Книжная полка Сохранить
Размер шрифта:
А
А
А
|  Шрифт:
Arial
Times
|  Интервал:
Стандартный
Средний
Большой
|  Цвет сайта:
Ц
Ц
Ц
Ц
Ц

Вестник Российской таможенной академии, 2017, № 1

научный журнал
Покупка
Основная коллекция
Артикул: 771883.0001.99
Вестник Российской таможенной академии : научный журнал. - Москва : Изд-во Российской таможенной академии, 2017. - № 1. - 198 с. - ISSN 2072-7240. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1853292 (дата обращения: 29.03.2024). – Режим доступа: по подписке.
Фрагмент текстового слоя документа размещен для индексирующих роботов. Для полноценной работы с документом, пожалуйста, перейдите в ридер.
ВЕСТНИК РОССИЙСКОЙ ТАМОЖЕННОЙ АКАДЕМИИ 
№ 1 • 2017

Свидетельство о регистрации средства массовой информации

ПИ № ФС77-47913 от 21 декабря 2011 г.

Рецензируемое научное периодическое издание по экономическим  

и юридическим наукам, включенное в Перечень ВАК России

Учредитель и издатель
Государственное казенное образовательное учреждение  
высшего образования «Российская таможенная академия»

Редакционный совет

В. Б. Мантусов, 
председатель совета, начальник Российской таможенной академии, 
д-р экон. наук, профессор

О. Г. Карпович, 
заместитель председателя редакционного совета, проректор 
(по научной работе) Российской таможенной академии, д-р юрид. 
наук, д-р полит. наук, профессор

Н. М. Блинов, 
советник фонда президентских программ «Кремль», д-р филос. наук, 
профессор

С. Ю. Глазьев, 
советник Президента Российской Федерации по вопросам развития 
интеграции в рамках Таможенного союза и Единого экономического 
пространства, д-р экон. наук, профессор, академик Российской 
академии наук

А. Е. Городецкий, 
заместитель директора Института экономики Российской академии 
наук, д-р экон. наук, профессор, заслуженный деятель науки 
Российской Федерации

А. М. Абрамов, 
профессор кафедры уголовно-правовых дисциплин Российской 
таможенной академии, д-р юрид. наук, профессор

А. Т. Климович, 
заведующий кафедрой гуманитарных дисциплин Российской 
таможенной академии, д-р ист. наук, профессор, заслуженный 
работник высшей школы Российской Федерации

М. А. Рыльская, 
директор Института проблем эффективного государства 
и гражданского общества Финансового университета при 
Правительстве Российской Федерации, д-р юрид. наук

Д. Е. Сорокин, 
проректор по научной работе Финансового университета при 
Правительстве Российской Федерации, д-р экон. наук, профессор, 
член-корреспондент Российской академии наук

Редакция

Т. Д. Михайленко, 
и.о. главного редактора, д-р филол. наук, профессор

Н. В. Полякова, 
ответственный секретарь, канд. юрид. наук

В. Е. Новиков, 
научный редактор, д-р экон. наук, профессор

Н. М. Кожуханов, 
научный редактор, канд. юрид. наук, доцент

Т. В. Казанина, 
ученый секретарь Российской таможенной академии, канд. пед. наук, 
доцент

А. С. Веселкин, 
редактор-переводчик

Е. А. Кузнецова, 
выпускающий редактор

Н. С. Трескова, 
дизайнер

Н. В. Байкова, 
верстальщик

Адрес редакции: 140015, Моск. обл., г. Люберцы, Комсомольский пр-т, д. 4.
Подписано в печать 15.03.2017 г. Формат 70×100/16. Гарнитура «PetersburgC».
Объем 16,25 усл. печ. л. Тираж 500 экз. Заказ № 011. Цена свободная.
Подписной индекс 48638 в каталоге «Газеты. Журналы» агентства «Роспечать».
© Российская таможенная академия

ВЕСТНИК РОССИЙСКОЙ ТАМОЖЕННОЙ АКАДЕМИИ • № 1 • 2017

VESTNIC OF RUSSIAN CUSTOMS ACADEMY 
№ 1 • 2017

Mass media registration certificate 

ПИ № ФС77-47913 issued on 21.12.2011

Reviewed periodical scientific journal on juridical and economics science inscribed  

in the List of the Russian Federation Superior certifying commission

The founder and the editor
The State educational institution of the higher education  
“Russian Customs Academy”

The list of Editorial Board members 

V. B. Mantusov, 
Chairman of the Editorial Board, Head of Russian Customs Academy, 
doctor of economics, professor

O. G. Karpovich, 
Deputy Chairman of the Editorial Board, Vice-Rector (for Research) of 
Russian Customs Academy, Doctor of Law, Doctor of Political Sciences, 
Professor

N. M. Blinov, 
Counselor for Presidential Fund programmes “The Kremlin”, doctor of 
philosophy, professor

S. Yu. Glazjev, 
Counselor for the President of the Russian Federation on integration 
development within the Customs Union and the Common economic 
territory, doctor of economics, professor, member of Russian Academy of 
Sciences

A. E. Gorodetski, 
Deputy Director of the Institute of Economics of Russian Academy of 
Sciences, doctor of economics, professor, Honored scientist of the Russian 
Federation

A. M. Abramov, 
Рrofessor of the chair of criminal law disciplines of Russian Customs 
Academy, doctor of law, professor

A. T. Klimovich, 
Head of the Humanities chair of Russian Customs Academy, doctor of 
historical science, professor, Honored lecturer of higher educational 
system of the Russian Federation

M. A. Rylskaya, 
Director of Institute of effective state and civil society problems of 
Financial University under the Government of the Russian Federation, 
doctor of law

D. E. Sorokin, 
Vice-rector on scientific research of Financial University under the 
Government of the Russian Federation, doctor of economics, professor, 
corresponding member of Russian Academy of Sciences

The list of the editorial staff 

T. D. Mikhailenko, 
Acting Editor – in Chief, doctor of philology, professor

N. V. Poljakova, 
Executive Secretary, candidate in law

V. E. Novikov, 
Scientific Editor, doctor of economics, professor

N. M. Kozhukhanov, 
Scientific Editor, candidate in law, assistant-professor

T. V. Kazanina, 
Scientific Secretary of Russian Customs Academy, candidate in pedagogy, 
assistant-professor

A. S. Veselkin, 
Translation Editor

Е. А. Kuznetsova, 
Issuing Editor

N. S. Treskova, 
Designer

N. V. Baikova, 
Proof-reader

ВЕСТНИК РОССИЙСКОЙ ТАМОЖЕННОЙ АКАДЕМИИ • № 1 • 2017

СОДЕРЖАНИЕ

ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

В. Б. Мантусов, С. В. Шкляев
Валютный контроль как вид государственного контроля,  
осуществляемого таможенными органами Российской Федерации 
7

З. С. Руднева
Международные транспортные коридоры как средство  
совершенствования таможенной деятельности государств 
16

М. В. Жариков
Методологические основы формирования  
офшорного центра юаня в Москве 
21

ЭКОНОМИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ  
ТАМОЖЕННОГО ДЕЛА

В. Б. Мантусов, Ф. А. Золотницкий
Совершенствование администрирования утилизационного сбора  
в отношении колесных транспортных средств и самоходных машин, 
импортируемых в Российскую Федерацию 
29

А. В. Губин
Необходимость изменения системы тарифных преференций 
в Евразийском экономическом союзе  
36

АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ  
ТАМОЖЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

В. Б. Мантусов, А. Н. Волков
Задачи ФТС России по введению новой Товарной номенклатуры 
внешнеэкономической деятельности и Единого таможенного тарифа 
Евразийского экономического союза 
45

ВЕСТНИК РОССИЙСКОЙ ТАМОЖЕННОЙ АКАДЕМИИ • № 1 • 2017

Содержание

Н. Г. Липатова, С. Ю. Цыпранюк
Повышение эффективности деятельности таможенных органов  
в воздушных пунктах пропуска 
51

В. Ф. Вербов
Эффективность контроля потребления электроэнергии  
на объектах таможенной инфраструктуры 
58

ТЕХНОЛОГИИ И СРЕДСТВА  
ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ

Е. В. Красильникова, Л. В. Кучинская
Совершенствование идентификации пушно-меховых товаров  
при таможенном контроле 
68

ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ  
ТАМОЖЕННОГО ДЕЛА

Е. И. Сидоров
Административная ответственность должностных лиц  
за правонарушения в области таможенного дела 
76

С. А. Агамагомедова
Принципы таможенного контроля как вида  
государственного контроля 
82

УГОЛОВНЫЙ ПРОЦЕСС

Н. Г. Шурухнов, М. О. Румянцева
Особенности проведения доследственной проверки  
при производстве дознания в сокращенной форме 
90

И. В. Глазунова
Досудебное соглашение о сотрудничестве  
как компромиссная форма разрешения уголовно-правовых споров 
96

ТОЧКА ЗРЕНИЯ

В. Е. Новиков
Теоретические предпосылки формирования таможенного тарифа  
как инструмента политики экономического роста 
102

ВЕСТНИК РОССИЙСКОЙ ТАМОЖЕННОЙ АКАДЕМИИ • № 1 • 2017

 Содержание

Т. В. Казанина, Р. В. Шагиева 
Приемы и средства правотворческой техники  
в сфере предпринимательского права:  
некоторые особенности применения и проблемы  
109

МЕТОДОЛОГИЯ И МЕТОДЫ  
НАУЧНЫХ ИССЛЕДОВАНИЙ

Н. Г. Липатова
Применение математических методов при решении задач повышения 
эффективности таможенного контроля 
116

Ю. Н. Егоров, В. Е. Бурдин
Кластерный анализ инвестиционных проектов,  
сопровождаемых таможенными органами России 
122

ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Е. И. Андреева, Е. В. Красильникова
Подготовка специалистов-товароведов для таможенной сферы 
130

ПЕРВЫЕ ШАГИ В НАУКЕ

Е. В. Гусева
Эффективность современной системы валютного контроля  
в Российской Федерации 
137

Е. А. Лысенко
Таможенное регулирование как фактор импортозамещения  
в судостроительной и смежных отраслях промышленности 
144

А. Р. Гладков
Показатели оценки собираемости таможенных платежей  
при оказании гарантийных и страховых услуг  
151

М. С. Аристеев
Государственная политика в области судебно-экспертной деятельности  
в уголовном судопроизводстве 
159

Е. В. Севостьянова
Привлечение к административной ответственности  
за недекларирование либо недостоверное декларирование товаров 
165

ВЕСТНИК РОССИЙСКОЙ ТАМОЖЕННОЙ АКАДЕМИИ • № 1 • 2017

 Содержание

С. В. Новиков
Контроль после выпуска товаров как завершающий этап процесса  
таможенного контроля  
171

ИНФОРМАЦИЯ 
Деловая игра «Московская Международная Модель ВТамО»  
Российской таможенной академии как молодежная  
инновационная площадка для обсуждения проблемных аспектов  
таможенного администрирования 
181

SUMMARIES OF THE PRESENTED ARTICLES 
185

СВЕДЕНИЯ ОБ АВТОРАХ 
194

ТРЕБОВАНИЯ К НАУЧНЫМ СТАТЬЯМ,  
ПРЕДСТАВЛЯЕМЫМ ДЛЯ ОПУБЛИКОВАНИЯ В ЖУРНАЛЕ  
«ВЕСТНИК РОССИЙСКОЙ ТАМОЖЕННОЙ АКАДЕМИИ» 
197

ВЕСТНИК РОССИЙСКОЙ ТАМОЖЕННОЙ АКАДЕМИИ • № 1 • 2017

ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКАЯ 
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

В. Б. Мантусов, С. В. Шкляев

ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ КАК ВИД 

ГОСУДАРСТВЕННОГО КОНТРОЛЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМОГО 
ТАМОЖЕННЫМИ ОРГАНАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

В статье рассматриваются актуальные вопросы деятельности таможенных органов 
в области государственного валютного контроля. Основное внимание уделяется анализу 
компетенций и направлений решения проблем, связанных с наделением таможенных 
органов статусом органа валютного контроля.

К л ю ч е в ы е  с л о в а : ФТС России; таможенные органы; валютное регулиро
вание; валютный контроль; органы валютного контроля; агенты валютного контроля; таможенное регулирование; внешнеэкономическая деятельность.

Одним из важных направлений совершенствования таможенного регулиро
вания, соответствующих стратегической цели и государственным приоритетам 
таможенной политики России, является развитие системы валютного контроля 
[1].

Валютный контроль представляет собой один из видов государственного конт
роля, осуществляемого уполномоченными органами государств – членов Таможенного союза в области валютного регулирования [2]. Валютное регулирование 
устанавливает порядок проведения операций с валютными ценностями, которые 
могут перемещаться через таможенную границу Таможенного союза [3]. 

Валютный контроль операций по перемещению товаров через таможенную 

границу Таможенного союза заключается в проверке таможенными органами 
полноты и своевременности поступления валютной выручки от экспорта товаров, обоснованности платежей в иностранной валюте за импортируемые товары, 
законности операций, связанных с перемещением через таможенную границу 
Таможенного союза физическими лицами валютных ценностей, эквивалентности и соблюдения сроков встречных поставок при использовании внешнеторговых бартерных сделок [4]. 

Осуществление валютного контроля при экспорте товаров предполагает 

исключение сокрытия валютной выручки, которая должна быть зачислена в уполномоченный банк государства – члена Таможенного союза субъектом внешнеэкономической деятельности (ВЭД) в результате проведения экспортной операции. Валютный контроль при проведении импортных операций препятствует 
утечке валюты из государства. Валютный контроль импортных операций в рамках 
Таможенного союза проводится в отношении таких таможенных процедур, как 
выпуск для внутреннего потребления, переработка на таможенной территории, 

Внешнеэкономическая деятельность

ВЕСТНИК РОССИЙСКОЙ ТАМОЖЕННОЙ АКАДЕМИИ • № 1 • 2017

переработка для внутреннего потребления, временный ввоз, таможенный склад, 
реимпорт, реэкспорт, уничтожение, отказ в пользу государства, свободная таможенная зона, свободный склад.

Законодательством государств – членов Таможенного союза валютное регу
лирование отнесено к исключительной компетенции высших органов государственной власти [5]. Основным законодательным актом, который регламентирует правоотношения в области валютного регулирования и валютного 
контроля в Российской Федерации (РФ), является Федеральный закон от 
10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» 
(ФЗ № 173), цель которого – обеспечение реализации единой государственной валютной политики, устойчивости валюты РФ, стабильности внутреннего 
валютного рынка как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества [6]. Согласно ст. 3 ФЗ 
№ 173 основными принципами валютного регулирования и валютного контроля 
в России являются: 

 − приоритет экономических мер в реализации государственной политики 

в области валютного регулирования;

 − исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в ва
лютные операции резидентов и нерезидентов;

 − единство внешней и внутренней валютной политики РФ;
 − единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
 − обеспечение государством защиты прав и экономических интересов рези
дентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

В соответствии с ФЗ № 173 резидентами являются:
а) физические лица – граждане РФ, за исключением граждан РФ, посто
янно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе 
имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих 
в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или 
учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;

б) проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного 

законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, 

а также находящиеся за пределами территории РФ их филиалы, представительства и иные подразделения;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные 

официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, 
а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) РФ, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отно
шениях, регулируемых ФЗ № 173 и принятыми в соответствии с ним иными 
федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

Нерезиденты – это:
а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунк
тами «а» и «б» пункта о резидентах;

В. Б. Мантусов, С. В. Шкляев

ВЕСТНИК РОССИЙСКОЙ ТАМОЖЕННОЙ АКАДЕМИИ • № 1 • 2017

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством ино
странных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ, 
а также находящиеся на территории РФ их филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответ
ствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ, а также находящиеся на территории РФ их 
филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения;

г) аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские 

учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных 
государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы 

и постоянные представительства в РФ;

ж) иные лица, которые не относятся к резидентам.
Помимо принципов валютного регулирования и валютного контроля ФЗ 

№ 173 определены функции агентов и органов валютного контроля. Органы 
и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность, 
предусмотренную законодательством РФ, за неисполнение функций, установленных ФЗ № 173, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.

До недавнего времени в соответствии с п. 8 ст. 22 ФЗ № 173 таможенные 

органы являлись агентами валютного контроля. Указом Президента РФ от 
02.02.2016 № 41 функции органов валютного контроля переданы таможенной 
и налоговой службам [7]. Согласно этому Указу внесены изменения и в ФЗ № 173 
в части определения органами валютного контроля ФТС России и ФНС России.

Компетенции таможенных и налоговых органов при исполнении возложенных 

функций органов валютного контроля закреплены в постановлении Правительства РФ от 13.04.2016 № 300 [8]. Указанным постановлением определено, что:

 − компетенция таможенных органов – контроль за валютными операциями, 

связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского 
экономического союза и с ввозом товаров в РФ и их вывозом из РФ;

 − компетенция налоговых органов – контроль за иными валютными опера
циями, контроль за которыми не отнесен к компетенции таможенных органов.

Важными вопросами при реализации Указа Президента РФ № 41 и постанов
ления Правительства РФ № 300 являются обеспечение непрерывности исполнения таможенными органами функции органа валютного контроля, сохранение 
кадрового потенциала и его эффективное использование в ФТС России. Мероприятия, связанные с наделением таможенных органов функцией органа валютного контроля, обсуждались на Всероссийском семинаре-совещании по вопросам валютного контроля, проводимом в апреле 2016 г. в г. Москве на базе ФТС 
России. Выявлено, что множество проблем в этой области возникает при реализации дополнительной компетенции таможенных органов по рассмотрению дел об 
административных правонарушениях (АП) в сфере валютного законодательства. 
Проблемы при передаче материалов дел об АП и дебиторской задолженности из 
Росфиннадзора в ФТС России вызваны отсутствием:

 − описи материалов дел об АП; 
 − оригиналов постановлений об АП в материалах дел об АП;

Внешнеэкономическая деятельность

ВЕСТНИК РОССИЙСКОЙ ТАМОЖЕННОЙ АКАДЕМИИ • № 1 • 2017

 − заверенных соответствующим образом копий постановлений об АП; 
 − сведений, подтверждающих направление процессуальных документов 

лицам;

 − документов по исполнению постановлений по делам об АП; 
 − документального оформления и подтверждения сведений о дебиторской 

задолженности и др.

Следует отметить, что, несмотря на множество проблем, связанных с переда
чей таможенным органам дел об АП и дебиторской задолженности, ФТС России 
обеспечивает исполнение в полном объеме функции органа валютного контроля.

Анализ результатов деятельности таможенных органов по обеспечению 

соблюдения законодательства РФ о валютном регулировании и валютном контроле показывает, что за девять месяцев 2016 г. таможенными органами возбуждено более 3 600 дел об АП, ответственность за которые предусмотрена ст. 15.25 
Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП 
РФ), стоимость предметов АП по которым составила более 100 млрд. руб.

Для сравнения покажем, что за девять месяцев 2015 г. таких дел возбуждено 

свыше 3 700, стоимость предметов об АП составила более 150 млрд. руб. [9] (рис. 1).

3 600

3 766

9 месяцев 2015 года

9 месяцев 2016 года

Рис. 1. Результаты деятельности таможенных органов по обеспечению соблюдения 

законодательства РФ о валютном регулировании и валютном контроле

Однако, несмотря на положительную динамику в работе таможенных органов 

по направлению валютного контроля, актуальной остается проблема повышения 
качества проверок соблюдения участниками ВЭД требований актов валютного 
законодательства РФ и актов органов валютного регулирования. Для решения 
этой проблемы ФТС России определены направления работ, среди которых: 

 − совершенствование методики оценки деятельности таможенных органов по 

проведению валютного контроля;

 − внесение изменений в Административный регламент ФТС России исполне
ния государственной функции по контролю за валютными операциями;

 − модернизация программных средств; 
 − внесение изменений в соглашение о взаимодействии с ФНС России и Рос
финмониторингом;

 − разработка регламента передачи Банком России в ФТС России информации 

о нарушениях валютного законодательства;

В. Б. Мантусов, С. В. Шкляев

ВЕСТНИК РОССИЙСКОЙ ТАМОЖЕННОЙ АКАДЕМИИ • № 1 • 2017

 − интеграция информационных ресурсов ФТС России и ФНС России в рам
ках применения системы управления рисками (СУР).

Для реализации указанных выше работ Управлением торговых ограничений, 

валютного и экспортного контроля подготовлены предложения по методике расчета индикативного показателя, характеризующего эффективность деятельности 
таможенных органов по контролю за соблюдением участниками ВЭД валютного 
законодательства. На 2016–2017 гг. также запланированы работы по модернизации программных автоматизированных средств (АС), необходимых для исполнения функции органа валютного контроля, в частности АС «Валютный контроль» 
и АС «Правоохрана»; при этом ведется работа по внесению изменений в межведомственные соглашения о взаимодействии с ФНС России и Росфинмониторингом.

В июне 2016 г. был подписан временный регламент передачи Банком России 

в ФТС России информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного 
регулирования [10]. Получаемая ФТС России в рамках временного регламента 
информация с признаками нарушений валютного законодательства направляется 
в таможенные органы для анализа и принятия, при необходимости, мер в соответствии с законодательством РФ.

ФТС России совместно с ФНС России и Банком России также разработали 

механизм распределения указанной выше информации между органами валютного контроля. При этом компетенция органа валютного контроля определяется 
исходя из кода вида контракта, указанного в составе номера паспорта сделки. 
К компетенции ФТС России относятся паспорта сделок с кодами вида контракта: 
1 – экспорт товаров, 2 – импорт товаров, 9 – смешанные сделки; к компетенции 
ФНС России относятся паспорта сделок с кодами вида контракта 3, 4 – услуги.

В условиях изменения концепции государственного регулирования в обла
сти валютного контроля одним из актуальных вопросов для таможенных органов 
является пресечение в пределах своей компетенции незаконного оттока из РФ 
денежных средств. Для решения этого вопроса определены следующие направления деятельности таможенных органов:

 − развитие механизмов риск-ориентированного подхода при исполнении 

таможенными органами контрольно-надзорной функции в области валютного 
контроля; 

 − совершенствование объектно-ориентированного подхода при таможенном 

контроле, в том числе при осуществлении валютного контроля товаров, предусмотренного Федеральным законом от 27.11.2010 № 311-ФЗ [11];

 − использование механизмов межведомственного и международного взаимо
действия.

Как показывает анализ, в настоящее время наибольшие объемы невозвращен
ных денежных средств выявляются у юридических лиц, фактически прекративших свою деятельность на момент проведения проверочных мероприятий (фирм«однодневок»). Поэтому процесс взыскания административных штрафов по 
данным нарушениям представляется затруднительным и приводит к росту дебиторской задолженности.

В целях предупреждения нарушений требований валютного законодатель
ства РФ и, как следствие, роста дебиторской задолженности ФТС России в 2015–

Внешнеэкономическая деятельность

ВЕСТНИК РОССИЙСКОЙ ТАМОЖЕННОЙ АКАДЕМИИ • № 1 • 2017

2016 гг. реализовала комплекс мер по противодействию незаконным валютным 
операциям с применением СУР (рис. 2).

В настоящее время действуют девять профилей рисков, направленных на обна
ружение фактов ввоза товаров участниками ВЭД, операции которых обладают 
признаками сомнительных. Такие профили позволяют выявить случаи перемещения товаров организациями (участниками ВЭД), возможно причастными к незаконному выводу капитала из страны по схемам:

а) завышение стоимости ввозимых в РФ товаров;
б) неоднократный ввоз в РФ одной и той же товарной партии товаров в рам
ках одного или нескольких контрактов.

Система управления 
рисками в области  
валютного контроля 

Выявление 
фактов ввоза 
товаров 
участниками 
ВЭД, операции 
которых 
обладают 
признаками 
сомнительных

Выявление 
и анализ случаев 
перемещения 
товаров 
организациями, 
возможно 
причастными 
к незаконному 
выводу капитала 
из страны

Выявление 
фактов 
неоднократного 
ввоза 
в РФ одной 
и той же партии 
товаров 
в рамках одного 
или нескольких 
контрактов 
(«карусель»)

Выявление и анализ 
случаев перемещения товаров 
организациями, 
в отношении 
которых имеется 
информация 
о сомнительных 
финансовых 
операциях, предоставленная ФОИВ 
и Банком России

Сомнительные 
валютные 
операции

Рис. 2. Комплекс мер по противодействию незаконным валютным 

операциям с применением СУР

Совместно с Банком России, ФНС России и Росфинмониторингом также 

организовано информационное взаимодействие в целях пресечения незаконного 
вывода денежных средств из РФ путем отказа в переводе денежных средств в счет 
оплаты по мнимым сделкам (рис. 3).

В результате мер, предпринятых ФТС России, количество регистрируемых 

деклараций на товары (ДТ) с признаками значительного завышения стоимости 
ввозимых товаров и общая стоимость таких товаров существенно сократились [9]:

 − более чем в 7 раз по количеству ДТ (522 ДТ – в первом полугодии 2015 г., 

67 ДТ – в первом полугодии 2016 г.);

 − более чем в 30 раз по стоимости товаров, ввозимых с признаками завышения 

цены (213 млрд. руб. – в первом полугодии 2015 г., 7 млрд. руб. – в первом полугодии 2016 г.). 

В. Б. Мантусов, С. В. Шкляев

ВЕСТНИК РОССИЙСКОЙ ТАМОЖЕННОЙ АКАДЕМИИ • № 1 • 2017

Обмен информацией 
о лицах, участвующих 
в сомнительных 
финансовых 
операциях

ФТС России

ФСБ России

МВД России

Росфинмониторинг

ФНС России

Банк России

Рис. 3. Взаимодействие ФТС России с федеральными органами 
исполнительной власти при проведении валютного контроля

Отдельно следует рассмотреть направление деятельности ФТС России по про
тиводействию незаконному оттоку денежных средств из страны с использованием 
возможности неоднократного перемещения одной и той же партии товаров (ввоз 
в страну с последующим вывозом), с применением льготных таможенных процедур, не предусматривающих уплату таможенных пошлин и налогов (свободная 
таможенная зона, реэкспорт). Такая схема используется участниками ВЭД для 
перевода за рубеж неограниченных сумм денежных средств под видом ВЭД. 

В целях организации противодействия оттоку денежных средств по схеме 

неоднократного перемещения одной и той же партии товаров в феврале 2016 г. 
был подписан временный регламент обмена информацией между Банком России и ФТС России об участниках ВЭД, осуществляющих сомнительные валютные операции. В рамках этого регламента таможенные органы направляют в Банк 
России информацию о перемещении товаров по сомнительным сделкам. Так, за 
девять месяцев 2016 г. объем сомнительных сделок составил более 450 млн. руб.

В 2016 г. таможенные органы направили в Банк России информацию о сомни
тельных сделках с использованием схем незаконного вывода денежных средств, 
связанных с завышением цены товаров и неоднократным перемещением одной 
и той же партии товаров, на сумму около 7,5 млрд. руб.

По информации Банка России, в первом полугодии 2016 г., по сравнению с ана
логичным периодом 2015 г., вывод денежных средств за рубеж по данным схемам 

Внешнеэкономическая деятельность

ВЕСТНИК РОССИЙСКОЙ ТАМОЖЕННОЙ АКАДЕМИИ • № 1 • 2017

сократился более чем в 10 раз: в первом полугодии 2015 г. – 65 млрд. руб.; в первом полугодии 2016 г. – 6 млрд. руб. (рис. 4). Всего в 2015 г. выведено за рубеж 
99 млрд. руб.

Общая стоимость ввезенных товаров

с признаками значительного завышения 
цены по сравнению со средним рыночным 
уровнем цен на идентичные товары

Сумма денежных средств, выведенных клиентами 
кредитных  организаций  с использованием схем 
неоднократного перемещения одной и той же партии 
товаров и с  использованием  схемы вывода денежных средств с завышением цены ввозимых товаров 

Первое полугодие 
2015 г.
Первое полугодие 
2016 г.
Первое полугодие 
2015 г.
Первое полугодие 
2016 г.

По информации Банка России

213 млрд. руб.

7 млрд. руб.

65 млрд. руб.

6 млрд. руб.

Рис. 4. Результаты деятельности таможенных органов по 

противодействию незаконному выводу денежных средств из РФ

Важнейшим направлением деятельности таможенных органов в области 

валютного контроля в условиях выполнения ими функции органа валютного контроля является информационно-аналитическая работа и использование при этом 
программных средств. В результате анализа базы данных валютного контроля 
ФТС России с использованием таких средств был выявлен 141 участник ВЭД, не 
обеспечивший возврат в РФ денежных средств на общую сумму 2,13 млрд. долл. 
США (около 130 млрд. руб.), уплаченных нерезидентам за не ввезенные в РФ 
товары по внешнеторговым контрактам. Срок исполнения всех обязательств по 
этим контрактам уже истек. 

Вместе с тем в настоящее время этими же участниками ВЭД по вновь заклю
ченным внешнеторговым договорам осуществлены переводы денежных средств 
на общую сумму 1,69 млрд. долл. США. При этом согласно информационным 
ресурсам ФТС России фактов ввоза в РФ товаров в рамках исполнения этих 
договоров не зафиксировано. Общая сумма обязательств, предусмотренных данными контрактами, превышает 10 млрд. долл. США.

Для предотвращения совершения участниками ВЭД сомнительных валют
ных операций и снижения роста дебиторской задолженности указанная информация направлена в Банк России для анализа и реализации соответствующих 
мер, в том числе в виде предоставления уполномоченным банкам сведений, необходимых для принятия решения об отказе в совершении операций по переводу 
денежных средств в адрес нерезидентов. Следует отметить, что такая же информация направляется в ФНС России.