Гражданско-правовое обращение валюты в Российской Федерации

Ю.П. Калинченко





                Гражданско-правовое обращение валюты в Российской Федерации




Рекомендовано к изданию Научно-исследовательским институтом образования и науки в качестве монографии.
Научная специальность 12.00.03 «Гражданское право; предпринимательское право; семейное право;
международное частное право»

Рекомендовано к изданию Международным учебно-методическим центром «Профессиональный учебник» в качестве монографии.
Научная специальность 12.00.03 «Гражданское право; предпринимательское право; семейное право;
международное частное право»

                        Электронные версии книг издательства «ЮНИТИ-ДАНА» на сайте Международной электронной библиотеки «Образование. Наука. Научные кадры» www.niion.org





UNITY
Москва • 2020

УДК 347.752(470+571)
ББК 67.402.4(2Рос)
     К17

Рецензент:
Заслуженный юрист Российской Федерации, доктор юридических наук, профессор Р.А. Курбанов


Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвили, кандидат юридических наук, доктор экономических наук, профессор, лауреат премии Правительства РФ в области науки и техники



      Калинченко, Юлия Петровна.
К64 Гражданско-правовое обращение валюты в Российской Федерации: монография / Ю.П. Калинченко. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2020. — 95 с.


      ISBN 978-5-238-03446-1

      Агентство CIP РГБ


         Существующие проблемы в системе норм валютного законодательства занимают одну из ключевых позиций в формировании экономической ситуации в России и сохранении национальной безопасности. Эффективное развитие экономики страны во многом определяется состоянием валютного обращения, стабильным функционированием валютной системы.
         В монографии рассмотрены понятие, особенности и классификация валютных обязательств. Исследованы условия осуществления возмездных сделок с валютой. Раскрыты вопросы гражданско-правовой ответственности за неисполнение валютных обязательств.
         Для преподавателей юридических вузов, научных работников, аспирантов и соискателей по научной специальности 12.00.03 «Гражданское право; предпринимательское право; семейное право; международное частное право».

ББК 67.402.4(2Рос)




ISBN 978-5-238-03446-1
© ИЗДАТЕЛЬСТВО ЮНИТИ-ДАНА, 2020
Принадлежит исключительное право на использование и распространение издания. Воспроизведение всей книги или любой ее части любыми средствами или в какой-либо форме, в том числе в интернет-сети, запрещается без письменного разрешения издательства.

        Глава 1



            ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОЕ ОБРАЩЕНИЕ ВАЛЮТЫ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ





        1.1. Понятие, особенности и классификация валютных обязательств

    В последние годы исследовательский и профессиональный интерес ученых-цивилистов и экономистов все больше вызывают проблемы, связанные как в целом с нормотворчеством в сфере валютного законодательства, так, в частности, и с гражданско-правовым регулированием обращения валюты в Российской Федерации. Такой интерес вполне оправдан, поскольку, учитывая общемировую политическую и экономическую конъюнктуру, действующие по сей день ограничительные меры экономического характера в отношении Российской Федерации, волатильность российской национальной валюты и проистекающие из этого сложности в сфере финансовой и социально-экономической — все это в совокупности оказывает существенное воздействие на формирование экономической ситуации в России и состояние национальной безопасности.
    Основным нормативным-правовым актом, регламентирующим поведение субъектов валютного регулирования и валютного контроля, их взаимодействие между собой, их специальный правовой статус в рамках отраслевого законодательства, обращение валюты на территории Российской Федерации, порядок проведения валютных операций и др., является принятый в 2003 г. Федеральный закон № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле»¹ (далее — ФЗ № 173).
    В п. 9 ч. 1 ст. 1 ФЗ № 173 законодатель приводит перечень признаков, составляющих предмет такой категории как «валютные операции». Этих признаков в названной норме поименовано де

¹ Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ (ред. от 31.07.2020) «О валютном регулировании и валютном контроле» / Текст Федерального закона опубликован в «Российской газете» от 17 декабря 2003 г. № 253, в «Парламентской газете» от 17 декабря 2003 г. № 233, в Собрании законодательства Российской Федерации от 15 декабря 2003 г. № 50 ст. 4859 // Вестнике Банка России. 2003. № 71. 29 декабря.

Глава 1

вять, и многие исследователи¹ подобный подход законодателя полагают достаточным, ограничиваясь, таким образом, лишь воспроизведением текста нормы и оперируя понятиями, используемыми исключительно в его рамках, при рассмотрении и анализе содержания понятия «валютные операции».
    В то же время многие авторы предлагают собственное понимание и собственные дефиниции категории «валютные операции».
    Так, к примеру, Р.Н. Любимова считает, что если объектом всякой сделки являются валютные ценности, то такую сделку следует именовать валютной операцией².
    С точки зрения Т.В. Ружанской и А. В. Брызгалина, к валютным операциям относятся любые сделки с валютными ценностями, урегулированные национальным законодательством или международными соглашениями³.
    В.М. Крашенинников под валютными операциями понимает любые действия участников валютного рынка, а также сделки, которые они заключают⁴.
    Е.А. Гордашникова и И.А. Трибуналов полагают, что валютные операции есть ничто иное как соглашения участников валютного рынка по купле-продаже, платежам, предоставлению в ссуду иностранной валюты на конкретных условиях⁵.

¹ См., например: Валютный рынок и валютное регулирование: Учеб. пособ. / Под ред. И.Н. Платоновой. М.: БЕК, 1996. С. 231; См. также: Хлестова И.О. Валютные операции и российское законодательство: Практ. пособ. в вопросах и ответах. М.: БЕК, 1997. С. 144; Дорофеев Б.Ю., Земцов Н.Н., Пушин В.А. Валютное право России: Учеб. пособие. М.: Норма, 2000. С. 23; Эриашвили Н.Д. Банковское право: Учебник для вузов. М.: Норма, 1999. С. 273; Шалашов В.П. Валютные расчеты в Российской Федерации (при экспортно-импортных операциях). М.: Интел-Синтез, 1999. С. 37; Эрделевский А.М. Комментарий к Закону Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» // Хозяйство и право. 2000. № 3. С. 11.

² Любимова Р.Н. О некоторых вопросах судебной практики по применению законодательства о валютном регулировании и валютном контроле // Вестник ВАС РФ. 1999. № 4. С. 65.

³ Ружанская Т.В. Валютные операции как объект бухгалтерского учета // Потенциал современной науки. 2014. №1. С. 66—67; Брызгалин А.В. Предприятие и валютный контроль: Типичные нарушения резидентов при совершении валютных операций: (Теория. Практика. Анализ). Ч. 1 // Налоги и финансовое право. 1996. № 1. С. 9.

⁴ См.: Валютное регулирование в системе государственного управления экономикой: Учебник / Под ред. В.М. Крашенинникова. М.: Экономика, 2003. С. 199.

⁵ Гордашникова Е.А. Валютные системы: валютные рынки и валютные операции: Практ.е руководство // М-во образования Республики Беларусь, Гомельский гос. ун-т им. Ф. Скорины: ГГУ им. Ф. Скорины, 2016. С. 15.

Гражданско-правовое обращение валюты в Российской Федерации

5

   Ю.В. Всяких и А.И. Латышева определяют валютные операции как «совокупность юридических и банковских действий лиц, принимающих участие в валютных отношениях, являющихся регламентированными частноправовыми и публично-правовыми нормами и нацеленными на обретение, изменение и передачу обязанностей и прав, которые касаются валютных ценностей»¹.
   В свою очередь Н. Ю. Ерпылёва настаивает на том, что валютные операции — это определенный каталог действий с валютными ценностями, которые производят как резиденты, так и нерезиденты. Такие действия осуществляются, как правило, в форме сделок, отличительным признаком которых выступает движение валютных ценностей в виде переходного права собственности на них или же непосредственно их физическое перемещение².
   Позиция Э.К. Мингалеевой в отношении валютных операций состоит в том, что под ними она понимает действия по организации и управлению денежными отношениями, возникающими при движении валюты и ценных бумаг в валюте³.
   Н.Е. Казакова рассматривает валютные операции в широком и узком смыслах. Так, в широком смысле валютные операции представляют собой строгий набор последовательных действий по оформлению и оплате документов и сделок, номинированных в иностранной валюте; в узком смысле — действия, которые могут охватывать любые операции, проводимые в кредитной организации⁴.
   Вместе с тем отдельные исследователи допускают ситуации, когда валютные операции могут быть и не связаны с заключением сделки. Например, когда юридически значимые действия субъектов публичного и частного права, вне зависимости от того, связаны они с заключением сделки или нет, ведут к изменению субъекта вещных прав на валютные ценности или к трансграничному перемещению валютных ценностей⁵.
   С точки зрения Е.В. Шестаковой, сущность валютных операций состоит в наборе юридических и фактических действий, со

¹ Всяких Ю.В., Латышева А.И. Валютное регулирование в современной России // Символ науки. 2015. № 4. С. 45.

² Ерпылёва НЮ. Правовые аспекты механизма валютного регулирования в Российской Федерации // Хозяйство и право. 1999. № 2. С. 44.

³ Мингалеева Э.К. Валютные операции в валютное регулирование в РФ // Успехи современного естествознания. 2004. № 6. С. 62—63.

⁴ Казакова Н.Е. Некоторые аспекты валютных операций коммерческих банков // Научный альманах. 2016. № 9-1 (23). С. 48—50.

⁵ Тосунян Г.А., Емелин А.В. Валютное право Российской Федерации. М.: Дело, 2004. С. 108.

Глава 1

вершение которых участниками валютных отношений опосредует возникновение, изменение или прекращение их прав и обязанностей в отношении валютных ценностей¹.
   Более емкое понимание валютных операций предлагает С.В. Игнатьева и отмечает, что если в результате совершения конкретных действий валютные ценности либо отчуждаются, либо приобретаются, то такие действия следует именовать валютными операциями².
   Аналитический обзор представленных выше мнений позволил выявить ряд недостатков и сделать следующие выводы.
   1.    Логический анализ законодательных положений, закрепленных в ст. 1 ФЗ №173, однозначно указывает на то, что помимо иностранной валюты и внешних ценных бумаг, которые законодатель объединяет под общим понятием «валютные ценности», объектом валютных операций также могут быть валюта Российской Федерации и внутренние ценные бумаги.
   2.    Значительное число авторов отождествляют понятия «валютная операция» и «валютная сделка» и используют их в качестве синонимов, что, на наш взгляд, недопустимо, поскольку понятие «сделка» является категорией гражданско-правовой и употребление его возможно исключительно в контексте гражданско-правовых отношений.
   В этой связи вполне обоснованной выглядит позиция Р.А. Раж-кова, который говорит о том, что ФЗ №173 называет именно валютные операции в качестве юридического факта, который порождает отношения валютного контроля; в то время как такими юридическими фактами в гражданских правоотношениях являются сделки³.
   Вместе с тем не все поименованные в п. 9 ч. 1 ст. 1 ФЗ № 173 виды валютных операций являют собой сделки. По этому поводу А.С. Селивановский замечает, что если валютные ценности ввозятся или пересылаются как в Российскую Федерацию, так и из нее, то подобные действия, согласно ст. 153 Гражданского кодекса⁴ Российской Федерации (далее — ГК РФ), не являются сдел

¹ Шестакова Е.В. Правовое регулирование валютных операций банков в Российской Федерации: Дис. ... канд. экон. наук. М., 2005. С. 14.

² Игнатьева С.В. Гражданско-правовые аспекты валютного регулирования // Вестник Санкт-Петербург. Ун-та МВД России. 2012. Т. 53. № 1. С. 87.

³ Ражков Р.А. «Валютные операции» и «валютные сделки»: проблемы соотношения дефиниций // Банковское право. 2006. № 3. С. 35.

⁴ Часть первая Гражданского кодекса Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ // Принята Государственной Думой 21 октября 1994 г. Часть первая настоящего Кодекса вводится в действие с 1 января 1995 г. Федеральным законом от 30 ноября 1994 г. № 52-ФЗ.

Гражданско-правовое обращение валюты в Российской Федерации

7

кой, поскольку такое физическое перемещение не опосредует возникновение, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей относительно валютных ценностей¹. Также в качестве примера валютной операции, не являющейся сделкой, ученый приводит следующий: резидент осуществляет перевод иностранной валюты со счета, открытого в российском банке, находящемся на территории Российской Федерации, на соответствующий счет, открытый в иностранном банке, находящемся за пределами российских границ. Данная операция не может рассматриваться как «связанная с переходом вещных прав на валютную ценность»².
   На взгляд автора, представляется возможным согласиться с приведенной точкой зрения, но лишь в рамках данного исследователем примера, поскольку в том случае, когда речь идет об идентичной пересылке валютных ценностей, но уже от одного лица другому, то позиция А.С. Селивановского выглядит весьма спорной.
   Точка зрения, в соответствии с которой не каждая гражданско-правовая сделка с использованием валюты является валютной операцией, придерживается также С.В. Игнатьева и приводит пример со сделкой в виде зачета взаимных требований в иностранной валюте. В качестве одного из неотъемлемых признаков валютной операции ФЗ № 173 выделяет обязательный переход прав на валютные ценности от одного субъекта к другому. Приведенный пример с зачетом взаимных требований не удовлетворяет данному требованию³.
   Учитывая, что в силу норм ФЗ № 173 перечень валютных операций является исчерпывающим, расширительное толкование понятия «валютные операции» недопустимо. В связи с изложенным полагаем целесообразным в Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле» наряду с понятием «валютные операции» использовать понятие «валютные сделки» (которое до сих пор в ФЗ № 173 не используется) в отношении тех действий, которые содержат элементы гражданско-правовых отношений.
   Отдельно следует упомянуть позиции тех авторов, которые не относят валютные операции к самостоятельным действиям и рассматривают их в качестве элемента валютной сделки⁴. Думается, что валютная операция, являясь самодостаточным, цельным и за

¹ Селивановскии А.С. Проблемы совершенствования понятийного аппарата валютного законодательства: Дис. ... канд. экон. наук. М., 2002. С. 34.

² Там же. С. 110-111.

³ Игнатьева С.В. Указ. соч. С. 87.

⁴ См., например: Калтыгин В.Н Правовые основы валютных сделок. М.: Норма, 2002. С. 87-89.

Глава 1

конченным действием, не может являться только лишь частью какого-либо иного, более всеобъемлющего действия. Поэтому вряд ли точку зрения о «несамостоятельности» валютных операций можно считать состоятельной.
    А.С. Селивановский предлагает собственную дефиницию валютных операций и понимает под ними «действия (бездействия) по передаче или получению валютных ценностей (переводы, платежи), осуществление переводов иностранной валюты без изменения статуса собственности из Российской Федерации или в Российскую Федерацию, а также позитивно вмененные сделки: осуществление и получение рублевых платежей при расчетах между резидентами и нерезидентами, приобретение резидентами участия в организации, не являющейся резидентом, приобретение резидентами недвижимости вне территории Российской Федерации, а также прав на получение такой недвижимости в собственность или в аренду (безвозмездное пользование) на длительный срок»¹.
    В том, что касается данного определения, в первую очередь необходимо отметить его громоздкость, некоторую неуклюжесть с точки зрения юридической техники, а также структурную сложность. Кроме того, обращает на себя внимание некорректное, по мнению автора, указание на «бездействие» по передаче или получению валютных ценностей. Среди прочих недостатков данной дефиниции следует выделить то, что автор упоминает лишь двух субъектов валютных правоотношений (резидентов и нерезидентов), в то время как п. 9 ч. 1 ст. 1 ФЗ №173 предусматривает возможность участия и других субъектов. Представляется, что в данном случае следовало бы либо указать всех субъектов по отдельности, либо вообще не называть никого.
    В свою очередь Ю.А. Крохина утверждает, что «валютные операции — это установленная валютным законодательством совокупность действий резидентов и нерезидентов, которые совершаются с валютой или валютными ценностями, как правило, в форме сделок, характерным признаком которых выступает движение валюты и валютных ценностей в виде перехода права собственности на них и (или) их физического перемещения»².
    К достоинствам приведенной дефиниции можно отнести указание автора на отличительный, сущностный признак валютных операций — «движение валюты и валютных ценностей». При этом данное определение не лишено и недостатков.

¹ Селивановскии А. С. Указ. соч. С. 128.

² См.: Валютное право: Учебник для вузов / Под ред. Ю. А. Крохиной. М.: Юрайт, 2012. С. 181.

Гражданско-правовое обращение валюты в Российской Федерации

9

    1.     Излишним видится указание на «совокупность действий резидентов и нерезидентов».
    2.    В дефиниции названы не все квалифицирующие признаки валютных операций: отсутствует такой признак как «использование в качестве средства платежа», что свидетельствует о некоторой «неполноценности» данного определения.
    3.    В какой последовательности и в каком отношении друг к другу используются в определении Ю.А. Крохиной термины «валютные ценности» и «валюта», не встречается в ст. 1 ФЗ № 173.
    4.    Ученый указывает: «как правило, в форме сделки», что представляется ненужным, поскольку это говорит о том, что не все операции совершаются в форме сделки, а это добавляет неоднозначности в и без того не самую удачную конструкцию.
    Н.Ю. Вашкович предлагает рассматривать валютные операции как «совокупность юридических и фактических действий участников валютных отношений, направленных на возникновение, изменение или прекращение прав собственности, а в некоторых случаях иных прав на валютные ценности, а также на денежные средства в валюте Российской Федерации при осуществлении расчетов между резидентами и нерезидентами, регламентированных частноправовыми и публично-правовыми нормами»¹.
    Выше нами уже отмечалось, что положения п. 9 ч. 1 ст. 1 ФЗ №173 предусматривают возможность участия в валютных операциях и расчетах между собой и иных кроме резидентов и нерезидентов субъектов. В этом смысле Н.Ю. Вашковичу также не далось избежать данного недостатка в своем определении.
    Схожие проблемы можно встретить и в дефиниции, предлагаемой М.Г. Кальнеем, по мнению которого валютные операции представляют собой «совокупность действий субъектов валютных отношений, направленных на возникновение, изменение и прекращение прав собственности и иных вещных прав на валютные ценности, а также на денежные средства в валюте Российской Федерации при осуществлении расчетов между резидентами и нерезидентами или на трансграничное перемещение валютных ценностей»². Вместе с тем приведенное определение обладает безусловным достоинством, выражающемся, во-первых, в указании на такие сущностные признаки валютных операций как «использование как средства платежа» и «трансграничное перемещение», а во-вторых, в выделении валюты

¹ Вашкович Н.Ю. Принципы валютного регулирования и валютного контроля в России // Вестник Санкт-Петербург. Ун-та МВД России. 2008. № 2. С. 165.

² Калъней М.Г. Правовое регулирование валютных операций в Российской Федерации: Дис. ... канд. экон. наук. Омск, 2002. С. 6.

Глава 1

Российской Федерации в качестве объекта валютных операций, чего не делает практически никто из современных исследователей рассматриваемых в настоящей работе проблем.
    Р.А. Ражков определяет валютные операции как «комплекс действий резидентов и нерезидентов, совершаемых с валютными ценностями, отличительной специфической которых является движение валютных ценностей, связанное с переходом права собственности или иного права на них и/или их физического перемещения»¹.
    Минусом данной дефиниции является то, что, говоря о валютных ценностях, Р.А. Ражков упускает из виду, что к таковым относятся лишь иностранная валюта и внешние ценные бумаги (п. 5 ч. 1 ст. 1 ФЗ № 173). Таким образом, автор не упоминает ни валюту Российской Федерации, ни внутренние ценные бумаги. Помимо этого, как и в уже приведенных выше определениях, автор также указывает исключительно на действия между резидентами и нерезидентами, хотя согласно положениям ст. 1 ФЗ №173 соответствующие расчеты возможны как между резидентами, так и между нерезидентами.
    Следует обратить внимание на неоднозначность, с которой трактует понятие «валютные операции» Высший Арбитражный Суд Российской Федерации, что не способствует его (понятия) лучшему пониманию и уяснению. Так, в Информационном письме от 31.05.2000 г. №52 ВАС РФ (далее — Письмо № 52) высказал позицию, которая заключается в следующем:
    • если в рамках гражданско-правового договора осуществляются валютные операции, и это происходит с нарушением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле, то данное обстоятельство не влечет недействительности такого договора в целом;
    • законодательство о валютном регулировании и валютном контроле рассматривает валютную операцию, в рамках которой расчеты производятся в иностранной валюте, как платеж, а не гражданско-правовые сделки, послужившие основанием его совершения;
    • валютная операция, предусмотренная пп. «а» п. 7 ч. 1 ст. 1 ФЗ № 173, является сделкой, в результате которой права на валютные ценности переходят от одного лица к другому лицу².

¹ Ражков Р.А. «Валютные операции» и «валютные сделки»: проблемы соотношения дефиниций // Банковское право. 2006. № 3. С. 38.

² См.: Информационное письмо ВАС РФ от 31.05.2000 г. № 52 «Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле» // Вестник ВАС. 2000. № 7.