Книжная полка Сохранить
Размер шрифта:
А
А
А
|  Шрифт:
Arial
Times
|  Интервал:
Стандартный
Средний
Большой
|  Цвет сайта:
Ц
Ц
Ц
Ц
Ц

Epomen. Global, 2022, № 26

научный журнал
Бесплатно
Основная коллекция
Артикул: 793815.0001.99
Epomen. Global : научный журнал. - Краснодар : Эпомен, 2022. - № 26. - 130 с. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1906295 (дата обращения: 28.03.2024)
Фрагмент текстового слоя документа размещен для индексирующих роботов. Для полноценной работы с документом, пожалуйста, перейдите в ридер.
Научный журнал «Эпомен», № 26, 2022 | Epomen Scientific Journal, No. 26 (2022)
11

УДК/UDC 338.2

Противодействие легализации коррупционных

доходов через офшоры

Агаджанян Александра Львовна

студентка по направлению подготовки «Юриспруденция»

Государственный морской университет им. адмирала Ф. Ф. Ушакова

г. Новороссийск, Россия

e-mail: sandra_22_777@mail.ru

Погосов Виктор Николаевич

студент по направлению подготовки «Юриспруденция»

Государственный морской университет им. адмирала Ф. Ф. Ушакова

г. Новороссийск, Россия

e-mail: vp25102000@mail.ru

Аннотация

В работе анализируется российское законодательство и практика его при-

менения на предмет эффективности противодействия легализации коррупционных

доходов через офшорные организаци. Даются определения понятий «коррупция» и

«отмывание денег». Рассматривается типология отмывания должностными и иными

лицами коррупционных доходов. Исследуются офшорные зоны как площадки для

отмывания доходов, полученных преступным путем. Рассматриваются меры по про-

тиводействию коррупции (в частности, отмыванию доходов, полученных преступным

путем) в Российской Федерации. Проводится оценка эффективности законодатель-

ства в условиях деофшоризации экономики, отражены проблемы и критерии, препят-

ствующие полному отказу от офшоров. По мнению авторов, наиболее действенны-

ми способами противодействия легализации коррупционных доходов через офшоры

могут стать: эффективное международное налоговое сотрудничество стран, инфор-

мационный обмен, а также ужесточение контроля над активами должностных лиц

и обязательное раскрытие информации о собственниках офшорных организаций.

Ключевые слова: коррупция, отмывание денег, легализация коррупционных дохо-

дов, офшорные зоны, деофшоризация, противодействие коррупции.

http://epomen.ru/issues/2022/26/Epomen-26-2022.pdf

Научный журнал «Эпомен», № 26, 2022 | Epomen Scientific Journal, No. 26 (2022)
12

Countering the legalization of corrupt income

through offshore companies

Agadzhanyan Aleksandra Lvovna

student of the program "Jurisprudence"

Admiral Ushakov Maritime State University

Novorossiysk, Russia

e-mail: vp25102000@mail.ru

Pogosov Viktor Nikolayevich

student of the program "Jurisprudence"

Admiral Ushakov Maritime State University

Novorossiysk, Russia

e-mail: vp25102000@mail.ru

Abstract

The paper analyzes Russian legislation and the practice of its application for

the effectiveness of combating the legalization of corruption proceeds through offshore

organizations. Definitions of the concepts of "corruption"and "money laundering"are

given. The typology of money laundering by officials and other persons is considered.

Offshore zones are being studied as platforms for laundering proceeds from crime.

Measures to combat corruption (in particular, laundering of proceeds from crime) in the

Russian Federation are considered. The effectiveness of the legislation in the conditions

of deoffshorization of the economy is assessed, the problems and criteria that prevent the

complete abandonment of offshore companies are reflected. According to the authors, the

most effective ways to counteract the legalization of corruption proceeds through offshore

companies can be: effective international tax cooperation between countries, information

exchange, as well as tightening control over the assets of officials and mandatory disclosure

of information about the owners of offshore organizations.

Key words: corruption, money laundering, legalization of corruption proceeds, offshore

zones, deoffshorization, anti-corruption activities.

Основной причиной хищения государственных средств является

коррупция, которая свойственна большинству противоправных деяний

экономической направленности. Такие хищения совершаются, как прави-

http://epomen.ru/issues/2022/26/Epomen-26-2022.pdf

Научный журнал «Эпомен», № 26, 2022 | Epomen Scientific Journal, No. 26 (2022)
13

ло, под видом или в процессе законных хозяйственных операций. В свою

очередь, совершить такие операции или дать распоряжение на их совершение 
могут только лица, наделенные определенными должностными

полномочиями. Коррупция подрывает любую власть и ее предназначение 
в обществе, создает препятствия для нормального функционирования 
государственной администрации [1]. Коррупция — главная преграда

для развития российского общества и обеспечения прав, свобод и законных 
интересов граждан. В России действует Федеральный закон от 25

декабря 2008 г. № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» [2], в котором

дается определение понятия коррупции через перечисление ее проявлений, 
к числу которых относится: 1) злоупотребление служебным положением; 
2) дача взятки; 3) получение взятки; 4) злоупотребление полномочиями, 
коммерческий подкуп либо иное незаконное использование

физическим лицом своего должностного положения вопреки законным

интересам общества и государства, осуществляемые в целях получения

выгоды в виде денег, ценностей, иного имущества или услуг имущественного 
характера, имущественных прав для себя или для третьих лиц либо

незаконное предоставление такой выгоды. Коррупционные проявления

характерны как для государственных, так и для коммерческих структур

и иных организаций и предполагают уголовную ответственность за их

совершение.

Понятие «отмывание денег» (англ. money laundering) былo введенo

в обoрот в 1980-х гг. в США и изначально использовалось преимуще-

ственно по отношению к доходам от наркобизнеса. В сoвременном рос-

сийском законодательстве термин «легализация (отмывание) дoходов,

полученных преступным путем», определен в ст. 3 Федерального зако-

на от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (от-

мыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию

терроризма» [3] как «придание правомерного вида владению, пользова-

нию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом,

полученным в результате совершения преступления». По своему назначе-

нию легализация доходов сводится к умышленному искажению данных

http://epomen.ru/issues/2022/26/Epomen-26-2022.pdf

Научный журнал «Эпомен», № 26, 2022 | Epomen Scientific Journal, No. 26 (2022)
14

об источнике полученных денежных средств и имущества для сокрытия

факта их незаконного приобретения и создания возможности свободно

ими владеть, пользоваться и распоряжаться [4].

Посредством процедур отмывания доходов преступники стремятся

скрыть нелегальные следы происхождения капитала, физических лиц —

бенефициаров незаконных доходов и инициаторов самого процесса ле-

гализации. Легализуя преступные доходы, преступники создают види-

мость законности получения этих доходов, стараются обеспечить себе

удобный и оперативный доступ к капиталу для возможности комфорт-

ного и безопасного потребления, создания благоприятных условий для

инвестирования в легальный бизнес.

В попытках обойти закон и избежать правосудия в ход идут весь-

ма разнообразные способы и методы легализации незаконных денежных

средств, которые непрерывно видоизменяются в связи с развитием тех-

нологий и совершенствуются с учетом новых финансовых инструментов

и правовых механизмов. Тем не менее можно проследить определенные

шаблоны в организации схем по оказанию теневых финансовых услуг. Во

многих случаях выбор того или иного способа легализации (отмывания)

не сильно зависит от реализованного способа получения преступного до-

хода, одним из которых зачастую являются различные коррупционные

схемы чиновников. Отсюда и стремление государства всячески контро-

лировать их доходы и расходы.

Обязанность для отдельных категорий должностных лиц деклари-

ровать доходы (расходы), имущество и обязательства имущественного

характера свои и своих близких родственников, установлена соответству-

ющими нормами российского законодательства [5]. Декларирование осу-

ществляется в форме заполнения и передачи в уполномоченный орган

справки установленной формы. Важную роль в этом отношении игра-

ет Федеральный закон от 7 мая 2013 г. № 79-ФЗ «О запрете отдельным

категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные

денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных

за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) поль-

http://epomen.ru/issues/2022/26/Epomen-26-2022.pdf

Научный журнал «Эпомен», № 26, 2022 | Epomen Scientific Journal, No. 26 (2022)
15

зоваться иностранными финансовыми инструментами» [6]. В нем указан

перечень должностных лиц, которым адресованы запреты, перечислен-

ные в самом названии Федерального закона.

В целях уклонения от вышеописанной системы государственного

контроля доходов и крупных расходов должностные лица при соверше-

нии преступлений коррупционного характера для последующего отмы-

вания (легализации) коррупционных доходов наиболее часто используют

своих ближайших родственников, доходы которых не подпадают под декларирование (
родители, совершеннолетние дети, братья и сестры, другие 
родственники). В отдельных случаях вместо родственников могут

использоваться иные доверенные лица, которые выступают в роли номинальных 
владельцев вверенных им активов.

Коррупционеры при планировании и реализации преступления

коррупционного характера организуют поступление коррупционных доходов (
в виде наличных или безналичных денежных средств) перечисленным 
лицам или в адрес подконтрольных им организаций. Далее полученные 
денежные средства используются родственниками для покупки

дорогостоящих транспортных средств, земельных участков, квартир, домов, 
иных объектов движимого и недвижимого имущества или бизнеса.

При этом должностное лицо — коррупционер обеспечивает себе возможность 
пользования приобретенными активами.

Для того чтобы понять, какие методы используются для отмывания 
денежных средств, необходимо знать источники происхождения

преступных доходов, специфику и особенности совершаемых предикатных 
преступлений. Как показал анализ, наиболее распространенными

видами хищения государственных средств являются:

1. Хищение государственных средств при осуществлении госзакупок 
на различных уровнях. Так, по оценкам ряда экспертов, в

России закупочные цены на товары и услуги для государственных 
и муниципальных структур в среднем на 20% выше среднерыночных. 
Общий ущерб от общего объема госзакупок на фе-

http://epomen.ru/issues/2022/26/Epomen-26-2022.pdf

Научный журнал «Эпомен», № 26, 2022 | Epomen Scientific Journal, No. 26 (2022)
16

деральном, региональном и муниципальном уровне составляет

более 300 млрд рублей в год.

2. Хищение государственных средств при проведении ремонтно-

строительных работ по государственным контрактам. Риски,

связанные с коррупцией и хищением в сфере государственных

контрактов, могут существовать даже до начала процесса проведения 
тендеров, т. е. во время распределения государственных 
средств, и сохраняться на протяжении всего последующего

процесса — от определения победителя по тендеру до исполнения 
контракта.

Еще один вариант легализации (отмывания) коррупционных доходов 
связан с предварительным их выводом за рубеж (в виде безналичных

денежных средств) через некую схему теневых услуг на счета офшорной

организации, которая принадлежит должностному лицу — коррупцио-

неру. Далее поступившие денежные средства могут использоваться для

приобретения различных активов, в т. ч. зарубежной недвижимости. При

этом, конечно, зарубежные активы не декларируются. Это обстоятельство 
позволяет обнаруживать противоречия между ними и задеклари-

рованными доходами и активами [7].

Говоря о законе, стоит упомянуть, что четкого определения понятия «
офшоры» нет в российском законодательстве. Регулирование данного 
вопроса происходит в ряде не связанных между собой нормативных

актов, что является огромным законотворческим недостатком. Однако

Центральный банк Российской Федерации, Департамент капиталов Министерства 
финансов Российской Федерации и Федеральная налоговая

служба Российской Федерации занимаются составлением так называемых 
черных списков.

Под офшорами для целей данной работы будем понимать государства 
или территории, привлекающие иностранный капитал льготным

налогообложением, а также выгодами надзорного, организационного и

административного характера, среди которых важное место занимает

http://epomen.ru/issues/2022/26/Epomen-26-2022.pdf

Научный журнал «Эпомен», № 26, 2022 | Epomen Scientific Journal, No. 26 (2022)
17

конфиденциальность деятельности бенефициаров (настоящих владель-

цев компаний и счетов).

Почему должностные лица выбирают офшоры? Это не только низ-

кие налоги. Привлекательны они своей анонимностью, упрощенной ре-

гистрацией в качестве юридического лица, фактической бесконтрольно-

стью или лояльностью со стороны государственных финансовых орга-

нов. Кроме того, в «своих» кругах должностные лица часто выделяют

свои группы доверительных стран, делят их по признаку анонимности,

налогообложения, чистоты, надежности и пр. Как пишет Дж. Робинсон,

«большинство офшорных центров имеют две общие черты: стремитель-

ный рост населения и ограниченные природные ресурсы. Сборы с бан-

ков и компаний растут быстро и становятся важным источником дохода.

Отрасль, которая его приносит, не загрязняет окружающую среду и не

требует значительных трудовых ресурсов. До тех пор, пока банкам и

компаниям запрещено вести бизнес в стране регистрации, население по-

следней защищено от мошенничества и обмана со стороны подставных

банков и международных деловых корпораций» [8].

Многие государства вводят определенные ограничения на операции

с офшорами, однако прямого запрета так и нет. Причины сопротивления

деофшоризации экономики заключаются в следующем:

1. В офшорах заинтересованы правительства многих стран, преж-

де всего развивающихся, в которых нет достаточных ресурсов

для развития производства и для занятости населения.

2. В офшорных зонах заинтересованы преступные сообщества, ко-

торые используют офшорные банки для отмывания преступ-

ных денег, террористические организации, а еще организации,

которые уходят от налогообложения.

3. В офшорных юрисдикциях заинтересованы те политики, кото-

рые имеют незаконные доходы, коррупционеры — все они под

разными внешне благовидными предлогами лоббируют в пар-

ламентах сохранение офшоров.

http://epomen.ru/issues/2022/26/Epomen-26-2022.pdf

Научный журнал «Эпомен», № 26, 2022 | Epomen Scientific Journal, No. 26 (2022)
18

Владение организациями в офшорных юрисдикциях само по себе

не является преступлением, но такие структуры зачастую используют-

ся в нелегальных операциях. В 2014 г. Совет Федерации Федерального

Собрания Российской Федерации принял Постановление № 101-СФ «О

вопросах противодействия на современном этапе легализации (отмыва-

нию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терро-

ризма и деофшоризации российской экономики» [9]. Его нормы устанав-

ливают обязанность организаций, действующих на территории России,

получать, хранить и предоставлять уполномоченным государственным

органам информацию о своих бенефициарных владельцах и о структу-

ре собственности. Закрепляется норма, которая предусматривает отказ

в государственной поддержке организациям, если ее бенефициарными

и промежуточными владельцами являются офшорные организации. По-

становление запрещает участие государственных корпораций и акцио-

нерных обществ с государственным участием в офшорных схемах. В свя-

зи с указанными требованиями законодатель внес изменения целый ряд

кодексов и законов России, прежде всего в налоговое и валютное зако-

нодательство.

В настоящий момент складывается положение внутреннего законо-

дательства отдельных стран в отношении офшорных организаций, когда

при отсутствии формальных ограничений офшоры тем не менее факти-

чески ущемляются по сравнению с неофшорными организациями. Среди

формальных ограничений можно выделить:

1) общие запреты в отношении любых иностранных организаций:

так, в Российской Федерации права иностранных организаций,

в т. ч. офшоров, ограничены в ряде сфер (например, в сфе-

ре приобретения земельных участков, участия в предприятиях

ряда стратегических отраслей и др.);

2) специальные запреты и ограничения в отношении оффшорных

организаций: они в Российской Федерации установлены рядом

федеральных законов (например, Федеральным законом от 2

декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности»

http://epomen.ru/issues/2022/26/Epomen-26-2022.pdf

Научный журнал «Эпомен», № 26, 2022 | Epomen Scientific Journal, No. 26 (2022)
19

[10] установлен особый порядок банковских операций с банка-

ми офшорных зон; Федеральным законом от 30 апреля 2008 г.

№ 56-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования на-

копительной части трудовой пенсии в Российской Федерации»

[11] и Федеральным законом от 20 августа 2004 г. № 117-ФЗ «О

накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения воен-

нослужащих» [12] установлено, что управляющий активами не

может быть зарегистрирован в офшорной зоне, и пр.).

Одни государства (например, Республика Казахстан, Республика

Узбекистан) ввели прямой запрет для местных предприятий на заклю-

чение контрактов с офшорными организациями в соответствии с утвер-

жденными списками офшорных юрисдикций, другие (например, Укра-

ина и Республика Беларусь) установили налог, который удерживается

местной организацией у источника при любой выплате в пользу офшор-

ной организации.

Что касается фактических ограничений, то можно выделить тамо-

женные и банковские. Практика показывает, что в результате борьбы

с «серым» импортом, в ряде случаев таможенные органы фактически

отказываются оформлять товар, ввезенный на территорию Российской

Федерации от офшорного поставщика, либо оформление такого товара

затягивается на длительное время.

Важное направление деятельности государственных органов по по-

вышению эффективности борьбы с коррупцией отражено в ст. 7 Фе-

дерального закона «О противодействии коррупции» — это укрепление

международного сотрудничества и развитие эффективных форм взаи-

модействия с правоохранительными органами и со специальными служ-

бами, с подразделениями финансовой разведки и другими компетент-

ными органами иностранных государств и международными организа-

циями в области противодействия коррупции и розыска, конфискации

и репатриации имущества, полученного коррупционным путем и нахо-

дящегося за рубежом. Тем самым для Федеральной службы по финан-

совому мониторингу Российской Федерации созданы юридические осно-

http://epomen.ru/issues/2022/26/Epomen-26-2022.pdf

Научный журнал «Эпомен», № 26, 2022 | Epomen Scientific Journal, No. 26 (2022)
20

вания для осуществления ею функции внешней финансовой разведки

посредством получения соответствующей информации с помощью взаи-

модействия со специальными службами, с подразделениями финансовой

разведки и другими компетентными органами иностранных государств.

При этом основным фактором, оказывающим влияние на эффек-

тивность системы противодействия коррупции, выступает политическая

воля как отдельных государств, так и межгосударственных объедине-

ний, в связи с чем далеко не все государства в равной степени стре-

мятся к максимально полному избавлению от коррупционных практик,

что обусловливает ряд обстоятельств, накладывающих особенности на

реализацию международного сотрудничества в сфере противодействия

коррупции в органах государственной власти. К таким обстоятельствам

могут быть отнесены следующие:

1. Политизированность международного сотрудничества в сфере

противодействия коррупции в органах государственной власти,

которая может выражаться как в политически мотивированном

обвинении отдельных государств в коррумпированности со сто-

роны других стран или международных объединений, так и в

оправдании подверженных коррупции политических режимов

со стороны их политических союзников.

2. Незаинтересованность либо исключительно формальная дея-

тельность государств, в которых распространены коррупцион-

ные практики, в реальном противодействии коррупции в орга-

нах государственной власти, что объясняется системообразую-

щей ролью коррупции в таких правопорядках.

3. Наличие офшорных юрисдикций, которые не раскрывают ин-

формацию о финансовом состоянии их налоговых резидентов,

что во многом способствует сокрытию государственными чи-

новниками доходов. Такие хозяйствующие субъекты, как пра-

вило, не заинтересованы в противодействии коррупции, по-

скольку хранение доходов, полученных нелегальным или по-

http://epomen.ru/issues/2022/26/Epomen-26-2022.pdf

Научный журнал «Эпомен», № 26, 2022 | Epomen Scientific Journal, No. 26 (2022)
21

лулегальным путем, является главным источником формиро-

вания их бюджетов.

4. Отсутствие эффективного механизма контроля над выполне-

нием государствами обязательств, принятых на себя в рамках

международного сотрудничества по противодействию корруп-

ции. В настоящее время отсутствует система мониторинга, ко-

торая позволяла бы объективно оценить динамику изменения

уровня коррупции в отдельных странах.

5. Сложность имплементации положений международных право-

вых актов, посвященных противодействию коррупции, в нацио-

нальное законодательство отдельных государств. В частности,

те или иные нормы, предусмотренные международным зако-

нодательством, могут вступать в коллизии с государственным

законодательством, итогом которых становится либо изменение

национального права, либо отказ от подписания международных 
соглашений полностью или в части.

Таким образом, наиболее действенными способами противодействия 
легализации коррупционных доходов через офшоры могли бы

стать: эффективное международное налоговое сотрудничество стран, информационный 
обмен, ужесточение контроля над активами должностных 
лиц и обязательное раскрытие информации о собственниках офшорных 
организаций.

Список литературы:

1. Denton S., Morris R. The Money and the Power - The Making of

Las Vegas and its Hold on America; Vintage Books. New York, 2002. URL: 

https://www.tribes.org/web/2006/10/02/the-money-and-the-power-the-making-of-las-

vegas-and-its-hold-on-america-1947-2000 (дата обращения: 01.05.2022).

2. О противодействии коррупции: Федеральный закон от 25.12.2008 № 273-ФЗ

// СПС «Консультант Плюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/

cons_-doc_LAW_82959/ (дата обращения: 01.05.2022).

3. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным 
путем, и финансированию терроризма: Федеральный закон от 07.08.2001

http://epomen.ru/issues/2022/26/Epomen-26-2022.pdf

Научный журнал «Эпомен», № 26, 2022 | Epomen Scientific Journal, No. 26 (2022)
22

№ 115-ФЗ // СПС «Консультант Плюс». URL: http://www.consultant.ru/document/

cons_doc_LAW_32834/ (дата обращения: 01.05.2022).

4. Киселев И. А. Уголовная ответственность за легализацию (отмывание) денежных 
средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем, и проблемы 
ее реализации: дисс. . . . канд. юрид. наук. М., 2004.

5. Об утверждении перечня должностей федеральной государственной службы, 
при замещении которых федеральные государственные служащие обязаны представлять 
сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного 
характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного 
характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей: Указ

Президента Российской Федерации от 18.05.2009 № 557 // СПС «Гарант». URL:

https://base.garant.ru/195552/ (дата обращения: 01.05.2022).

6.
О
запрете
отдельным
категориям
лиц
открывать
и
иметь
счета (
вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных

банках,
расположенных
за
пределами
территории
Российской
Федерации, 
владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами: 
Федеральный закон от 07.05.2013 № 79-ФЗ // СПС «Консультант Плюс».

URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_145998/ (дата обращения: 
01.05.2022).

7. Финансовый мониторинг: учебное пособие для бакалавриата и магистратуры / 
А. Г. Братко, И. Е. Волуевич, В. И. Глотов и др.; под ред. Ю. А. Чиханчина,

А. Г. Братко. М.: Юстицинформ, 2018. Т. 2. 480 с.

8.
Jeffrey Robinson,
The Sink:
Terror, Crime and Dirty Money in the

Offshore World// Constable, 2003 // URL: https://books.google.ru/books/about/The_-

Sink.html?id=Tk4EAQAAIAAJredir_esc=y / (дата обращения: 01.05.2022).

9. О вопросах противодействия на современном этапе легализации (отмыва-

нию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и деоф-

шоризации российской экономики: Постановление Совета Федерации Федерального

Собрания Российской Федерации от 26.03.2014 № 101-СФ // Официальный интернет-

портал правовой информации. URL: http://pravo.gov.ru/proxy/ips/?docbody=&prev

Doc=102164547&backlink=1&nd=102348565&rdk= (дата обращения: 01.05.2022).

10. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12.1990 №

395-I // СПС «Консультант Плюс». URL: http://www.consultant.ru/document/cons_-

doc_LAW_5842/ (дата обращения: 01.05.2022).

11. Об инвестировании средств для финансирования накопительной части тру-

довой пенсии в Российской Федерации: Федеральный закон от 30.04.2008 № 56-ФЗ

// СПС «Консультант Плюс». URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_-

LAW_37863/ (дата обращения: 01.05.2022).

http://epomen.ru/issues/2022/26/Epomen-26-2022.pdf

Научный журнал «Эпомен», № 26, 2022 | Epomen Scientific Journal, No. 26 (2022)
23

12. О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужа-

щих: Федеральный закон от 20.08.2004 № 117-ФЗ // Официальный интернет-портал

правовой информации. URL: http://pravo.gov.ru/proxy/ips/?docbody=&nd=102088394

(дата обращения: 01.05.2022).

References:

1. Denton S., Morris R. The Money and the Power - The Making of

Las Vegas and its Hold on America; vintage books. New York, 2002. URL: 

https://www.tribes.org/web/2006/10/02/the-money-and-the-power-the-making-of-las-

vegas-and-its-hold -on-america-1947-2000 (access date: May 01, 2022).

2. On combating corruption: Federal Law of December 25, 2008 No. 273-FZ //

Consultant Plus. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_82959/

(access date: May 01, 2022).

3. On combating the legalization (laundering) of proceeds from crime and the

financing of terrorism: Federal Law No. 115-FZ of August 7, 2001 // Consultant Plus.

URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32834/ (access date: May

01, 2022).

4. Kiselev I. A. Criminal liability for the legalization (laundering) of funds or

other property acquired illegally, and problems of its implementation: diss. . . . cand. legal

sciences. M., 2004.

5. On approval of the list of positions of the federal civil service, in the course

of filling which federal civil servants are obliged to provide information about their

income, property and property obligations, as well as information about the income,

property and property obligations of their spouse (spouse) and minor children : Decree

of the President of the Russian Federation of May 18, 2009 No. 557 // Garant. URL:

https://base.garant.ru/195552/ (access date: May 01, 2022).

6. On the prohibition of certain categories of persons to open and have

accounts
(deposits),
keep
cash
and
valuables
in
foreign
banks
located
outside

the
territory
of
the
Russian
Federation,
own
and
(or)
use
foreign
financial

instruments: Federal Law No. 79 dated 07.05.2013 79-FZ // Consultant Plus. URL:

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_145998/ (access date: May 01,

2022).

7. Financial monitoring: textbook for undergraduate and graduate students / A. G.

Bratko, I. E. Voluevich, V. I. Glotov and others; ed. Yu. A. Chikhanchina, A. G. Bratko.

M.: Yustitsinform, 2018. T. 2. 480 p.

8.
Jeffrey Robinson, The Sink:
Terror,
Crime and Dirty Money in the

Offshore World// Constable, 2003 // URL: https://books.google.ru/books/about/The_-

Sink.html?id=Tk4EAQAAIAAJ&redir_esc=y / (access date: May 01, 2022).

http://epomen.ru/issues/2022/26/Epomen-26-2022.pdf

Научный журнал «Эпомен», № 26, 2022 | Epomen Scientific Journal, No. 26 (2022)
24

9. On the issues of counteraction at the present stage of legalization (laundering) of

proceeds from crime, financing of terrorism and deoffshorization of the Russian economy:

Decree of the Council of Federation of the Federal Assembly of the Russian Federation

dated March 26, 2014 No. 101-SF // Official Internet portal of legal information. URL:
http://pravo.gov.ru/proxy/ips/?docbody=&prevDoc=102164547&backlink= 1&nd= 

102348565&rdk= (access date: May 01, 2022).

10. On banks and banking activities: Federal Law of 02.12.1990 No. 395-I

// Consultant Plus. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/

(access date: May 01, 2022).

11. On investing funds to finance the funded part of the labor pension in the

Russian Federation: Federal Law of April 30, 2008 No. 56-FZ // Consultant Plus ATP.

URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37863/ (access date: May

01, 2022).

12. On the accumulative mortgage system of housing for military personnel: Federal

Law No. 117-FZ of August 20, 2004 // Official Internet portal of legal information. URL:

http://pravo.gov.ru/proxy/ips/?docbody=&nd=102088394 (access date: May 01, 2022).

http://epomen.ru/issues/2022/26/Epomen-26-2022.pdf