Организация деятельности коммерческого банка

Министерство науки и высшего образования Российской Федерации

Сибирский федеральный университет

ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 

КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Учебное пособие

Красноярск

СФУ
2019

УДК 336.713(07)
ББК 
65.262.101я73
О-641

Рецензенты:
Д. Ф. Лущаев, кандидат экономических наук, начальник отдела налично
го денежного обращения и кассовых операций Сибирского отделения Банка 
России (Красноярск);

В. В. Гудкова, финансовый директор Красноярского отделения № 8646 

ПАО «Сбербанк»

Коллектив авторов: И. А. Янкина (гл. 1); Ю. И. Черкасова (введение, 

гл. 3); Л. П. Жигаева (п. 2.1, 2.3, подп. 2.2.1, 2.2.2); Н. С. Осколкова (подп. 2.2.3–
2.2.5); Л. Н. Абрамовских (гл. 1, заключение)

О-641 
 
Организация деятельности коммерческого банка : учеб. 

пособие / И. А. Янкина, Ю. И. Черкасова, Л. П. Жигаева [и др.]. —  
Красноярск : Сиб. федер. ун-т, 2019. — 292 с.

ISBN 978-5-7638-4222-7

Рассмотрены основы построения современной банковской системы 

Российской Федерации, представлены принципы организации работы банка, банковские операции, а также указаны методические подходы к анализу 
деятельности коммерческого банка. Приведены основные положения курса, 
которые помогут при подготовке к семинарским занятиям и промежуточной аттестации. Даны практические примеры, контрольные вопросы по каждой теме, тесты для рубежного контроля знаний.

Для студентов, обучающихся по направлению подготовки бакалавриа
та 38.03.01 «Экономика», и учащихся других направлений и специальностей 
финансово- экономических вузов.

Электронный вариант издания см.:

http://catalog.sfu-kras.ru

УДК 336.713(07)
ББК 65.262.101я73

ISBN 978-5-7638-4222-7 
© Сибирский федеральный университет, 2019

Оглавление

Введение ..................................................................................................4

Глава 1. Банковская система: общие основы и современные 
представления ........................................................................................7
1.1. Понятие банка и банковской системы..................................................7
1.2. Научные школы о роли банковского дела 
и банковской системы ....................................................................................19
1.3. Принципы должного регулирования 
финансовых ресурсов ....................................................................................29

Глава 2. Банковские операции и банковские сделки .......................48
2.1. Организационные основы деятельности кредитных 
организаций в Российской Федерации ......................................................48
2.2. Банковские операции ..............................................................................66

2.2.1. Операции по привлечению ресурсов ........................................66
2.2.2. Кредитные операции юридическим и физическим лицам .......75
2.2.3. Расчетно- кассовое обслуживание клиентов 
коммерческого банка .............................................................................132
2.2.4. Валютные операции коммерческого банка ............................153
2.2.5. Операции коммерческого банка с драгоценными 
металлами .................................................................................................169

2.3. Банковские сделки .................................................................................177

Глава 3. Анализ деятельности коммерческого банка .....................197
3.1. Финансовая отчетность как основа анализа 
деятельности банка .......................................................................................197
3.2. Основные формы банковской отчетности ......................................205
3.3. Финансовый анализ деятельности банка ........................................214
3.4. Анализ и оценка капитала банка .......................................................225
3.5. Анализ доходности, ликвидности и качества 
управления банком .......................................................................................239

Заключение .........................................................................................259

Примерные тесты для контроля знаний .........................................261

Глоссарий .............................................................................................277

Библиографический список..............................................................285

Введение

Роль коммерческих банков в современной рыночной эконо
мике достаточно велика. Коммерческие банки являются важнейшим звеном рыночной экономики, выступают основными финансовыми посредниками в экономике любой страны. Деятельность 
коммерческих банков имеет огромное значение благодаря их связям со всеми секторами экономики. Задачи банков заключаются в обеспечении бесперебойного денежного оборота и оборота 
капитала, кредитовании промышленных предприятий, государства и населения, создании условий для народнохозяйственного 
накопления.

В процессе деятельности банков большая часть денежного 

оборота в государстве приобретает особый характер, происходит 
формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределения временно освобожденных 
денежных средств всех участников воспроизводственного процесса —  государства/хозяйствующих субъектов. При этом коммерческие банки способствуют переливу капитала из наименее 
эффективных отраслей национальной экономики в наиболее 
конкурентоспособные. Они обеспечивают аккумуляцию временно свободных денежных средств предприятий, организаций, 
населения, государства и передают на условиях возвратности 
денежный капитал из сфер накопления в сферы использования. 
Благодаря коммерческим банкам действует механизм распределения и перелива капитала по сферам и отраслям производства, 
через банки могут быть мобилизованы большие капиталы, необходимые для инвестиций, внедрения новаций, расширения и перестройки производств, строительства жилья и т.д.

Коммерческие банки как элемент банковской системы спо
собствуют экономии общественных издержек обращения, содействуя ускорению оборота денег ускоренным расчетом, переводу денег выпуском кредитных орудий вместо наличных денег, 

например, векселей, чеков, дебетовых и кредитных карточек, сертификатов и т.д.

Современные коммерческие банки, выступая в роли финан
совых посредников, выполняют важную народнохо- зяйственную 
функцию, обеспечивая межотраслевое и межрегиональное перераспределение капитала по сферам и отраслям, позволяют развивать хозяйство в зависимости от объективных потребностей 
производства и содействуют структурной перестройке экономики. Повышение экономической роли коммерческих банков проявляется в расширении сфер их деятельности и развитии новых 
видов финансовых услуг. Сегодня коммерческие банки способны 
оказывать клиентам до 300 видов услуг.

Тенденция расширения функций коммерческих банков в со
временных условиях продолжается. Для укрепления своих позиций на рынке они активнее осуществляют нехарактерные для 
коммерческих банков операции, внедряясь в нетрадиционные 
для них сферы финансового предпринимательства, тем самым 
повышая роль банков в функционировании экономики.

В настоящее время сфера деятельности коммерческих банков 

весьма расширилась вследствие формирования интернациональных рынков ссудного капитала. И хотя в некоторых областях они 
утрачивают позиции под напором конкурентов, все же коммерческие банки приспосабливаются к меняющимся условиям кредитного рынка, создают собственные экосистемы, широко используют цифровые технологии и базы данных и т.п.

Анализ проводимой Центральным банком денежно- 

кредитной политики показывает, что банковская система России 
находится в стадии постоянных изменений, поиска оптимальных 
решений современных проблем, а значит, требует изучения и понимания.

Целью данного пособия является раскрытие экономическо
го содержания и принципов организации банковской системы 
России, роли банков в развитии финансовых рынков и экономики страны в целом.

Структурно пособие состоит из трех глав. Первая глава ос
вещает состав, структуру банковской системы РФ, ее роль в государственном регулировании. Во второй главе представлены 
организационные основы деятельности коммерческих банков, 
дана детальная характеристика банковских операций и банковских сделок. В третьей главе подробно описана методика анализа 

деятельности коммерческого банка на основе публикуемой банковской отчетности. Для контроля знаний в пособии представлены контрольные вопросы и тестовые задания.

Авторы полагают, что учебное пособие может служить по
лезным практическим пособием для студентов, слушателей системы повышения квалификации руководителей и специалистов 
в области банковского дела, а также для всех читателей, интересующихся проблемами современной банковской системы.

Глава 1

БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА: 

ОБЩИЕ ОСНОВЫ И СОВРЕМЕННЫЕ 

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

1.1. Понятие банка и банковской системы

Для понимания сути банковской системы необходимо рас
крыть существенные признаки отдельного банка. Первые банкиры 
поняли, что накапливать огромные денежные средства, лежащие 
без движения, непроизводительно, их можно использовать и получать существенную выгоду, отдавая во временное пользование. 
Залогом при этом обычно выступали корабли и товары, дома, драгоценные вещи. Следовательно, отличительным признаком банка 
является тот факт, что кредит в своей основе становится платным. 
Ссудный процент не только покрывает расходы банкирского дома, 
но и обусловливает производительное использование заемщиком 
ресурсов, полученных им во временное пользование.

В России долгие годы банк воспринимался как аппарат 

управления, орган надзора за деятельностью хозяйствующих 
субъектов, контора, служащие которой должны своевременно 
информировать о негативных явлениях в экономике предприятий и организаций. Банк как орган управления в этом случае выступает элементом надстройки, частью государственного аппарата. Банк таковым и был, его назначение в обществе было адекватно сложившейся общей системе распределительных отношений 
периода централизованного управления экономикой.

Банк как специфическое предприятие производит продукт, 

существенно отличающийся от продукта сферы материального 

производства, он производит не просто товар, а товар особого рода в виде денег, платежных средств. Деньги являются воспроизводственной категорией. Наличные деньги, выпущенные 
центральным банком как единственным монополистом в общей 
массе субъектов воспроизводства, обслуживают как сферу производства, так и распределения, обмена и потребления. Помимо 
данного продукта банки предоставляют разные услуги преимущественно денежного характера.

Традиционно банковское дело связывают с созданием ши
рокой и разной деятельности посредством кредитования в депозитных организациях, т.е. банках. В учебной литературе банковским делом принято называть всю деятельность банков. Однако 
именно деятельность, связанная с созданием денег посредством 
кредитования, можно считать банковским делом, но этим делом 
занимаются не только банки, в банках сочетаются и такие процессы, как предоставление ссуды и хранение денег.

Баланс банка отражает финансовую ситуацию организации 

в конкретный момент в двух разделах —  актив и пассив. Активы, 
риск которых не связан друг с другом, может диверсифицироваться. Когда активы отличают от пассивов объемом, сроком выплаты и структурой риска, проявляется трансформация активов.

В отличие от нефинансовых организаций банки главным об
разом держат на балансе финансовые активы, они трансформируют основную сумму долга, сроки погашения и риск финансовых активов. Трансформация осуществляется по схеме: сначала 
банк трансформирует основную сумму, выдавая крупные суммы 
и открывая мелкие вклады. Банк концентрирует большое количество фондов своих вкладчиков.

Банки трансформируют риск, диверсифицируют и структу
рируют свои балансы, тем самым диверсифицируя кредитный 
портфель, когда выдача ссуд сотням заемщиков из разных отраслей делает потери менее волатильными и относительно предсказуемыми. Причем владельцы банков располагают средствами для 
покрытия убытков по ссудам, работают с положительным собственным капиталом. В случае убытков по активам первый удар 
ощущают акционеры, вклады сопряжены с меньшим риском.

Банки настолько успешно научились трансформировать ак
тивы, что вкладчиков не волнуют проблемы кредитов. Убедив 
всех, что вклады —  это те же деньги, банки «склонили» вкладчиков к участию в кредитовании, что повысило доступность 

кредитов для бизнеса, способствовало развитию капиталоемкой 
экономики, привело к выгодам обществу.

Так, банки получили возможность предоставлять ссуды, 

не получая деньги от вкладчиков, создавая деньги, предоставляя кредит. Это не противоречит государственной монополии 
на эмиссию денег, банки не печатают наличные, это прерогатива 
государства.

Государственная монетарная политика в современных усло
виях основана на фиатных деньгах, которые считаются законным 
средством платежа (fiat —  закон). Тем не менее реалии подчеркивают искусственную природу этих денег. Главная их особенность —  
деньги не обладают собственной ценностью, являются денежным 
знаком. Выпускаемые государством деньги принято называть внешними деньгами, так как они создаются вне банковской системы. 
Внутренние деньги создаются внутри банковской системы.

Денежная форма финансового отношения и понимание фи
нансов как денежных средств является настолько очевидным 
явлением, что не всегда принимается во внимание тот факт, что 
действия с деньгами совершаются не только теми, у кого они есть 
«в наличии», но и теми активными силами, которые с этими денежными средствами могут совершать другие финансовые действия одновременно. Например, депозит физического лица в банке может быть денежными средствами, которыми одновременно 
пользуется клиент и банк, в котором находится его счет.

В правовом аспекте банком называют особую организацию, 

сотрудники которой выполняют лишь перечень ограниченных 
законом операций, кроме того, возможны и сделки по конкретному перечню.

Банк —  кредитная организация, которая имеет исключи
тельное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств 
физических и юридических лиц, размещение указанных средств 
от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

К банковским операциям относятся:
1) привлечение денежных средств физических и юридиче
ских лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение указанных в п. 1 привлеченных средств от сво
его имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юри
дических лиц;

4) осуществление переводов денежных средств по пору
чению физических и юридических лиц, в том числе банков- 
корреспондентов, по их счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и рас
четных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля- продажа иностранной валюты в наличной и безна
личной формах;

7) привлечение драгоценных металлов физических и юри
дических лиц во вклады (до востребования и на определенный 
срок), за исключением монет из драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;
9) осуществление переводов денежных средств без открытия 

банковских счетов, в том числе электронных денежных средств 
(за исключением почтовых переводов).

Кредитная организация помимо банковских операций впра
ве осуществлять следующие сделки:

1) выдача поручительств за третьих лиц, предусматриваю
щих исполнение обязательств в денежной форме;

2) приобретение права требования от третьих лиц исполне
ния обязательств в денежной форме;

3) доверительное управление денежными средствами и иным 

имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

4) осуществление операций с драгоценными металлами, 

монетами из драгоценных металлов (п. 4 в ред. Федер. закона 
от 26.07.2017 № 212-ФЗ);

5) предоставление в аренду физическим и юридическим ли
цам специальных помещений или находящихся в них сейфов для 
хранения документов и ценностей;

6) лизинговые операции;
7) оказание консультационных и информационных услуг.
Большинство современных исследователей проблем рос
сийской банковской системы отмечают, что ее действительный 
субъектный состав значительно шире, нежели формально закрепленный в ст. 2 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395–1 
«О банках и банковской деятельности», в которой упомянуто 
лишь четыре субъекта: Банк России, кредитные организации, 
филиалы и представительства иностранных банков.

Международная и российская практика и теория сформиро
вали традиционные представления о сущности банка, содержании банковской деятельности и структуре банковской системы.

1. Роль банков и банковской системы определяется их ис
пользованием для решения следующих текущих и стратегических задач: обеспечения экономического роста; регулирования 
инфляции; регулирования платежного баланса. В этом утверждении представлена как ограниченность, так и четкая целенаправленность этого сектора экономики на реальные экономические 
процессы и адекватность историческим событиям.

2. К основным функциям системы относят:
– обеспечение функционирования и развития экономики 

путем предоставления банковских кредитов и организации системы расчетов;

– посредничество в перемещении денежных средств от кре
диторов к заемщикам и от продавцов к покупателям;

– аккумуляция временно свободных ресурсов в стране;
– кредитование производства, обращения товаров и потреб
ностей физических лиц.

В этом плане роль и функции банков и банковской системы 

дополняют и уточняют друг друга, но также указывают на ограниченность возможностей каждой и необходимости сочетания 
этих элементов в различных условиях.

3. Классификация видов банковской системы на основе вы
деления только ее различных уровней в современной экономической литературе является предметом дискуссий, причиной 
выступает смешение понятий банковской и кредитной систем. 
Исходя из общепринятого критерия соподчиненности банков, 
можно выделить лишь один или два уровня банковской системы, 
при этом второй уровень в зависимости от особенностей страны 
может иметь достаточно сложную структуру, включать несколько 
групп банков с ярко выраженной спецификой деятельности.

Следовательно, 
традиционно 
сохраняется 
представле
ние о банковской системе1 как двухуровневой, включающей 

1 «Банковская система рассматривается как совокупность различных 

видов национальных банков и кредитных организаций, действующих в рамках общего денежно- кредитного механизма.» Трофимов В. В. Информационные системы и технологии в экономике и управлении. М., 2018 [Электронный 
ресурс]. — Режим доступа: https://studme.org/262569/ekonomika/osnovnye_
tendentsii_razvitiya_bankovskoy_sistemy_rossii