства как конституционного гаранта системы социального страхования.
   Помимо этого необходимо найти решение социальной проблемы — поддержания достойного уровня жизни граждан, подверженных социальным рискам, поскольку в рыночных условиях у большинства из них этот уровень резко понизился.
   Среди проблем социального страхования центральное место по своему экономическому масштабу и социальной значимости, безусловно, занимает пенсионное страхование, которое на

Предисловие

11

правлено на предупреждение неизбежного абсолютно для каждого человека риска — необратимой потери трудоспособности. Однако конституционная гарантия по пенсионному обеспечению отнесена к обязательной системе только в трех случаях: старости (установленный пенсионный возраст), инвалидности и потери кормильца.
   Практический опыт пенсионного страхования в нашей стране свидетельствует о конкретных успехах в формировании новых страховых механизмов, однако целый комплекс теоретических вопросов так и не получил ответа. Характерным является и тот факт, что создание новой пенсионной системы в нашей стране совпадает с углублением общемирового кризиса пенсионного обеспечения, который обусловлен внешними по отношению к пенсионной системе факторами: глобализацией экономики, замедлением темпов экономического роста развитых стран, демографическим кризисом.
   Актуальность данного издания обусловлена тем, что научнометодическая литература по вопросам пенсионного обеспечения весьма ограничена, как правило, противоречива и заметно отстает от нормативной правовой базы. В данном же учебном пособии предлагается систематическое изложение теоретических основ пенсионного страхования.
   В первой главе рассматриваются основные понятия, принципы и особенности современной системы обязательного пенсионного страхования в условиях новой пенсионной реформы. Во второй главе дается экономическая, институциональная и социальная характеристика трудовой пенсии как центрального звена пенсионной системы. Для экономистов наиболее значимой является проблема бюджетно-финансового планирования и обоснования сбалансированности доходов и расходов пенсионного фонда. В третьей главе анализируются виды пенсий, которые ориентированы не на страховые механизмы, а учитывают влияние внешних по отношению к пенсионной системе трудовых отношений. Четвертая глава посвящена одному из самых спорных элементов пенсионной реформы — накопительной составляющей трудовой пенсии. При этом показан экономический механизм формирования индивидуальных пенсионных накоплений (их аккумуляция, выбор инвестиционных планов, контроль за доходностью). Пятая глава дает представление о наименее известной рядовым гражданам части пенсионной

Предисловие

системы — так называемого персонифицированного учета пенсионных прав каждого застрахованного лица в течение всей его жизни. В шестой и седьмой главах содержатся краткие описания особенностей пенсионных систем ряда зарубежных стран, как с развитой, так и с переходной экономикой. Восьмая и девятая главы посвящены экономическому анализу современных проблем и методам оценки перспектив развития пенсионной системы на основе специальных экономико-математических методов: актуарных расчетов, которые традиционно применяются для профессионального исследования данного сегмента народно-хозяйственного комплекса страны.
   Издание ориентировано на студентов старших курсов экономических специальностей.

            Список сокращений



   Закон о трудовых пенсиях — Федеральный закон от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российский Федерации»
   Закон о государственном пенсионном обеспечении — Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российский Федерации»
   Закон об обязательном пенсионном страховании — Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании»
   Закон об основах социального страхования — Федеральный закон от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования»
   Закон о социальной защите инвалидов — Федеральный закон от 24 ноября 1995 г. № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российский Федерации»
   Закон о ветеранах — Федеральный закон от 12 января 1995 г. № 5-ФЗ «О ветеранах»
   Закон № 4468-I — Закон РФ от 12 февраля 1993 г. № 4468-I «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей»
   Закон № 27-ФЗ — Федеральный закон от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования»
   Закон № 340-I — Закон РФ от 20 ноября 1990 г. № 340-I «О государственных пенсиях в Российский Федерации» (утратил силу)
   Закон № 113-ФЗ — Федеральный закон от 21 июля 1997 г. № 113-ФЗ «О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий» (утратил силу)
   Закон № 1244-I — Закон РФ о 15 мая 1991 г. № 1244-I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»

Список сокращений

   Закон № 75-ФЗ — Федеральный закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах»
   Закон № 111-ФЗ — Федеральный закон от 24 июля 2002 г. № 111 «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации»
   Закон № 256-ФЗ — Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей»
   Закон № 55-ФЗ — Федеральный закон от 30 апреля 2008 г. № 55-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»»

   БД — база данных
   БДА — база данных актуарных расчетов
   ВОВ — Великая Отечественная война
   ГУК — государственная управляющая компания
   ЕСН — единый социальный налог
   ИКП — индивидуальный коэффициент пенсионера
   НПФ — негосударственные пенсионные фонды
   ПМП — прожиточный минимум пенсионера
   ПФР — Пенсионный фонд Российской Федерации
   РПК — расчетный пенсионный капитал
   СПУ — система персонифицированного учета
   ФСФР — Федеральная служба по финансовым рынкам