Планирование на предприятии

Москва
ИНФРА-М
2023

ПЛАНИРОВАНИЕ 
НА 
ПРЕДПРИЯТИИ

УЧЕБНИК 

Рекомендовано учебно-методическим 
объединением вузов России по образованию
в области экономики в качестве учебника 
для студентов высших учебных заведений,
обучающихся по направлению 38.03.01 
«Экономика» (квалификация (степень) «бакалавр»)

В.В. Янковская

Янковская В.В.
Планирование на пред приятии : учебник / В.В. Янковская. – 
Москва : ИНФРА-М, 2023. – 425 с. + Доп. материалы [Электронный 
ресурс]. — (Высшее образование: Бакалавриат).

ISBN 978-5-16-004280-0 (print)
ISBN 978-5-16-104513-8 (online)
В настоящее время, когда на первый план выходят проблемы выработки 
и реализации стратегических решений на основе общеэкономических 
стратегий и ощущается острый дефицит профессионально 
подготовленных специалистов в области стратегического развития, 
стратегического планирования и прогнозирования, фундаментальный 
учебник нового поколения позволит читателю найти ответы на многие 
свои теоретические и практические вопросы посредством описанных 
в этом учебнике общеэкономических и функциональных стратегий, 
макро- и микромоделирования и подробных алгоритмов систем пла-
нирования и управления.
Предназначен для студентов экономических и управленческих специальностей 
вузов, слушателей системы подготовки, переподготовки 
и повышения квалификации, преподавателей, практических работников 
делового планирования, менеджеров и предпринимателей.

УДК 65.012.2(075.8)
ББК 65.2я73

Я60

УДК 65.012.2(075.8)
ББК 65.2я73
 
Я60

© Янковская В.В., 2013
ISBN 978-5-16-004280-0 (print)
ISBN 978-5-16-104513-8 (online)

Р е ц е н з е н т ы: 
Л.Н. Бабкина — д-р экон. наук, профессор Санкт-Петербургского государственного 
университета экономики и финансов;
Л.Ф. Никулин — д-р экон. наук, профессор Российского экономического 
университета им. Г.В. Плеханова;
В.Я. Поздняков — канд. экон. наук, профессор Российского экономического 
университета им. Г.В. Плеханова

Материалы, отмеченные знаком 
, доступны 
в электронно-библиотечной системе znanium

Глава 1. СущноСть и назначение 

проГнозирования

Глава 2. 
Концепция планирования

2.1. 
СущноСть, фунКции и задачи планирования 
в управлении 

В управлении выделяют несколько функций, к ним относят такие, 
как организация, планирование, регулирование и координация, 
учет, анализ, контроль и стимулирование.

Планирование является важным процессом, который влияет на 

эффективность, результативность деятельности компании. Его сущ-
ность заключается в постановке целей и сроков их достижения, 
а также определении задач для каждого структурного подразделения, 
средств (материальных, трудовых, технических и т.д.) для достиже-
ния поставленных целей. Более того, при планировании анализиру-
ются факторы, как внешние, так и внутренние, которые могут ока-
зывать влияние на развитие компании в дальнейшем. 

Поэтому планирование призвано обеспечить взаимосвязь между 

отдельными структурными подразделениями предприятия, которые 
содержат всю технологическую цепочку. Такая деятельность осно-
вывается на обнаружении и прогнозировании спроса потребителей, 
анализе и оценке имеющихся в наличии ресурсов и перспектив раз-
вития конъюнктуры. Необходимо увязывать процесс планирования 
с другими функциями управления, например маркетингом и конт-
ролем, для оперативного изменения показателей производства 
и сбыта в соответствии с изменениями спроса на рынке. Планиро-
вание охватывает как текущий, так и перспективный временной 
период и осуществляется в виде прогнозирования и программиро-
вания.

Большое влияние на планирование оказывает достаточность ре-

сурсов, которые необходимы для осуществления процесса, инфор-
мативная база, а также грамотность руководства, квалификация спе-
циалистов, вовлеченных в данный процесс.

Е.А. Кобец в своей книге «Планирование на предприятии» выде-

ляет следующие задачи планирования1:

 
• формулирование состава предстоящих плановых проблем, опреде-

ление системы ожидаемых опасностей или предполагаемых воз-
можностей развития предприятия;

 
• обоснование выдвигаемых стратегий, целей и задач, которые пла-

нирует осуществить предприятие в предстоящий период, проек-
тирование желаемого будущего организации;

 
• планирование основных средств достижения поставленных целей 

и задач, выбор или создание необходимых средств для приближе-
ния к желаемому будущему;

 
• определение потребности ресурсов, планирование объемов и струк-

туры необходимых ресурсов и сроков их поступления;

 
• проектирование внедрения разработанных планов и контроль над 

их выполнением.
А согласно Т.А. Макареня, задачи планирования следующие2:

 
• выбор оптимальной стратегии фирмы на перспективу на основе 

прогнозов альтернативных вариантов стратегического маркетинга;

 
• 
обеспечение устойчивости функционирования и развития фирмы;

 
• формирование с применением научных подходов оптимального 

по номенклатуре и ассортименту портфеля новшеств и инноваций;

 
• 
структуризация целей инновационной деятельности;

 
• комплексное обеспечение выполнения планов;

 
• формирование организационно-технических и социально-экономических 
мероприятий, обеспечивающих выполнение планов;

 
• координация выполнения планов по заданиям, исполнителям, 

ресурсам, срокам, месту и качеству работ;

 
• стимулирование выполнения планов.

По Ильину, функция планирования3 служит основой для принятия 
управ ленческих решений и представляет собой управленческую 
дея тельность, которая предусматривает выработку целей и задач управления 
производством, а также определение путей реализации 
планов для достижения поставленных целей. Под функциями планирования 
по нимаются обособившиеся виды труда, порождаемые 
разделением труда внутри процесса планирования, т.е. любая работа, 
любое действие, совершаемое в процессе формирования плана 
и направ ленное на изменение состояния предприятия.

1 
См.: Кобец Е.А. Планирование на предприятии. Таганрог: ТРТУ, 2006.

2 
См.: Макареня Т.А. Организация и планирование производства: Конспект 
лекций. Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2007/ (http://www.aup.ru/books/m178/).

3 
См.: Ильин А.И. Планирование на предприятии. Минск: Новое знание, 2001.

В состав функций планирования можно включить следующие.
Уменьшение сложности. Важнейшей функцией планирования яв-

ляется преодоление реально существующей сложности плани руемых 
объектов и процессов. Для этого при планировании необ ходимо вы-
делить наиболее существенные связи и зависимости, объединив их 
в модули, разграничивающие сферы деятельности и являющиеся 
структурными элементами единого плана. Такой под ход позволяет 
разбить процесс планирования на отдельные плано вые расчеты и уп-
ростить процесс разработки и реализации плана, а также контроля 
над его выполнением.

Мотивация. С помощью процесса планирования должно ини-

циироваться эффективное использование материального и интел-
лектуального потенциала предприятия.

Прогнозирование. Одной из функций планирования является как 

можно более точное прогнозирование состояния как внеш ней, так 
и внутренней среды предприятия путем систематического анализа 
всех факторов. Качество прогноза определяет и качес тво плана.

Обеспечение безопасности. Планирование должно учитывать фак-

тор риска, чтобы избежать или уменьшить его.

Оптимизация. В соответствии с данной функцией планирова ние 

должно обеспечить выбор допустимых и наилучших с точки зрения 
ограничений альтернатив использования ресурсов.

Функция координации и интеграции. Планирование должно объ-

единять людей в процессе как разработки плана, так и его реа-
лизации, предотвращать конфликты и учитывать интеграцию раз-
личных сфер деятельности предприятия.

Функция упорядочения. С помощью планирования создается еди-

ный порядок действий всех работников предприятия.

Функция контроля. Планирование позволяет наладить эффек-

тивную систему контроля за производственно-хозяйственной дея-
тельностью, анализ работы всех подразделений предприятия.

Функция документирования. 
Функция воспитания и обучения. Планирование оказывает вос-

питательный эффект посредством образцов рациональных дейст вий 
и позволяет учиться на ошибках.

В планировании принятие решений основывается как на теоре-

тических, так и на практических данных.

Теория планирования использует такое предположение, что каж-

дое предприятие будет стремиться к повышению совокупной при-
были, обоснованию планов предприятия по выбору вида выпуска-
емой продукции, набору требуемой рабочей силы, закупкам необхо-
димых ресурсов для организации производства определенного 
количества товаров и получению максимальной прибыли.

В изучении экономического поведения производителей и потре-

бителей находят свое применение два взаимосвязанных метода на-
учных исследований. Первый называется индуктивным и предпола-
гает создание экономических теорий и принципов на основе сбора 
и анализа фактов. Второй — дедуктивный, или гипотетический, — 
означает формирование новых экономических принципов, положе-
ний, начиная с уровня теории, которая затем с помощью фактов 
подтверждается или опровергается. В рыночном планировании де-
дукция и индукция — не противостоящие, а взаимодополняющие 
методы экономических исследований, которые являются ориенти-
ром при сборе и систематизации эмпирических данных. Следова-
тельно, современные экономическая теория и научные методы ис-
следования, прежде всего анализ и синтез, служат фундаментом 
планирования на предприятии и перспективного прогнозирования 
развития предприятий.

Конечным результатом планирования является ожидаемый эко-

номический эффект, определяющий в общем виде степень достиже-
ния заданных плановых показателей, социально-экономических 
и других целей. Сравнение планируемого и фактического эффекта 
является основанием для оценки достигнутых конечных результатов 
и степени научной разработанности применяемых методов плани-
рования на предприятии.

2.2. 
принципы планирования

Большая эффективность системы планирования достигалась по-

средством использования принципов планирования. В западной 
экономике известны следующие принципы: единство, непрерыв-
ность, гибкость, точность.

Принципы планирования были определены представителем клас-

сической (административной) школы управления французом Анри 
Файолем. Позже Рассел Акофф обосновал еще один ключевой прин-
цип — принцип участия.

Принцип единства предполагает, что планирование в экономиче-

ской организации должно иметь системный характер. Понятие «сис-
тема» означает существование совокупности элементов, взаимосвязь 
между ними, наличие единого направления развития элементов сис-
темы, поведения, ориентированного на общие цели. Основные со-
ставляющие понятия «система» во внутрифирменном планировании, 
как правило, описываются при помощи таких категорий, как коор-
динация и интеграция.

Элементами планирования в организации являются отдельные 

подразделения, входящие в нее, и отдельные части процесса плани-
рования. Взаимосвязь между подразделениями осуществляется на 

основе координации на горизонтальном уровне, т.е. на уровне функ-
циональных подразделений (финансового отдела, производствен-
ного отдела, научно-технического отдела и т.д.). Единое направление 
плановой деятельности, общность целей всех элементов экономиче-
ской организации становятся возможными в рамках вертикального 
единства подразделений (т.е. единство в рамках управленческой иерархии), 
их интеграции.

Координация плановой деятельности отдельных функциональных 
подразделений выражается в том, что:

 
• деятельность ни одной части организации нельзя планировать 

эффективно, если такое планирование не связано с плановой деятельностью 
отдельных единиц данного уровня;

 
• всякие изменения в планах одного из подразделений должны быть 

отображены в планах других подразделений.
Таким образом, взаимосвязь и одновременность — это главные 

черты координации планирования на предприятии. Интеграция плановой 
деятельности предполагает, что в организации существует разнообразие 
относительно обособленных процессов планирования 
и частных планов подразделений, т.е. разнообразие подсистем планирования, 
но каждая из подсистем действует, исходя из общей стратегии 
фирмы, а каждый отдельный план является частью плана более 
высокого подразделения и организации в целом. То есть все планы, 
созданные в организации, — это не просто совокупность, набор документов, 
это их взаимосвязанная система.

Принцип участия тесно связан с принципом единства. Принцип 

участия означает, что каждый член экономической организации ста-
новится участником плановой деятельности независимо от должно-
сти и выполняемой им функции. То есть процесс планирования дол-
жен привлекать к себе всех тех, кого он непосредственно затрагива-
ет. Планирование, основанное на принципе участия, называют 
партисипативным.

Достоинства, которые получает организация от реализации прин-

ципа участия. Во-первых, каждый из участников организации полу-
чает более глубокое понимание организации, знание различных сто-
рон ее жизни. Он получает более обширную и объективную инфор-
мацию об организации, чем раньше. В целом процесс обмена 
внутрифирменной информацией облегчается.

Во-вторых, личное участие членов организации, в том числе ря-

довых работников, в процессе планирования приводит к тому, что 
планы организации становятся личными планами работающих, 
а участие в достижении целей организации приносит удовлетворение 
собственных потребностей работников. У каждого из работников 
появляются новые ярко выраженные мотивы к эффективному труду, 
укрепляется командный дух в организации.

В-третьих, применение принципа участия способствует тому, что 

работники организации, занимаясь планированием, развивают себя 
как личность. У них появляются новые навыки, новые знания, расши-
ряется горизонт их личных возможностей, а значит, организация при-
обретает дополнительные ресурсы для решения своих будущих задач.

В-четвертых, партисипативное планирование объединяет две 

функции менеджмента, которые часто вступают в противоречие друг 
с другом, — оперативное руководство и планирование. Планы пере-
стают быть чем-то внешним для руководителей. Руководители сами 
привлекаются к их составлению.

Организация партисипативного планирования осуществляется 

следующим образом. Если организация невелика, система участия 
в процессе планирования может быть основана на непосредственных 
контактах между руководством фирмы, плановиками (если они есть) 
и работниками.

Практическое участие коллективов работников в планировании 

может быть организовано в рамках таких структур, как кружки каче-
ства.

В крупных компаниях для организации партисипативного пла-

нирования могут быть рекомендованы более жесткие, вертикально 
построенные структуры, которые позволят осуществлять прямую 
и обратную связь между всеми уровнями организации.

Принцип непрерывности. Смысл принципа непрерывности заключен 
в том, что: 

 
• процесс планирования на предприятиях должен осуществляться 

постоянно в рамках установленного цикла;

 
• разработанные планы должны непрерывно приходить на смену 

друг другу (второй — на смену первому, третий — на смену второму 
и т.д.) 
Второе из условий непрерывности планирования — постоянное 

следование планов друг за другом — компании, как правило, соблюдают. 
В то же время нередки случаи прерывания компаниями процесса 
планирования. Фирмы разрабатывают план в течение определенной 
части года, утверждают его и прекращают планирование до 
начала следующего периода. Процесс планирования должен быть 
непрерывным исходя из следующих важных предпосылок:

 
• неопределенность внешней среды и наличие непредусмотренных 

изменений делают необходимой постоянную корректировку ожиданий 
фирмы относительно внешних условий и соответствующее 
исправление и уточнение планов; 

 
• изменяются не только фактические предпосылки, но и представления 
фирмы о своих внутренних ценностях и возможностях. Если 
фирма не будет учитывать такие изменения, запланированный 
и полученный результат может оказаться никому не нужным.

И наконец, непрерывный процесс планирования позволяет обеспечивать 
постоянную вовлеченность работников фирмы в плановую 
деятельность со всеми вытекающими из этого выгодами.

Принцип гибкости взаимосвязан с принципом непрерывности 

и заключается в придании планам и процессу планирования способности 
менять свою направленность в связи с возникновением непредвиденных 
обстоятельств.

Для осуществления принципа гибкости планы должны составляться 
так, чтобы в них можно было вносить изменения, увязывая 
их с изменяющимися внутренними и внешними условиями. Поэтому 
планы обычно содержат так называемые резервы, иначе называемые 
надбавками безопасности или подушками.

Однако существуют определенные пределы резервов планирования:

 
• резервы, заложенные в показателях, не должны быть слишком 

большими, иначе планы окажутся неточными; 

 
• слишком низкие пределы влекут за собой слишком частые изменения 
в планах, что размывает ориентиры деятельности фирмы. 
С финансовой точки зрения обеспечение принципа гибкости 

нуждается в дополнительных затратах, причем уровень затрат должен 
соотноситься с вероятным будущим риском. Например, фирма должна 
быть готова выделить дополнительные затраты на приобретение 
оборудования, если по ее прогнозам выпуск новых видов изделий 
потребует переналадки такого оборудования. 

Придание гибкости планам при помощи дополнительных затрат 

также имеет свои ограничения. Затраты могут оказаться настолько 
высокими, что гибкость плана и связанные с ней преимущества не 
окупят их. 

Принцип точности. Всякий план должен быть составлен с такой 

степенью точности, какая только совместима с нависшей над судьбой 
фирмы неизвестностью. Другими словами, планы должны быть 
конкретизированы и детализированы в той степени, в какой позволяют 
внешние и внутренние условия деятельности фирмы. 

Стратегическое, долгосрочное планирование вынуждено ограничиваться 
определением основных целей и самых общих направлений 
деятельности, потому что количество достоверной информации о буду-
щем очень невелико, а диапазон и скорость изменений постоянно 
растут. В планах, рассчитанных на короткие промежутки времени 
и для отдельных подразделений организации, конкретность и про-
работка деталей должны стать обязательными чертами, поскольку 
такие планы являются инструкциями, определяющими действия 
людей и коллективов, реализующих эти планы.

В отечественной экономике использовали следующие принципы 

планирования: пропорциональность, планомерность, научность 
и демократический централизм.

Экономические пропорции — это определенные количественные 

соотношения различных элементов производства и рабочей силы 
прежде всего, а также объемов производства различных отраслей на-
родного хозяйства и в конечном итоге — соразмерность объемов 
и структуры производства и объемов и структуры потребления.

Планомерность — объективное состояние экономики, предпола-

гающее использование экономического, и никакого иного, механиз-
ма хозяйствования.

Планомерность обусловлена следующими объективными причи-

нами:

 
• необходимость и возможность планомерности определяются уров-

нем развития производстванных сил;

 
• уровни развития отдельных отраслей могут быть различными, что 

определяет различие форм реализации планомерности на разных 
уровнях хозяйствования;

 
• планомерность не означает руководство всем и вся из единого 

центра на основе единой программы.
Принцип демократического централизма предполагает органическое 

сочетание централизованного планового руководства с максимальным 
развитием творческой активности персонала в управлении производ-
ством, с разнообразными проявлениями инициативы местных органов 
в хозяйственном и культурном строительстве, с экономической заин-
тересованностью самих производителей в реализации плана.

Принцип научности реализуется через использование новых мето-

дов планирования, экономико-математического моделирования 
и применения научно-технического прогресса в рамках предприятия.

Формирование систем планирования зависит от формы управле-

ния: централизованное, децентрализованное, смешанное.

Централизованное управление наблюдается тогда, когда высшее 

звено руководства оставляет за собой большую часть полномочий, 
необходимых для принятия важных решений.

Децентрализация — когда полномочия распределены по ниже- 

стоящим уровням управления.

В практике, как правило, в чистом виде нет централизованной 

или децентрализованной системы управления. Хотя, как известно, 
децентрализация свойственна компаниям (вертикальная интегра-
ция), а централизация — корпорациям (горизонтальная интеграция).

В управлении рассматривают долго-, средне- и краткосрочные 

системы и виды планирования.

2.3. 
Эволюция СиСтемы планирования. СиСтема планов 
предприятия, их взаимоСвязь

Планирование в организации может относиться к тому или ино-

му типу в зависимости от признака, по которому происходит