Социально-экономические проблемы развития Российской Федерации


                Российский государственный социальный университет





Социально-экономические проблемы развития Российской Федерации




Сборник научных трудов преподавателей и магистрантов кафедры «Финансы и кредит»




Выпуск 16







Москва Издательство «Научный Консультант» 2016

УДК 338
ББК 65.9(2Рос)

С 69

Составители:
Ж.С. Белотелова, к.э.н., доцент Л.Н. Сорокина, к.э.н., доцент О.Г. Кухаренко, к.э.н., доцент

Научный редактор:
Н.П. Белотелова, д.э.н., профессор



        Социально-экономические  проблемы развития Российской

С69 Федерации: Сборник научных трудов преподавателей и магистрантов экономического факультета РГСУ. Выпуск 16/ Составители: Ж.С. Белотелова, Л.Н. Сорокина, О.Г. Кухаренко; Научный редактор Н.П. Белотелова. - М., 2016. - 216 с.

              ISBN 978-5-9908478-0-4


         В сборнике научных трудов рассматриваются проблемы социальноэкономического развития России: аспекты управления государственными и корпоративными финансами, проблемы банковской, налоговой и инвестиционной деятельности, страхования.
         Предлагаемый сборник научных трудов предназначен для преподавателей, магистрантов, аспирантов и студентов.

                                                          УДК 338
ББК 65.9(2Рос)








                     Сборник научных трудов подготовлен по материалам, представленным в электронном виде. Ответственность за содержание материалов несут авторы.




ISBN 978-5-9908478-0-4

      © Коллектив автор, 2016
      © Издательство «Научный консультант»

2016

            СОДЕРЖАНИЕ



 Белотелова Ж.С. Роль бюджета в развитии социально-экономических процессов......................6
 Белотелова Ж.С. Резервы снижения банковских рисков....10
 Белотелова Ж.С. Ликвидность коммерческого банка и ее совершенствование.....................................15
 Белотелова Н.П. Совершенствование классификации выданных ссуд с учетом признаков сомнительности в деятельности заемщика.................................20
 Белотелова Н.П. Резервы снижения кредитных рисков.....27
 Белотелова Н.П. Моделирование операций коммерческого банка.................................................31
 Белотелова Н.П., Кухаренко О.Г. Анализ доходов и расходов федерального бюджета РФ......................38
 Бордюг О.А. Экономиеский прогноз в финансовой сфере: миф или реальность....................................43
 Гусарева Н.Б. Проблемы организации франчайзинговых структур в России.....................................49
 Жуликова Е.С. Финансовый рынок и его проблемы.........54
 Ковалёва В.С. Демографический фактор влияния на развитие пенсионной системы РФ........................59
 Кодзоева Д. А.-М. Особенности регулирования денежнокредитной политики в России в условиях глобализации...64
 Конина Т.В. Финансовый рынок в российской экономике...69
 Кревская С.С. Взаимосвязь рыночной позиции банка и его финансовой устойчивости.........................75
 Кухаренко О.Г. Кредитование малого бизнеса в России...83
 Кухаренко О.Г. Инвестиционный климат в России.........88

3

 Кухаренко О.Г. Международный факторинг как способ поддержки российских компаний.........................92
 Лукина В.Д. Особенности организации и проведения выездной налоговой проверки и оценка их эффективности.96
 Лукина В.Д. Деятельность иностранных страховщиков в России.............................................100
 Малышева А.А., Ерохин С.Г. Экспансия транснациональных корпораций на примере стран Латинской Америки........104
 Мокшанцева А.А. Банковская система России в современной экономике................................110
 Моргачёва Л.А. Использование механизмов государственночастного партнерства в городе Москве.................117
 Петракова Н. Г.,Неизвестная Е. А., Зинин Е.К. Проблемы и подходы к определению эффективности государственного финансового контроля.................................123
 Петракова Н.Г., Кустова К.С. Реализация налогового аудита в Российской Федерации........................129
 Петракова Н.Г., Лукьянов М.В., Сенишин С.В. Место обязательного и инициативного аудита в комплексе аудиторской проверки.................................132
 Рогозина А.Ю. Оценка инвестиционных качеств акций....138
 Рогозина А.Ю. Инвестиционный климат в РФ для иностранных инвесторов...............................143
 Романова Н.А. Операции по слияниям и поглощениям.....146
 Смольский П.И. Обзор текущей российской экономической ситуации в условиях финансового кризиса..............150
 Сорокина Л.Н., Батырова И.О. Негосударственные пенсионные Фонды в России............................154
 Сорокина Л.Н., Амбарцумян Р.П. Перспективы развития банковского сектора в 2016 году .....................160

4

 Сорокина Л.Н., Бегларян К.А. Современный рынок слияний и поглощений.........................................165
 Сорокина Л.Н., Кабулов Д.Н. Оценка эффективности операций по слияниям и поглощениям...................170
 Строева В.В. Анлиз финансовго состояния банков.......180
 Хадикова М.М. Анализ, проблемы и перспективы развития рынка государственных ценных бумаг в России..........193
 Чаплюк В.З., Алексеенко Е.А. Финансирование компаний IT-ИНДУСТРИИ.........................................200
 Щеглова О.Г. Человеческий капитал как инновационная составляющая современной экономики...................207

5

                   Белотелова Жанна Сергеевна, кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры «Финансы и кредит», РГСУ


            РОЛЬ БЮДЖЕТА В РАЗВИТИИ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРОЦЕССОВ


    Аннотация: основная роль бюджета состоит в том, что он ежегодно мобилизует и концентрирует денежные накопления предприятий, организаций и населения в централизованном государственном фонде для финансирования народного хозяйства, социально-культурных       мероприятий,          укрепления
обороноспособности страны, на содержание органов государственной власти и образования резервов.
    Ключевые слова: бюджет, кодекс, местное самоуправление, доход, расходование
    Возникновение бюджета связано с зарождением и формированием государства, использующего его в качестве основного инструмента обеспечения, как непосредственно своей деятельности, так и важнейшего элемента проведения социальноэкономической политики.
    В ст. 6 Бюджетного кодекса РФ бюджет определен как форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.
    По материально-вещественному воплощению - это фонд денежных средств, по плановой форме - финансовый документ, составляемый в виде баланса доходов и расходов.
    Роль государственного бюджета, прежде всего, состоит в том, что бюджет создает финансовую базу, необходимую для финансового обеспечения деятельности государственных органов и органов местного самоуправления. Государственный бюджет является важным инструментом претворения в жизнь экономической политики государства. Он обеспечивает централизацию средств, необходимых для решения основных направлений научно-технического прогресса, образования резервов в общенациональном масштабе.
    Таким образом, сконцентрированные в государственном бюджете денежные средства предназначаются для осуществления социально-экономической политики, обеспечения обороны и безопасности государства. С помощью бюджета реализуются

6

общегосударственные и региональные программы народнохозяйственного и социально-экономического характера.
     Сущность бюджета, как и любой другой экономической категории, проявляется в функциях: распределительной и контрольной.
     Распределительная:
     • образование бюджетного фонда (бюджетные доходы);
     • использование бюджетного фонда (бюджетные расходы).
     Содержание распределительной функции бюджета определяется процессами перераспределения финансовых ресурсов между разными подразделениями общественного производства. Ни одно из других звеньев финансов не осуществляет такого многовидового (межотраслевое, межтерриториальное и т.д.). И многоуровнего (федеральный, республиканский, краевой, городской и т. д.) перераспределения средств как бюджет.
     Сфера действия распределительной функции определяется тем, что в отношения с бюджетом вступают почти все участники общественного производства. Основным объектом бюджетного перераспределения является чистый доход.
     Контрольная функция - позволяет узнать, как фактически складываются пропорции в распределении бюджетных средств, эффективно ли они используются. Она сигнализирует об отклонениях в движении бюджетных средств, отображает экономические процессы, происходящие в структурных звеньях экономики, благодаря ей можно прогнозировать социально-экономические последствия бюджетной политики.
     Для осуществления функций бюджета государство вырабатывает бюджетный механизм, представляющий собой совокупность форм организации бюджетных отношений, методов мобилизации и использования средств общегосударственного фонда Бюджетный механизм включает:
     • бюджетную систему страны;
     • административные органы;
     •      правовые основания в виде законов и постановлений высших органов управления страны;
     •      систему документации и отчетности и прочие реквизиты, необходимые для конкретной деятельности по исполнению доходной и расходной частей бюджета.
     В зависимости от экономического содержания разных групп

7

бюджетных отношений в структуре бюджетного механизма выделяют три звена:
     •      механизм мобилизации денежных средств в бюджетную систему страны;
     • механизм расходования бюджетных средств;
     •      механизм межбюджетного распределения и перераспределения финансовых ресурсов.
     В зависимости от особенностей управления бюджетными отношениями в бюджетном механизме выделяют следующие блоки:
       • бюджетное планирование;
       • бюджетное прогнозирование;
       • бюджетный контроль.
     Бюджетное планирование - составляющая финансового планирования, позволяющая определить объем, источники и целевое использование бюджетных ресурсов на каждом из уровней управления: федеральном, региональном, муниципальном.
     Бюджетное прогнозирование - это обоснованное, опирающееся на реальные расчеты предположение о направлениях развития бюджета, его возможных доходах и расходах, база бюджетного планирования.
     Бюджетный контроль - составная часть государственного финансового контроля, посредством которого обеспечивается проверка правильности формирования и использования бюджетных средств.
     На бюджетный механизм оказывает влияние бюджетное устройство страны.
     Функционирование государственного бюджета происходит посредством особых экономических форм, отражающих отдельные этапы перераспределения стоимости - доходов и расходов бюджета.
     Роль государственного бюджета в социально-экономическом развитии общества заключается в следующем.
     1.     Государственный бюджет является инструментом воздействия на развитие экономики. С его помощью государство осуществляет перераспределение национального дохода и тем самым изменяет структуру общественного производства, влияет на социальные преобразования. В условиях хозяйственных реформ государство усиливает свои позиции в экономике путем изменения методов бюджетного воздействия на общественное производство, используя бюджет. Государство применяет формы прямого и косвенного воздействия на экономику - предоставляет организациям и 8

предприятиям субсидии, государственные инвестиции, осуществляет бюджетное финансирование отраслей, определяющих научнотехнический прогресс, добиваясь в конечном итоге изменения народнохозяйственных пропорций. Использование бюджетного механизма для регулирования экономики осуществляется посредством маневрирования поступающими в распоряжение государства денежными средствами. Оно позволяет целенаправленно влиять на темпы и пропорции развития общественного производства.
     2.     Государственный бюджет играет важную роль в решении социальных проблем. Путем улучшения бюджетного финансирования учреждений социальной сферы - просвещения, здравоохранения, социального обеспечения, жилищного строительства. В перспективе роль государственного бюджета в социальных процессах будет усиливаться. Обусловлено это тем, что бюджетные средства в совокупности с внебюджетными фондами являются финансовой базой осуществления социальных преобразований, перехода на более высокий уровень социального обслуживания населения страны. Кроме того, государственный бюджет обеспечивает нивелирование социальных последствий расслоения граждан по их материальному положению.
     3.     На современном этапе развития экономики государственный бюджет становится одним из основных инструментов государства в проведении экономической и социальной политики. Планируя бюджетные доходы и расходы, государство концентрирует в своих руках денежные средства на проведение экономической и социальной политики, преодоление экономического кризиса.
     4.     Государственный бюджет играет важную роль в выравнивании экономического развития регионов страны путем бюджетного финансирования объектов. Бюджетное финансирование может осуществляться на возвратной и безвозвратной основе. На возвратной основе бюджетные средства предоставляются в виде кредита на капитальные вложения. Эти средства играют важную роль в строительстве объектов (предприятий) культурно-бытового назначения - магазинов, предприятий общественного питания, бытового обслуживания, школ, больниц, жилья, театров и других предприятий.
     5.     Основная роль бюджета состоит в том, что он ежегодно мобилизует и концентрирует денежные накопления предприятий, организаций и населения в централизованном государственном фонде

9

для финансирования народного хозяйства, социально-культурных мероприятий, укрепления обороноспособности страны, на содержание органов государственной власти и образования резервов. Роль государственного бюджета далее заключается в том, что он служит важным рычагом воздействия на развитие производительных сил общества, ускорение научно-технического прогресса при умелом использовании его средств. Государственный бюджет играет важную роль в реализации экономической политики государства, направленной на повышение жизненного уровня населения страны.
     6.    Государственный бюджет - главное звено бюджетной системы. Он играет важную роль в финансировании народного хозяйства, общереспубликанских программ социально-культурных мероприятий, фундаментальных научных исследований. Для финансирования этих общереспубликанских мероприятий в руках центральной государственной власти ежегодно должна концентрироваться значительная доля национального дохода.


            Список литературы:


     1.    Лукина В.Д. Основные направления бюджетной реформы в Российской Федерации / Стратегии инновационного развития России и социальная сплоченность общества: тезисы докладов и выступлений участников XI Международного социального конгресса.- М.: Издательство РГСУ, 2011.- С. 157-158
     2.    Сорокина Л.Н.Обзор государственных внебюджетных фондов РФ.Вестник Московской гуманитарно-технической академии. 2015. № 1 (29). С. 18-23.


                   Белотелова Жанна Сергеевна, кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры «Финансы и кредит», РГСУ
            РЕЗЕРВЫ СНИЖЕНИЯ БАНКОВСКИХ РИСКОВ


     Аннотация: оценки финансовой устойчивости российского банковского сектора и его чувствительности к изменению основных факторов риска, проведенные, в том числе методами стресс-тестирования, показали, что на первом месте среди факторов возможного неблагоприятного влияния на развитие банковского сектора оставался кредитный риск. В статье рассматривается один из подходов снижения кредитного риска: формирование резервов.
     Ключевые слова: банковский сектор, кредитные риски, ссуда, резервы.

10

     Главной задачей управления операциями коммерческого банка является определение степени допустимости и оправданности того или иного риска активных и пассивных операций и принятия решения, направленного или на использование рисковых ситуаций, или на разработку системы мер, снижающих возможность появления потерь банка от какой-либо банковской операции. Достижение оптимальной величины банковского риска ведет к получению наибольшей прибыли. Превышение степени допустимости риска банка приводит к банкротству.
     Соотношение между активами и пассивами баланса с точки зрения банковских рисков включает:
     •     Сопоставление краткосрочных ресурсов банка по суммам. Средства на счетах, средства депонированные, кредитные ресурсы, полученные из других банков в виде краткосрочных кредитов и прочие средства, в динамике позволяют определить обеспеченность выдаваемых краткосрочных ссуд соответствующими ресурсами. Показатель, характеризующий удельный вес кредитов, полученных от других банков в общем объеме краткосрочных ресурсов банка, свидетельствует о степени зависимости банка от других банков и недостаточно активной политике банка в области развития пассивных операций, о росте потерь банка по уплате процентов за привлеченные из других банков ресурсы.
     При превышении возможно допустимого уровня риска другими банками, а также в случае неожиданного их банкротства в условиях рыночной экономики банк, имеющий высокий удельный вес кредитов других банков, рискует лишиться привлеченных средств в весьма значительных и существенных для него размерах в любой момент. Коэффициент диверсификации привлеченных средств показывает эффективность политики банка по привлечению ресурсов, а также финансовую и рисковую устойчивость банка. Он определяется как отношение среднего процента, приходящегося на каждый вид привлеченных ресурсов, к 100%. Его критериальный уровень рекомендуется специалистами как 0,17. При нарушении возникает опасность возникновения процентного риска. Процентный риск рассчитывается как разница между суммами уплаченных и полученных банком процентов;
     •     Сравнение по суммам долгосрочных ресурсов банка(срочные вклады граждан и депозиты предприятий) с долгосрочными кредитами в динамике позволяет определить обеспеченность долгосрочных кредитов ресурсами;

11

     •      Распределение депозитов и кредитов по срокам и суммам позволяет снизить риск необеспеченности ссуд банка ресурсами. Систематическое сопоставление активов и пассивов баланса банка по суммам и срокам позволяет избежать появления процентного риска банка, обеспечить необходимую диверсификацию привлеченных ресурсов, исключить банкротство банка из-за необеспеченности ссуд привлеченными ресурсами.
     Среди особенностей анализа кредитных вложений банка с точки зрения банковских рисков активных операций можно выделить следующие.
     Во-первых - это просроченная задолженность по краткосрочным ссудам банка и ее доля в общей сумме кредитных вложений, которая характеризует уровень возможных потерь. С целью предотвращения появления просроченной задолженности по ссудам банка необходимо рассчитывать риск банка при кредитовании одного заемщика, а также класс кредитоспособности и размер капитала и оборота банка. Удельный вес просроченной задолженности по принятым в мировой практике критериям не должен превышать 2,5%. Доля полученных процентов по просроченным ссудам банка от общей суммы полученных по краткосрочным ссудам процентов показывает степень доходности от просроченной задолженности. Возможные потери банка от наличия просроченной задолженности определяются как разница между суммами задолженности и полученными на них процентами.
     Во-вторых - структура кредитного портфеля банка. Необходимо определить долю кредитов, выдаваемых банком клиентам разных отраслей и рисковой деятельности: коммерческим фирмам, организациям агропромышленного комплекса, малым предприятиям и т. д. в общем объеме кредитных вложений. Повышенную степень риска имеют ссуды, выданные коммерческим структурам с низкой кредитоспособностью. Наличие высокой доли кредитов, выданных этим субъектам, требует проведения дополнительного анализа обеспеченности этих ссуд залогами товарно-материальных ценностей, гарантиями других банков и третьих лиц, поручительствами, страховыми полисами.
     Доля долгосрочных ссуд в общей сумме кредитных вложений свидетельствует о доле кредитов, подверженных высокой степени риска. Из-за высоких темпов инфляции, неустойчивости экономики, политических и внешних рисков. Удельный вес этих ссуд, выданных сельскохозяйственным предприятиям, малым предприятиям, при

12

отсутствии залога земли и другой недвижимости и гарантии третьих лиц подвергает банк дополнительному риску необеспеченности и невозврата кредита. Анализ структуры кредитных вложений, с точки зрения рисков, строится на анализе возможных потерь банка в результате высоких удельных весов просроченных ссуд, долгосрочных ссуд, краткосрочных ссуд, выданных заемщикам с высокой степенью риска за вычетом из этой доли ссуд, обеспеченных залогом товарноматериальных ценностей, недвижимости, гарантиями.
     Для анализа структуры кредитных вложений, с точки зрения рисков, необходимо внести коррективы и уточнения в размер рисковых кредитов. Для этого, кроме балансового размера выданных ссуд, скорректированных на 30% риска, согласно инструкции Центрального банка¹, к полученной сумме следует прибавить суммы кредитов, связанных с повышенным риском, т.е. суммы кредитования части постоянных запасов торговых, снабженческих предприятий и организаций, клиентов, кредитующихся по совокупности материальных ценностей и запасов; суммы кредитов, выданных клиентам третьего класса кредитоспособности или клиентам, которые по тем или иным причинам не имеют права на получение кредита, но все-таки добились его; размер просроченных кредитов.
     Значительно снизить риск, возникающий при кредитовании заемщика, позволит политика коммерческого банка, направленная на прекращение кредитование заемщиков третьего класса кредитоспособности или не имеющих права на получение кредита. При наличии факта непогашения долгосрочных ссуд, а также при увеличении их объема, необходимо брать под залог ссуд недвижимость: землю, здания, сооружения и т.д., использовать возможность выпуска облигационных займов, а также с целью повышения доходности операций банка по долгосрочному кредитованию использовать практику снижения доли зачетного залога или введения дополнительного процента по ссудам, скорректированного на темп инфляции.
     С точки зрения диверсификации банк использует современные возможности, существующие на российском рынке. Чтобы исключить частные риски и свести их только к рыночному, необходимо использовать по крайней мере 10-11 независимых друг от друга финансовых инструментов (видов активных операций). К сожалению, сегодняшний рынок не может предоставить таких возможностей. ;-----------------¹Масленников В. Национальная банковская система. М: Эдиг-2008. с. 49.

13