Основы финансовой грамотности

ОСНОВЫ 

ФИНАНСОВОЙ 
ГРАМОТНОСТИ

Под общей редакцией Н.Г. Гаджиева

УЧЕБНИК

Рекомендовано Межрегиональным учебно-методическим советом 

профессионального образования в качестве учебника для студентов 

высших учебных заведений, обучающихся по основным образовательным программам 

высшего образования по направлениям подготовки бакалавриата

Москва
ИНФРА-М

2023

УДК 336(075.8)
ББК 65.26я73
 
О75

О т в е т с т в е н н ы й  р е д а к т о р :
Гаджиев Н.Г., доктор экономических наук, профессор, почетный 
работник высшего профессио нального образования Российской Фе-
дерации
Р е ц е н з е н т ы:
Чванова М.С., доктор педагогических наук, профессор, профессор 
кафедры информационных систем и цифровых технологий Москов-
ского государственного университета технологий и управления име-
ни К.Г. Разумовского (Первого казачьего университета);
Гусев В.В., доктор экономических наук, профессор, профессор ка-
федры финансов, бухгалтерского учета и экономической безопасно-
сти Московского государственного университета технологий и управ-
ления имени К.Г. Разумовского (Первого казачьего университета)

ISBN 978-5-16-017498-3 (print)
ISBN 978-5-16-111409-4 (online)
© Коллектив авторов, 2023

О75
  
Основы финансовой грамотности : учебник / Н.Г. Гаджиев, С.А. Ко-
новаленко, О.В. Скрипкина [и др.] ; под общ. ред. Н.Г. Гаджиева. — 
Москва : ИНФРА-М, 2023. — 245 с. — (Высшее образование: Бакалав-
риат). — DOI 10.12737/1859083.
ISBN 978-5-16-017498-3 (print)
ISBN 978-5-16-111409-4 (online)
Финансовая грамотность в современном развитом и быстро меня-
ющемся мире является одним из жизненно необходимых элемен тов в сис-
теме навыков и правил поведения. Учебник содержит шесть глав, формиру-
ющих у студентов финансовую грамотность и способствующих развитию 
навыков принятия решений в области управления личными финансами. 
В учебнике рассматриваются современные финансовые услуги и финан-
совые продукты для населения, виды финансовых нарушений и мошен-
ничеств, а также способы противодействия им. Отдельно затрагиваются 
практические аспекты налогообложения физических лиц, способы защиты 
прав потребителей финансовых услуг.
Соответствует требованиям федеральных государственных образова-
тельных стандартов высшего образования последнего поколения.
Для студентов высших учебных заведений, обучающихся по основным 
образовательным программам высшего образования по направлениям подготовки 
бакалавриата.

УДК 336(075.8)
ББК 65.26я73

Авторский коллектив

Гаджиев Назирхан Гаджиевич, доктор экономических наук, 

профессор, проректор по экономике и финансам, заведующий кафедрой 
экономической безопасности, анализа и аудита Дагестанского 
государственного университета, почетный работник высшего 
профессионального образования Российской Федерации — гл. 1–6, 
предисловие, библиографический список, приложение.

Коноваленко Сергей Александрович, кандидат экономических 

наук, доцент, профессор кафедры экономической безопасности Рязанского 
филиала Московского университета Министерства внутренних 
дел Российской Федерации имени В.Я. Кикотя — гл. 1–6, 
заключение, глоссарий.

Скрипкина Ольга Викторовна, кандидат экономических наук, 

доцент, доцент кафедры экономической безопасности, анализа 
и учета Рязанского государственного радиотехнического университета 
имени В.Ф. Уткина; заведующий кафедрой экономики и промышленного 
менеджмента Коломенского института (филиала) 
Московского политехнического университета — гл. 1–6.

Мурзак Наталья Александровна, кандидат экономических наук, 

доцент, директор Коломенского института (филиала) Московского 
политехнического университета — гл. 1.

Вавилкина Надежда Александровна, кандидат экономических 

наук, доцент, доцент кафедры экономики и промышленного менеджмента 
Коломенского института (филиала) Московского политехнического 
университета — гл. 2.

Гаврилова Татьяна Михайловна, кандидат экономических наук, 

доцент, доцент кафедры экономики и промышленного менеджмента 
Коломенского института (филиала) Московского политехнического 
университета — гл. 3.

Князева Ольга Владимировна, кандидат экономических наук, 

доцент, доцент кафедры экономики и промышленного менеджмента 
Коломенского института (филиала) Московского политехнического 
университета — гл. 1, 2.

Ахмедова Хамида Гаджиалиевна, кандидат физико-математических 
наук, доцент, доцент кафедры предпринимательства и внешнеэкономической 
деятельности (ИБМ-6) Московского государственного 
технического университета им. Н.Э. Баумана — гл. 1, 4.

Киселева Ольга Владимировна, кандидат экономических наук, 

доцент, доцент кафедры экономической безопасности, анализа 
и учета Рязанского государственного радиотехнического универ-
ситета имени В.Ф. Уткина — гл. 3, 5.

Предисловие

Структурные изменения современной российской экономики 
стали результатом как внешних, так и внутренних вызовов. В связи 
с этим важнейшими задачами являются своевременная адаптация 
к меняющимся условиям, достижение устойчивого экономического 
роста и роста доходов населения. Финансовая грамотность позволяет 
человеку обеспечить себе и своей семье достойное материальное 
обеспечение независимо от обстоятельств, от воли других людей.
Повышение финансовой грамотности населения — приори-
тетная задача развития государства на современном этапе, решение 
которой будет способствовать росту сбережений домохозяйств, 
а следовательно, увеличению предпосылок роста инвестиций, сти-
мулированию развития реального сектора экономики и устойчи-
вости финансовой системы государства. В связи с этим очевидная 
необходимость повышения уровня и качества жизни россиян, 
а также развитие человеческого капитала становятся доминирую-
щими требованиями.
Уровень финансовой грамотности важно формировать 
не только у взрослых, людей пенсионного возраста, но и у моло-
дежи. Каждый человек на протяжении жизни решает финансовые 
вопросы, а также принимает решения, связанные с формированием 
личных доходов и осуществлением личных расходов. От того, как 
каждый живущий в государстве принимает свои финансово зна-
чимые решения, зависит не только текущее состояние экономики 
государства, но и перспективы противостоять кризисам, которые 
могут случаться и по объективным причинам. Доказано, что фи-
нансовая грамотность влияет на финансовое поведение; особенно 
важно развивать финансовую грамотность в противовес тяге к «ма-
териализму», который приводит к необоснованной трате денег без 
формирования устойчивого финансового положения, позволяю-
щего пережить кризисные периоды, а также создающего основу 
для инвестиций. Усугуб ляющаяся ситуация в свете социально-эко-
номического кризиса, спровоцированного пандемией COVID-19, 
приводит к росту нагрузки на государственный бюджет, что пред-
полагает усиление ответственности домашних хозяйств за личное 
финансовое благополучие. Следовательно, члены хозяйств должны 
обладать развитыми финансовыми навыками, в особенности 
с учетом того, что необдуманные финансовые решения могут иметь 
долгосрочные последствия для потребителей и общества.

Целью освоения дисциплины «Основы финансовой грамот-
ности» является формирование у обучающихся навыков принятия 
обоснованных экономических решений в различных областях жиз-
недеятельности.
В процессе изучения дисциплины у обучающихся сформиру-
ются навыки рацио нального финансового поведения.
Задачи дисциплины:
 
• сформировать базовые компетенции в области финансовой гра-
мотности;
 
• сформировать общее представление об особенностях управ-
ления семейным бюджетом, о личных доходах, расходах и сбе-
режениях;
 
• дать рекомендации по противодействию финансовым мошен-
ничествам и определить основные пути снижения финансовых 
рисков домашних хозяйств.
В результате освоения дисциплины обучающийся должен:
иметь представление
 
• о роли бюджета в жизни потребителя;
 
• о возможностях эффективного управления бюджетом и лич-
ными финансами;
 
• о роли и возможностях учреждений финансовой сферы 
при управлении бюджетом и личными финансами;
 
• о возможностях инвестирования в современных экономических 
условиях;
 
• об основах налоговой грамотности и социальной ответствен-
ности при управлении бюджетом и личными финансами;
 
• об основных рисках недостаточной финансовой грамотности 
при обеспечении экономической безопасности и благосо-
стояния;
 
• об институте омбудсмена в Российской Федерации;
знать
 
• основные виды, функции и продукты, услуги учреждений фи-
нансовой сферы;
 
• права граждан в области государственного обеспечения;
 
• основные подходы к инвестированию ресурсов в современных 
экономических условиях;
 
• основные виды налогов физических лиц, права потребителей 
услуг учреждений;
 
• основные виды рисков при использовании продуктов, услуг 
учреждений финансовой сферы и методы и способы противо-
действия совершению финансового мошенничества;

уметь
 
• применять знания для защиты собственных прав потребителя 
на кредитном, страховом рынках;
 
• управлять деньгами; учитывать движение денежных средств;
 
• осуществлять личное налоговое планирование;
 
• применять цифровые технологии на финансовом рынке.
На основе полученных знаний обучающиеся овладеют навы-
ками безопасного поведения и финансовой грамотности. В случае 
необходимости применение этих знаний послужит защитой от фи-
нансовых мошенничеств.

Глава 1. 
ЛИЧНЫЕ ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И СБЕРЕЖЕНИЯ, 
НЕОБХОДИМОСТЬ УПРАВЛЕНИЯ ИМИ

1.1. Финансовая грамотность населения, признаки финансовой гра-
мотности
1.2. Место личных финансов в системе финансовых отношений
1.3. Личное финансовое планирование
1.4. Автоматизированные программы учета средств бюджета семьи

1.1. ФИНАНСОВАЯ ГРАМОТНОСТЬ НАСЕЛЕНИЯ, ПРИЗНАКИ 
ФИНАНСОВОЙ ГРАМОТНОСТИ

Указом Президента Российской Федерации от 21.07.2020 № 474 
«О нацио нальных целях развития Российской Федерации на пе-
риод до 2030 года» определены пять нацио нальных целей развития 
страны:
1) сохранение населения, здоровье и благополучие людей;
2) возможности для самореализации и развития талантов;
3) комфортная и безопасная среда для жизни;
4) достойный, эффективный труд и успешное предпринима-
тельство;
5) цифровая трансформация1.
В Стратегии повышения финансовой грамотности в Российской 
Федерации на 2017–2023 годы, утвержденной Правительством 
Российской Федерации в 2017 г., нашли отражение 11 заповедей 
финансово грамотного человека. Такой гражданин должен:
1) знать свои активы;
2) планировать расходы и доходы;
3) создать финансовую подушку безопасности;
4) жить по средствам;
5) уметь найти финансовую информацию;
6) уметь отстаивать свои права;
7) научиться распознавать мошенников;
8) знать свои риски;
9) праведно нести налоговое бремя;

1 
Указ Президента Российской Федерации от 21.07.2020 № 474 «О национальных 
целях развития Российской Федерации на период до 2030 года». 
URL: https://rg.ru/2020/07/22/ukaz-dok.html (дата обращения: 12.04.2022).

10) осуществлять пенсионные накопления;
11) добропорядочно выбирать финансовые услуги.
В рамках каждой нацио нальной цели развития Указом № 474 
установлены целевые показатели, характеризующие ее достижение 
в 2030 г.
В соответствии с поручением Президента Российской Федерации 
сформирован Единый план по достижению нацио нальных 
целей развития Российской Федерации на период до 2024 года 
и на плановый период до 2030 года. Одним из стратегических 
приоритетов, определенных в Едином плане, является развитие 
финансовых рынков путем стимулирования частных инвестиций, 
усиления защиты прав и интересов инвесторов, повышения инвестиционной 
и финансовой грамотности граждан, предоставления им 
упрощенного доступа к инвестиционным продуктам и финансовым 
инструментам.
Финансовая грамотность населения — уровень знаний и навыков 
в области финансов, позволяющий принимать разумные решения 
по управлению личными финансами. Финансовая грамотность 
оказывает значительное влияние на общее благосостояние 
человека.
От общего уровня финансовой грамотности населения конкретной 
страны зависит ее экономическое развитие. Низкий 
уровень финансовой грамотности населения приводит к отрицательным 
последствиям не только для потребителей финансовых 
услуг, но и для государства, частного сектора и общества в целом. 
Рост финансовой грамотности приводит к снижению рисков излишней 
личной задолженности граждан по потребительским кредитам, 
сокращению рисков мошенничества со стороны недобросовестных 
участников рынка и т.д., по это му разработка и внедрение 
программ по повышению финансовой грамотности населения — 
важное направление государственной политики во многих развитых 
странах.
Примерно шестьдесят стран уже заняты разработкой и реализацией 
нацио нальных стратегий повышения финансовой грамотности 
населения. Каждое государство ставит конкретную цель 
и определяет ожидаемые конечные результаты при формировании 
такой стратегии. Одни страны (Канада, Испания) стремятся помочь 
гражданам понять усложняющиеся финансовые услуги и защитить 
права потребителей, другие (Бразилия, США) рассматривают 
повышение финансовой грамотности граждан в контексте повышения 
конкурентоспособности всей нацио нальной экономики. 
Третьи (Новая Зеландия, Великобритания) — видят свою цель 

в изменении психологических установок в сфере личного финансового 
поведения граждан1.
Правительство Российской Федерации 25 сентября 2017 г. 
утвердило Стратегию повышения финансовой грамотности в Российской 
Федерации на 2017–2023 годы, определяющую в среднесрочной 
перспективе способы повышения финансовой грамотности 
населения страны, создания системы финансового образования 
и информирования в сфере защиты прав потребителей финансовых 
услуг в Российской Федерации2.
Утверждение подобной стратегии на государственном уровне 
свидетельствует о значительной роли финансовой грамотности на-
селения в жизни российского общества и необходимости коорди-
нации деятельности отдельных представителей государственного, 
частного и некоммерческого секторов.
По данным Нацио нального агентства финансовых исследований, 
жители Российской Федерации не всегда хорошо понимают те или 
иные аспекты работы с финансовыми организациями и их продук-
тами, а данные организации, в свою очередь, переоценивают уровень 
финансовой грамотности своих клиентов. Так, лишь 52% россиян 
отмечают, что хорошо понимают параметры финансовых продуктов, 
хотя 81% представителей финансовых организаций считает, что па-
раметры финансовых продуктов и услуг ясны пользователям3.
В рамках проекта Министерства финансов Российской Феде-
рации «Содействие повышению уровня финансовой грамотности 
населения и развитию финансового образования в Российской 
Федерации» Аналитический центр НАФИ провел масштабное ис-
следование уровня финансовой грамотности населения в каждом 
из 85 субъектов Российской Федерации. В исследовании приняли 
участие 85 000 респондентов, в каждом регионе была опрошена 1000 
человек. Опрос проводился методом личного интервью по месту 
жительства респондента. Уровень финансовой грамотности рос-
сиян в 2019 г. составил 12,37 балла по шкале от 1 до 21 (в 2018 г. — 

1 
Проект «Национальная стратегия повышения финансовой грамотности 
на 2017–2023 годы». URL: https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=118377-
proekt_natsionalnaya_strategiya_povysheniya_finansovoi_gramotnosti_2017-2023_
gg (дата обращения: 12.04.2022).
2 
Стратегия повышения финансовой грамотности в Российской Федерации 
на 2017–2023 годы. URL: http://static.government.ru/media/files/uQZdLRr
kPLAdEVdaBsQrk505szCcL4PA.pdf (дата обращения: 12.04.2022).
3 
Аналитический центр НАФИ. URL: https://nafi.ru/analytics/44-rossiyan-
ispytyvayut-potrebnost-v-povyshenii-finansovoy-gramotnosti (дата обра-
щения: 12.04.2022).

12,12 балла). По результатам исследования был составлен портрет 
финансово грамотного человека: это активный пользователь фи-
нансовых услуг, вовлеченный в экономическую и хозяйственную 
деятельность, семьянин с 1–2 детьми1.
Финансово грамотный человек ведет учет своих доходов и рас-
ходов, т.е. знает, какой доход получен и на что он расходуется. Он 
живет по средствам, тратит меньше, чем зарабатывает. Помимо 
заработной платы имеет дополнительные источники дохода (про-
центы по вкладам, дивиденды и др.). Свободные денежные средства 
финансово грамотный человек инвестирует, разбирается в особен-
ностях различных финансовых продуктов и услуг (кредит, сбере-
гательный вклад, микрозаем и др.), может оценить надежность фи-
нансовых организаций.
У финансово грамотного человека есть запас денежных средств 
(«резервный фонд», «подушка безопасности» и др.) на случай не-
предвиденных обстоятельств (потеря работы, болезнь и др.). Он 
грамотно осуществляет пенсионные накопления и знает, как защи-
тить свои права в сфере финансов в случае их нарушения.
Таким образом, финансово грамотный человек — это человек 
со стратегическим мышлением, обеспечивающий себе и своей семье 
благосостояние.

1.2. МЕСТО ЛИЧНЫХ ФИНАНСОВ 
В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВЫХ ОТНОШЕНИЙ

Финансы зародились с появлением государства. Термин finansia 
возник XIII–XV вв. в торговых городах Италии и сначала обо-
значал любой денежный платеж. В дальнейшем он получил между-
народное распространение и стал употреб ляться как понятие, свя-
занное с системой денежных отношений между населением и госу-
дарственным фондом денежных средств.
Возникновение финансов обусловлено тремя причинами:
1) становление государства и отделение казны монарха от казны 
государства;
2) формирование и исполнение бюджета на постоянной основе;
3) переход к денежной форме взимания налогов.
В настоящее время под финансами понимается система эко-
номических отношений, в процессе которых происходит форми-
рование, распределение и использование денежных доходов госу-
дарства, субъектов хозяйствования, населения.

1 
Аналитический центр НАФИ. URL: https://nafi.ru/analytics/44-rossiyan-
ispytyvayut-potrebnost-v-povyshenii-finansovoy-gramotnosti (дата обра-
щения: 12.04.2022).