Организация деятельности коммерческого банка

Екатеринбург
Издательство Уральского университета
2018

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ИМЕНИ ПЕРВОГО ПРЕЗИДЕНТА РОССИИ Б. Н. ЕЛЬЦИНА

Г. С. Чеботарева

ОРГАНИЗАЦИЯ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Учебное пособие

Рекомендовано
методическим советом Уральского федерального университета
в качестве учебного пособия для студентов вуза,
обучающихся по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика»

УДК 336.71(075.8)
ББК У262.101я73-1
        Ч343

В учебном пособии рассматриваются теоретические основы процессов
организации деятельности кредитного учреждения, раскрываются наиболее значимые 
аспекты функционирования коммерческого банка в современных условиях. 
Анализируются основные понятия курса, приводятся библиографические
списки, даются задания для самоконтроля.
Для студентов, обучающихся по программе бакалавриата по дисциплине
«Организация деятельности коммерческого банка».

Чеботарева, Г. С.
Организация деятельности коммерческого банка : учеб. пособие / 
Г. С. Чеботарева ; М-во образования и науки Рос. Федерации, 
Урал. федер. ун-т. – Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та,
2018. – 120 с.
ISBN 978-5-7996-2302-9

Ч343

Р е ц е н з е н т ы:
кафедра профессионально-экономического обучения
Института гуманитарного и социально-экономического образования
Российского государственного
профессионально-педагогического университета
(заведующий кафедрой кандидат педагогических наук,
доцент Н. И. Зырянова);
М. Н. Шатова, управляющая дополнительным офисом
«Университетский» ПАО «СКБ-Банк»

Н а у ч н ы й  р е д а к т о р
Л. А. Медведева, кандидат экономических наук, доцент

УДК 336.71(075.8)
ББК У262.101я73-1

На обложке:
здание Банка Испании в Барселоне.
Фото  Г. С. Чеботаревой

ISBN 978-5-7996-2302-9
© Уральский федеральный университет, 2018

ОГЛАВЛЕНИЕ

Предисловие ............................................................................................................ 5

Глава 1. СУЩНОСТЬ БАНКА И ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ
ЕГО ПОСТРОЕНИЯ ............................................................................................... 7
1. Иерархическая структура кредитной системы ...................................... 7
2. Понятие коммерческого банка.
Его функции и принципы деятельности ................................................ 12
3. Порядок создания и ликвидации коммерческого банка .................... 16
4. Формы собственности коммерческих банков ..................................... 17
5. Организационное устройство коммерческого банка ........................ 20
6. Государственное регулирование кредитно-финансовых институтов ... 21

Глава 2. РЕСУРСЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
И ЕГО КАПИТАЛЬНАЯ БАЗА ......................................................................... 27
1. Классификация и краткая характеристика ресурсов
коммерческого банка ............................................................................... 27
2. Кредитный потенциал коммерческого банка ...................................... 28
3. Понятие и структура собственного капитала коммерческого банка  30
4. Оценка достаточности капитала коммерческого банка ..................... 33

Глава 3. СТРУКТУРА И КАЧЕСТВО АКТИВОВ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА. ПОНЯТИЯ ЛИКВИДНОСТИ
И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ............................................................................ 43
1. Понятие активов коммерческого банка и их структура ..................... 43
2. Оценка качества активов коммерческого банка .................................. 45
3. Понятие ликвидности и платежеспособности. Факторы,
определяющие ликвидность коммерческого банка ........................... 48
4. Оценка уровня ликвидности коммерческого банка ........................... 50

Глава 4. ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И ПРИБЫЛЬ
КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ ............................................................................... 57
1. Понятие дохода коммерческого банка. Формы и источники дохода .... 57
2. Понятие расходов коммерческого банка. Виды расходов ................. 60
3. Понятие прибыли. Факторы, влияющие на формирование
прибыли в коммерческом банке ............................................................ 63
4. Процентная маржа. Основные коэффициенты процентной маржи ... 65
5. Процентная политика коммерческого банка ....................................... 68

Глава 5. ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ:
СТРУКТУРА И ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ............................................... 71

Глава 6. СИСТЕМА ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ
КЛИЕНТОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ....................................................... 74
1. Понятие кредитоспособности и информационная база оценки
кредитоспособности заемщика .............................................................. 74
2. Этапы оценки кредитоспособности заемщика
коммерческого банка ................................................................................ 78
3. Основные методы оценки кредитоспособности заемщика –
юридического лица .................................................................................... 79
4. Основные методы оценки кредитоспособности заемщика –
физического лица ....................................................................................... 82

Глава 7. СИСТЕМА КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ .................. 87
1. Понятие и элементы системы кредитования ........................................ 87
2. Этапы банковского кредитования .......................................................... 90
3. Кредитная политика коммерческого банка .......................................... 92
4. Понятие, виды и функции банковского кредита.
Принципы организации процесса кредитования ............................... 94
5. Виды ссудных счетов коммерческого банка ........................................ 97

Глава 8. ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ
БАНКОВСКИХ ССУД ........................................................................................... 99
1. Целевые (разовые) ссуды на производственные цели,
торгово-посреднические операции, временные нужды ................... 99
2. Кредитование по контокорренту и понятие кредитной линии ........ 100
3. Кредитование по овердрафту ................................................................. 103
4. Потребительское кредитование .............................................................. 104
5. Ипотечное кредитование ......................................................................... 105
6. Консорциальный кредит .......................................................................... 107
7. Кредиты Банка России ............................................................................. 109
8. Межбанковское кредитование ............................................................... 113

Список используемой и рекомендуемой литературы ................................. 117

ПРЕДИСЛОВИЕ

В современном мире в условиях внешнеполитической и внеш-
неэкономической нестабильности все сильнее обостряется борьба
коммерческих банков не только за привлечение новых клиентов,
но и за поиск дополнительных ресурсов, ранее поступавших в Рос-
сию со стороны западных финансовых рынков. Сегодняшняя отда-
ленность российских банков от зарубежного рынка капитала усу-
губляется рядом внутренних факторов, в том числе ужесточающи-
мися требованиями к рынку со стороны Банка России, который
преследует цель «очищения» и стабилизации отечественного бан-
ковского сектора. Как результат, перед руководителями коммерчес-
ких банков возникает сложная задача по выходу из сложившейся
кризисной ситуации и обеспечения высокой эффективности дея-
тельности кредитных учреждений.
Для решения поставленной задачи выпускники высших учеб-
ных заведений, получающие профильное банковское образование,
должны обладать теоретическими и методическими знаниями в сфе-
ре организации деятельности коммерческого банка. Получая сис-
темные знания об особенностях организации и функционирования
российских коммерческих банков в современных условиях, буду-
щие сотрудники банка смогут реализовать себя в качестве успеш-
ных работников банковской системы.
Данное учебное пособие обобщает накопленный автором опыт
в сфере банковского дела и предназначено для студентов-бакалав-
ров, изучающих дисциплину «Организация деятельности коммер-
ческого банка» и обучающихся по профилю подготовки «Банков-
ское дело». Материал учебного пособия нацелен на формирование
у студентов системы знаний по ключевым аспектам банковского
дела. В нем рассматриваются теоретические и организационные
основы банковского дела, в том числе особенности первоначаль-
ного формирования ресурсов кредитной организации, ее активов

и пассивов, оценка ликвидности и платежеспособности, а также
подробно изучается процесс формирования прибыли коммерчес-
ким банком, оценки эффективности его деятельности, наряду с этим
детально описывается процесс кредитования в банке: от оценки
кредитоспособности заемщиков до изучения видов отдельных специфических 
банковских ссуд.
При написании учебного пособия использованы актуальные
нормативно-правовые акты с последними изменениями и дополнениями, 
регулирующими деятельность банковского сектора России.
Содержание учебного пособия определено рабочей программой 
изучаемой дисциплины. Материал сгруппирован по темам,
каждая из которых содержит теоретические сведения лекционного 
курса и задания для самоконтроля.
Учебное пособие состоит из введения, восьми глав и библиографического 
списка.

Глава  1
СУЩНОСТЬ  БАНКА
И  ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ  ОСНОВЫ
ЕГО  ПОСТРОЕНИЯ

1. Иерархическая структура кредитной системы

Кредитная система в целом может быть охарактеризована исходя 
из трех аспектов: сущностного, институционального и функционального.

В сущностном аспекте кредитная система представляет собой 
систему кредитно-финансовых отношений, возникающих в связи 
с предоставлением, использованием и погашением ссуд на условиях 
возвратности, платности и срочности.
С институциональной точки зрения кредитная система – это
система кредитно-финансовых учреждений, обслуживающих кредитные 
отношения (банки, финансовые компании, фондовые и валютные 
биржи, страховые компании и т. п.).
С функциональных позиций – это совокупность видов и форм
кредита.
В российской финансовой системе банковская система является 
одним из важнейших элементов. В соответствии с ФЗ № 395-1-ФЗ
«О банках и банковской деятельности» в банковскую систему РФ
входят Центральный банк РФ (ЦБ РФ), кредитные организации,
а также представительства иностранных банков. Банковская система 
РФ является двухуровневой и включает в себя три группы кредитно-
финансовых институтов: ЦБ РФ, коммерческие банки и специализированные 
кредитно-финансовые учреждения (см. рисунок).
Ряд экономистов выделяют в кредитной системе две основополагающие 
подсистемы: банковскую, которая охватывает Центральный 
банк и коммерческие банки, а также парабанковскую – специализированные 
кредитно-финансовые институты.

Во главе кредитной системы находится  Ц е н т р а л ь н ы й
б а н к,  который выполняет следующие функции:
– монопольный выпуск кредитных денег в наличной форме;
– кредитование коммерческих банков;
– хранение кассовых резервов других кредитных учреждений;
– хранение официальных золотовалютных резервов государства;
– выполнение расчетных операций;
– контроль деятельности прочих кредитных институтов и др.
Вторым элементом современной банковской системы являются
к о м м е р ч е с к и е  б а н к и  –  это кредитные учреждения
универсального характера, которые осуществляют кредитные, фон-
довые, посреднические операции, организуют платежный оборот
в масштабе национального хозяйства.

Структура кредитной системы России

Банковская система

1-й уровень
Центральный банк РФ
(Банк России)
1-й элемент

2-й уровень
Система
коммерческих банков

2-й элемент
Коммерческие банки

Специализированные
кредитно-финансовые
учреждения

Парабанковская
система

3-й элемент

Третий элемент банковской системы  –  с п е ц и а л и з и р о -
в а н н ы е  к р е д и т н о - ф и н а н с о в ы е  у ч р е ж д е н и я,
занимающиеся кредитованием определенных сфер и отраслей хо-
зяйственной деятельности. В их деятельности можно выделить одну
или две основные операции, они доминируют в относительно уз-
ких секторах рынка ссудных капиталов и имеют специфическую
клиентуру.

К специализированным кредитно-финансовым учреждениям
можно отнести:
– микрофинансовые организации;
– инвестиционные банки;
– сберегательные учреждения;
– кредитные кооперативы;
– страховые компании;
– пенсионные фонды;
– инвестиционные компании;
– почтово-сберегательные банки;
– факторинговые компании;
– лизинговые компании и т. д.
М и к р о ф и н а н с о в ы е  о р г а н и з а ц и и  создаются
в форме микрофинансовой или микрокредитной компании и пред-
назначены для осуществления микрофинансовой деятельности – пре-
доставления микрозаймов. Особенности функционирования подобных
организаций обозначены в федеральном законе № 151-ФЗ «О мик-
рофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях».
И н в е с т и ц и о н н ы е  б а н к и  занимаются эмиссионно-
учредительской деятельностью, т. е. проводят операции по выпуску
и размещению ценных бумаг. Они привлекают капитал путем про-
дажи собственных акций или за счет кредита коммерческих банков.
С б е р е г а т е л ь н ы е  у ч р е ж д е н и я  (взаимно-
сберегательные банки, ссудно-сберегательные ассоциации, кредитные 
союзы) аккумулируют сбережения населения и вкладывают
денежный капитал в основном в финансирование коммерческого
и жилищного строительства.
К р е д и т н ы й  к о о п е р а т и в  (кредитный союз, кооперативный 
банк) – некоммерческая финансовая организация, специализирующаяся 
на финансовой взаимопомощи путем предоставления 
ссудо-сберегательных и кредитных услуг своим членам.
С т р а х о в ы е  к о м п а н и и,  главная функция которых –
страхование жизни, имущества и ответственности, превратились
в настоящее время в важнейший канал аккумуляции денежных сбережений 
населения и долгосрочного финансирования экономики.

Основное внимание страховые общества сосредоточили на финансировании 
крупнейших корпораций в области промышленности, 
транспорта и торговли.
П е н с и о н н ы е  ф о н д ы,  как и страховые компании, активно 
формирует страховой фонд экономики, который приобретает 
все большую роль в процессе расширенного воспроизводства.
Пенсионные фонды вкладывают свои накопленные денежные резервы 
в облигации и акции частных компаний и ценные бумаги государства, 
осуществляя таким образом финансирование, как правило, 
долгосрочное, экономики и государства.
И н в е с т и ц и о н н ы е  к о м п а н и и  выполняют роль
промежуточного звена между индивидуальным денежным капиталом 
и корпорациями, функционирующими в нефинансовой сфере.
Инвестиционные компании различаются в зависимости от колебаний 
курсов ценных бумаг. Основной сферой приложения капитала
инвестиционных компаний служат акции корпораций.
П о ч т о в о - с б е р е г а т е л ь н ы е  б а н к и – сберегательные 
банки, осуществляющие прием сбережений населения
и другие банковские операции через сеть почтовых отделений. Создаются 
в тех местностях, где отсутствуют коммерческие банки.
Они аккумулируют средства населения и используют их для кредитования 
государства и населения. Обязательства таких банков
обычно гарантируются государством.
С 1 января 2018 г. произошел переход к трехуровневой российской 
банковской системе. Трехуровневая система подразумевает
разделение коммерческих банков (помимо Банка России) на банки
в зависимости от осуществляемых операций с универсальной лицензией 
и с базовой лицензией. К банкам с универсальной лицензией 
будут применяться требования в полном объеме, в то время как
для банков с базовой лицензией предусматривается упрощенное
регулирование. Глава ЦБ РФ особо подчеркнула, что переход к подобной 
системе способствует укреплению позиций небольших
банков, ослабляя для них «регуляторное бремя», и позволит в дальнейшем 
развивать инструменты пропорционального регулирования 
всего сектора. В соответствии с федеральным законом № 92-ФЗ

«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской 
Федерации» различия между банками с универсальной
и базовой лицензией представлены в таблице.

Все банковские операции за исключением:
– размещения денежных средств, привлечения 
во вклады и размещения драгоценных 
металлов, выдачи банковских гарантий 
иностранным организациям, физическим 
лицам;
– осуществления лизинговых операций
и выдачи поручительств этим же лицам;
– открытия банковских (корреспондентских) 
счетов в иностранных банках за исключением 
целей участия в иностранной
платежной системе

Только 5 нормативов:
– два норматива достаточности капитала
(совокупного и основного);
– один норматив текущей ликвидности;
– два норматива концентрации кредитного 
риска. По нормативу Н6 с 01.01.2018 устанавливается 
переходный период на 5 лет,
в течение которого по существующим
на 31.12.2017 активам применяется коэффициент 
0,8

Сохранение действующего подхода
к оценке кредитного риска по производным 
финансовым инструментам

Различия банков с универсальной и базовой лицензией

Разрешенные
банковские операции

Все
банковские
операции

Банки с базовой лицензией
Признак
Банки с универсальной
лицензией

Все нормативы

Пропорциональное
регулирование
(выполнение нормативов)

Внедрение нового
стандартизированного 
подхода
к оценке кредитного
риска контрагента
по производным
финансовым
инструментам

Пропорциональное
регулирование (оценка
кредитного риска)

2. Понятие коммерческого банка.
Его функции и принципы деятельности

В соответствии с 395-1-ФЗ «О банках и банковской деятельности»   
к р е д и т н а я  о р г а н и з а ц и я   –  юридическое лицо,
которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности 
на основании специального разрешения ЦБ РФ имеет
право осуществлять банковские операции, предусмотренные на-
стоящим законом.
Правовой основой регулирования деятельности кредитных ор-
ганизаций в целом, в том числе коммерческих банков, выступают
федеральные законы 395-1-ФЗ «О банках и банковской деятельнос-
ти», 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации», Граж-
данский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ и т. д.
Кредитная организация может быть образована на основе лю-
бой формы собственности как хозяйственное общество.

О к о н ч а н и е  т а б л и ц ы

Банки с базовой лицензией
Признак
Банки с универсальной
лицензией

Возможность совмещения указанных
должностей

Совмещение
должностей
руководителя
службы внутреннего
контроля и службы
управления
рисками запрещено

В полном объеме

Пропорциональное
регулирование (оценка
кредитного риска)

Раскрытие
информации

Упрощенные требования:
– информация об управлении рисками
в формате, предусмотренном МСФО;
– упрощенная форма расчета капитала
и информация о значениях обязательных
нормативов