Основы банковского дела

Посвящается памяти 
свободного крестьянина Архипа Орлова

Основы 
банковского дела

Кашин В. А. 
Кашин С. В.

2-е издание, 
переработанное

Учебное пособие

2022

Москва

ИНФРА-М

УДК 336.71(07)
ББК 65.262.10я7
К31

А в т о р ы:
В. А. Кашин — д-р экон. наук, государственный советник налоговой 
службы II ранга. Работал в Минфине СССР, в Стройбанке СССР. Позднее — в различных банках, в аудиторской компании «Делойт энд Туш», 
в МНС РФ, в аппаратах Совета Федерации и ЕврАзЭс.
С. В. Кашин — экономист, аналитик, трейдер. Работал в Центральном банке РФ, в финансовых и фондовых организациях.

Кашин В. А., Кашин С. В.
Основы банковского дела : учебное пособие. — 2-е изд., 
перераб.  / В. А. Кашин, С. В. Кашин. — Москва : Магистр : 
ИНФРА-М, 2022. — 124 c.

ISBN 978-5-9776-0533-5 
ISBN 978-5-16-017147-0
ISBN 978-5-16-109700-7 (on-line)

Банковское дело показано как органическое звено рыночной экономики, 
в которой деньги опосредуют товарные обороты и сохраняют стоимость, банки способствуют превращению денег как сокровища (хранителя стоимости) 
в производительные капиталы, а кредитная система мобилизует стоимостные свойства денег в оборотные мультипликаторы.
Для студентов, обучающихся в средних специальных и высших учебных 
заведениях по экономическим и юридическим направлениям, а также для 
слушателей в системе повышения квалификации финансово-банковских 
работников и служащих высшего и среднего звена государственных учреждений и ведомств.
УДК 336.71(07) 
ББК 65.262.10я7

ISBN 978-5-9776-0533-5 
© Кашин В. А., Кашин С. В., 2021 
ISBN 978-5-16-017147-0 
© Издательство «Магистр», 2021

К31

Основы банковского дела       5

Содержание

Содержание
Предисловие. Предприниматель-промышленник о банках  . . . . . . . . . . . . 7

Введение  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15
1
Банкиры, банки, банковское дело  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21

1.1. Некоторые общие определения  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21

Рыночная экономика и финансовый капитализм  . . . . . . . . . . . . . . . 21

Основные определения  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23

1.2. Организационно-правовые формы предпринимательской 
деятельности  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24

1.3. Возникновение и развитие банковского дела.  . . . . . . . . . . . . . . . . . 30

Банковское дело в XIV—XVII вв.  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31

Развитие банковского дела в Англии в XIX в.  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33

Организация деятельности банков в США  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35

Федеральная резервная система  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37

Акционерные банки в США  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38

1.4. Банк как предприятие  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39

Виды банковской деятельности  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39

Идеальный банк: уроки истории  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44
2
Банковские операции  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53

2.1. Банковские услуги  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53

2.2. Пассивные операции банков  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55

Пассивы банка  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55

Собственные средства банка  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57

Депозитные операции  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59

Иные пассивные операции банков  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62

2.3. Активные операции банков  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66

Сущность и виды активных операций  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66

Классификация активных операций  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66

Содержание

Структура активов   .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 70

Качество активов банка   .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 71

Основные факторы, влияющие на ликвидность банка   .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 73

Показатели ликвидности коммерческого банка   .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 76

Управление активами   .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .787
3
Банки и денежно-кредитная политика государства   .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 81
3 .1 . Деньги и денежные суррогаты   .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 81
Необходимость товарной основы денег   .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 86

3 .2 . Банковскоая деятельность в современных условиях   .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 89
Банкир-предприниматель   .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 94

Денежные расчеты и банкир как оператор расчетной  
деятельности   .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 96

Объект регулирования   .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 97

Сегменты банковской деятельности   .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 98

Ресурсная база банков   .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 99

Эффективность универсального регулирования   .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .101

Заключение   .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .107

Список литературы   .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .109

Приложение . Выоды и рекомендации для России   .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .113

Основы банковского дела     7

Предисловие 
Предприниматель-промышленник о банках

Предисловие. Предприниматель-промышленник о банках
У меня было несколько проектов. Два из них выросли в промышленные предприятия, в компании, которые работают до сих 
пор — уже без моего участия.
Банкир, в моем представлении, такой же предприниматель, 
как и все остальные. Единственное, что отличает его, — это то, 
что всем другим предпринимателям приходится что-то делать — 
произвести товар, оказать услугу и т.д., чтобы получить деньги, а 
банкиру точно такие же деньги просто приносят «на дом».
Но мы тогда вправе ожидать, что для него правила и нормы 
предпринимательства должны быть более святы и более обязательны, чем для всех нас: ведь ничего еще не сделав, он получает в 
свое распоряжение наши деньги.
Однако банкиры, принимая чужие деньги, не отвечают за их 
сохранность, за их возвращение собственникам.
Кроме того, банкам позволено принимать на хранение вещи 
одной ценности, а возвращать — уже иной, меньшей ценности. 
Ведь если обычный предприниматель принял на хранение «Бентли», он не может заменить его при возврате, скажем, на «Хонду». 
Или — принял на хранение один металл, предположим, серебро, 
а вернул потом его собственнику алюминий. Нет, так в обычных 
рыночных отношениях поступать не позволено.
А вот частная банковская организация, Федеральная резервная система США (ФРС), выпускала и принимала свои доллары под твердое обязательство их обмена на золото — по курсу 
35 долл. за унцию чистого золота, а потом вдруг «передумала» и 
от этого обязательства отказалась. Более того, в этом их поддержал президент США, и теперь ФРС доллары на золото не обменивает. Считается, что золото есть в свободной продаже, его можно 
купить. Но по цене до 2 тыс. долл. за унцию. Когда-то золото сдавали ФРС по цене меньше почти в 70 раз!
Современная российская банковская система на 85—90% государственная. Монопольное положение в ней занимают банки, 

Основы банковского дела

Предисловие. Предприниматель-промышленник о банках

созданные на государственные средства. В чем же ее отличие от 
банковской системы советских времен?
В СССР было три банка: система сберкасс (Сберегательный 
банк), Стройбанк и Внешторгбанк. Каждый обслуживал свой 
сектор банковской системы: сберкассы — работа с населением, Стройбанк — финансирование капитального строительства, 
Внешторгбанк — операции по внешней торговле. Госбанк обеспечивал систему расчетов в народном хозяйстве и осуществлял 
эмиссию денежных знаков в соответствии с планами кредитноденежного обращения, утвержденными Госпланом СССР.
Сейчас госбанков пять или шесть (Сбербанк, ВТБ, ВЭБ, Газпромбанк и др.) и они занимаются «всем», т.е. конкурируют друг 
с другом. Надзорные и прочие функции осуществляет Центральный банк. По организационно-правовой форме банки являются акционерными, и их руководителей должен назначать и 
сменять совет акционеров. Не все акционеры этих банков — госорганизации. Среди них есть частные лица, в том числе и иностранцы.
На поверхности лежит очевидное: руководители банков независимы от государства и могут проводить независимую политику. Вот примеры. 
В сложной ситуации государство выделило финансовую помощь бизнесу — как выделение дополнительных средств банкам, 
чтобы кредитовали предприятия. Но, например, Сбербанк, начал 
скупать доллары, занялся спекуляциями против рубля. Курс рубля резко упал, значительные потери понесли и население, и бизнесмены. Отметим, что руководители российского Центробанка 
и крупнейших государственных банков стали мировыми рекордсменами по своим окладам. Государство ограничилось устным 
порицанием руководителям Сбербанка, а вопрос о назначении и 
увольнении руководителей находится в ведении совета директоров (акционеров) банка.
Посмотрим на пример Великобритании. Там закон запрещает руководителям госкорпораций получать доходы, в общей сумме превышающие оклад министра. А он в этой стране совсем не 
высок, поэтому некоторые министры отказываются от него и получают только заработную плату как члены Парламента (в Великобритании все члены кабинета министров назначаются из членов Парламента).

Основы банковского дела     9

Предисловие. Предприниматель-промышленник о банках

Во всех развитых странах действует прогрессивный подоходный налог, и после налогообложения доходы руководителей госкорпораций урезаются еще на 30—40%. В развитых странах прогрессивными налогами на 30—40% урезаются высокие доходы 
банкиров.
Наш Центральный банк является государственным.
В США функции центрального банка выполняет ФРС. Это 
самоуправляемая организация примерно пятисот частных банков, государство ей никаких денег не выделяет. Оклады руководителей ФРС определяют члены этой организации — частные 
банки. В Еврозоне тоже нет национальных центробанков, есть 
только Европейский центральный банк, и оклады его руководителям устанавливаются Комиссией ЕС. В Японии и Китае государство прямо контролирует работу своих центральных банков, 
включая действия и оклады их руководителей.
Напомним, что в России действует плоская шкала подоходного налога (НДФЛ) — 13%. Таким образом, банковская система РФ фактически государственная, финансируется из бюджета, но государством уже не контролируется и действует в своих 
частных интересах. Стала ли она больше финансировать развитие? Нет. Обеспечивает ли она надежные, гарантии для населения? Нет. Стала ли она более дружественной для частного бизнеса? Нет. При этом вклад банковского сектора в ВВП больше, чем 
доля в нем сельского хозяйства.
Фактически 30-летние рыночные преобразования направлены на расширение монополизма в банковской сфере, они создают 
для банков особую нишу, не подчиняющуюся законам рыночной 
конкуренции, способствуют перетеканию доходов и капиталов из 
производительного сектора экономики в непроизводительную, 
спекулятивную деятельность.
При этом на Западе признано, именно монополизм и преобладание в системе особо крупных банков стали причинами последних финансовых кризисов. У нас регуляторы движутся в обратном направлении: формирование особо крупных банков и вытеснение из системы мелких и средних банков.
Итак, мы ожидаем от банков и банкиров, чтобы они хранили и сохраняли наши деньги в их изначальной ценности; чтобы 
они полученными от нас финансовыми ресурсами поддержива

Основы банковского дела

Предисловие. Предприниматель-промышленник о банках

ли экономически полезную деятельность; чтобы они своими действиями способствовали накоплению капиталов.
Однако вместо всего этого банки и банковская система дестимулируют сбережения, приоритетом деятельности считают валютные и фондовые спекуляции, активно и инициативно участвуют в выведении сбережений и капиталов из нашей страны. При 
этом, к сожалению именно государственный центральный банк 
своей денежной политикой инициирует и подхлестывает инфляцию. Именно государство требует от банков с государственным 
капиталом (а они преобладают в нашей банковской системе) получать повышенные доходы, которые в нашей действительности приносят только краткосрочные спекулятивные операции. 
Именно государство само выбирает хранение своих денежных резервов в иностранной валюте и за рубежом. А банки и банкиры 
лишь следуют этому примеру.
Но у самой ныне действующей банковской системы есть свои 
собственные «встроенные» дефекты, с которыми государство не 
только не борется, но, напротив, их оберегает и поощряет. В этом 
главное отличие отношений государства с банками, создающее 
для них особый, нерыночный сектор в экономике.
Среди эти встроенных дефектов необходимо выделить монополизм, возможность неисполнения долговых обязательств и 
ограничения на свободу договоров (контрактов).
Монополизм в банковской системе процветает, он защищается и поддерживается государством. Сами банки являются монополистами при осуществлении денежных расчетов, а крупные 
банки — для международных расчетов и при размещении государственных займов.
Но такого монополизма нет ни в одной другой отрасли экономики, возьмем отрасли, в которых создается реальное богатство — промышленность, сельское хозяйство, строительство. Все 
они живут по рыночным законам, конкуренция считается полезным делом. Банки предоставляют свои услуги на монопольной 
основе, только они могут осуществлять расчеты, только через них 
можно платить налоги государству. Только там хранятся денежные накопления, там находятся источники кредитования.
Если поставить вопрос возвращения банковской отрасли к 
общим нормам рыночной экономики, то актуальными задачами 
являются: а) возвращение товарных денег; б) устранение монопо

Основы банковского дела     11

Предисловие. Предприниматель-промышленник о банках

лий в банковском секторе; в) национализация системы денежных 
расчетов.
Основным условием успешного функционирования рыночной экономики является исключение влияния на товарные цены 
любых внеэкономических сил и факторов. Среди них — и частные монополии, и вмешательство государственных органов, и 
любые формы внешнего давления и принуждения. Коротко этот 
тезис может быть выражен следующими словами: товарные цены должны быть в основе стабильными, постоянными — пока 
не происходит существенных изменений в размере и составе издержек производства этих товаров. А если предположить, что по 
причине постоянного научно-технического прогресса издержки 
производства большинства товаров снижаются, то показателем 
правильной рыночной экономики является постоянное снижение общего индекса рыночных цен.
Решение сформулированной выше задачи может быть достигнуто двумя способами. Первый, сложный способ — такое управление денежной политикой, чтобы объем используемой денежной 
массы изменялся в соответствии с динамикой прироста товарооборота. Сложности этого способа заключаются в том, что при 
расчете соотношения между денежной массой и товарооборотом 
необходимо учитывать не только физические значения прироста 
товарного производства, но и условия внешней торговли (к примеру, для хозяйствования, основанного на полном цикле производства, от сырья до готового продукта, нужно одно количество 
денег, а для экономики, ориентированной на обмен собственного сырья на готовые продукты других стран, денег нужно существенно меньше), а также прогресс в развитии расчетов в безналичном порядке, с использованием современных информационных технологий. Милтон Фридмен предполагал, что прирост 
денежной массы должен превышать прирост товарного производства не более чем на 1,5—2 процентных пункта. Но он делал такой 
расчет до начала массового вытеснения налично-денежного оборота электронными безналичными расчетами.
Второй способ позволяет достичь той же цели в автоматическом режиме системы. Он предполагает сохранение в экономике 
рыночных, товарных денег — при условии, что в качестве денежного эталона используется товар или материал, издержки произ

Основы банковского дела

Предисловие. Предприниматель-промышленник о банках

водства (добычи) которого остаются неизменными на протяжении длительного исторического периода.
Длительное время универсальным денежным эталоном было 
золото, оно выступало в роли мировых денег на протяжении более 100 лет: с середины XIX в. до 1970 г.
Тот факт, что в обеих мировых войнах страны-участницы были вынуждены временно отказываться от строгого соблюдения 
золотого стандарта, только доказывает эту истину. Не случайно 
на Бреттон-Вудсской конференции все участвующие в ней страны подтвердили свое намерение вернуть золото-денежный стандарт и придерживаться его в будущем.
Но поскольку к этому моменту большинство стран не располагало необходимыми резервами золота, то было решено поручить США ввести твердое золотое содержание доллара, с тем чтобы остальные страны могли привязывать обменные курсы своих 
валют именно к доллару США (как это раньше было с британским фунтом стерлингов).
И такой порядок сохранялся до 1971 г., когда США односторонним решением нарушили свои международные обязательства 
и отказались поддерживать твердое золотое содержание доллара. 
И этот период, по совпадению, был и самым успешным периодом 
роста и развития мировой экономики за все годы.
Второй задачей является преодоление явлений монополизма в банковской деятельности: монополии банков на расчетные 
операции, монополии крупных банков на роль «непотопляемых 
броненосцев» среди остальных субъектов рыночных отношений; 
монополии банкиров на особые отношения с государственными 
органами и на использование для своих целей прикрытия в виде 
государственного центрального банка.
С получением лицензии банки получают и исключительное 
право на проведение всех расчетов на национальной территории, 
а государство должно только следить, надзирать за такой деятельностью банков.
Закрепление этой функции непосредственно за государством, создание государственной платежно-расчетной системы 
позволит исключить из этой сферы любые частные своекорыстные интересы. Технические средства для такого преобразования давно существуют, технологии и средства обработки соот

Предисловие. Предприниматель-промышленник о банках

ветствующих объемов информации давно рынком опробованы 
и испытаны.
Государство должно также покончить с монополией крупных 
банков и создать специализированные банки для работы с накоплениями населения. Последнее — дело особого национального интереса, при том что в капитале Сбербанка доля иностранцев 
составляет более 40%.
Банковская система должна быть лишена права играть в спекулятивные игры с национальной валютой.

М. Д. Абрамов, 
предприниматель,  
президент Экспертно-аналитического центра  
«Модернизация»