Книжная полка Сохранить
Размер шрифта:
А
А
А
|  Шрифт:
Arial
Times
|  Интервал:
Стандартный
Средний
Большой
|  Цвет сайта:
Ц
Ц
Ц
Ц
Ц

Государственные и муниципальные финансы

Покупка
Артикул: 808314.01.99
Доступ онлайн
270 ₽
В корзину
Данное учебно-методическое пособие отражает такие разделы, как понятие и сущность государственных и муниципальных финансов, сущность бюджетной системы, доходы и расходы государственных и муниципальных бюджетов, государственные и муниципальные услуги физическим и юридическим лицам. Для студентов, аспирантов, обучающихся по направлениям и специальностям: «Государственное и муниципальное управление», «Управление персоналом», «Экономика», «Менеджмент». Представляет интерес для работников сферы управления, научных работников и специалистов в области финансово-бюджетной сферы.
Ветрова, Е. А. Государственные и муниципальные финансы : учебно-методическое пособие / Е. А. Ветрова, Е. Е. Кабанова. - Москва ; Берлин : Директ-Медиа, 2020. - 208 с. - ISBN 978-5-4499-1573-3. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/2058737 (дата обращения: 29.03.2024). – Режим доступа: по подписке.
Фрагмент текстового слоя документа размещен для индексирующих роботов. Для полноценной работы с документом, пожалуйста, перейдите в ридер.
Е. А. Ветрова, Е. Е. Кабанова 

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ 
И МУНИЦИПАЛЬНЫЕ 
ФИНАНСЫ 

Учебно-методическое пособие 

Москва 
Берлин 
2020 

УДК 336.1(075)+336.1:352(075) 
ББК 65.261.1я73+65.261.78я73 
 В39 

Авторы: 
Ветрова Е. А. — кандидат экономических наук, доцент; 
Кабанова Е. Е. — кандидат социологических наук 

Рецензенты: 
Палехова П. В. — доктор исторических наук, профессор (РАНХиГС); 
Богачёва Т. В. — кандидат экономических наук, доцент (РГУТиС) 

Ветрова, Е. А.

В39
Государственные и муниципальные финансы : учебно-

методическое пособие / Е. А. Ветрова, Е. Е. Кабанова. — Москва ; 
Берлин : Директ-Медиа, 2020. — 208 с.

ISBN 978-5-4499-1573-3 

Данное учебно-методическое пособие отражает такие разделы, как понятие 
и сущность государственных и муниципальных финансов, сущность 
бюджетной системы, доходы и расходы государственных и муниципальных 
бюджетов, государственные и муниципальные услуги физическим и юридическим 
лицам. 
Для студентов, аспирантов, обучающихся по направлениям и специальностям: «
Государственное и муниципальное управление», «Управление персоналом», «
Экономика», «Менеджмент». Представляет интерес для работников 
сферы управления, научных работников и специалистов в области 
финансово-бюджетной сферы. 

УДК 336.1(075)+336.1:352(075) 
ББК 65.261.1я73+65.261.78я73 

ISBN 978-5-4499-1573-3  © Ветрова Е. А., Кабанова Е. Е., текст, 2020

© Издательство «Директ-Медиа», оформление, 2020

Оглавление 

ВВЕДЕНИЕ ..................................................................................................................................................... 5 
Раздел 1.  СУЩНОСТЬ ГОСУДАРСТВЕННЫХ  И МУНИЦИПАЛЬНЫХ 
ФИНАНСОВ ................................................................................................................................................... 6 
1.1. Понятие и сущность государственных  и муниципальных 
финансов.................................................................................................................................................. 6 
1.1.1. Сущность  государственных и муниципальных финансов ................... 6 
1.1.2. Функции  государственных и муниципальных финансов .................. 10 
1.1.3. Принципы  государственных и муниципальных финансов .............. 13 
1.2. Государственная финансовая политика РФ .......................................................... 15 
1.2.1. Содержание и значение  государственной финансовой 
политики РФ ................................................................................................................................ 15 
1.2.2. Основные направления и элементы  финансовой политики 
РФ ........................................................................................................................................................ 18 
1.2.3. Бюджетная политика государства .................................................................... 22 
1.2.4. Налоговая политика государства ....................................................................... 24 
1.2.5. Денежно-кредитная политика государства ................................................ 29 
1.2.6. Ценовая политика государства ........................................................................... 32 
1.2.7. Таможенная политика государства .................................................................. 34 
1.2.8. Социальная политика государства ................................................................... 35 
1.2.9. Инвестиционная политика государства ........................................................ 37 
1.2.10. Политика в области международных финансов .................................... 41 
1.2.11. Правовые основы управления  финансовой политикой РФ ........... 42 
Раздел 2.  СУЩНОСТЬ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РФ ......................................................... 47 
2.1. Бюджетная система РФ ....................................................................................................... 47 
2.1.1. Бюджетное устройство ............................................................................................. 47 
2.1.2. Бюджетная классификация.................................................................................... 52 
2.1.3. Бюджетное регулирование .................................................................................... 68 
2.1.4. Бюджетный процесс РФ ........................................................................................... 71 
2.1.5. Этапы формирования федерального бюджета .......................................... 73 
2.1.6. Исполнение бюджетов всех уровней ............................................................... 79 
2.2. Функции бюджета РФ .......................................................................................................... 86 
2.2.1. Сущность и категории бюджета .......................................................................... 86 
2.2.2. Основные принципы построения  бюджетной системы РФ ............. 90 
Раздел 3.  ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ГОСУДАРСТВЕННЫХ 
И МУНИЦИПАЛЬНЫХ БЮДЖЕТОВ ............................................................................................. 95 
3.1. Доходы государственных и муниципальных бюджетов: 
особенности формирования и использования ............................................................. 95 
3.1.1. Состав и структура доходов  государственных бюджетов ................. 95 
3.1.2. Классификация доходов бюджетов ............................................................... 101 
3.1.3. Состав и особенности доходов бюджета  субъекта РФ ...................... 106 

3.1.4. Порядок формирования  региональных бюджетов РФ ..................... 108 
3.1.5. Понятие, сущность и источники доходов муниципального 
бюджета ....................................................................................................................................... 109 
3.1.6. Порядок формирования муниципальных бюджетов .......................... 114 
3.2. Расходы государственных и муниципальных бюджетов. 
Бюджетные инвестиции и механизм их перераспределения. 
Сбалансированность бюджетов .......................................................................................... 118 
3.2.1. Состав и структура расходов  государственного бюджета .............. 118 
3.2.2. Состав и структура расходов бюджета  субъекта РФ .......................... 124 
3.2.3. Состав и структура расходов муниципальных (местных) 
бюджетов ..................................................................................................................................... 129 
3.2.4. Бюджетные инвестиции  и механизм их перераспределения....... 135 
3.2.5. Сбалансированность бюджетов ....................................................................... 139 
Раздел 4.  ГОСУДАРСТВЕННЫЕ И МУНИЦИПАЛЬНЫЕ УСЛУГИ 
ФИЗИЧЕСКИМ И ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ.......................................................................... 144 
4.1. Понятие и сущность государственных и муниципальных услуг  
физическим и юридическим лицам .................................................................................. 144 
4.1.1. Понятие и сущность государственных (муниципальных) 
услуг................................................................................................................................................ 144 
4.1.2. Виды и классификация государственных (муниципальных) 
услуг................................................................................................................................................ 149 
4.1.3. Концепция административной реформы в Российской 
Федерации .................................................................................................................................. 154 
4.1.4. Стандартизации государственных (муниципальных) услуг ......... 157 
4.1.5. Административные регламенты предоставления 
государственных и муниципальных услуг ............................................................ 162 
4.2. Состав и особенности предоставления государственных и 
муниципальных услуг  физическим и юридическим лицам ............................. 165 
4.2.1. Права, обязанности  и основные принципы предоставления 
государственных (муниципальных) услуг ............................................................. 165 
4.2.2. Особенности организации предоставления государственных 
и муниципальных услуг в МФЦ ..................................................................................... 172 
4.2.3. Предоставление государственных и муниципальных услуг  
в электронной форме........................................................................................................... 182 
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ ........................................................................................................... 187 
Примерные вопросы для проведения промежуточной аттестации 
обучающихся по учебной дисциплине: Государственные  
и муниципальные финансы ......................................................................................................... 189 
Примеры задач ..................................................................................................................................... 192 
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ ............................................................................ 195 

ВВЕДЕНИЕ 

Настоящий учебник посвящен изучению актуальных про-
блем формирования государственных и муниципальных фи-
нансов. 
Основной целью преподавания курса «Государственные и 
муниципальные финансы» — формирование у студентов си-
стемы знаний в области теории финансов в объеме, необходи-
мом для работы в финансовых подразделениях органов госу-
дарственного и муниципального управления, в налоговых 
органах и в банковской сфере. 
В соответствии с поставленной целью решаются следую-
щие задачи: 
1. Изучается сущность государственных и муниципальных
финансов. 
2. Дается характеристика бюджетной системы Российской
Федерации. 
3. Описываются доходы и расходы государственных и му-
ниципальных бюджетов. 
4. Дается характеристика государственным и муниципаль-
ным услугам для физических и юридических лиц. 
В практическом разделе учебного пособия представлена 
тематика рефератов для самостоятельных занятий, позволяющая 
закрепить знания, теоретического раздела. Содержит 
темы, для изучения и обсуждения, задачи для решения. 
Практикум для высших заведений, обучающихся специальности «
Государственное и муниципальное управление», специальностям, 
а получающим высшее образование. 

Раздел 1. 

СУЩНОСТЬ ГОСУДАРСТВЕННЫХ 
И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ 

1.1. Понятие и сущность государственных 
и муниципальных финансов 

1.1.1. Сущность  
государственных и муниципальных финансов 

Государственные и муниципальные финансы выражают 
экономические отношения, связанные с обеспечением источниками 
финансирования реализации государственных и муниципальных 
функций. Их функционирование направлено на 
достижение общих целей развития общества.  
Государственные и муниципальные финансы функционируют 
в рамках финансовой системы Российской Федерации 
и являются ее главным звеном1.  

Государственные и муниципальные финансы — это совокупность 
экономических отношений, возникающих в реальном денежном 
обороте по поводу формирования, распределения и использования 
централизованных фондов финансовых ресурсов2.

С помощью государственных и муниципальных финансов 
органы государственной власти и местного самоуправления 
осуществляют регулирование социальных процессов, оказывают 
влияние на развитие приоритетных отраслей экономики, 
сглаживают различия в уровне социально-экономического 
развития отдельных территорий страны и др. 
Главное их назначение, финансовое обеспечение эффективной 
реализации общих и частных государственных функ-

1 Государственные и муниципальные финансы: Учебник для студентов 
вузов, обучающихся по направлениям подготовки «Государственное и муниципальное 
управление», «Финансы и кредит» / Г. Б. Поляк [и др.]; под ред. 
Г. Б. Поляка. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. — 391 с. 
2 Финансы: Учебник / Под ред. д.э.н., проф. А. П. Балакиной и д.э.н., проф. 
И. И. Бабленковой. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 
2017. — 384 с. 

ций в значительной степени зависит от характера социально-
экономической политики и общих принципов управления3. 
Государственные и муниципальные финансы — это сово-
купность экономических отношений, возникающих в реальном 
денежном обороте по поводу формирования, распределения 
и использования централизованных фондов финансовых ре-
сурсов. 
Государственные и муниципальные финансы выражают 
экономические отношения, связанные с обеспечением центра-
лизованными источниками финансирования государственного 
и муниципального секторов экономики, наиболее значимых 
программ развития производства и общественного сектора, 
организаций и учреждений бюджетной сферы и т. п. 
 

Сущность государственных и муниципальных финансов, 

состоит в том, что они охватывают ту часть денежных отношений 
по поводу распределения и перераспределения стоимости со-
зданного в обществе совокупного продукта, которая в установ-
ленном размере аккумулируется в руках органов государственной 
власти и органов местного самоуправления для покрытия расхо-
дов, необходимых для выполнения государством и местными ор-
ганами власти своих функций4. 

 
Проведение рыночных реформ в России, осуществление 
принципиально новой экономической и финансовой политики, 
объективно обусловили выделение трех основных звеньев 
в структуре финансовой системы: общегосударственные фи-
нансы, местные финансы, финансы государственных предпри-
ятий и организаций. 
Структура финансовой системы — это совокупность ее 
элементов и связей между ними (рис. 1.1.). 

                                                           

3 Государственные и муниципальные финансы: Учебник для студентов 
вузов, обучающихся по направлениям подготовки «Государственное и муни-
ципальное управление», «Финансы и кредит» / Г. Б. Поляк [и др.]; под ред. 
Г. Б. Поляка. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. — 391 с. 
4 Мысляева И. Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник / 
И. Н. Мысляева. — 5-е изд., перераб. доп. — М.: ИНФРА-М, 2020. — 445 с. 

Рис. 1.1. Структура системы финансов 
 
Состояние государственных и муниципальных финансов — 
один из основных показателей устойчивости экономики и со‐
вершенства социальной системы5. 
В Российской Федерации государственные финансы вклю‐
чают в себя два уровня: финансы федеральных органов власти 
и финансы органов субъектов РФ. Муниципальные финансы — 
обособлены в самостоятельный структурный уровень — Фи‐
нансы органов местного самоуправления (рис. 1.2.). 
 

 
Рис. 1.2. Государственные и муниципальные финансы 
                                                            

5 Государственные и муниципальные финансы: Учебник для студентов 
вузов, обучающихся по направлениям подготовки «Государственное и муни‐
ципальное управление», «Финансы и кредит» / Г. Б. Поляк [и др.]; под ред. 
Г. Б. Поляка. — 4‐е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ‐ДАНА, 2016. — 391 с. 

Структура системы финансов

Общегосударственные 
финансы

Местные 
финансы

Финансы 
государственных 
предприятий 
и организаций

Государственные и муниципальные финансы

Финансы 
федеральных 
органов власти

Федеральный 
бюджет

Внебюджетные 
фонды

Государственный 
кредит

Финансы 
казенных и 
государственных 
унитарных 
предприятий 

Финансы органов 
власти субъектов РФ

Бюджеты 
субьектов РФ

Внебюджетные 
фонды субъектов 
РФ

Кредит субъектов 
РВ

Финансы 
государственных 
унитарных 
предприятий 
субъектов РФ

Финансы органов 
местного 
самоуправления

Муниципальные 
бюджеты

Внебюджетные 
фонды органов 
муниципальной 
власти

Муниципальный 
кредит

Финансы 
муниципальных 
унитарных 
предприятий

Формирование бюджетов осуществляется на всех уровнях 
государственной власти и местного самоуправления. В Россий-
ской Федерации федеральными органами государственной вла-
сти образуется федеральный бюджет, органами государственной 
власти субъектов Российской Федерации бюджеты субъектов 
Российской Федерации. В распоряжении органов местного само-
управления находятся бюджеты муниципальных образований. 
В структуре государственных и муниципальных финансов 
главным элементом выступают взаимосвязанные бюджеты 
трех уровней — федерального, регионального (субъекта РФ) 
и местного.  
Данные связи обусловлены неравномерностью развития и 
становления различных территорий и недостатком средств ре-
гиональных и местных бюджетов. Следовательно, для достиже-
ния сбалансированности бюджетов разработана система пере-
распределения средств между бюджетами разных уровней. 
Финансы как экономическая категория зависят от преобра-
зований во взаимоотношениях между звеньями финансовой 
системы.  
Финансы способствуют достижению общих целей экономи-
ческого развития, поэтому требуется их оптимальная организация. 
Способ организации устанавливает качественную определенность 

финансов. 
Распределение 
и 
использование 
финансовых ресурсов в государстве осуществляются в рамках 
интегрированной системы управления финансовыми потоками.  
Государственные и муниципальные финансы имеют четкую 
целевую ориентацию. Они затрагивают определенные социально-
политические интересы отдельных слоев общества. 
Однако во всех своих аспектах они ориентированы на решение 
государственных и муниципальных задач. 
Основу экономической роли государства в условиях рыночной 
экономики составляют государственные и муниципальные 
финансы. Главное их назначение — финансовое обеспечение эффективной 
реализации общих и частных государственных функций, 
в значительной степени зависящее от характера социально-
экономической политики и общих принципов управления6. 
                                                           

6 Государственные и муниципальные финансы: Учебник / Г. Б. Поляк, 
Н. Д. Амаглобели, А. Н. Литвиненко и др.; под ред. Г. Б. Поляк. — 3-е изд., пе-
рераб. и доп. — М.: Юнити-Дана, 2015. — 375 с. // http://biblioclub.ru 

1.1.2. Функции  
государственных и муниципальных финансов 

Государственные и муниципальные финансы, как экономи-
ческая категория проявляются в выполняемых ими функциях. 
Изучение функции необходимо для реализации государствен-
ной финансовой политики. В рамках финансовой науки суще-
ствует определенное единство функций финансов государства и 
финансов предприятий и в то же время имеются существенные 
различия, определяющие значимость общегосударственных ин-
тересов и предпринимательского аспекта деятельности7.  
В социально-экономическом развитии общества государ-
ственные и муниципальные финансы выполняют следующие 
основные функции: 
 
Основные функции государственных и муниципальных фи-

нансов: планирование, организация, стимулирование, контроль.
 

Функция планирования предполагает формулирование целей 

и выбор путей их достижения на основании разграничения полно-
мочий и предметов ведения между Федерацией, субъектами Феде-
рации и органами местного самоуправления.

 
К функции планирования обычно относят и распределение 
ограниченного объема финансовых ресурсов, во временном ас-
пекте исходя из приоритетов и целей развития, их перераспре-
деление между федеральным бюджетом и бюджетами субъек-
тов 
Федерации 
и 
органов 
местного 
самоуправления. 
Реализуется эта функция через составление бюджетов на соот-
ветствующий финансовый год и перспективу, балансов финан-
совых ресурсов, порядка налогообложения и т. п.  
 

Функция организации включает бюджетное устройство, бюд-

жетную классификацию, предполагает необходимость определения
порядка составления, утверждения и исполнения бюджета, выбор 
уполномоченных кредитных организаций, разграничение полно-
мочий законодательных и исполнительных органов власти в бюд-
жетном процессе, определения прав и обязанностей функциональ-
ных подразделений финансовых органов.
                                                           

7 Бабич А. М., Павлова Л. Н. Государственные и муниципальные финансы: 
Учебник для вузов. — М.: ЮНИТИ, 2002. — 687 с. 

С этой функцией связан процесс организационного постро-
ения внутренней системы регулирования и контроля бюджет-
ных потоков и финансовых ресурсов государства.  
 

Функция стимулирования основывается на деятельности, 

направленной на реализацию целей.

 
С помощью этой функции интерпретируются факторы, 
влияющие на финансовую деятельность и учитывающие ее 
потребность в денежных средствах. Решающую роль играют 
факторы, определяющие поведение служащих в процессе принятия 
ими решений по тактическим и стратегическим аспектам 
финансов.  
 

Функция контроля означает содействие реализации поставленных 
целей.

 
К ним относится выработка норм и нормативов, являющихся 
эталоном, критерием оценки результатов, сравнение достижений 
с поставленными целями и установленными критериями, 
обеспечение внесения необходимых изменений в условия 
и факторы финансовой деятельности8.  
Функции финансов, связанные с регулированием реального 
денежного оборота.  
1. Распределительная функция государственных и муниципальных 
финансов заключается в том, что через распределение 
и перераспределение вновь созданной стоимости, 
обеспечиваются общегосударственные потребности, формируются 
источники финансирования общественного сектора 
экономики, происходит обеспечение населения общественными 
благами в соответствии с требованиями социальных 
стандартов, достигается сбалансированность бюджетов и социальных 
внебюджетных фондов в рамках единой бюджетной 
системы РФ9.  
                                                           

8 Бабич А. М., Павлова Л. Н. Государственные и муниципальные финансы: 
Учебник для вузов. — М.: ЮНИТИ, 2002. — 687 с. 
9 Бюджетная система Российской Федерации: Учеб.-методическое пособие / 
Т. В. Грицюк, В. В. Котилко, И. В. Лексин. — М.: Финансы и статистика, 
2013. — 560 с. 

Государственные и муниципальные финансы функционируют 
на основе перераспределения финансовых ресурсов через 
систему централизованных фондов. С помощью этой функции 
они обслуживают воспроизводственные процессы как в рамках 
относительно обособленных структурных образований, так и в 
общегосударственном масштабе.  
Распределительная функция заключается в том, что вновь 
созданная стоимость подлежит распределению в целях выполнения 
денежных обязательств предприятий перед бюджетом, 
банками, контрагентами. Ее результатом является формирование 
и использование централизованных фондов денежных 
средств, содержание непроизводственной сферы экономики.  
Основными объектами реализации распределительной 
функции финансов являются обязательные платежи в бюджет 
и внебюджетные фонды, а также источники финансирования 
бюджетного дефицита.  
2. Контрольная функция государственных и муниципаль-
ных финансов заключается в реализации контроля рублем за 
реальным денежным оборотом, участником которого является 
государство, формированием централизованных фондов де-
нежных средств.  
Контроль рублем имеет две формы:  
• контроль за изменением финансовых показателей, со-
стоянием платежей и расчетов;  
• контроль за реализацией стратегии финансирования.  
В первом случае применяется система санкций и поощре-
ний, использующая меры принудительного или стимулиру-
ющего характера. Во втором случае речь идет о реализации 
долгосрочной финансовой политики, в которой основное 
внимание обращается на предвидение изменений и заблаго-
временное приспособление к ним порядка и условий финан-
сирования. Постоянные изменения, обновления в финансовой 
системе нуждаются в адекватной реакции на это всех ветвей 
власти.  

Контрольная функция финансов всегда имеет конкретную 
форму проявления. Она может быть направлена на бюджет 
определенного уровня, внебюджетный фонд, предприятие или 
учреждение и т. п.  

Доступ онлайн
270 ₽
В корзину