Банковское дело

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ 
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ИМЕНИ ПЕРВОГО ПРЕЗИДЕНТА РОССИИ Б. Н. ЕЛЬЦИНА

БАНКОВСКОЕ
ДЕЛО

Учебное пособие

Под редакцией канд. экон. наук, доц. 
Н. Н. Мокеевой

Рекомендовано методическим советом
Уральского федерального университета
для студентов вуза, обучающихся по направлению подготовки 
38.04.08 «Финансы и кредит»

2-е издание, стереотипное

Москва
Издательство «ФЛИНТА»
Издательство Уральского университета
2022

ISBN 978-5-9765-4987-6 (ФЛИНТА)
ISBN 978-5-7996-3033-1 (Изд-во Урал. ун-та)

УДК 336.71(075.8)
ББК 65.262.10я73

А в т о р ы:
д-р экон. наук, проф. Л. И. Юзвович (гл. 2; гл. 8: 8.1, 8.3);
канд. экон. наук, доц. Н. Н. Мокеева – отв. редактор (предисл.; гл. 2; гл. 4; гл. 6; гл. 10);
д-р экон. наук, доц. Ю. Э. Слепухина (гл. 10);
канд. экон. наук, доц. Т. В. Бакунова (гл. 7; гл. 9: 9.1);
канд. экон. наук, доц. А. Е. Заборовская
(гл. 1; гл. 3: 3.1, 3.2, 3.3; гл. 5: 5.3; гл. 9: 9.2);
канд. экон. наук, доц. Г. С. Чеботарева (предисл.; гл. 3: 3.2, 3.4; гл. 4;
гл. 5: 5.1, 5.2, 5.3; гл. 8: 8.2, 8.3, 8.4, 8.5; гл. 9: 9.3; практ. задания по курсу)

Р е ц е н з е н т ы:
Т. М. Ковалева, доктор экономических наук, профессор,
заведующий кафедрой финансов и кредита
Самарского государственного экономического университета;
М. С. Марамыгин, доктор экономических наук,
профессор кафедры финансов, денежного обращения и кредита
Уральского государственного экономического университета

В учебном пособии рассматриваются теоретические основы и особенности 
осуществления коммерческими банками своей операционной деятельности, в том 
числе различных видов пассивных и активных операций, расчетных операций, 
операций банка с ценными бумагами, валютных операций, операций банка с драгоценными металлами и банковские услуги. Кроме теоретических основ, раскрыты 
практические аспекты организации банковских услуг: производится анализ отдельных 
групп пассивных и активных операций, рынков факторинга, лизинга, трастовых
операций, Privatebanking, их участников и т. д.
Для студентов экономических и финансовых направлений подготовки, магистрантов, аспирантов и практических работников финансово-экономической сферы.

Б23

УДК 336.71(075.8)
ББК 65.262.10я73
  Б23

© Уральский федеральный 
университет, 2020

   Банковское дело : учебное пособие / [Л. И. Юзвович, 
Н. Н. Мокеева, Ю. Э. Слепухина, Т. В. Бакунова, А. Е. Заборовская, Г. С. Чеботарева] ; под ред. канд. экон. наук, доц. Н. Н. Мокеевой. – 2-е изд., стер. – Москва : ФЛИНТА : Изд-во Урал. ун-та, 
2022. – 296 с. – ISBN 978-5-9765-4987-6 (ФЛИНТА) ; ISBN 
978-5-7996-3033-1 (Изд-во Урал. ун-та). – Текст : электронный.

ОГЛАВЛЕНИЕ

Список основных сокращений ......................................................................... 5

Предисловие ..................................................................................................... 7

Глава 1. БАНК  РОССИИ  И  КОММЕРЧЕСКИЕ  БАНКИ
КАК  ЭЛЕМЕНТЫ  БАНКОВСКОЙ  СИСТЕМЫ .......................................... 9
1.1. Банк России как регулятор деятельности коммерческих банков ..... 9
1.2. Порядок регистрации и лицензирования
банковской деятельности ................................................................. 16
1.3. Классификация банковских операций и услуг ................................ 26
Вопросы для самопроверки ..................................................................... 36

Глава 2.  ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ  РЕСУРСНОЙ  БАЗЫ
КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА ........................................................................ 37
2.1. Ресурсная база коммерческого банка: понятие и структура .......... 37
2.2. Собственные средства коммерческих банков, их характеристика ... 39
2.3. Межбанковский кредит как элемент ресурсной базы банка ........... 46
2.4. Депозитные операции коммерческих банков .................................. 59
Вопросы для самопроверки ..................................................................... 64

Глава 3. ОРГАНИЗАЦИЯ  АКТИВНЫХ  ОПЕРАЦИЙ  БАНКА .................. 65
3.1. Активные операции банка: сущность и основные виды ................ 65
3.2. Организация банковского кредитования ......................................... 68
3.3. Инвестиционные операции банков .................................................. 92
3.4. Проектное финансирование в коммерческом банке ....................... 101
Вопросы для самопроверки ..................................................................... 121

Глава 4. РАСЧЕТНЫЕ  ОПЕРАЦИИ  КОММЕРЧЕСКИХ  БАНКОВ ......... 123
4.1. Расчетно-кассовое обслуживание клиентов банка ....................... 123
4.2. Организация безналичных расчетов ............................................. 128
4.3. Дистанционное банковское обслуживание ................................... 138
4.4. Сущность и виды межбанковских расчетов .................................. 142
4.5. Развитие национальной платежной системы в России ................... 149
Вопросы для самопроверки ................................................................... 152

Глава 5. ОПЕРАЦИИ  БАНКА  С  ЦЕННЫМИ  БУМАГАМИ ................... 154
5.1. Экономическая сущность и краткая характеристика операций
коммерческих банков с ценными бумагами .................................. 154
5.2. Виды ценных бумаг, выпускаемых коммерческими банками ....... 155

5.3. Операции РЕПО коммерческих банков:
сущность, необходимость, виды .................................................... 157
Вопросы для самопроверки ..................................................................... 163

Глава 6. ВАЛЮТНЫЕ  ОПЕРАЦИИ  БАНКА ............................................ 164
6.1. Основные виды валютных операций банка .................................... 164
6.2. Конверсионные операции банка ...................................................... 171
Вопросы для самопроверки .................................................................... 174

Глава 7. ОПЕРАЦИИ  БАНКА  С ДРАГОЦЕННЫМИ  МЕТАЛЛАМИ ..... 175
7.1. Операции банка со слитками и инвестиционными монетами ....... 175
7.2. Металлические счета ........................................................................ 186
Вопросы для самопроверки ................................................................... 190

Тема  8. БАНКОВСКИЕ  УСЛУГИ .............................................................. 191
8.1. Сущность и виды банковских услуг .............................................. 191
8.2. Факторинг и форфейтинг ............................................................... 192
8.3. Лизинговые операции и их характеристика .................................. 196
8.4. Трастовые операции коммерческих банков .................................. 201
8.5. Операции коммерческих банков Privatebanking ........................... 206
Вопросы для самопроверки .................................................................... 209

Глава 9.  ФИНАНСОВЫЙ  АНАЛИЗ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  БАНКА .......... 210
9.1. Основные методики финансового анализа деятельности банка .... 210
9.2. Характеристика оценки
экономического положения банка в РФ ......................................... 217
9.3. Риск-менеджмент в коммерческом банке ...................................... 226
Вопросы для самопроверки ................................................................... 249

Глава 10.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  И  ПРАВОВЫЕ  ОСНОВЫ
НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ  (БАНКРОТСТВА)
КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА ...................................................................... 251
10.1. Понятие несостоятельности кредитной организации
и факторы, приводящие к банкротству коммерческого банка .... 251
10.2. Меры по предупреждению банкротства
коммерческих банков .................................................................... 257
10.3. Ликвидация кредитных организаций ........................................... 266
Вопросы для самопроверки .................................................................... 268

Практические задания по курсу ................................................................... 269

Список рекомендуемой литературы ............................................................. 291

СПИСОК
ОСНОВНЫХ СОКРАЩЕНИЙ

АКРА
Аналитическое кредитное рейтинговое агентство
АО
акционерное общество
АРБ
Ассоциация российских банков
АСВ
Агентство по страхованию вкладов
ВВП
валовый внутренний продукт
ГЧП
государственно-частное партнерство
ДБО
дистанционное банковское обслуживание
ЕБРР
Европейский банк реконструкции и развития
КО
кредитные организации
МБК
межбанковский кредит
МБРР
Международный банк реконструкции и развития
МСФО
международные стандарты финансовой отчетности
МФО
межфилиальные обороты
МЭПЛ
механизм предоставления кредитным организациям рублевой
ликвидности в экстренных случаях
НКО АО НРД
небанковская кредитная организация АО «Национальный расчетный депозитарий»
НМА
нематериальные активы
НПС
национальная платежная система
НСПК
национальная система платежных карт
ОБР
облигации Банка России
ООО
общество с ограниченной ответственностью
ОПКЦ
операционный платежный и клиринговый центр
ПАО
публичное акционерное общество
ПФИ
производные финансовые инструменты
РВПС
резерв на возможные потери по ссудам
РКЦ
рассчетно-кассовый центр
РСПП
Российский союз промышленников и предпринимателей
СПФС
Система передачи финансовых сообщений Банка России
ЦБДО
централизованная база данных отчетности
ЦРК
централизованная регистрация кредитов

LBMA
Лондонская ассоциация участников рынка драгоценных металлов
LPPM
Лондонский рынок платины и палладия
ROA
рентабельность активов
SWIFT
Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications
(Сообщество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций)

ПРЕДИСЛОВИЕ

В современном мире в условиях внешнеполитической и внешнеэкономической нестабильности все сильнее обостряется борьба коммерческих банков не только за привлечение новых клиентов, но и за поиск дополнительных ресурсов, ранее поступавших в Россию со стороны западных финансовых рынков. Сформировавшаяся для российских
банков отдаленность от зарубежного рынка капитала дополнительно
обостряется рядом внутренних факторов, в том числе ужесточающимися требованиями к рынку со стороны Банка России, который преследует цель стабилизации отечественного банковского сектора. Как результат, перед руководителями коммерческих банков возникает сложная задача по выходу из сложившейся кризисной ситуации и обеспечению высокой эффективности деятельности кредитных организаций.
Для решения поставленной задачи современные выпускники
высших учебных заведений, получающие образование в области банковских вопросов, должны обладать теоретическими и методическими
знаниями в сфере организации деятельности коммерческого банка.
Получая системные знания об особенностях организации и функционирования российских коммерческих банков в современных условиях, будущие сотрудники банка смогут реализовать себя в качестве
успешных работников банковской сферы на основе принятия компетентных и эффективных управленческих решений.
Материал учебного пособия нацелен на формирование у студентов системы знаний по ключевым аспектам банковского дела. Показана роль Банка России как регулятора деятельности коммерческих
банков, представлен порядок регистрации и лицензирования банковской деятельности и разные подходы к классификации банковских
операций и услуг. В учебном пособии рассматриваются теоретические основы и особенности осуществления коммерческими банками
своей операционной деятельности, в том числе различных видов пассивных и активных операций, расчетных операций, операций банка
с ценными бумагами, валютные операции, операции банка с драгоценными металлами и банковские услуги. Учебное пособие включает

вопросы финансового анализа деятельности банков, вопросы рискменеджмента, а также теоретические и правовые основы несостоятельности (банкротства) коммерческого банка, характеристику мер
по предупреждению банкротства банков и основные особенности их
ликвидации.
Помимо теоретических основ, в учебном пособии раскрыты практические аспекты организации банковских услуг: производится анализ отдельных групп пассивных и активных операций, рынков факторинга, лизинга, трастовых операций, Privatebanking, их участников и т. д.
При написании учебного пособия использованы актуальные нормативно-правовые акты с последними изменениями и дополнениями,
регулирующими деятельность банковского сектора России.
Содержание учебного пособия определено структурой изучаемой дисциплины. Материал сгруппирован по темам, каждая из которых содержит теоретические сведения лекционного курса и задания
для самоконтроля.

Глава 1
БАНК  РОССИИ  И  КОММЕРЧЕСКИЕ  БАНКИ
КАК  ЭЛЕМЕНТЫ  БАНКОВСКОЙ  СИСТЕМЫ

1.1. Банк России как регулятор деятельности
коммерческих банков

Развитие рыночной экономики в целом и банковского сектора
в частности невозможно без активного участия в этом процессе такого
института, как Центральный банк, который, с одной стороны, управляет денежным обращением, стремясь его стабилизировать и укрепить доверие хозяйствующих субъектов к национальной валюте, с другой стороны, содействует повышению эффективности банковской
системы, которая является главным звеном рыночной экономики. Данные цели достигаются посредством реализации двух основных функций: денежно-кредитного регулирования и банковского надзора.
Постоянно усложняющаяся система взаимодействия кредитных
организаций и Центрального банка требует от специалистов глубоких знаний как теоретических основ, так и практических аспектов
регулирования и надзора за банковской деятельностью.
Правовая и нормативная база, являющаяся основой взаимодействия коммерческих банков и регулятора, постоянно обновляется.
Практические и правовые аспекты деятельности кредитных организаций, изложенные в данном пособии, соответствуют нормативным
документам, действующим на сегодняшний день.
Под банковским регулированием принято понимать совокупность
мероприятий, проводимых государством в банковском секторе с целью
обеспечения более полноценного его функционирования.
Потребность в институте банковского регулирования и надзора
возникла вследствие особой социальной значимости и ответственности банков перед обществом.
Главными целями банковского регулирования и банковского
надзора являются поддержание стабильности банковской системы
Российской Федерации и защита интересов клиентов кредитных
организаций.

Важнейшим условием реализации этих целей является обеспечение необходимого и достаточного уровня информационной безопасности организаций банковской системы РФ, их активов, которое
во многом определяется информационной безопасностью технологических процессов, автоматизированных банковских систем, эксплуатирующихся организациями банковской системы РФ1.
Особенности банковской системы РФ таковы, что негативные
последствия сбоев в работе отдельных организаций могут привести
к быстрому развитию системного кризиса платежной системы РФ,
нанести ущерб интересам собственников и клиентов2.
Необходимость государственного контроля и регулирования банковской деятельности диктуется многими обстоятельствами и подтверждается уроками исторического развития. Можно выделить ряд объективно существующих причин, обусловливающих необходимость банковского надзора для экономики страны: значимость кредитных
организаций для экономики (в силу их функций); необходимость защиты интересов клиентов кредитных организаций; обеспечение правопорядка в банковской системе; поддержание конкуренции и недопущение монополизации банковской деятельности; содействие повышению эффективности работы банковской сферы.
Банк России видит в качестве своей главной задачи не поиск и наказание кредитных организаций, допускающих нарушения, а создание условий для более эффективного функционирования банковской
системы в целом.
Денежно-кредитные и финансовые отношения любой страны
находятся в процессе постоянных структурных изменений: перестраивается кредитная система, возникают новые виды финансово-кредитных институтов и операций, модифицируется система взаимоотношений банков и финансово-кредитных институтов. Существенные изменения происходят и в функционировании банков: растет
самостоятельность банков, увеличивается их роль в экономике; расширяются функции банков; изыскиваются пути повышения эффек
1 Обеспечение информационной безопасности организаций БС РФ СТО
БР ИББС-1.0-2010 : Стандарт Банка России // Вестн. Банка России, № 36-37
от 29.06.2010 г. [Электронный ресурс]. URL: https://cbr.ru/publ/vestnik/year/2010/
(дата обращения: 01.11.2019).
2 Там же.

тивности банковского обслуживания клиентов; идет поиск оптимального разграничения сфер деятельности и функций специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений; разрабатывается новое банковское законодательство в соответствии с задачами
современного этапа хозяйственного развития. Во всем этом немаловажную роль играют центральные банки.
Обеспечение стабильности банковской системы – это государственная задача, и в большинстве стран она делегирована Центральному банку.
Банк России осуществляет постоянный надзор за соблюдением
кредитными организациями и банковскими группами банковского
законодательства, нормативных актов Банка России, установленных
ими обязательных нормативов. Структурной единицей Банка России,
отвечающей за надзорную деятельность, является Департамент обеспечения банковского надзора.
Согласно сущности и целевой ориентации деятельности, задачи
Банка России сводятся к следующему: обеспечение экономического
оборота необходимыми денежными средствами, оказание требуемой
помощи в реализации экономических программ, выполнение роли
кредитора последней инстанции, обеспечение эффективной деятельности кредитных организаций.
Согласно Федеральному закону «О Центральном банке РФ» (ст. 4)
Банк России выполняет следующие функции:
1) во взаимодействии с Правительством Российской Федерации
разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику, политику развития и обеспечения стабильности функционирования финансового рынка Российской Федерации;
2) монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение, утверждает графическое обозначение рубля в виде знака (также данная функция Банка России закреплена Конституцией РФ, ст. 75);
3) является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования;
4) устанавливает правила расчетов в Российской Федерации, осуществляет надзор и наблюдение в национальной платежной системе;
5) устанавливает правила проведения банковских операций;
6) осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней
бюджетной системы Российской Федерации, если иное не установ

лено федеральными законами, посредством проведения расчетов
по поручению уполномоченных органов исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которые возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов;
7) осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России;
8) принимает решение о государственной регистрации кредитных
организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;
9) осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп;
10) регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами;
11) осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства Российской Федерации все виды банковских операций и иных
сделок, необходимых для выполнения функций Банка России;
12) организует и осуществляет валютное регулирование и валютный
контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации;
13) определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;
14) устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности
для банковской системы Российской Федерации;
15) устанавливает и публикует официальные курсы иностранных
валют по отношению к рублю;
16) принимает участие в разработке прогноза платежного баланса Российской Федерации и организует составление платежного баланса Российской Федерации, принимает участие в разработке методологии составления финансового счета Российской Федерации в системе национальных счетов и организует составление финансового
счета Российской Федерации;
17) проводит анализ и прогнозирование состояния экономики
Российской Федерации, публикует соответствующие материалы и статистические данные. Осуществляет выплаты Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов в банках Российской Федерации. Является депозитарием средств Международного

валютного фонда в валюте Российской Федерации, осуществляет операции и сделки, предусмотренные статьями Соглашения Международного валютного фонда и договорами с Международным валютным
фондом. Осуществляет контроль за соблюдением требований законодательства Российской Федерации о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию
рынком. Осуществляет защиту прав и законных интересов акционеров и инвесторов на финансовых рынках, страхователей, застрахованных лиц и выгодоприобретателей, признаваемых таковыми в соответствии со страховым законодательством, а также застрахованных
лиц по обязательному пенсионному страхованию, вкладчиков и участников негосударственного пенсионного фонда по негосударственному пенсионному обеспечению. Организовывает оказание услуг по передаче электронных сообщений по финансовым операциям;
18) осуществляет иные функции в соответствии с федеральными
законами.
Таким образом, основные цели и задачи Банка России заключаются в организации деятельности денежно-кредитной системы страны и контроле за ее состоянием, а им соответствуют две важнейшие
функции – денежно-кредитное регулирование и банковское регулирование и надзор.
Свои функции, определенные Конституцией Российской Федерации (ст. 75) и Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ст. 4), банк осуществляет независимо
от федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Федерации и органов местного самоуправления.
Банк России не входит в перечень органов государственной власти, указанных в ст. 11 Конституции РФ, к которым относятся Президент РФ, Федеральное собрание (Совет Федерации и Государственная
дума) и Правительство РФ. Указанные органы, согласно ст. 10 Конституции, осуществляют государственную власть на основе ее разделения на законодательную, исполнительную и судебную. Банк России
не относится ни к законодательной, ни к исполнительной, ни к судебной
власти. Он является органом государственной власти с особым статусом наряду с такими органами, как Прокуратура РФ, Счетная палата РФ, Центральная избирательная комиссия РФ. Как было отмечено
выше, основные функции Банка России определены в ст. 75 Консти

туции, что предопределяет обязательность формирования этого органа и необходимость обеспечения юридических гарантий независимости осуществления им возложенных на него функций.
Банк России нельзя рассматривать как федеральное государственное учреждение, статус которого аналогичен статусу федеральных учреждений, созданных и функционирующих в системе исполнительной власти. Такая характеристика не соответствует его правовой природе как самостоятельного органа государственной власти. Тот факт,
что Банк России осуществляет управленческие по своей сути функции
в области денежного обращения, денежной эмиссии, кредита, не дает
основания утверждать, что он является одним из звеньев в системе
исполнительной власти в Российской Федерации.
Ряд полномочий Банка России носит административный, управленческий характер, это не снижает его правовой статус, превращает
его в особое, относительно независимое учреждение в системе исполнительной власти. Особенность конституционного статуса Банка
России состоит в том, что он не может осуществлять управленческие
функции под руководством других органов государственной власти –
как исполнительной, так и законодательной.
Банковский надзор является необходимым элементом рыночной
экономики, в которой банковская система играет центральную роль
в осуществлении платежей, привлечении и распределении сбережений.
Роль банковского надзора в России в условиях формирования
отечественной банковской системы сложно недооценить, поскольку
именно надзор должен способствовать стабильности и надежности банковской системы, а также содействовать ее постоянному развитию.
Эффективный надзор за банковскими организациями является
обязательным компонентом устойчивой экономики, в которой банковская система играет центральную роль в осуществлении платежей,
привлечении и распределении сбережений. Задача надзора – добиться, чтобы банки функционировали безопасно и надежно и обладали
достаточным капиталом и резервами для покрытия рисков, возникающих в их деятельности. Строгий и эффективный банковский надзор обеспечивает общественное благо, которое не может быть в полной мере представлено рынком, но наряду с эффективной макроэкономической политикой важен для финансовой стабильности в любой
стране. Хотя стоимость банковского надзора действительно высока,
издержки от плохого надзора оказываются еще больше.