Организация деятельности коммерческого банка

Екатеринбург
Издательство Уральского университета
2018

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ИМЕНИ ПЕРВОГО ПРЕЗИДЕНТА РОССИИ Б. Н. ЕЛЬЦИНА

Г. С. Чеботарева

ОРГАНИЗАЦИЯ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Учебное пособие

Рекомендовано
методическим советом Уральского федерального университета
в качестве учебного пособия для студентов вуза,
обучающихся по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика»

УДК 336.71(075.8)
ББК У262.101я73-1
        Ч343

В учебном пособии рассматриваются теоретические основы процессов
организации деятельности кредитного учреждения, раскрываются наиболее зна-
чимые аспекты функционирования коммерческого банка в современных усло-
виях. Анализируются основные понятия курса, приводятся библиографические
списки, даются задания для самоконтроля.
Для студентов, обучающихся по программе бакалавриата по дисциплине
«Организация деятельности коммерческого банка».

Чеботарева, Г. С.
Организация деятельности коммерческого банка : учеб. по-
собие / Г. С. Чеботарева ; М-во образования и науки Рос. Феде-
рации, Урал. федер. ун-т. – Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та,
2018. – 120 с.
ISBN 978-5-7996-2302-9

Ч343

Р е ц е н з е н т ы:
кафедра профессионально-экономического обучения
Института гуманитарного и социально-экономического образования
Российского государственного
профессионально-педагогического университета
(заведующий кафедрой кандидат педагогических наук,
доцент Н. И. Зырянова);
М. Н. Шатова, управляющая дополнительным офисом
«Университетский» ПАО «СКБ-Банк»

Н а у ч н ы й  р е д а к т о р
Л. А. Медведева, кандидат экономических наук, доцент

УДК 336.71(075.8)
ББК У262.101я73-1

На обложке:
здание Банка Испании в Барселоне.
Фото  Г. С. Чеботаревой

ISBN 978-5-7996-2302-9
© Уральский федеральный университет, 2018

ОГЛАВЛЕНИЕ

Предисловие ............................................................................................................ 5

Глава 1. СУЩНОСТЬ БАНКА И ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ
ЕГО ПОСТРОЕНИЯ ............................................................................................... 7
1. Иерархическая структура кредитной системы ...................................... 7
2. Понятие коммерческого банка.
Его функции и принципы деятельности ................................................ 12
3. Порядок создания и ликвидации коммерческого банка .................... 16
4. Формы собственности коммерческих банков ..................................... 17
5. Организационное устройство коммерческого банка ........................ 20
6. Государственное регулирование кредитно-финансовых институтов ... 21

Глава 2. РЕСУРСЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
И ЕГО КАПИТАЛЬНАЯ БАЗА ......................................................................... 27
1. Классификация и краткая характеристика ресурсов
коммерческого банка ............................................................................... 27
2. Кредитный потенциал коммерческого банка ...................................... 28
3. Понятие и структура собственного капитала коммерческого банка  30
4. Оценка достаточности капитала коммерческого банка ..................... 33

Глава 3. СТРУКТУРА И КАЧЕСТВО АКТИВОВ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА. ПОНЯТИЯ ЛИКВИДНОСТИ
И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ............................................................................ 43
1. Понятие активов коммерческого банка и их структура ..................... 43
2. Оценка качества активов коммерческого банка .................................. 45
3. Понятие ликвидности и платежеспособности. Факторы,
определяющие ликвидность коммерческого банка ........................... 48
4. Оценка уровня ликвидности коммерческого банка ........................... 50

Глава 4. ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И ПРИБЫЛЬ
КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ ............................................................................... 57
1. Понятие дохода коммерческого банка. Формы и источники дохода .... 57
2. Понятие расходов коммерческого банка. Виды расходов ................. 60
3. Понятие прибыли. Факторы, влияющие на формирование
прибыли в коммерческом банке ............................................................ 63
4. Процентная маржа. Основные коэффициенты процентной маржи ... 65
5. Процентная политика коммерческого банка ....................................... 68

Глава 5. ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ:
СТРУКТУРА И ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ............................................... 71

Глава 6. СИСТЕМА ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ
КЛИЕНТОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ....................................................... 74
1. Понятие кредитоспособности и информационная база оценки
кредитоспособности заемщика .............................................................. 74
2. Этапы оценки кредитоспособности заемщика
коммерческого банка ................................................................................ 78
3. Основные методы оценки кредитоспособности заемщика –
юридического лица .................................................................................... 79
4. Основные методы оценки кредитоспособности заемщика –
физического лица ....................................................................................... 82

Глава 7. СИСТЕМА КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ .................. 87
1. Понятие и элементы системы кредитования ........................................ 87
2. Этапы банковского кредитования .......................................................... 90
3. Кредитная политика коммерческого банка .......................................... 92
4. Понятие, виды и функции банковского кредита.
Принципы организации процесса кредитования ............................... 94
5. Виды ссудных счетов коммерческого банка ........................................ 97

Глава 8. ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ
БАНКОВСКИХ ССУД ........................................................................................... 99
1. Целевые (разовые) ссуды на производственные цели,
торгово-посреднические операции, временные нужды ................... 99
2. Кредитование по контокорренту и понятие кредитной линии ........ 100
3. Кредитование по овердрафту ................................................................. 103
4. Потребительское кредитование .............................................................. 104
5. Ипотечное кредитование ......................................................................... 105
6. Консорциальный кредит .......................................................................... 107
7. Кредиты Банка России ............................................................................. 109
8. Межбанковское кредитование ............................................................... 113

Список используемой и рекомендуемой литературы ................................. 117

ПРЕДИСЛОВИЕ

В современном мире в условиях внешнеполитической и внеш-
неэкономической нестабильности все сильнее обостряется борьба
коммерческих банков не только за привлечение новых клиентов,
но и за поиск дополнительных ресурсов, ранее поступавших в Рос-
сию со стороны западных финансовых рынков. Сегодняшняя отда-
ленность российских банков от зарубежного рынка капитала усу-
губляется рядом внутренних факторов, в том числе ужесточающи-
мися требованиями к рынку со стороны Банка России, который
преследует цель «очищения» и стабилизации отечественного бан-
ковского сектора. Как результат, перед руководителями коммерчес-
ких банков возникает сложная задача по выходу из сложившейся
кризисной ситуации и обеспечения высокой эффективности дея-
тельности кредитных учреждений.
Для решения поставленной задачи выпускники высших учеб-
ных заведений, получающие профильное банковское образование,
должны обладать теоретическими и методическими знаниями в сфе-
ре организации деятельности коммерческого банка. Получая сис-
темные знания об особенностях организации и функционирования
российских коммерческих банков в современных условиях, буду-
щие сотрудники банка смогут реализовать себя в качестве успеш-
ных работников банковской системы.
Данное учебное пособие обобщает накопленный автором опыт
в сфере банковского дела и предназначено для студентов-бакалав-
ров, изучающих дисциплину «Организация деятельности коммер-
ческого банка» и обучающихся по профилю подготовки «Банков-
ское дело». Материал учебного пособия нацелен на формирование
у студентов системы знаний по ключевым аспектам банковского
дела. В нем рассматриваются теоретические и организационные
основы банковского дела, в том числе особенности первоначаль-
ного формирования ресурсов кредитной организации, ее активов

и пассивов, оценка ликвидности и платежеспособности, а также
подробно изучается процесс формирования прибыли коммерчес-
ким банком, оценки эффективности его деятельности, наряду с этим
детально описывается процесс кредитования в банке: от оценки
кредитоспособности заемщиков до изучения видов отдельных спе-
цифических банковских ссуд.
При написании учебного пособия использованы актуальные
нормативно-правовые акты с последними изменениями и дополне-
ниями, регулирующими деятельность банковского сектора России.
Содержание учебного пособия определено рабочей програм-
мой изучаемой дисциплины. Материал сгруппирован по темам,
каждая из которых содержит теоретические сведения лекционно-
го курса и задания для самоконтроля.
Учебное пособие состоит из введения, восьми глав и библио-
графического списка.

Глава  1
СУЩНОСТЬ  БАНКА
И  ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ  ОСНОВЫ
ЕГО  ПОСТРОЕНИЯ

1. Иерархическая структура кредитной системы

Кредитная система в целом может быть охарактеризована ис-
ходя из трех аспектов: сущностного, институционального и функ-
ционального.
В сущностном аспекте кредитная система представляет со-
бой систему кредитно-финансовых отношений, возникающих в свя-
зи с предоставлением, использованием и погашением ссуд на ус-
ловиях возвратности, платности и срочности.
С институциональной точки зрения кредитная система – это
система кредитно-финансовых учреждений, обслуживающих кре-
дитные отношения (банки, финансовые компании, фондовые и ва-
лютные биржи, страховые компании и т. п.).
С функциональных позиций – это совокупность видов и форм
кредита.
В российской финансовой системе банковская система являет-
ся одним из важнейших элементов. В соответствии с ФЗ № 395-1-ФЗ
«О банках и банковской деятельности» в банковскую систему РФ
входят Центральный банк РФ (ЦБ РФ), кредитные организации,
а также представительства иностранных банков. Банковская систе-
ма РФ является двухуровневой и включает в себя три группы кре-
дитно-финансовых институтов: ЦБ РФ, коммерческие банки и спе-
циализированные кредитно-финансовые учреждения (см. рисунок).
Ряд экономистов выделяют в кредитной системе две основопо-
лагающие подсистемы: банковскую, которая охватывает Централь-
ный банк и коммерческие банки, а также парабанковскую – специа-
лизированные кредитно-финансовые институты.

Во главе кредитной системы находится  Ц е н т р а л ь н ы й
б а н к,  который выполняет следующие функции:
– монопольный выпуск кредитных денег в наличной форме;
– кредитование коммерческих банков;
– хранение кассовых резервов других кредитных учреждений;
– хранение официальных золотовалютных резервов государства;
– выполнение расчетных операций;
– контроль деятельности прочих кредитных институтов и др.
Вторым элементом современной банковской системы являются
к о м м е р ч е с к и е  б а н к и  –  это кредитные учреждения
универсального характера, которые осуществляют кредитные, фон-
довые, посреднические операции, организуют платежный оборот
в масштабе национального хозяйства.

Структура кредитной системы России

Банковская система

1-й уровень
Центральный банк РФ
(Банк России)
1-й элемент

2-й уровень
Система
коммерческих банков

2-й элемент
Коммерческие банки

Специализированные
кредитно-финансовые
учреждения

Парабанковская
система

3-й элемент

Третий элемент банковской системы  –  с п е ц и а л и з и р о -
в а н н ы е  к р е д и т н о - ф и н а н с о в ы е  у ч р е ж д е н и я,
занимающиеся кредитованием определенных сфер и отраслей хо-
зяйственной деятельности. В их деятельности можно выделить одну
или две основные операции, они доминируют в относительно уз-
ких секторах рынка ссудных капиталов и имеют специфическую
клиентуру.

К специализированным кредитно-финансовым учреждениям
можно отнести:
– микрофинансовые организации;
– инвестиционные банки;
– сберегательные учреждения;
– кредитные кооперативы;
– страховые компании;
– пенсионные фонды;
– инвестиционные компании;
– почтово-сберегательные банки;
– факторинговые компании;
– лизинговые компании и т. д.
М и к р о ф и н а н с о в ы е  о р г а н и з а ц и и  создаются
в форме микрофинансовой или микрокредитной компании и пред-
назначены для осуществления микрофинансовой деятельности – пре-
доставления микрозаймов. Особенности функционирования подобных
организаций обозначены в федеральном законе № 151-ФЗ «О мик-
рофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях».
И н в е с т и ц и о н н ы е  б а н к и  занимаются эмиссионно-
учредительской деятельностью, т. е. проводят операции по выпуску
и размещению ценных бумаг. Они привлекают капитал путем про-
дажи собственных акций или за счет кредита коммерческих банков.
С б е р е г а т е л ь н ы е  у ч р е ж д е н и я  (взаимно-
сберегательные банки, ссудно-сберегательные ассоциации, кредит-
ные союзы) аккумулируют сбережения населения и вкладывают
денежный капитал в основном в финансирование коммерческого
и жилищного строительства.
К р е д и т н ы й  к о о п е р а т и в  (кредитный союз, коопе-
ративный банк) – некоммерческая финансовая организация, спе-
циализирующаяся на финансовой взаимопомощи путем предо-
ставления ссудо-сберегательных и кредитных услуг своим членам.
С т р а х о в ы е  к о м п а н и и,  главная функция которых –
страхование жизни, имущества и ответственности, превратились
в настоящее время в важнейший канал аккумуляции денежных сбе-
режений населения и долгосрочного финансирования экономики.

Основное внимание страховые общества сосредоточили на фи-
нансировании крупнейших корпораций в области промышленнос-
ти, транспорта и торговли.
П е н с и о н н ы е  ф о н д ы,  как и страховые компании, ак-
тивно формирует страховой фонд экономики, который приобрета-
ет все большую роль в процессе расширенного воспроизводства.
Пенсионные фонды вкладывают свои накопленные денежные ре-
зервы в облигации и акции частных компаний и ценные бумаги го-
сударства, осуществляя таким образом финансирование, как пра-
вило, долгосрочное, экономики и государства.
И н в е с т и ц и о н н ы е  к о м п а н и и  выполняют роль
промежуточного звена между индивидуальным денежным капи-
талом и корпорациями, функционирующими в нефинансовой сфере.
Инвестиционные компании различаются в зависимости от колеба-
ний курсов ценных бумаг. Основной сферой приложения капитала
инвестиционных компаний служат акции корпораций.
П о ч т о в о - с б е р е г а т е л ь н ы е  б а н к и – сбере-
гательные банки, осуществляющие прием сбережений населения
и другие банковские операции через сеть почтовых отделений. Соз-
даются в тех местностях, где отсутствуют коммерческие банки.
Они аккумулируют средства населения и используют их для кре-
дитования государства и населения. Обязательства таких банков
обычно гарантируются государством.
С 1 января 2018 г. произошел переход к трехуровневой россий-
ской банковской системе. Трехуровневая система подразумевает
разделение коммерческих банков (помимо Банка России) на банки
в зависимости от осуществляемых операций с универсальной ли-
цензией и с базовой лицензией. К банкам с универсальной лицензи-
ей будут применяться требования в полном объеме, в то время как
для банков с базовой лицензией предусматривается упрощенное
регулирование. Глава ЦБ РФ особо подчеркнула, что переход к по-
добной системе способствует укреплению позиций небольших
банков, ослабляя для них «регуляторное бремя», и позволит в даль-
нейшем развивать инструменты пропорционального регулирова-
ния всего сектора. В соответствии с федеральным законом № 92-ФЗ

«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Рос-
сийской Федерации» различия между банками с универсальной
и базовой лицензией представлены в таблице.

Все банковские операции за исключением:
– размещения денежных средств, привле-
чения во вклады и размещения драгоцен-
ных металлов, выдачи банковских гаран-
тий иностранным организациям, физичес-
ким лицам;
– осуществления лизинговых операций
и выдачи поручительств этим же лицам;
– открытия банковских (корреспондент-
ских) счетов в иностранных банках за ис-
ключением целей участия в иностранной
платежной системе

Только 5 нормативов:
– два норматива достаточности капитала
(совокупного и основного);
– один норматив текущей ликвидности;
– два норматива концентрации кредитно-
го риска. По нормативу Н6 с 01.01.2018 ус-
танавливается переходный период на 5 лет,
в течение которого по существующим
на 31.12.2017 активам применяется коэф-
фициент 0,8

Сохранение действующего подхода
к оценке кредитного риска по производ-
ным финансовым инструментам

Различия банков с универсальной и базовой лицензией

Разрешенные
банковские операции

Все
банковские
операции

Банки с базовой лицензией
Признак
Банки с универсальной
лицензией

Все нормативы

Пропорциональное
регулирование
(выполнение нормативов)

Внедрение нового
стандартизирован-
ного подхода
к оценке кредитного
риска контрагента
по производным
финансовым
инструментам

Пропорциональное
регулирование (оценка
кредитного риска)

2. Понятие коммерческого банка.
Его функции и принципы деятельности

В соответствии с 395-1-ФЗ «О банках и банковской деятель-
ности»   к р е д и т н а я  о р г а н и з а ц и я   –  юридическое лицо,
которое для извлечения прибыли как основной цели своей дея-
тельности на основании специального разрешения ЦБ РФ имеет
право осуществлять банковские операции, предусмотренные на-
стоящим законом.
Правовой основой регулирования деятельности кредитных ор-
ганизаций в целом, в том числе коммерческих банков, выступают
федеральные законы 395-1-ФЗ «О банках и банковской деятельнос-
ти», 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации», Граж-
данский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ и т. д.
Кредитная организация может быть образована на основе лю-
бой формы собственности как хозяйственное общество.

О к о н ч а н и е  т а б л и ц ы

Банки с базовой лицензией
Признак
Банки с универсальной
лицензией

Возможность совмещения указанных
должностей

Совмещение
должностей
руководителя
службы внутреннего
контроля и службы
управления
рисками запрещено

В полном объеме

Пропорциональное
регулирование (оценка
кредитного риска)

Раскрытие
информации

Упрощенные требования:
– информация об управлении рисками
в формате, предусмотренном МСФО;
– упрощенная форма расчета капитала
и информация о значениях обязательных
нормативов