Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ АВТОНОМНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ  
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ  
«НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ «МИСиС» 

 

 
 
 

 

 

 

 
 

 

№ 362 

Центр второго экономического образования

Н.А. Виноградская 
А.В. Жагловская 
 

Анализ и диагностика
финансово-хозяйственной 
деятельности предприятия 

 

Методические указания к выполнению курсовой работы 

Рекомендовано редакционно-издательским 
советом университета 

Москва  2012 

УДК 658.14 
 
В49 

Р е ц е н з е н т  
канд. экон. наук, доц. Н.О. Вихрова 

Виноградская, Н. А. 
В49  
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : метод. указ. к выполнению курсовой работы / Н. А. Виноградская, А. В. Жагловская. – М. : Изд. Дом 
МИСиС, 2012. – 82 с. 
 

Раскрыты основные требования к проведению курсового исследования и 
написанию курсовой работы. Рассмотрены основные разделы курсовой работы, 
представлены ключевые понятия, порядок проведения расчетных процедур, 
основные методики комплексного экономического анализа использования 
производственных ресурсов предприятия и поиска резервов повышения финансовых результатов предприятия.  
Соответствует программе курса «Анализ и диагностика финансовохозяйственной деятельности», предусмотренной учебным планом Центра 
второго экономического образования. 
Предназначены для студентов специальности 080502 «Экономика и 
управление на предприятии». 
 

 

 
© Н.А. Виноградская, 
А.В. Жагловская, 2012 

Содержание 

Введение 
4 
1 Анализ объема производства продукции и выручки 
от реализации 
9 
2 Анализ эффективности использования основных фондов 
18 
3 Анализ эффективности использования предметов труда 
(материальных ресурсов) 
26 
4 Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты 
труда 
30 
5 Анализ затрат на производство и реализацию продукции 
38 
6 Анализ эффективности использования оборотных средств 
предприятия 
49 
7 Анализ финансовых результатов предприятия 
56 
8 Анализ соотношения «затраты – выпуск – прибыль» 
60 
Список использованных источников 
65 
Приложение  А 
66 
 

Введение 

Проведение курсового исследования (написание курсовой работы) 
по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной 
деятельности» рассматривается как одна из форм самостоятельной 
работы студента по изучению дисциплины и является обязательным 
для выполнения всеми студентами группы. Курсовая работа выполняется в течение периода, отведенного на изучение дисциплины, и 
сдается в установленные сроки.  
В процессе ее выполнения студент не только закрепляет, но и углубляет и расширяет полученные знания по избранной теме, осваивает необходимые навыки научного творчества, овладевает методами 
самостоятельной научной работы. 
Курсовая работа отражает результаты самостоятельно проведенного студентом научного исследования. В ней студент должен показать 
умение грамотно излагать свои мысли, аргументировать выдвигаемые 
предложения, правильно и свободно пользоваться как общепринятой 
экономической, так и специальной финансовой терминологией. 
Целью курсовой работы является закрепление теоретических 
знаний и навыков практических расчетов в области аналитической 
работы организаций, необходимых для объективной оценки итогов 
финансово-хозяйственной деятельности, измерения и оценки степени 
влияния факторов, определяющих изменения результатов работы, 
изыскания и мобилизации возможностей и резервов в интересах 
улучшения основных показателей деятельности, устранения имеющихся недостатков и упущений в работе, повышения эффективности 
использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов.  
Задачами курсовой работы являются: 
- систематизация, закрепление и расширение полученных в процессе обучения знаний в области анализа финансово-хозяйственной 
деятельности предприятия; 
- применение полученных знаний при решении конкретных экономических, научных и производственных задач; 
- развитие навыков самостоятельной работы, овладение методикой научного исследования при решении разрабатываемых в курсовой работе проблем и вопросов. 
Курсовая работа должна содержать:  
- теоретическую часть, в которой студент должен продемонстрировать знание основ экономического анализа по разрабатываемой теме; 

- практическую часть, в которой необходимо показать умение 
применять методы, изложенные в теоретической части, для решения 
поставленных в работе задач с использованием необходимых экономико-математических методов и моделей. 
Курсовая работа представляет собой исследование отдельных 
конкретных проблем и задач финансового управления предприятием, 
использование приемов и методов экономического анализа в разработке рекомендаций по улучшению его финансово-экономического 
состояния. 
Выбор темы курсовой работы осуществляется в соответствии с 
тематикой, содержащей как общетеоретические темы, так и темы, 
отвечающие потребностям сегодняшней практики, направленные на 
решение проблем финансовой стабилизации и более эффективного 
использования материальных и финансовых ресурсов предприятия. 
Работа выполняется студентом самостоятельно по одной из рекомендуемых тем (приложение А) на материалах конкретной организации (либо индивидуального задания) по составленному студентом и 
согласованному с научным руководителем плану. Приведенный перечень тем является ориентировочным и может быть дополнен или 
несколько изменен, о чем студентам сообщается в рабочем порядке 
преподавателем дисциплины. Студенты могут сами предложить тему 
исследования, согласовав ее с преподавателем, если это обусловлено 
их личными или производственными интересами.  
При выборе темы курсовой работы можно рекомендовать студенту четко определить круг своих интересов и выполнять весь комплекс курсовых работ (в рамках соответствующих учебных дисциплин) по одной проблематике. Это позволит существенно повысить 
качество выполняемых курсовых работ и даст возможность лучше 
подготовиться к выполнению дипломной работы. В этих случаях тема также должна быть всесторонне обоснована с точки зрения практической целесообразности ее разработки. 
При выборе темы курсовой работы нужно учитывать ее актуальность и практическую значимость, а также возможность использования в курсовой работе конкретного фактического материала. 
Подготовка к выполнению курсовой работы начинается с утверждения научным руководителем ее темы, плана и списка литературы. 
Внутри одной студенческой группы не разрешается выбор одинаковой темы двумя и более студентами.  
Теоретические разработки должны подкрепляться практическими 
материалами (реальными сведениями, характеристикой деятельности 

анализируемого объекта, аналитическими расчетами и анализом фактических показателей, выводами, практическими рекомендациями) и 
иметь следующую структуру: титульный лист (страница 1, не нумеруется), содержание, введение, три основные главы (разбиваются на 
параграфы), 
заключение, 
список 
использованной 
литературы 
(оформляется по правилам библиографии), приложения.  
Титульный лист оформляется по установленному образцу и должен содержать данные о студенте (фамилия и инициалы, курс, группа), а также название дисциплины и темы, по которым выполняется 
работа. 
В содержании указывают название глав и параграфов курсовой 
работы. Студент может согласовать конкретный план работы с научным руководителем, в ходе курсового исследования может уточнять 
и дополнять примерный план также по согласованию с научным руководителем. 
Во введении дается обоснование выбора темы, характеризуется ее 
актуальность и значение, формулируются задачи исследования. 
Здесь же оговаривается объект исследования и даются отдельные 
пояснения к содержанию курсовой работы: чем обусловлена принятая структура, почему ограничен круг исследуемых вопросов, с чем 
связаны временные границы исследуемой проблемы, на каких фактических и статистических материалах строится работа и др. Введение не должно раскрывать темы курсовой работы. Не следует во введении приводить определения, термины, состав, роль анализируемых 
категорий и т.д. 
Глава 1 (теоретический материал) должна называться в соответствии с ее содержанием, может включать обзор и анализ источников 
литературы по теме исследования, описание его методик. Целесообразно рассмотреть, в каком состоянии на данный момент находится 
избранное для исследования в курсовой работе направление.  
Глава 2 (практические расчеты) должна представлять собой изложение собственных результатов исследования. Этот раздел базируется на тщательном изучении действующего законодательного и инструктивного материала, а также прочих нормативных документов, на 
всестороннем и глубоком анализе статистического и фактического 
материалов. Материалы анализа должны лежать в основе всей курсовой работы, служить ее аналитической базой, в соответствии с которой впоследствии будут сделаны выводы и предложены мероприятия 
по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия. 
В этой главе размещаются таблицы с полученными данными (не пер

воначальными, а уже отработанными), графики, рисунки, схемы, 
обобщающие или иллюстрирующие результаты, пояснения автора по 
поводу тех или иных полученных данных. Эта глава разбивается на 
параграфы в соответствии с логикой представления и изложения 
практического материала. 
Глава 3 (заключение) предназначена для обобщения результатов 
всей предыдущей работы, обоснования выводов и практических 
предложений, направленных на решение проблем, исследованных в 
курсовой работе. Она должна содержать обсуждение полученных 
результатов, т.е. сопоставление полученных автором данных с базовыми результатами, результатами исследований других авторов и 
т.п. Количество выводов в главе должно как минимум соответствовать количеству поставленных задач (выводов в отдельных случаях 
может быть и больше, если, например, одной задаче соответствуют 
два вывода) и в идеале представлять собой решение этих задач. В 
этой главе также необходимо привести практические рекомендации, 
разработанные исходя из расчетных данных исследования. Если студент добросовестно проводил курсовое исследование, то формулирование практических рекомендаций и предложений ему не составит 
труда.  
Список использованной литературы (не менее 10 источников) составляется в следующем порядке: 
а) законы Российской Федерации (причем сначала – конституционные, затем – кодифицированные, а после них – все остальные); 
б) указы Президента Российской Федерации; 
в) постановления Правительства Российской Федерации; 
г) нормативные акты, инструкции; 
д) научная и учебная литература; 
е) периодические издания. 
В списке указываются: фамилия и инициалы автора, название 
книги, место издания, название издательства, год издания. Если статья опубликована в журнале (газете), необходимо дать название 
журнала (газеты), год выпуска, номер журнала (газеты), страницы, на 
которых помещена статья.  
Приложения включают не вошедшие в основной текст таблицы, 
схемы организации исследования, образцы форм отчетности (исходные сведения) и т.д. Каждому приложению присваивается номер (А, 
Б, В и т.д.).  
Курсовая работа должна быть выполнена на компьютере с использованием MS WORD, MS EXCEL; ее объем не должен превышать 30 стра

ниц без приложений. Высота букв, цифр и других знаков – не менее 12 
кегля. Печатать через 1,5 интервала, на одной стороне листа стандартного формата А4, с соблюдением следующих размеров полей: левое – 
30 мм, правое – 10 мм, верхнее и нижнее – не менее 20 мм∗. 
Нумерация работы сквозная и начинается со страницы 3 (первая и 
вторая страницы – это титульный лист и план работы, которые не 
нумеруются). Номер страницы проставляется вверху в середине или 
справа. 
Титульный лист должен строго соответствовать установленной 
форме как по содержанию, так и по его расположению на листе. 
Каждый раздел курсовой работы должен иметь заголовок в точном соответствии с его наименованием в плане работы. Табличный и 
графический материалы следует соответственно оформить и систематизировать, дать заголовок и номер. Цитаты необходимо точно 
воспроизвести и взять в кавычки.  
К защите допускается курсовая работа, соответствующая требованиям кафедры после проверки руководителем.  

_________ 
∗ См. Методические рекомендации по оформлению выпускных квалификационных работ. М., 2011. 

1 Анализ объема производства продукции 
и выручки от реализации 

Целью анализа производства и реализации продукции является 
нахождение путей оптимизации объемов и структуры выпускаемой 
продукции в интересах максимизации прибыли. 
Основные задачи анализа производства и реализации продукции 
в рамках курсовой работы следующие: 
а) анализ объемов производства и реализации продукции, выявление изменений в ассортименте и структуре продукции, определение 
их влияния на выпуск продукции в натуральном и стоимостном выражении; 
б) выявление резервов увеличения объемов реализации продукции, оптимизации ее ассортимента и структуры; 
в) разработка практических мероприятий по использованию выявленных резервов. 
Основные направления исследования: анализ объемов производства и реализации продукции; анализ структуры продукции и ее ассортимента; анализ изменения остатков готовой продукции. 
Объем производства продукции характеризуют следующие показатели: 
Товарная продукция – это объем произведенной предприятием 
продукции, исчисленный в денежном выражении, которая принята 
ОТК и предназначена для реализации: готовых изделий; полуфабрикатов своего производства и продукции вспомогательных цехов для 
реализации на сторону; полуфабрикатов и продукции для поставки 
своему капитальному строительству и непромышленным хозяйствам 
своего предприятия; нестандартного оборудования, приспособлений 
и т.п. общего назначения своего производства, зачисляемых в основные средства предприятия или реализуемых на сторону; услуг и работ промышленного характера по заказам со стороны или для непромышленных хозяйств и организаций своего предприятия, включая работы по капитальному ремонту и модернизации оборудования 
и транспортных средств своего предприятия. Товарная продукция 
определяется как разность между валовой продукцией и остатками 
полуфабрикатов и незавершенного производства. 
Отгруженная продукция характеризует стоимость объема продукции, поступившей в данном периоде на рынок (отгруженной по-
требителям, но не обязательно ими оплаченной). 

Реализованная продукция характеризует стоимость объема продукции, поступившей в данном периоде на рынок, реализованной и 
оплаченной потребителями (деньги уже пришли на счет или в кассу). 
Объем реализованной продукции рассчитывается исходя из действующих цен без налога на добавленную стоимость, акцизов, торговых и сбытовых скидок (по экспортируемой продукции – без экспортных тарифов).  
Объемы товарной и реализованной предприятием продукции 
взаимосвязаны между собой. Эта взаимосвязь может быть описана 
балансом товарной продукции. Его вид зависит от принятого на 
предприятии метода определения выручки от продаж.  
Если выручка на предприятии определяется по отгрузке товарной продукции (методом начислений), то баланс товарной продукции имеет вид 

 
н.г
к.г
тов
ост
р
ост,
Q
Q
Q
Q
+
=
+
 
(1) 

где
тов
р
,
Q
Q  – соответственно стоимость товарной и реализован
ной продукции; 
н.г
к.г
ост
ост
,
Q
Q
 – соответственно остатки готовой продукции на 
складе на начало и конец анализируемого периода. 

Отсюда 
н.г
к.г

р
тов
ост
ост.
Q
Q
Q
Q
=
+
−
 
(2) 

Если выручка на предприятии определяется после оплаты отгруженной продукции (кассовым методом), то баланс товарной продукции можно записать так: 

 
н.г
н.г
к.г
к.г
тов
ост
неопл
р
ост
неопл,
Q
Q
Q
Q
Q
Q
+
+
=
+
+
 
(3) 

где 
н.г
к.г
неопл
неопл
,
Q
Q
 – соответственно остатки отгруженной и неоплаченной покупателями продукции на начало и конец анализируемого периода. 

Отсюда 
н.г
н.г
к.г
к.г

р
тов
ост
неопл
ост
неопл
Q
Q
Q
Q
Q
Q
=
+
+
−
−
. 
(4)  

Эти модели, вытекающие из баланса товарной продукции, применяются при факторном анализе изменения объема продаж продукции.  
Схема факторной системы объема продаж продукции (рисунок 1) 
отражает ситуацию, оказывающую влияние на изменение уровня 
реализации на предприятии. Наглядно продемонстрировано влияние 

уровня отгрузки (под воздействием влияния спроса покупателей) на 
изменение остатков готовой продукции, планируемый уровень производства, уровень поступления средств и т.д. 

 
 
 
 
Изменение объема 
 
 
 
 

 
 
 
 
реализации продукции 
 
 
 
 

Изменение объема отгрузки 
продукции 

 
 
Изменение остатков товаров, 
отгруженных на начало и конец 
анализируемого периода 

Изменение остатков  
готовой продукции на начало года 

 
 
сроки оплаты 
которых не наступили 

Изменение выпуска 
 товарной продукции 

 
 
не оплаченные 
 в срок покупателями 

Изменение остатков готовой 
продукции на конец года 

 
 
на ответственном  
хранении у покупателей 
 

Рисунок 1 – Схема факторной системы объема продаж продукции 

Анализ объемов производства продукции начинается с анализа 
объемов выпуска товарной продукции. Анализ объема выпуска товарной продукции целесообразно увязывать с анализом объема реализованной продукции, т.е. ориентироваться на конечный результат. 
Анализ объемов производства и реализации проводится как в стоимостном, так и в натуральном измерителях. Сравнение темпов их 
изменения позволяет сделать следующие выводы: если темпы роста 
стоимостного показателя выше темпов роста натурального, то это 
обусловлено в основном ростом цен на продукцию; а если наоборот, 
то изменение объемов выпуска и реализации продукции обусловлено 
ростом ее физического объема. 
Динамику выпуска и реализации продукции изучают, сравнивая 
показатели за два или несколько периодов. Анализ можно углубить, 
исследовав динамику выпуска и реализации продукции за ряд отчетных периодов (например, ряд лет). Для этого необходимо объемы 
производства и реализации продукции выразить в сопоставимых ценах (в ценах базисного периода, принятых за 100 %). Для этого объем выпуска (реализации) продукции делится на произведение индексов цен за число предыдущих периодов.  
После этого рассчитываются базисные и цепные темпы роста производства и реализации продукции, исчисляются среднегодовые 
темпы роста (прироста) выпуска и реализации продукции.