Анализ производственно-хозяйственной деятельности металлургических предприятий

СОДЕРЖАНИЕ 

1. Анализ маркетинговой деятельности предприятия 
4 

2. Анализ объема производства и реализации продукции 
8 

3. Анализ использования основных производственных фондов 
12 

4. Анализ использования материальных ресурсов 
16 

5. Анализ использования трудовых ресурсов и 
фонда заработной платы 
19 

6. Анализ себестоимости продукции 
22 

7. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия 
25 

8. Анализ финансового состояния предприятия 
27 

Решения задач и ответы 
28 

Приложение 1 
82 

Приложение 2 
85 

3 

1. АНАЛИЗ МАРКЕТИНГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 
ПРЕДПРИЯТИЯ 

Задача 1.1 

Оценить в динамике положение на рынках каждого вида продукции и определить структуру рынков сбыта и уровень их доходности. 
Исходные данные: 

Показатели 

Балки и швеллеры 

Объем реализации, тыс. т 

Себестоимость 1 т, тыс. руб. 

Цена 1 т, тыс. руб. 

Крупный сорт 

Объем реализации, тыс. т 

Себестоимость 1 т, тыс. руб. 

Цена 1 т, тыс. руб. 

Средний сорт 

Объем реализации, тыс. т 

Себестоимость 1 т, тыс. руб. 

Цена 1 т, тыс. руб. 

Катанка 

Объем реализации, тыс. т 

Себестоимость 1 т, тыс. руб. 

Цена 1 т, тыс. руб. 

Внутренний рынок 

2002 

286,0 

6,2 

7,8 

154,0 

4,6 

5,6 

220,0 

4,7 

6,2 

82,5 

4,8 

6,0 

2003 

352,0 

6,5 

8,2 

148,5 

4,6 

5,7 

286,0 

5,1 

6,3 

157,3 

5,0 

6,4 

Внешний рынок 

Годы 

2004 

360,8 

6,8 

8,4 

146,3 

4,8 

5,8 

321,2 

5,5 

6,5 

315,7 

5,5 

6,6 

2002 

55,0 

6,4 

8,7 


88,0 

5,0 

6,8 

440,0 

4,9 

6,7 

2003 

53,9 

6,7 

8,8 

16,5 

4,7 

6,2 

66,0 

5,4 

6,2 

385,0 

5,2 

6,6 

2004 

46,2 

7,3 

9,0 

18,7 

4,8 

6,2 


339,9 

5,6 

6,6 

Задача 1.2 

Оценить в динамике положение на рынках каждого вида продукции и определить структуру рынков сбыта и уровень их доходности. 

4 

Исходные данные: 

Показатели 

Катанка 
Объем реализации: 

млн руб. 
тыс. т 

Себестоимость, тыс. руб/т 

Колеса цельнокатаные 
Объем реализации: 

млн руб. 
тыс. т 

Себестоимость, тыс. руб/т 

Заготовка для переката 
Объем реализации: 

млн руб. 
тыс. т 

Себестоимость, тыс. руб/т 

Внутренний рынок 

2002 

849,1 
134,4 

5,1 

1854,3 

157,9 

9,1 

2315,1 

451,6 

4,9 

2003 

1168,1 
180,2 

5,3 

2224,9 

175,8 

9,7 

2403,3 
458,6 

4,9 

Внешний рынок 

Годы 

2004 

2218,9 

321,4 

5,8 

2540,7 

190,3 

10,1 

2505,7 

468,0 

5,0 

2002 

3145,0 
478,0 

5,2 

159,6 

11,4 
10,9 

2380,4 

444,6 

4,9 

2003 

2706,0 

392,0 

5,4 

160,7 
10,5 
11,9 

2411,7 

450,5 

4,9 

2004 

2389,0 

316,1 

5,9 

192,1 
11,9 
12,4 

2697,4 

485,0 

5,0 

Задача 1.3 

Оценить в динамике положение на рынках каждого вида продукции и определить структуру рынков сбыта и уровень их доходности. 
Исходные данные: 

Показатели 

Катанка 
Объем реализации: 

млн руб. 
тыс. т 

Рентабельность продаж, % 

Колеса цельнокатаные 
Объем реализации: 

млн руб. 
тыс. т 

Рентабельность продаж, % 

Заготовка для переката 
Объем реализации: 

млн руб. 
тыс. т 

Рентабельность продаж, % 

Внутренний рынок 

2002 

909,8 
144,0 
25,6 

1986,7 

160,7 
33,8 

2336,6 

455,5 

2,3 

2003 

1144,4 
171,6 
26,7 

2276,6 

179,0 
29,3 

2425,7 
462,6 

4,2 

Внешний рынок 

Годы 

2004 

2377,4 

344,4 
27,4 

2400,7 

183,5 
25,3 

2529,0 

472,0 

4,4 

2002 

3269,6 
480,0 

31,4 

171,0 

11,4 
35,9 

2402,5 

448,4 

6,8 

2003 

2949,3 

420,0 
27,3 

156,4 
10,3 
25,7 

2434,1 

454,3 

6,8 

2004 

2759,6 

380,8 
25,0 

157,6 
10,3 
21,9 

2621,5 

479,1 

6,7 

5 

Задача 1.4 

Рассчитать единичные, групповые и интегральный показатели 
конкурентоспособности бандажей из углеродистой стали для железнодорожных вагонов. 

Исходные данные: 

Показатели 

I. Технические параметры 
А. Механические свойства 

Временное сопротивление, Н/мм^ 
Относительное удлинение, % 
Относительное сужение, % 
Твердость, НВ 

Б. Химический состав стали 

Содержание примесей, %: 

хром 
фосфор 
сера 

П. Экономические параметры 

Цена, руб/т 

Анализируемое 

предприятие 

814,23 

14 
16 
245 

0,3 

0,049 
0,044 

12947 

Конкурирующее 

предприятие 

833,85 

13 
17 
240 

0,27 
0,048 
0,047 

13000 

Весовые 

коэффициенты 

0,20 
0,18 
0,17 
0,19 

0,06 
0,11 
0,09 

1,0 

Рост содержания примесей в стали сопровождается снижением 
качества металла и конкурентоспособности бандажей. Повышение 
уровня механических свойств приводит к росту конкурентоспособности бандажей. 

Задача 1.5 

Рассчитать единичные, групповые и интегральный показатели 
конкурентоспособности осевых заготовок для подвижного состава 
железных дорог. 

Исходные данные: 

Показатель 

I. Технические параметры 
А. Механические свойства 

Временное сопротивление при 
растяжении, П/мм^ 
Относительное удлинение, % 
Ударная вязкость, П/см^ 

Анализируемое 

предприятие 

583,7 

21,0 
58,86 

Конкурирующее 

предприятие 

569,0 

21,8 
59,84 

Весовые 

коэффициенты 

0,2 

0,02 
0,2 

6 

Продолжение 

Показатель 

Б. Химический состав стали 
Содержание примесей, %: 
фосфор 
сера 
хром 
никель 
медь 

П. Экономические параметры 
Пробег осей, млн км 
Цена, руб/т 

Анализируемое 
предприятие 

0,039 
0,045 
0,29 
0,030 
0,24 

0,80 
10500 

Конкурирующее 
предприятие 

0,040 
0,042 
0,28 
0,029 
0,25 

0,77 
10150 

Весовые 
коэффициенты 

0,08 
0,08 
0,08 
0,08 
0,08 

0,35 
0,65 

Рост содержания примесей в стали сопровождается снижением 
качества металла и конкурентоспособности осевых заготовок. Повышение уровня механических свойств приводит к росту конкурентоспособности осевых заготовок. 

7 

2. АНАЛИЗ ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА 
И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ 

Задача 2.1 
Определить: 
1) степень выполнения плана в целом и по каждому виду продукции (в % и млн руб.); 

2) долю каждого вида продукции в общем объеме производства 
по плану и фактически, отклонение от плана. 

Прокомментировать полученные результаты. 
Исходные данные: 

Вид продукции 

Чугун передельный 
В том числе товарный выпуск 
Готовый прокат 
В том числе товарный выпуск 
Кокс 6%-ной влажности 
В том числе товарный выпуск 

Выпуск продукции в действующих ценах, млн руб. 

план 
21000 
4000 
37 800 
36 700 
6100 
6000 

факт 
21 500 
3800 
38 400 
36 850 
6150 
6100 

Задача 2.2 

Проанализировать влияние отдельных факторов на изменение по 
сравнению с планом объема валовой продукции. 
Исходные данные, млн руб.: 

Показатели 

Валовой оборот 
Расход полуфабрикатов в дальнейший передел 
Расход продукции на собственные промышленнопроизводственные нужды 

План 
15 120 
12 270 

250 

Отчет 
15 840 
12 530 

370 

Задача 2.3 

Определить изменение объема экспортируемой металлопродукции за счет изменения ее структуры. 
Исходные данные: 

Паименование продукции 

Руды и концентраты железорудные 
Кокс и полукокс 
Чугун 
Ферросплавы 
Полуфабрикаты из углеродистой стали 
Прокат плоский из углеродистой стали 

Оптовая 
цена, долл/т 

13,29 
57,16 
82,95 
583,15 
138,17 
184,34 

Объем экспорта продукции, тыс. т 

план 
8667,0 
2592,6 
3486,6 
277,8 
12467,4 
8729,4 

отчет 
9360,4 
2800,0 
3765,5 
300,0 
13464,8 
8427,8 

8 

Задача 2.4 

Проанализировать влияние отдельных факторов на изменение по 
сравнению с планом расхода полуфабрикатов (слябов конвертерной 
стали) в дальнейший передел. 

Исходные данные: 

Показатели 

Оптовые цены полуфабрикатов, руб/т: 
по плановому сортаменту 
по фактическому сортаменту 

Производство проката из слябов конвертерной стали, тыс. т 
В том числе: 

из слябов спокойной углеродистой стали 
из слябов низколегированной стали 

Расходный коэффициент слябов на прокат, т/т: 
спокойной углеродистой стали 
низколегированной стали 

План 

6700 

5060 

3568 
1492 

1,060 
1,072 

Отчет 

6720 
5170 

3560 
1610 

1,062 
1,070 

Задача 2.5 

Определить степень выполнения плана производства по сортаменту, величину структурного сдвига и влияние изменения сортамента на объем производства в обжимном цехе (при наличии и отсутствии резервов увеличения объемов производства). 

Исходные данные: 

Вид продукции 

Блюмы из спокойной углеродистой стали 
Блюмы из низколегированной стали 
Блюмы из легированной стали 

Оптовые 
цены по 
плану, 
руб/т 

4000,0 
5000,0 
7500,0 

Коэффициент 
трудности 

1,0 
1,4 
2,0 

Производство 
продукции в 
натуральном 

выражении, тыс. т 

план 
560,0 
374,0 
295,0 

отчет 
525,4 
370,8 
376,3 

Задача 2.6 

Определить степень выполнения плана по сортности и влияние 
изменения сортности на объем производства катанки. 
Исходные данные: 

Сорт 

I 
II 

И т о г о 

Оптовая цена, руб/т 

7100 
6035 


Выпуск продукции в натуре, тыс. т 

750,0 
10,1 
760,1 

751,8 
17,1 
768,9 

9 

Задача 2.7 

Определить абсолютную и относительную величину потерь от брака на предприятии и сделать вывод об изменении качества продукции. 
Исходные данные, млн руб.: 

Отчетный 
год 
134,2 

11,0 
58,4 
0,5 
12,3 

17 361,5 

Предыдущий 
год 
133,2 

10,9 
58,0 
0,5 
12,2 

17 240,0 

Показатели 

Себестоимость окончательно забракованных изделий, 
полуфабрикатов и др. 
Расходы на исправление брака 
Стоимость брака по цене использования 
Сумма удержаний с лиц-виновников брака 
Суммы, взысканные с поставщиков по претензиям за 
поставку недоброкачественных материалов (причина 
брака) 
[Производственная себестоимость валовой продукции 

Задача 2.8 

Определить изменение потерь от брака при производстве швеллеров из углеродистой стали по сравнению с предшествующим годом. 
Исходные данные: 

Потери от брака (Яе) за предшествующий год составили 0,3 % от 
производственной себестоимости продукции. В отчетном году выпуск швеллеров составил 87 тыс. т, брак составил 0,5 % от объема 
производства годной продукции. Себестоимость годной продукции 
8545 руб/т, стоимость брака по цене использования 3890 руб/т. 

Задача 2.9 

Определить влияние изменения уровня брака отдельных видов продукции и влияние сортаментных сдвигов на изменение величины потерь 
от брака в отчетном году по сравнению с предшествующим годом. 

Исходные данные: 

Вид продукции 

Балки и швеллеры 
Крупносортная сталь 
Среднесортная сталь 
Мелкосортная сталь 

Выпуск продукции по 

производственной 

себестоимости, млн руб. 
отчетный 
год 

4332,4 
2151,2 
2692,8 
928,6 

предшествующий год 

3329,0 
1963,5 
2322,9 
827,5 

Потери от брака, % к 

производственной 

себестоимости 

отчетный 
год 
0,61 
0,29 
0,47 
0,49 

предшествующий год 

0,67 
0,32 
0,44 
0,51 

10 

Задача 2.10 

Определить коэффициент ритмичности производства в прокатном 
цехе. Фактическое и плановое производство проката в течение месяца составило: 

Декады 

1-я 
2-я 
3-я 

Производство проката, тыс. т 

план 
130,6 
145,0 
138,4 

отчет 
131,2 
143,8 
139,3 

Задача 2.11 

На основании исходных данных составить баланс товарной продукции, установить влияние отдельных факторов на выполнение 
плана по объему реализации продукции, оценить возможности увеличения объема реализации. 

Исходные данные, млн руб.: 

Показатели 

Производство товарной продукции 
Реализация продукции 
Остатки нереализованной продукции: 

на начало года 
на конец года 

План 
86 600 
86 950 

2440 
2090 

Отчет 
87 032 
87 837 

3035 
2230 

Задача 2.12 

Определить выполнение плана по объему реализации продукции с 
учетом выполнения договоров о поставках продукции по кварталам и 
в целом за год. 

Исходные данные: 

Кварталы 

1-й 
2-й 
3-й 
4-й 

Объем реализации, млн руб. 

план 

20 800,0 
20 900,0 
21 200,0 
22 000,0 

отчет 

20 894,8 
20 898,9 
21 209,0 
22 006,5 

Стоимость недопоставленной 

продукции (нарастающим 

итогом), млн руб. 

5,2 
6,1 
2,2 

11 

3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ 
ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ 

Задача 3.1 

Провести анализ структуры и движения основных фондов, динамики их технического состояния. 
Исходные данные, млн руб.: 

Показатели 

Всего основных фондов 
В том числе: 
нромышленно-нроизводственные 
из них: 
машины и оборудование 
транспортные средства 
инструмент 
производственный инвентарь и 
принадлежности 
Износ основных фондов 

Наличие 
на начало 

года 

17 651,5 

16 150,8 

8010,9 
193,5 
17,2 
38,7 

5607,2 

Поступило 
в отчетном 

году 
666,5 

571,9 

361,2 

8,6 
0,0 
4,3 

0,0 

Выбыло в 
отчетном 

году 
154,8 

124,7 

77,4 
4,3 
0,0 
0,0 

0,0 

Наличие 
на конец 

года 

18 163,2 

16 598,0 

8294,7 
197,8 
17,2 
43,0 

6002,8 

Задача 3.2 

Определить коэффициент использования производственной мощности, а также увеличение объема производства валовой продукции 
предприятия по сравнению с планом за счет повышения производственной мощности и коэффициента ее использования. 

Исходные данные: 

Показатели 

Производственная мощность: 
по основным переделам, млн т 
чугун 
сталь 
прокат 
предприятия в целом, млн руб." 
Производство: 
чугуна, млн т 
стали, млн т 
проката, млн т 
валовой продукции, млн. руб" 
" В сопоставимых ценах. 

Предыдущий 
год 

6,21 
7,45 
5,88 

43 458 

4,38 
5,58 
5,08 

36 852 

Отчетный год 

план 

6,21 
7,51 
5,91 

43 426 

4,56 
5,60 
5,04 

36 912 

отчет 

6,27 
7,51 
5,85 

44 106 

4,59 
5,63 
5,13 
37 578 

12 

Задача 3.3 

Определить коэффициенты экстенсивной, интенсивной и интегральной нагрузки прокатного стана, а также соответствующие плановые и фактические коэффициенты использования его производственной мощности. 

Исходные данные: 

Показатели 

Фонд фактического времени 
работы стана, ч 
Часовая производительность 
в фактическое время, т/ч 

Значения показателей, принятые при 
расчете производственной мощности 

7200 

140 

План 

7185 

138 

Отчет 

7189 

136 

Задача 3.4 

Определить в динамике показатель фондоотдачи и влияние на его 
изменение стоимости основных фондов и объема производства. Оценить взаимосвязь изменения фондоотдачи, производительности и 
фондовооруженности труда. 

Исходные данные: 

Показатели 

Валовая продукция, млн руб. 
Среднегодовая стоимость ОПФ, млн руб. 
Среднесписочная численность 
работающих, чел. 

Предшествующий 
год 

30 700,0 
25 382,3 
15 874 

Отчетный год 
план 

31 039,9 
25 942,1 
15 820 

отчет 

31 059,8 
26 002,0 
15 808 

Задача 3.5 

Определить показатели эффективности использования основных 
фондов. 

Исходные данные: 

Показатели 

Валовая продукция, млн руб. 
Среднегодовая стоимость, млн руб.: 

основных производственных фондов 
активной части фондов 
наличного основного оборудования 
действующего основного оборудования 

Удельный вес, доли ед.: 

активной части фондов 
наличного основного оборудования в активной части фондов 
действующего основного оборудования в наличном 

Прибыль от производства продукции, млн руб. 

План 

35 066,4 

17 265,9 
9179,0 
6276,6 
5421,0 

0,532 
0,684 
0,864 
3707,3 

Отчет 
35 699,1 

17 359,6 
9331,4 
6428,1 
5455,1 

0,538 
0,689 
0,849 
3685,6 

13