Оценка финансового состояния организации

Е. Е. Гамова
О. В. Закирова

ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО 

СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ 

Учебно-методическое пособие
к выполнению курсовой работы

Йошкар-Ола

2022

УДК 658.1(075.8)
ББК 65.2919я73

Г 18

Рецензенты:

доцент ПГТУ, кандидат экономических наук Е. В. Родионова;
доцент ПГТУ, кандидат экономических наук Е. В. Торопова

Печатается по решению

редакционно-издательского совета ПГТУ

Гамова, Е. Е.

Г 18
Оценка 
финансового 
состояния 
организации: 
учебно-

методическое пособие к выполнению курсовой работы / Е. Е. Га-
мова, О. В. Закирова. – Йошкар-Ола: Поволжский государствен-
ный технологический университет, 2022 – 64 с. 
ISBN 978-5-8158-2296-2

В учебно-методическом пособии изложены основные требования к 

структуре, содержанию и оформлению курсовой работы, представлена 
методика оценки финансового состояния организации, приведены список 
литературы, глоссарий, контрольные вопросы, тест для самоконтроля.

Для
студентов направления бакалавриата 38.03.01
«Экономика» 

(направленность образовательной программы «Финансы и кредит»), изу-
чающих дисциплину «Оценка финансового состояния организации».

УДК 658.1(075.8)
ББК 65.2919я73

ISBN 978-5-8158-2296-2
© Закирова О. В., Гамова Е. Е. 2022
© Поволжский государственный 
технологический университет, 2022

СОДЕРЖАНИЕ

Предисловие................................................................................................4

Введение ......................................................................................................5

Раздел 1. Основные требования к структуре, содержанию 
и оформлению курсовой работы............................................................. 7

1.1. Общие положения..........................................................................7
1.2. Структура и содержание курсовой работы ................................. 8
1.3. Последовательность написания курсовой работы.....................12
1.4. Требования к оформлению курсовой работы ............................12

Раздел 2. Методика оценки финансового состояния организации..14

2.1. Оценка ликвидности и платежеспособности .............................14
2.2. Оценка финансовой устойчивости организации........................18
2.3. Оценка и анализ деловой активности и результативности
финансово-хозяйственной деятельности...........................................20
2.3.1. Анализ деловой активности......................................................20
2.3.2. Анализ рентабельности.............................................................23
2.4. Анализ финансовых результатов производственно-

хозяйственной деятельности организации ...............................................24

2.5. Обобщающий анализ финансового состояния 
предприятия .........................................................................................26
2.6. Оценка вероятности наступления банкротства 
предприятия по различным моделям.................................................28
2.7. Анализ безубыточности предприятия. Построение 

графика точки безубыточности .................................................................33

2.8. Общие выводы по проведенной оценке финансового 
состояния организации....................................................................... 35

Заключение ............................................................................................... 37

Список литературы..................................................................................38

Глоссарий ...................................................................................................41

Контрольные вопросы.............................................................................47

Тест для самоконтроля ............................................................................49

ПРЕДИСЛОВИЕ

Анализ финансового состояния в рыночной экономике составляет 

важную часть информационного обеспечения для принятия управленче-
ских решений руководством предприятий. В получении подробной ин-
формации о финансовой ситуации в компании, ее деятельности заинте-
ресованы практически все субъекты рыночных отношений: собственни-
ки, акционеры, инвесторы, аудиторы, банки и иные кредиторы, биржи, 
поставщики и покупатели, страховые компании и рекламные агентства.
Результаты исследования показывают, что существует значительное 
количество методик по анализу финансового состояния предприятия. 
Между тем отдельные теоретические и методические вопросы анализа 
финансового состояния и особенно платежеспособности, оценки финан-
совой устойчивости предприятия недостаточно разработаны. Кроме то-
го, имеются определенные трудности в организации работы по прове-
дению анализа финансового состояния предприятий на практике. Это 
предопределило актуальность проблем, поставленных и решенных в 
работе.

Результаты деятельности предприятия в любой сфере зависят от 

правильности и точности информации, используемой для диагностики 
финансового состояния.

Выявление факторов, влияющих на финансовые и производствен-

ные результаты, – предмет этой диагностики. Знание методики оценки 
финансового состояния предприятия – залог его эффективного функци-
онирования. 

В первом разделе пособия изложены требования к курсовой работе 

по дисциплине «Оценка финансового состояния предприятия», реко-
мендации по выбору темы, оформлению и последовательности изложе-
ния материала.

Во втором разделе подробно представлена методика проведения 

оценки финансового состояния, оценки вероятности банкротства и без-
убыточности предприятия, приведены формулы для расчета показате-
лей ликвидности, деловой активности, финансовой устойчивости, рен-
табельности. Также даны формы таблиц для заполнения и анализа.

В конце учебного пособия предложены контрольные вопросы для 

проверки знаний и глоссарий, приведен список литературы.

ВВЕДЕНИЕ

Для эффективной деятельности любого предприятия необходимы

тщательное планирование и регулярное проведение анализа с целью 
выявления существующих проблем и поиска методов их решения.

На современном этапе развития экономики
России
во-

прос оценки финансового состояния предприятия, от которого зави-
сит во многом успех его деятельности, является очень актуальным. 
Поэтому анализу финансового состояния предприятия уделяется 
много внимания.

Финансовое состояние организации является одним из основных 

стержней стабильной и успешной работы предприятия, важнейшей 
характеристикой деловой активности и надежности, определяет кон-
курентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценива-
ет, в какой степени гарантированы экономические интересы самого 
предприятия и его партнеров.

Цель данной курсовой работы состоит в анализе финансового 

состояния предприятия и выявлении направлений, по которым необ-
ходимо вести работу по его улучшению.

Для реализации поставленной цели необходимо решить следу-

ющие задачи:

•
изучить теоретические основы оценки финансового состоя-

ния предприятия;

•
оценить имущество организации и источники его форми-

рования;

•
оценить платежеспособность и финансовую устойчивость;

•
оценить ликвидность предприятия.

Объектом исследования является существующее конкретное 

предприятие, предметом – финансовое состояние конкретного 
предприятия по выбору студента. 

При написании курсовой работы необходимо изучить законода-

тельно-нормативную базу, касающуюся предпринимательской дея-
тельности и формирования прибыли (Гражданский кодекс РФ), 
а также финансовую отчетность конкретного предприятия.

Исходными данными для расчета показателей и проведения анализа 
финансового состояния предприятия служит бухгалтерская отчетность: 
форма №1 «Бухгалтерский баланс» и форма № 2 «Отчет о 
финансовых результатах» и иная отчетность. 

Анализ финансового состояния предприятия включает в себя 

анализ показателей за различные временные периоды, изучение их 
динамики, выявление основных тенденций в развитии предприятия.

Данное издание ставит целью ознакомить читателя с подходом к 

проведению финансового анализа, обобщающему как отечественный, 
так и в определенной степени зарубежный опыт. Оно предназначено 
прежде всего для студентов вузов, обучающихся по направлению 
подготовки «Финансы и кредит» (бакалавриат и магистратура). 
Кроме того, издание может быть полезно и практическим работникам: 
бухгалтерам, аудиторам и финансовым менеджерам предприятий.

Раздел 1. ОСНОВНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ 

К СТРУКТУРЕ, СОДЕРЖАНИЮ 

И ОФОРМЛЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

1.1. Общие положения

Настоящая методика разработана в целях обеспечения единого 

методологического подхода к анализу финансового состояния пред-
приятия. Результатом такого анализа является комплексная оценка 
финансового состояния предприятия, позволяющая не только опре-
делить платежеспособность и финансовую устойчивость предприя-
тия на момент проведения анализа, но и своевременно сигнализиро-
вать о негативных тенденциях в деятельности предприятия.

Источником информации для анализа деятельности предприятия 

является бухгалтерская отчетность. В некоторых случаях при анали-
зе деятельности контрагентов возможно использование публикуемой 
отчетности.

В составе бухгалтерской отчетности для анализа должны быть 

представлены следующие документы:

- бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД);
- отчет (форма № 2 по ОКУД).
Применение методики заключается в проведении анализа на ос-

новании аналитических таблиц. Показатели бухгалтерского баланса 
и отчета позволяют сделать общую оценку предприятия, проанали-
зировать динамику оценочных показателей, структуру статей балан-
са, основные направления хозяйственно-финансовой деятельности 
предприятия, выявить тенденции в изменении финансового состоя-
ния и факторы, влияющие на эти изменения.

Используются стандартные приемы финансового анализа: гори-

зонтальный и вертикальный анализ, коэффициентный анализ, а так-
же сравнение с нормативными значениями.

Горизонтальный анализ проводится для получения общего пред-

ставления о развитии предприятия, он позволяет оценить и просле-
дить динамику относительного изменения различных групп активов 
и пассивов по сравнению с предшествующим периодом: произошло 

ли изменение удельного веса какого-либо из разделов баланса или 
группы статей.

Цель вертикального анализа заключается в расчете долей и вы-

явлении тех строк баланса, которые имеют наибольший удельный 
вес в валюте баланса.

В связи с большой зависимостью ряда показателей от специфики 

предприятий, отраслевой принадлежности и невозможностью установ-
ления оптимальных значений для каждого конкретного случая оценка 
результатов показателей рентабельности, оборачиваемости и финансо-
вых результатов основана на сравнении их значений в динамике.

Данная методика представляет интерес как для коммерческих 

предприятий в целях проведения внутреннего финансового анализа, 
так и для потенциальных контрагентов и акционеров предприятия 
для оценки его финансовой устойчивости и принятия необходимых 
управленческих решений в отношении данного предприятия.

1.2. Структура и содержание курсовой работы

Тема курсовой работы – «Оценка финансового состояния дея-

тельности организации на базе объекта исследования». Объект иссле-
дования – предприятие промышленно-производственной сферы лю-
бой формы собственности Российской Федерации, находящееся на 
общей или упрощенной системе налогообложения, выбирается обу-
чающимися самостоятельно. Таким образом, курсовая работа выпол-
няется на основе финансово-экономических данных коммерческих 
организаций промышленно-производственной сферы каждым обуча-
ющимся самостоятельно.

Рекомендуется 
следующая 
структура 
курсовой 
работы

по дисциплине:

Введение

1. Теоретическая часть по выбранной тематике (список при-

лагается) – до 25 страниц. 

2. Глоссарий новых финансовых терминов по дисциплине –

15 терминов.

3. Практическая часть «Оценка финансового состояния дея-

тельности организации на базе объекта исследования».

3.1. Характеристика организации как объекта анализа.
3.1.1. Описание организации, организационно-правовая форма, 

краткая история создания, основные виды деятельности.

3.1.2. Описание структуры продукции организации, основных 

потребителей, конкурентов и рынков сбыта.

3.2. Учетная политика организации, действующая в отчетном 

году (дается на основании приказа (распоряжения) руководителя 
организации об учетной политике или пояснительной записки, вхо-
дящей в состав бухгалтерской отчетности организации).

3.2.1. Способы амортизации основных средств, нематериальных 

активов и иных активов.

3.2.2. Способы оценки производственных запасов, товаров, неза-

вершенного производства и готовой продукции.

3.2.3. Способы признания прибыли от продажи продукции, това-

ров, работ, услуг.

3.2.4. Другие способы, существенно влияющие на оценку бух-

галтерской отчетности.

3.3. Структурный анализ активов и пассивов организации, по-

строение агрегированного баланса предприятия.

3.4. Анализ финансовой устойчивости организации.
3.5. Анализ ликвидности активов и пассивов организации.
3.6. Анализ платежеспособности.
3.7. Анализ деловой активности (оборачиваемости).
3.8. Анализ финансовых результатов деятельности организации 

(формирования прибыли) и факторов, влияющих на них.

3.9. Анализ показателей рентабельности.
3.10. Прогнозирование возможного банкротства организации 

при помощи моделей Э. Альтмана (минимум) и других.

3.11. Рейтинговая оценка деятельности организации.
3.12. Анализ безубыточности предприятии (построение графика 

точки безубыточности).

Заключение 

Библиографический список

Приложения (формы бухгалтерской отчетности, являющиеся 

основной исходной информацией для выполнения курсовой работы, 
обязательно приводятся в приложениях к курсовой работе. При этом 
реквизиты форм (наименование предприятия, ее адрес и ИНН могут 
отсутствовать).

Темы для написания раздела 1 курсовой работы выбираются 

обучающимися самостоятельно из предложенного списка:

1.
Понятие финансов организации, цели и задачи.

2.
Функции и принципы финансов организации.

3.
Внутренняя финансовая среда предприятия.

4.
Система финансовых отношений предприятия.

5.
Финансовые отношения предприятия с рыночной инфра-

структурой.

6.
Денежные средства и их роль в финансах организации.

7.
Финансовые ресурсы предприятия.

8.
Ценные бумаги в роли финансовых ресурсов.

9.
Заменители денег (квазиденьги) и их роль в финансах пред-

приятия.

10. Виды финансовой работы на предприятии.
11. Финансовое планирование.
12. Бюджетирование и его организации на предприятии.
13. Доходы и расходы предприятия.
14. Заемные средства, их виды и роль в финансах организации.
15. Финансовая отчетность предприятия.
16. Активы баланса, их классификация и роль в финансах пред-

приятия.

17. Пассивы баланса, их классификация и роль в финансах 

предприятия.

18. Финансовый анализ деятельности предприятия. 
19. Управление оборотным капиталом организации.
20. Управление основным капиталом организации.
21. Управление прибылью и рентабельностью.
22. Экстенсивные и интенсивные факторы развития производ-

ства их влияние на финансы предприятия.

23. Финансовое управление заемными средствами.
24. Управление портфелем ценных бумаг предприятия.
25. Эффективность инвестиций на предприятии.
26. Управление финансовыми расчетами, их виды.

27. Управление инвестициями на предприятии.

27. Инвестиционная привлекательность и инвестиционный по-

тенциал организации.

28. Управление рисками в деятельности предприятия.
29. Налоговая политика предприятия.
30. Финансовая политика предприятия.
31. Финансовый менеджмент на предприятии и его организация
32. Организация финансового контроля за деятельностью пред-

приятия.

33. Анализ ФХД коммерческой организации.
34. Финансы некоммерческой организации.
35. Система сбалансированных показателей в финансах пред-

приятия.

36. Управление финансовыми результатами деятельности пред-

приятия.

37. Анализ финансового состояния организации.

Информация, используемая для выполнения курсовой работы:
1) бухгалтерская отчетность предприятия и пояснения к ней 

(бухгалтерский баланс – форма № 1, отчет – форма № 2, пояснения к 
бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, формы 
№ 3, 4, 5); коды по Приказу Министерства финансов РФ от 
02.07.2010 г. № 66н;

2) учетная политика предприятия;
3) данные аналитического бухгалтерского учета;
4) налоговая отчетность;
5) данные статистического учета и иная информация;
6) научная, учебная и методическая литература.