Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (постатейный)

Москва
ЮСТИЦИНФОРМ
2022

А. Н. БОРИСОВ

КОММЕНТАРИЙ  
К ФЕДЕРАЛЬНОМУ ЗАКОНУ  
от 10 декабря 2003 г.  
№ 173-ФЗ
«О ВАЛЮТНОМ  
РЕГУЛИРОВАНИИ И  
ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ»

(постатейный)

2-е издание,  
переработанное и дополненное

©  ООО «Юстицинформ», 2022

Б82
Борисов А. Н.
Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ 
«О валютном регулировании и валютном контроле» (постатейный) / 
А. Н. Борисов. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Юстицинформ, 2022. — 
392 с.

ISBN 978-5-7205-1772-4

В книге дан постатейный комментарий к Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле» с учетом внесенных в него 
изменений. Подробно проанализированы полномочия органов валютного 
регулирования, права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой России и иностранной валютой, внутренними и внешними ценными бумагами, права и 
обязанности органов и агентов валютного контроля, их должностных лиц. 
Рассмотрены нормативные правовые акты Правительства РФ и ФНС России, нормативные акты Банка России. Особое внимание уделено нововведениям, в том числе изменениям, внесенным Федеральным законом 
от 30 декабря 2020 г. № 499-ФЗ в части регулирования использования 
электронных средств платежа для переводов денежных средств без открытия банковского счета, предоставленных резидентам иностранными 
поставщиками платежных услуг.
Книга предназначена, прежде всего, для правоприменителей — резидентов и нерезидентов (физических лиц, а также руководителей и работников юридических лиц), должностных лиц органов и агентов валютного 
контроля. Книга также будет полезна всем, кто интересуется вопросами 
правовой регламентации валютного регулирования и валютного контроля 
в России.
Ключевые слова: валютное регулирование, валютный контроль, резидент, нерезидент, операции, сделки.

ISBN 978-5-7205-1772-4

УДК  342.5
ББК  67.402
         Б82

УДК  342.5
ББК  67.402

Moscow
YUSTITSINFORM
2022

A. N. BORISOV

COMMENTARY  
TO THE FEDERAL LAW
of December 10, 2003
NO. 173-FZ
“ON CURRENCY REGULATION 
AND CURRENCY CONTROL”

(itemized)

2nd edition,  
revised and expanded

©  LLC «Yustitsinform», 2022

Б82
Borisov A. N.
Commentary to the Federal Law of December 10, 2003 No. 173-FZ “On 
Currency Regulation and Currency Control” (itemized) / А. N. Borisov. — 
2nd ed., rev. and exp. — M.: Yustitsinform, 2022. — 392 p.

ISBN 978-5-7205-1772-4

The book contains an article-by-article commentary to the Federal Law 
“On Currency Regulation and Currency Control”, taking into account the 
amendments made to it. The author analyzes in detail the powers of currency 
regulation bodies, the rights and obligations of residents and non-residents in 
relation to the possession, use and disposal of the Russian and foreign currency, internal and external securities, the rights and obligations of currency 
control bodies and agents, their officials. Regulatory legal acts of the Government of the Russian Federation and the Federal Tax Service of Russia, regulatory acts of the Bank of Russia are considered. Special attention is paid to innovations, including changes introduced by Federal Law No. 499-FZ of December 30, 2020 regarding the regulation of the use of electronic means 
of payment for money transfers without opening a bank account provided to 
residents by foreign payment service providers.
The book is intended primarily for law enforcement officers — residents and 
non-residents (individuals, as well as managers and employees of legal entities), officials of bodies and agents of currency control. The book will also be 
useful to anyone who is interested in the legal regulation of currency regulation 
and currency control in Russia.
Keywords: currency regulation, currency control, resident, non-resident, 
operations, transactions.

ISBN 978-5-7205-1772-4

УДК  342.5
ББК  67.402
         Б82

УДК  342.5
ББК  67.402

Список сокращений  ................................................................................... 8

Преамбула  
  ......................................................................................... 11

Глава 1. 
Общие пОлОжения  ...........................................  14

Статья 1. 
Основные понятия, используемые в настоящем  
Федеральном законе  ....................................................... 14

Статья 2. 
Сфера действия настоящего Федерального закона 
и отношения, регулируемые настоящим  
Федеральным законом  .................................................... 37

Статья 3. 
Принципы валютного регулирования  
и валютного контроля  ..................................................... 40

Статья 4. 
Валютное законодательство Российской  
Федерации, акты органов валютного регулирования 
и акты органов валютного контроля  .............................. 43

Глава 2. 
ВалютнОе реГулирОВание  ..............................  54

Статья 5. 
Органы валютного регулирования  ................................. 54

Статья 6. 
Валютные операции между резидентами  
и нерезидентами  .............................................................. 62

Статьи 7 и 8. 
Не действуют  .................................................................. 64

Статья 9. 
Валютные операции между резидентами  ....................... 66

Статья 10. 
Валютные операции между нерезидентами  ................. 110

Статья 11. 
Внутренний валютный рынок Российской  
Федерации  ..................................................................... 116

Статья 12. 
Счета (вклады) резидентов в банках и иных  
организациях финансового рынка, расположенных 

СОДержание

Содержание

за пределами территории Российской Федерации. 
Переводы денежных средств без открытия  
банковского счета с использованием электронных 
средств платежа, предоставленных резидентам  
иностранными поставщиками платежных услуг  ......... 124

Статья 13. 
Счета (вклады) нерезидентов, открываемые  
на территории Российской Федерации  ........................ 172

Статья 14. 
Права и обязанности резидентов  
при осуществлении валютных операций  ..................... 177

Статья 15. 
Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз  
из Российской Федерации валютных ценностей,  
валюты Российской Федерации и внутренних  
ценных бумаг  ................................................................. 204

Статьи 16–18. Не действуют  ................................................................ 207

Глава 3. 
репатриация резиДентами  
инОСтраннОй Валюты  
и Валюты рОССийСкОй ФеДерации  ........... 210

Статья 19. 
Репатриация резидентами иностранной валюты  
и валюты Российской Федерации  ................................ 210

Статья 20. 
Паспорт сделки  ............................................................. 262

Статья 21. 
Не действует  ................................................................. 267

Глава 4. 
Валютный кОнтрОль  ....................................... 268

Статья 22. 
Валютный контроль в Российской Федерации,  
органы и агенты валютного контроля  .......................... 268

Статья 23. 
Права и обязанности органов и агентов валютного 
контроля и их должностных лиц  .................................. 279

Статья 24. 
Права и обязанности резидентов и нерезидентов  ....... 324

Статья 25. 
Ответственность за нарушение актов валютного  
законодательства Российской Федерации  
и актов органов валютного регулирования  .................. 338

Содержание

Глава 5. 
заключительные пОлОжения  .................... 341

Статья 26. 
Вступление в силу настоящего Федерального  
закона  ............................................................................ 341

Статья 27. 
Признание утратившими силу законодательных  
актов (отдельных положений законодательных  
актов) Российской Федерации  ..................................... 347

Статья 28. 
Осуществление валютных операций, открытие  
счетов в банках за пределами территории  
Российской Федерации и осуществление операций 
по этим счетам, незачисление иностранной валюты 
на счета резидента в уполномоченных банках  
в соответствии с разрешениями, полученными  
до вступления в силу настоящего Федерального  
закона  ............................................................................ 353

Список использованных правовых актов  ............................................. 363

Органы государственной власти, иные органы и организации:

Государственная Дума — Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации;
КС России — Конституционный Суд Российской Федерации;
ВС России — Верховный Суд Российской Федерации;
ВАС России — Высший Арбитражный Суд Российской Федерации;
Генпрокуратура России — Генеральная прокуратура Российской Федерации;
МИД России — Министерство иностранных дел Российской 
Федерации;
Минтранс России — Министерство транспорта Российской 
Федерации;
Минфин России — Министерство финансов Российской Федерации;
Казначейство России — Федеральное казначейство;
Росфиннадзор — Федеральная служба финансово-бюджетного 
надзора;
ФНС России — Федеральная налоговая служба;
ФТС России — Федеральная таможенная служба;
Росстандарт — Федеральное агентство по техническому регулированию и метрологии;
Госстандарт России — Государственный комитет Российской 
Федерации по стандартизации и метрологии;
Банк России — Центральный банк Российской Федерации;
ВЭБ — государственная корпорация развития «ВЭБ.РФ»;
АО «РЭЦ» — акционерное общество «Российский экспортный центр».

СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ

Список сокращений

правовые акты:

Закон 1992 г. о валютном регулировании — Закон РФ от 9 октяб ря 1992 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном 
контроле» 1;
часть первая ГК РФ — Гражданский кодекс РФ (часть первая) 
от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ 2;
СК РФ — Семейный кодекс РФ от 29 декабря 1995 г. № 223-ФЗ 3;
часть вторая ГК РФ — Гражданский кодекс РФ (часть вторая) 
от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ 4;
УК РФ — Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ 5;
часть первая НК РФ — Налоговый кодекс РФ (часть первая) 
от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ 6;
часть вторая НК РФ — Налоговый кодекс РФ (часть вторая) 
от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ 7;
часть третья ГК РФ — Гражданский кодекс РФ (часть третья) 
от 26 ноября 2001 г. № 146-ФЗ 8;
КоАП РФ — Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ 9;
ТрК РФ — Трудовой кодекс РФ от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ 10;
АПК РФ — Арбитражный процессуальный кодекс РФ 
от 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ 11;
КАС РФ — Кодекс административного судопроизводства РФ 
от 8 марта 2015 г. № 21-ФЗ 12.

1 Ведомости СНД и ВС РФ, 1992, № 45, ст. 2542.

2 СЗ РФ, 1994, № 32, ст. 3301.

3 СЗ РФ, 1996, № 1, ст. 16.

4 СЗ РФ, 1996, № 5, ст. 410.

5 СЗ РФ, 1996, № 25, ст. 2954.

6 СЗ РФ, 1998, № 31, ст. 3824.

7 СЗ РФ, 2000, № 32, ст. 3340.

8 СЗ РФ, 2001, № 49, ст. 4552.

9 СЗ РФ, 2002, № 1 (ч. I), ст. 1.

10 СЗ РФ, 2002, № 1, ст. 3.

11 СЗ РФ, 2002, № 30, ст. 3012.

12 pravo.gov.ru, 2015, 9 марта.

Список сокращений

источники опубликования правовых актов:

cbr.ru — «Официальный сайт Центрального банка Российской 
Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» http://www.cbr.ru»;
pravo.gov.ru — «Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru»;
БВС РФ — «Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации»;
БНА ФОИВ — «Бюллетень нормативных актов федеральных 
органов исполнительной власти»;
ВБР — «Вестник Банка России»;
ВКС РФ — «Вестник Конституционного Суда Российской 
Федерации»;
Ведомости СНД и ВС РСФСР — «Ведомости Съезда народных 
депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР»;
Ведомости СНД и ВС РФ — «Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской 
Федерации»;
РГ — «Российская газета»;
СЗ РФ — «Собрание законодательства Российской Федерации»;
СПС — справочные правовые системы.

иные сокращения:

ЕГРЮЛ — единый государственный реестр юридических лиц;
ИНН — идентификационный номер налогоплательщика.

преамбула

целью настоящего Федерального закона является обеспечение 
реализации единой государственной валютной политики, а также 
устойчивости валюты российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка российской Федерации как факторов 
прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Как определено в Методических рекомендациях по юридикотехническому оформлению законопроектов, направленных письмом Аппарата Государственной Думы от 18 ноября 2003 г. № вн218/490 13, преамбула (введение) — это самостоятельная часть законопроекта, которая определяет его цели и задачи, но не является 
обязательной. Соответственно данному положению преамбула 
комментируемого Закона декларирует цели этого акта — обеспечение реализации единой государственной валютной политики, 
а также устойчивости валюты России и стабильности внутреннего 
валютного рынка России как факторов прогрессивного развития 
национальной экономики и международного экономического сотрудничества. Закон 1992 г. о валютном регулировании также содержал преамбулу, но в ней был определен предмет регулирования 
данного акта (см. комментарий к ст. 2 Закона).
Разработчиками законопроекта, принятого в качестве комментируемого Закона (законопроект внесен в Государственную 
Думу Правительством РФ, ему присвоен № 280532-3), в обоснование его актуальности отмечалось следующее:
в настоящее время внесение изменений и дополнений 
в действующее законодательство продиктовано необходимостью последовательной либерализации валютного законодательства как фактора развития рыночной экономики в России, 
устранения имеющихся пробелов и противоречий с положениями других законодательных актов, а также международных договоров России. С учетом процесса интеграции страны в мировую экономику, в том числе с предстоящим вступлением России в ВТО, все более актуальным становится требование повы
13 СПС.

Преамбула

шения степени «прозрачности» национального валютного законодательства;
законопроект разработан в целях реализации положений послания Президента РФ Федеральному Собранию РФ на 2001 г. и 
с учетом результатов анализа макроэкономических тенденций, 
связанных с реализацией мер по либерализации валютного законодательства;
законопроект направлен на обеспечение реализации единой 
государственной валютной политики, а также устойчивости валюты России и стабильности внутреннего валютного рынка как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.
Речь идет о послании Президента РФ Федеральному Собранию РФ от 3 апреля 2001 г. «Не будет ни революций, ни контрреволюций» 14, в котором среди прочего прозвучало следующее:
еще один важный вопрос — экспорт капитала. Убежден: если 
мы создадим в стране приемлемый деловой климат, то капитал 
перестанет из нее «убегать». Капитал нельзя держать «под стражей». Он должен иметь законную свободу передвижения — туда, 
где выгодно и где эффективно;
стратегически его возможно удержать только благоприятными условиями, только свободой предпринимательства в рамках 
закона, конечно. Поэтому думаю, что нет смысла цепляться за неработающие ограничения в валютной сфере. Нет никакого смысла, они и так не работают, цифры я вам назвал. Пора пересмотреть 
сами принципы валютного регулирования, приближая их к общепринятым в мировой практике;
считаю, что действующие ограничения на операции с капиталом и недвижимостью дискриминируют граждан России по сравнению с гражданами других государств, ограничивают их свободу 
и подрывают конкурентоспособность российского предпринимательства.
В пояснительной записке к законопроекту, принятому в качестве комментируемого Закона, также указывались следующие 
ожидаемые последствия его принятия:

14 РГ, 2001, 4 апреля, № 66.

Преамбула

с принятием законопроекта нормы российского законодательства будут приведены в соответствие с международными требованиями о свободном перемещении капитала, что расширит 
возможности резидентов по развитию внешнеэкономической деятельности и увеличению экспорта, способствуя укреплению 
и развитию национальной экономики;
принятие законопроекта создаст благоприятные условия 
для инвестирования капитала в российскую экономику, развития 
международных связей, снятия напряженности в отношениях 
с иностранными партнерами, а также благотворно скажется на деловой активности иностранных граждан в России.