Банковские операции

Е.Б.  Стародубцева, О.М.  Маркова,

А.В.  Печникова

Москва

ИД «ФОРУМ» — ИНФРАМ

ÁÀÍÊÎÂÑÊÈÅ

ÎÏÅÐÀÖÈÈ

Äîïóùåíî Ìèíèñòåðñòâîì îáðàçîâàíèÿ è íàóêè

Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè â êà÷åñòâå ó÷åáíèêà
äëÿ ñòóäåíòîâ îáðàçîâàòåëüíûõ ó÷ðåæäåíèé

ñðåäíåãî ïðîôåññèîíàøëüíîãî îáðàçîàíèÿ

2-å èçäàíèå, ïåðåðàáîòàííîå è äîïîëíåííîå

2018

УДК 336.71(075.32)
ФЗ
Издание не подлежит маркировке

ББК 65.262.1я723
№ 436ФЗ
в соответствии с п. 1 ч. 4 ст. 11

С77

Рецензенты:

доктор экономических наук, профессор, зав. кафедрой Финансы,

бюджет и налогообложение Всероссийского заочного финансовоэкономического

института О.И. Пилипенко;

кандидат экономических наук, ст. преподаватель Центра международного

обучения МГУ им. М.В. Ломоносова Е.Ю. Шелкова

Стародубцева Е.Б.

С77
Банковские операции : учебник / Е.Б. Стародубцева, О.М. Маркова,

А.В. Печникова. — 2е изд., перераб. и доп. — М. : ИД «ФОРУМ» :
ИНФРАМ, 2018. — 336 с. — (Профессиональное образование).

ISBN 9785819905784 (ИД «ФОРУМ»)
ISBN 9785160094205 (ИНФРАМ)

В учебнике рассматриваются правовые и организационные основы формирования и развития коммерческих банков, показана их роль в накоплении и мобилизации ссудного капитала. Структура учебника обеспечивает
изучение активных, пассивных и консультационнопосреднических банковских операций, деятельности банков на рынке ценных бумаг и валютном рынке, методов управления банковскими рисками. Учебник сочетает
теорию и практику, отечественный и международный опыт анализа работы
коммерческих банков. В книге представлены конкретные расчеты и способы, с помощью которых коммерческие банки управляют своей деятельностью.

Предназначен для студентов средних специальных учебных заведений,

для практических работников финансовой, банковской и налоговой систем, а также для всех тех, кто интересуется проблемами денег, кредитов,
банков.

УДК 336.71(075.32)
ББК 65.262.1я723

ISBN 9785819905784 (ИД «ФОРУМ»)
ISBN 9785160094205 (ИНФРАМ)

© Стародубцева Е.Б., Маркова О.М.,

Печникова А.В., 2016

© ИД «ФОРУМ», 2016

Предисловие

В условиях растущей макроэкономической и финансовой стабильности дальнейшее развитие получает банковский сектор. В последние годы произошли существенные изменения в области развития банковской системы, были созданы условия роста масштабов
банковского бизнеса и его качественного преобразования. Были приняты новые важные законы: в сфере развития финансовых рынков,
валютного регулирования, противодействия легализации доходов,
полученных преступным путем, защиты интересов вкладчиков. Были
укреплены также правовые основы банковского регулирования и
надзора, начался процесс перехода российских банков на международную систему финансовой отчетности.
В учебнике на основе обобщения накопленного за последние
годы опыта функционирования банковской системы анализируются
наиболее важные закономерности развития банков в условиях рыночного хозяйства.
Цель учебника состоит в том, чтобы ознакомить студентов с практикой работы российских коммерческих банков в сопоставлении с
деятельностью зарубежных кредитных организаций. Учебник построен таким образом, чтобы можно было подробно изучить специфику
банковской деятельности, начиная от организационноправовых основ их создания до исследования финансовых результатов работы с
учетом требований международных стандартов функционирования
банковского бизнеса.
Учебник состоит из одиннадцати глав.
В первой главе раскрываются правовые и организационные основы осуществления банковских операций в России, особенности взаимоотношений коммерческих банков с Банком России и иными кредитными организациями, его организационная и управленческая
структура и функции.

Во второй главе приводится характеристика пассивных операций
коммерческих банков, связанных с формированием собственного капитала и привлечением финансовых ресурсов.
В третьей главе раскрываются виды активных операций банков,
обеспечивающих выполнение ими основных уставных задач с целью получения высокой прибыли и приемлемого уровня рисков. Основное внимание уделяется ссудным операциям и вложениям в ценные бумаги,
обеспечивающим ликвидность и стабильность банковской деятельности.
В четвертой главе показан механизм банковского кредитования,
связанный с разработкой методик и регламентов осуществления кредитных сделок, касающихся проблем управления кредитным портфелем банка на основе безубыточности и высокого уровня рентабельности вложений банка, минимизации кредитных рисков. Здесь также
рассматривается организация отдельных видов кредитов (межбанковских, потребительских и др.).
В пятой главе приводятся виды деятельности банка на рынке ценных бумаг (эмиссионной, инвестиционной, по оказанию услуг для
портфельных инвесторов и др.). Раскрываются особенности формирования и управления инвестиционным портфелем банка на основе
выбора инструментов и обеспечения конечных целей инвестирования
с точки зрения оптимальных значений доходности, риска и сроков
размещения ценных бумаг.
В шестой главе раскрываются правовые основы и виды валютных
операций банка, обеспечивающих получение прибыли от торговли
валютой в пределах лимитов риска.
В седьмой и восьмой главах рассматриваются основы организации расчетнокассового обслуживания клиентов коммерческого банка в соответствии с законодательством и нормативными требованиями Банка России. Здесь приводятся расчетные технологии осуществления традиционных банковских сделок как по поручению клиентов,
так и от имени самого банка при выполнении ими своих обязательств
на финансовых рынках, а также операции по приему и выдаче наличных денежных средств.
В девятой главе раскрывается работа банков в области осуществления комиссионнопосреднических (лизинговых, факторинговых,
трастовых) и других видов услуг, позволяющих банкам получать дополнительные доходы.
В десятой и одиннадцатой главах рассматриваются финансовые
результаты деятельности банка, обеспечивающие скорректированные

4
Предисловие

по риску ориентиры доходности по всем направлениям работы;
управление ликвидностью; поддержание и повышение рентабельности банка; управление достаточностью и структурой капитала и его
затратами, качеством активов, стабилизацией и увеличением рыночной стоимости банка.
Учебник подготовлен авторским коллективом в составе: профессора кафедры мировой экономики и международных финансовых отношений Финансового университета при Правительстве РФ, д.э.н.,
проф. Е.Б. Стародубцевой (гл. l, 9); доцента кафедры банки и банковский менеджмент, к.э.н., доцента О.М. Марковой (подразд. 3.3; гл. 4,
5, 7, 8, 10, 11); к.э.н., проф. А.В. Печниковой (гл. 2; подразд. 3.l, 3.2;
гл. 6).

Предисловие
5

Глава 1
ПРАВОВЫЕ И ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ
В РОССИИ

1.1. Законодательная основа банковской деятельности

Возникновение и развитие банковской системы привели к необходимости создания правового поля данной деятельности. В странах с
развитой рыночной экономикой за достаточно продолжительный период времени сложился весьма крупный массив законодательства: законы, инструкции, билли, регулирующего самые разнообразные вопросы осуществления банковской деятельности от создания банков и
кредитных учреждений, лицензирования, ведения операций, контроля их деятельности до реорганизации и банкротства.
Дальнейшая интеграция экономики стран Евросоюза (ЕС) привела к тому, что создан Европейский Центральный банк, происходит
координация банковского законодательства стран —членов ЕС. Следует ожидать, что и национальные банковские законодательства будут сближены различными документами сообщества, а основные положения найдут отражение в соответствующих национальных законах, что уже подтверждается принятием в некоторых странах ЕС
(Германии, Англии) новых банковских законов.
Переход Российской Федерации к рыночным отношениям обусловливает необходимость приведения банковского законодательства
в соответствие с потребностями рыночной экономики и с основными
принципами построения его в зарубежных странах.
Законодательная основа банковской деятельности в России, как
и в других странах, имеет межотраслевой характер, что означает отражение основ банковской деятельности в различных отраслях права, в
том числе конституционного, административного, гражданского, а
также уголовного, гражданскопроцессуального и уголовнопроцессуального.
Так, конституционные нормы регулируют вопросы разграничения
предметов ведения при осуществлении денежнокредитной политики
государства, относя ее к ведению РФ в целом, определяют органы,
уполномоченные выполнять функции управления кредитнобанковской системой, а также порядок их образования и принципов осуществления поставленных перед ними задач. В ведении России находятся финансовое, валютное, кредитное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики, федеральные экономические службы,
включая федеральные банки (п. «ж» ст. 71 Конституции РФ).
Статьи 74, 75 устанавливают важнейшие принципы осуществления операций с финансовыми средствами: принцип недопустимости
установления какихлибо препятствий для свободного перемещения
финансовых средств, а также основополагающие права и обязанности
центрального органа банковской системы России — Банка России, в
частности, Конституцией РФ регламентирована независимость Банка
России (ст. 75).
Согласно п. 1 ст. 75 исключительной денежной единицей России
является рубль, при этом денежная эмиссия монопольно осуществляется Центральным банком, а введение и эмиссия прочими банками
других денег не допускаются. В соответствии с п. 2 той же статьи основными функциями Банка России являются защита и обеспечение
устойчивости рубля. Согласно п. «г» ст. 83 и п. «в» ст. 103 Конституции Президент России представляет Государственной Думе кандидатуру на должность председателя Центрального банка и ставит перед
ней вопрос о его освобождении, а Государственная Дума назначает
его на должность.
Нормы уголовного права обеспечивают защиту от наиболее серьезных и общественно опасных посягательств на права и интересы государства, иных субъектов, осуществляющих свою деятельность в кредитнобанковской сфере, а также физических и юридических лиц,
пользующихся услугами банков и иных кредитных учреждений. Например, ст. 185—186 УК РФ предполагают уголовное преследование
лиц, изготовляющих или сбывающих поддельные деньги (ч. 1. ст. 186
предполагает наказание от 3 до 8 лет с конфискацией имущества, а
ч. 2 ст. 186 — от 7 до 12 лет) и ценные бумаги (ст. 185 — штраф), а так1.1. Законодательная основа банковской деятельности
7

же в отношении должностных лиц органов власти субъектов РФ, выпускающих любые денежные знаки, отличные от официальной денежной единицы.
Статьи 158, 187 УК РФ предусматривают ответственность за подделку пластиковых карт и платежных документов, а также за хищение
денег и ценных бумаг, а ч. 1 ст. 152 УК РФ — уголовную ответственность за получение незаконного вознаграждения от граждан за выполнение работ, связанных с обслуживанием населения, что позволяет привлекать к ответственности банковских служащих за вымогательство.
Глава 22 УК РФ учреждает ответственность за совершение незаконных сделок с валютными ценностями, а также за сокрытие
средств в иностранной валюте, подлежащих обязательному перечислению на счета в уполномоченные банки, и невозвращение средств в
иностранной валюте за границу (ст. 199 УК РФ).
Уголовный кодекс РФ предусматривает наказание за разглашение
банковской тайны (ст. 183 УК РФ), а также за незаконную банковскую
деятельность и осуществление ее без регистрации (ст. 172 УК РФ).
Нормы административного права содержатся в основных банковских законодательных и подзаконных актах и призваны обеспечить
управление банковской системой в целом. Так, например, Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)» установил правовой статус Банка России, принципы его организации, основные задачи и функции, взаимоотношение с органами государственной власти, систему органов управления Банка России и их компетенцию, порядок отчетности Банка России, принципы
организации наличного денежного обращения, осуществление и основные инструменты денежнокредитной политики, перечень операций Банка России, основные принципы и способы банковского регулирования и надзора, принципы организации безналичных расчетов,
порядок вступления в силу нормативных актов, статус, права и обязанности служащих Банка России.
В свою очередь Федеральный закон установил понятия кредитной
организации, банка и небанковских кредитных организаций, банковской системы РФ, определил перечень банковских операций, особенности деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг,
принципы взаимоотношений кредитных организаций с клиентами и
государством, порядок создания кредитной организации, ее регистрации и лицензирования, основания для отзыва лицензий, порядок от8
Глава 1. Правовые и организационные основы...

крытия филиалов и представительств, принципы обеспечения стабильности деятельности кредитных организаций, банковскую тайну,
антимонопольные правила, принципы организации сберегательного
дела, организации отчетности кредитной организации. Именно эти
вопросы отражают основные задачи административного права.
Нормы гражданского законодательства являются правовой базой
осуществления банковской деятельности. Отражаются они в статьях
Гражданского кодекса РФ. Они определяют правовые положения
субъектов, участвующих в гражданском обороте и осуществляющих
свою деятельность в кредитнобанковской сфере, проводят государственную регистрациию (ст. 51 ГК РФ) и прекращают деятельность
(ст. 54 ГК РФ).
В Гражданском кодексе РФ даны общие правила о статусе и праве
собственности юридических лиц (гл. 4), правила совершения сделок
(гл. 9), общие правила о договорах и обязательствах (подразд. 2). Подробно рассматриваются такие договоры, применяемые в банковской
деятельности, как договор банковского вклада (гл. 44), договор банковского счета (гл. 45), а также вопросы займа и кредита (гл. 42).
Обеспечению исполнения обязательств посвящена гл. 23, где, в
частности, указывается, что основными формами обеспечения могут
служить неустойка, залог, удержание, поручительство, банковская гарантия, задаток. Главы 25 и 26 регламентируют ответственность за нарушение обязательств и прекращение их. Глава 46 посвящена вопросам расчетов (наличных и безналичных), формам расчетов (платежных поручений, аккредитивов, инкассо, чеков). В главе 54 дается
характеристика доверительного управления имуществом, рассматриваются вопросы финансового лизинга (§ 6 гл. 34).
Еще одной особенностью банковского законодательства является
множественность нормативных актов, регулирующих самые разнообразные аспекты и вопросы банковской деятельности. Так как такие
основные законы, как законы «О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности»,
«О финансовом лизинге», «Об ипотечных ценных бумагах», не отражают всех направлений банковской деятельности, это порождает необходимость заполнения существующих пробелов подзаконными актами.
Главными направлениями проводимой Банком России работы в
этой сфере деятельности являются совершенствование правовых условий для защиты и устойчивости рубля, проведение политики рест1.1. Законодательная основа банковской деятельности
9

руктуризации и укрепления банковской системы, развитие надзора за
банковской деятельностью, развитие правовой основы регулирования
системы расчетов, а также совершенствования операций с финансовыми инструментами и ценными бумагами.
Статьей 18 Закона «О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)» определено денежнокредитное регулирование, которое Банк России осуществляет путем определения норм обязательного резервирования, учетных ставок, установления экономических
нормативов проведения операций с ценными бумагами, установления
для банков экономических норм. Примером является политика Центрального банка РФ в отношении минимального уставного капитала,
когда он своими телеграммами увеличивает уставный капитал в течение очень короткого периода времени, что приводит к изданию соответствующих инструкций, например Инструкции № 139И «Об обязательных нормативах банков» и № 135И «О порядке принятия решения о государственной регистрации кредитных организаций и
выдаче лицензий на осуществление банковских операций».
Кредитные учреждения в своей организации и деятельности подчиняются действию не только законов, специально к ним относящихся, но и законов, регулирующих имущественный оборот вообще.
Компетенция банков устанавливается федеральным законодательством. При этом предметом правового регулирования становится либо
деятельность банков, либо деятельность их клиентов.

1.2. Создание, реорганизация, санирование
и ликвидация банка

Значительное место в кредитной и банковской системе занимают
коммерческие банки, которые являются вторым звеном кредитной
системы. Современный коммерческий банк выступает как самостоятельный хозяйствующий субъект, имеющий статус юридического
лица, осуществляющий на основе полученной от Центрального банка
лицензии посредническую деятельность в реализации специфических
продуктов — кредита, ценных бумаг и валюты и имеющий своей основной целью в отличие от Центрального банка получение прибыли.
Коммерческие банки, таким образом, осуществляют кредитнорасчетное обслуживание промышленных, торговых и других предприятий и

10
Глава 1. Правовые и организационные основы...

организаций, а также населения. Свои денежные ресурсы они привлекают в виде вкладов, полученных кредитов и выпуска ценных бумаг.
В настоящее время для открытия и осуществления своей деятельности коммерческий банк должен получить лицензию на проведение
банковских операций у Центрального банка. Лицензирование банковской деятельности призвано ограничить совершение банковских
операций только теми экономическими субъектами, которые получили разрешение на осуществление их от уполномоченного органа.
В настоящее время в соответствии с основными банковскими законами центральные банки разрабатывают порядок создания коммерческого банка, определяют перечень документов, представляемых
в банк для получения лицензии, основные требования к такому банку, прежде всего требования к минимальному размеру первоначального капитала (которые оговариваются в законе) и финансовому положению учредителей. Особое значение придается квалификации и
моральной характеристике руководящего состава, так как управлять
банком могут только компетентные и профессионально подготовленные лица, которые не привлекались к судебной ответственности и не
были замешаны в банкротстве.
В России к наиболее важным законам, регулирующим порядок
создания и лицензирования коммерческих банков, относятся законы
«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О
банках и банковской деятельности», «Об акционерных обществах»,
Гражданский кодекс РФ, а также Инструкция ЦБ РФ от 2 апреля
2010 г. № 135И «О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и
лицензирования банковской деятельности».
В соответствии с этими документами коммерческий банк может
быть создан на основе любой формы собственности как хозяйственное общество с минимальным уставным капиталом 180 млн руб.
Для получения лицензии на проведение банковских операций
Банк России требует от учредителей банка представить определенные
документы, анализ которых поможет определить потенциальную финансовую устойчивость, конкурентоспособность будущего банка, целесообразность его функционирования, возможность обеспечить потребности клиентов, работать в рамках существующих законов. К таким документам относятся:
1) заявление о государственной регистрации кредитной организации, составленное по утвержденной постановлением Правительства

1.2. Создание, реорганизация, санирование...
11