Банковские операции


            Е. Б. Стародубцева







БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ







Допущено Министерством образования Российской Федерации в качестве учебного пособия для студентов образовательных учреждений среднего профессионального образования

























            МОСКВА ИД «ФОРУМ» - ИНФРА-М 2019

УДК 336.71(075.32) ББК 65.262.1я723
С77

   ФЗ    Издание не подлежит маркировке   
№ 436-ФЗ в соответствии с п. 1 ч. 4 ст. 11

Рецензенты: доктор экономических наук, профессор, зав. кафедрой Финансы, бюджет и налогообложение Всероссийского заочного финансово-экономического института О. И. Пилипенко; кандидат экономических наук, старший преподаватель Центра международного обучения МГУ им. М. В. Ломоносова Е. Ю. Шелкова





       Стародубцева Е. Б.
С77 Банковские операции : учеб, пособие / Е. Б. Стародубцева. — М.: ИД «ФОРУМ» : ИНФРА-М, 2019. —128 с. — (Профессиональное образование).

          ISBN 978-5-8199-0264-6 (ИД «ФОРУМ»)
          ISBN 978-5-16-002616-9 (ИНФРА-М)


         В книге представлены основные операции коммерческих банков, деятельность банков на рынке ценных бумаг и валютном рынке. В ней также отражены вопросы управления коммерческим риском, финансовой оценки деятельности банков.
         Предназначена для студентов средних специальных учебных заведений и вузов для подготовки к экзаменам.


                                                  УДК 336.71(075.32) ББК 65.262.1я723






ISBN 978-5-8199-0264-5 (ИД «ФОРУМ») © Стародубцева Е. Б., 2010
ISBN 978-5-16-002616-9 (ИНФРА-М)          © ИД «ФОРУМ», 2010

Тема 1. ПРАВОВЫЕ И ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИИ



        1.1. Создание, реорганизация, санирование и ликвидация банка

   Значитеёьное место в кредитной и банковской системе занимают коммерческие банки, которые являются вторым звеном кредитной системы. Коммерческие банки — это кредитные организации, которые имеют исключительное право осуществлять в совокупности привлечение во вклады средств юридических и физических лиц, проведение расчетов и размещение денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности. Современный коммерческий банк выступает как самостоятельный хозяйствующий субъект, имеющий статус юридического лица, осуществляющий деятельность на основе полученной от Центрального банка лицензии и имеющий своей основной целью получение прибыли.
   Для открытия и осуществления своей деятельности коммерческий банк должен получить разрешение, лицензию на проведение банковских операций у Центрального банка. Для этого учредители банка представляют в Центральный банк следующие документы:
1) заявление о государственной регистрации кредитной организации. К заявлению прилагается ходатайство о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций;
2) учредительный договор, подписанный всеми учредителями;
3) устав, утвержденный собранием учредителей кредитной организации;
4) бизнес-план кредитной организации;
5) протокол общего собрания учредителей;
6) документы, подтверждающие уплату государственной пошлины (сбора) за регистрацию кредитной организации

3

   и .лицензионного сбора за рассмотрение вопроса о выдаче лицензии на осуществление банковских операций;
7) копии документов, подтверждающих государственную регистрацию учредителей, копии учредительных документов, аудиторские заключения о достоверности финансовой отчетности учредителей с приложением балансов, отчетов о прибылях и убытках за последние три года деятельности, подтверждения налоговыми органами выполнения обязательств учредителей перед бюджетами, копии изданий, в которых опубликована бухгалтерская отчетность учредителей;
8) анкеты кандидатов на должности руководителей, главного бухгалтера и заместителей главного бухгалтера кредитной организации;
9) копии документов, подтверждающих право собственности (право аренды) учредителя или иного лица на завершенное строительством здание (помещение), в котором будет располагаться кредитная организация, обязательство о предоставлении его в аренду после государственной регистрации кредитной организации и согласие арендодателя на это в случае, если здание не будет вноситься в качестве вклада в уставный капитал кредитной организации;
10) документы, необходимые для подготовки заключения о соблюдении кредитной организацией требований по ведению кассовых операций;
11) уведомление о приобретении более 5% акций (долей) кредитной организации;
12) заключение федерального антимонопольного органа;
13) документы, необходимые для регистрации первого выпуска акций кредитной организации;
14) список учредителей кредитной организации, который должен быть представлен на бумажном носителе.
   Принятие решения о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций или об отказе в этом Банком России производится в срок, не превышающий шести месяцев с даты предоставления всех документов.

4

   Банк России вправе отказать в государственной регистрации кредитной организации по следующим основаниям:
1) несоответствие квалификационным требованиям кандидатов на должности руководителей исполнительных органов, главного бухгалтера и его заместителей;
2) неудовлетворительное финансовое положение учредителей кредитной организации или неисполнение ими своих обязательств перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами за последние три года;
3) несоответствие документов, поданных в Банк России для государственной регистрации кредитной организации и получения лицензии на осуществление банковских операций, требованиям федеральных законов и принимаемым в соответствии с ними нормативным актам Банка России;
4) несоответствие деловой репутации кандидатов на должности членов совета директоров (наблюдательного совета) квалификационным требованиям, установленным федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России, наличие у них судимости за совершение преступления в сфере экономики.
   Решение об отказе в государственной регистрации кредитной организации и выдаче ей лицензии на осуществление банковских операций сообщается учредителям кредитной организации в письменной форме и должно быть мотивировано. Отказ в государственной регистрации кредитной организации и выдаче ей лицензии на осуществление банковских операций может быть обжалован в арбитражном суде.
   Банк России вновь созданному банку может выдать следующие виды лицензий на осуществление банковских операций:
•  лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);
•  лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств). При наличии

5

   указанной .лицензии банк вправе устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков;
•  лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Указанная лицензия может быть выдана банку одновременно с лицензией на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств).
   В лицензии на осуществление банковских операций указываются банковские операции, на осуществление которых данная кредитная организация имеет право, а также валюта, в которой эти банковские операции могут осуществляться. Лицензия на осуществление банковских операций выдается без ограничения сроков ее действия.
   С развитием экономики постоянно возрастает потребность в развитии банковской системы. Результатом является реорганизация банков, которая происходит в формах слияния, присоединения, разделения, выделения и преобразования.
   Слияние — это объединение, как правило, добровольное, имущества и деятельности двух или нескольких банков с целью создания нового банка или поглощения этих банков одним из них. Акции нового банка распределяются пропорционально вкладам банков и их собственников. При этом новое руководство состоит из руководителей спивающихся банков. Капитал нового банка равен сумме активов всех спившихся банков. При слиянии коммерческих банков права и обязанности каждого из них переходят к вновь возникшей кредитной организации в соответствии с передаточным актом. Такое объединение приводит к расширению клиентов, банковских услуг, рынков сбыта банковских услуг, возможностей использования преимуществ, вытекающих из преимуществ крупного предприятия, банка.
   Поглощение — это форма принудительного слияния, приобретение одного банка другим. Поглощение осуществляется более крупным, устойчивым, сильным в конкурентной борьбе банком более слабого. Такое поглощение осуществляется, как правило, не на добровольной основе. В результате погло

6

щения поглощающий банк остается юридическим лицом, а поглощаемый банк ликвидируется, передав при этом первому все свое имущество, обязательство, долги, а впоследствии и своих клиентов. Чаще всего поглощение происходит путем скупки акций, выкупа контрольного пакета.
   Разновидностью слияния является присоединение, т. е. приобретение банком какого-либо кредитного института путем прямой покупки, при этом к нему переходят права и обязанности присоединенного кредитного учреждения в соответствии с передаточным актом. Присоединение, как правило, осуществляется в условиях развития холдинговой компании, когда банк при помощи выкупа определенного пакета акций (как правило, контрольного) присоединяет к себе банк, страховую, инвестиционную компанию, пенсионные фонды и так далее. Противоположной формой присоединению выступает разделение кредитной организации, т. е. появление нескольких кредитных организаций на базе первой. Такая реорганизация осуществляется достаточно редко, в результате появляется несколько самостоятельных юридических лиц, обладающих определенной долей капитала в соответствии с разделительным балансом. При разделении кредитной организации ее права и обязанности переходят к вновь возникшей кредитной организации в соответствии с разделительным балансом.
   В середине XX века появляется новое направление в развитии банков такое, как выделение из структуры банка определенных отделов. При выделении из состава кредитной организации одной или нескольких кредитных организаций к каждой из них переходят права и обязанности реорганизованной кредитной организации в соответствии с разделительным балансом.
   Преобразование представляет собой изменение организационно-правовой формы банка. При преобразовании кредитной организации одного вида в кредитную организацию другого вида (изменении организационно-правовой формы) к вновь возникшей кредитной организации переходят права и обязанности реорганизованной кредитной организации в соответствии с передаточным актом.

7

   Стоит отметить, что реорганизация кредитной организации может быть осуществлена по решению учредителей (участников), либо органа, уполномоченного на это учредительными документами; в отдельных случаях по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда.
   При осуществлении своей деятельности очень часто банки не выдерживают конкурентной борьбы, в результате чего ухудшается их финансовое состояние, что приводит к банкротству и соответственно ликвидации банка. Ухудшения финансового состояния можно избежать, во-первых, соблюдая основные требования к деятельности банка, во-вторых, своевременно принимая меры по предупреждению банкротства такие, как санация (оздоровление) банка или его реорганизация. Санация (финансовое оздоровление), как система государственных и банковских мер по предотвращению банкротства банков, улучшению их финансового состояния, предполагает проведение ряда мероприятий. В частности, широкое участие акционеров и третьих лиц, которое включает в себя оказание ими безвозмездной помощи; отказ акционеров от получения дивидендов, сокращение расходов или увеличение доходов. Помимо названных мероприятий при санации может произойти изменение организационной структуры банка, создание надежного внутреннего контроля; разработка специального механизма по обеспечению возврата ссуд; привлечение сторонних организаций по управлению активами и пассивами.
   Банк может выбрать и вторую меру по предупреждению банкротства — реорганизацию, которая должна проходить либо в форме слияния с более устойчивой кредитной организацией, либо в форме присоединения. Если проблемный банк не исполняет требования по финансовому оздоровлению или реорганизации, то назначается временная администрация на срок до 6 месяцев. Если оздоровления не произошло, т. е. временная администрация не смогла улучшить положение банка, то Центральный банк отзывает лицензию на осуществление банковской деятельности. После чего участниками банка должно быть принято решение о ликвидации банка.

8

        1.2. Организация отношений коммерческих банков с Банком России и иными кредитными организациями

   Коммерческие банки, находясь на втором уровне банковской системы, являются независимыми в своей деятельности от Центрального банка и других органов государственной власти. Тем не менее они подотчетны Центральному банку, тесно с ним взаимодействуют по многим направлениям. В частности, Центральный банк является для них кредитором последней инстанции, организует систему их рефинансирования . Кредиты предоставляются на срок не более одного года под обеспечение государственными ценными бумагами и другими активами. Объем кредитов, предоставляемых коммерческим банкам, ограничивается лимитами роста денежной массы, что проявляется в процентных ставках, устанавливаемых Центральным банком, которые именуются ставками рефинансирования и являются определяющими для последующего кредитования.
   Банк России устанавливает правила проведения банковских операций, ему принадлежит право создания правил финансирования, кредитования, проведения расчетов и кассовых операций, а также бухгалтерского учета и отчетности по основным участкам деятельности кредитных учреждений.
   Центральный банк, как банк банков, осуществляет контроль над банковской системой, который начинается с момента регистрации кредитных организаций и выдачи им лицензии на осуществление банковской деятельности. Банк РФ определяет основные условия, правила, порядок лицензирования и регистрации кредитных учреждений, а также документы, необходимые для получения лицензии, регистрирует кредитные организации в Книге государственной регистрации кредитных учреждений, выдает лицензии и отзывает их.
   Центральный банк занимается проведением антимонопольной политики, контролируя, во-первых, размер паев кредитными организациями, во-вторых, участие иностранного

9

капитаёа, в-третьих, приобретение доёей (акций) кредитных организаций.
   Центраёьный банк осуществёяет надзор за деятеёьно-стью кредитных организаций и банковских групп в цеёях поддержания стабиёьности банковской системы, защиты интересов вкёадчиков и кредиторов. В соответствии с этим он вы-поёняет постоянный надзор за собёюдением кредитной организацией банковского законодатеёьства, нормативных актов Банка России, установёенных экономических нормативов, при этом он не вмешивается в операционную деятеёь-ность кредитной организации. В настоящее время контроёь со стороны ЦБ осуществёяется по сёедующим направёениям: • расчет капитаёа;
•  доходы и расходы;
•  порядок создания резерва на возможные потери по ссудам;
•  порядок создания резерва под обесценение ценных бумаг;
•  бухгаётерский учет неиспоёнения срочных сдеёок;
•  нормативы в абсоёютном и относитеёьном выражении;
•  минимаёьно допустимая веёичина достаточности капитаёа, уставного капитаёа и собственных средств банка;
•  нормативы обязатеёьных резервов;
•  особенности расчета открытых ваёютных позиций;
•  порядок уменьшения уставного капитаёа.
   В сёучае выявёенных нарушений Банк России имеет право требовать их устранения, взыскивать штраф в размере до 1/10% от размера минимаёьного уставного капитаёа ёибо ограничивать проведение отдеёьных операций на срок до 6 месяцев. Банк России также вправе потребовать от кредитной организации осуществёения мероприятий по финансовому оздоровёению кредитной организации, в том чисёе изменения структуры активов, замены руководитеёей кредитной организации, реорганизации кредитной организации, изменения нормативов на срок до 6 месяцев, ввести запрет на осу-ществёение отдеёьных банковских операций на срок до 1 года, а также на открытие фиёиаёа на срок до 1 года, назначить Временную администрацию по управёению кредит

10