Институциональные барьеры в развитии нефтегазового секто-ра России

Н.В. БОЗО, Е.В. МАЛЫШЕВА, В.В. ШМАТ

ИНСТИТУЦИОНАЛЬНЫЕ БАРЬЕРЫ 

В РАЗВИТИИ НЕФТЕГАЗОВОГО 

СЕКТОРА РОССИИ

Научный редактор

д-р экон. наук, проф. В.А. Крюков

НОВОСИБИРСК

2010

ББК 65.305.143.2

Б 769

Рецензенты:

д-р экон. наук А.Н. Токарев,
канд. экон. наук В.Ю. Силкин

Бозо Н.В.

Б 769
Институциональные барьеры в развитии нефтегазового секто
ра России : монография / Н.В. Бозо, Е.В. Малышева, В.В. Шмат; 
науч. редактор В.А. Крюков. – Новосибирск : Изд-во НГТУ, 
2010. – 328 с. (Серия «Монографии НГТУ»).

ISBN 978-5-7782-1337-1
В работе рассматриваются препятствия, сдерживающие эффективное функ
ционирование нефтегазового сектора. Основное внимание уделено анализу реструктуризации и вертикальной интеграции компаний, а также оценке экономических последствий изменения системы налогообложения сектора.

Книга предназначена для исследователей, специалистов, преподавателей, 

аспирантов, студентов, а также для всех, кто интересуется проблемами нефтегазового сектора России.

ББК 65.305.143.2

ISBN 978-5-7782-1337-1
© Бозо Н.В., Малышева Е.В., 

Шмат В.В., 2010

© Новосибирский государственный

технический университет, 2010

N.V. Bozo, E.V. Malysheva, V.V. Shmat

INSTITUTIONAL BARRIERS 

TO THE DEVELOPMENT 

OF THE OIL AND GAS SECTOR 
OF THE RUSSIAN ECONOMY

Scientific Editor

Prof. V.A. Kryukov, D.Sc. (Econ.)

NOVOSIBIRSK

2010

BBC 65.305.143.2

B 769

Reviewers:

A.N. Tokarev, D.Sc. (Eng.)
V.Yu. Silkin, PhD (Econ.)

Bozo N.V.

B 769
Institutional Barriers to the Development of the Oil and Gas 

Sector of the Russian Economy: Monograph / N.V. Bozo, E.V. Malysheva, V.V. Shmat; scientific editor: V.A. Kryukov. – Novosibirsk :
NSTU Publisher, 2010. – 328 pp. (‘NSTU Monographs’ series).

ISBN 978-5-7782-1337-1

Obstacles that impede efficient functioning of the Russian oil and gas sector are 

considered in the book. Main attention is given to the analysis of the restructuring 
and vertical integration of companies as well as to the assessment of economic consequences of the change in the taxation system practised in the sector.

The book is intended for researchers, specialists, teachers, postgraduate students 

and for other people interested in problems of the oil-gas sector.

BBC 65.305.143.2

ISBN 978-5-7782-1337-1
©   Bozo N.V., Malysheva E.V.,

Shmat V.V., 2010

©    Novosibirsk State Technical

University, 2010

СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ

ВИНК – вертикально интегрированная нефтяная компания
ВНР – внутренняя норма рентабельности
ГРР – геологоразведочные работы
ИУ – институциональные условия
МСС – минерально-сырьевой сектор
НГС – нефтегазовый сектор
НДД – налог на дополнительный доход от добычи полезных 

ископаемых

НДПИ – налог на добычу полезных ископаемых
НДС – налог на добавленную стоимость
НЗК – независимые компании
НПЗ – нефтеперерабатывающий завод
НТП – научно-технический прогресс
СРП – соглашение о разделе продукции
ТАИ – трансакционные издержки
УВС – углеводородное сырье
ФОТ – фонд оплаты труда
ХМАО – Ханты-Мансийский автономный округ

ВВЕДЕНИЕ

нституциональная среда является одним из главных факторов, определяющих динамику и характер развития нацио
нальной экономики и ее отдельных отраслевых секторов. С этой точки 
зрения нефтегазовый сектор (НГС) нельзя назвать исключением. При 
этом, когда речь идет об НГС, из всего множества элементов институциональной среды в качестве наиболее значимых можно выделить условия и факторы, связанные с режимом недропользования, системой 
налогообложения (включая ее специфическую рентную составляющую) и организационной структурой. Следует особо отметить, что состояние и динамика изменения перечисленных элементов институциональной среды в значительной степени зависят от политики 
государства в отношении НГС, а сами они фактически являются составной частью системы государственного регулирования. Поэтому, 
оценивая воздействие институциональной среды на развитие НГС и 
рассматривая возможные пути ее реформирования, мы соотносим свои 
выводы с тем, каким образом должна строиться государственная политика в отношении НГС и какие задачи при этом должны решаться.

Режим недропользования, налогообложение и организационная 

структура в НГС тесно взаимосвязаны между собой и взаимообусловливают друг друга. И если мы обратимся к современной российской 
действительности, то вынуждены будем признать, что названные элементы институциональной среды играют сдерживающую роль в развитии НГС, снижают его социально-экономическую эффективность.

Если рассматривать, к примеру, опыт зарубежных нефте- и газодо
бывающих стран, нетрудно прийти к выводу, что по большинству объективных условий развития НГС (масштабам деятельности, территории, горно-геологическим характеристикам запасов, уровню потребления нефти и газа и прочее) наиболее близкими аналогами России 

И

Введение
9

являются США и Канада. Однако в этих странах существуют принципиально иная организационная структура НГС и во многом отличающиеся от российских режимы недропользования и налогообложения.

Приведенный в монографии анализ показывает, насколько значимы 

взаимосвязи между различными элементами институциональной среды 
в НГС и какие «струны» придется задеть в процессе построения стимулирующих механизмов регулирования, в частности, гибкой системы налогообложения. При этом мы анализируем также основные угрозы и 
риски, вероятные кризисные явления, которые могут иметь место в НГС 
при сохранении существующих институциональных барьеров. Это позволяет сделать вывод о необходимости радикального изменения направленности политики государства по отношению к НГС во всех ее 
основных аспектах, включая налогообложение, недропользование, антимонопольную деятельность и поддержание конкурентной среды.

Настоящая работа выполнена в рамках многолетнего сотрудничест
ва кафедры экономической теории Новосибирского государственного 
технического университета и сектора экономических проблем развития Западно-Сибирского нефтегазового комплекса Института экономики и организации промышленного производства СО РАН под руководством д.э.н., проф. В.А. Крюкова.

Монография состоит из введения, четырех глав, заключения, списка 

использованных источников и приложений.

В первой главе «Нефтегазовый сектор экономики и его особенности» 

проведено исследование сущности и содержания основополагающих 
категорий рассматриваемой проблематики: «вертикальная интеграция», 
«реструктуризация», «институциональная структура», «институциональная среда»; выделена специфика подхода к исследованию институциональной структуры в условиях переходной экономики; выявлены особенности нефтегазового сектора экономики и налогообложения данного 
сектора, а также обобщен отечественный и зарубежный опыт налогообложения нефтегазового сектора с целью выделения особенностей налоговой политики в различных институциональных условиях.

Во второй главе «Анализ реструктуризации и вертикальной инте
грации компаний в нефтяном секторе России» на основе сравнительного анализа достоинств и недостатков разработок других авторов и 
имеющегося практического опыта изложена авторская точка зрения 
относительно специфики институционального анализа нефтегазового 
сектора России; с критических позиций рассмотрены известные 

ВВЕДЕНИЕ
10

методологические подходы к оценке трансакционных издержек. 
Представлен методический подход к количественной оценке трансакционных издержек нефтяной компании и общества. Приведено 
описание и исходные посылки разработанной авторами структурной 
модели нефтяного сектора, на базе которой были проведены практические расчеты и получены результаты предложенного методического подхода на примере нефтяных компаний России. Также выработаны критерии для принятия решений в условиях изменчивой 
институциональной среды.

В третьей главе «Оценка издержек реформирования налоговой 

системы» определяется содержание категории «издержки реализации 
налоговой системы» и предложен методический подход к их оценке. 
Кроме того, описана модель оценки издержек реализации различных 
налоговых систем; особенности налоговой системы в российском нефтегазовом секторе, а также анализ издержек реализации налоговой политики в современных условиях в России.

В четвертой главе изложены общие выводы и рекомендации по 

реформированию нефтегазового сектора.

В заключении приводятся основные выводы и предложения теоре
тического и практического характера.

Библиография включает в себя перечень использованных источ
ников.

Г л а в а 1

НЕФТЕГАЗОВЫЙ СЕКТОР ЭКОНОМИКИ 

И ЕГО ОСОБЕННОСТИ

1.1. Особенности нефтегазового сектора 

экономики

риродоэксплуатирующие отрасли занимают ведущее место 
среди отраслей промышленности. Если рассматривать струк
туру промышленности России, то на долю природоэксплуатирующих 
отраслей (добыча полезных ископаемых, лесное хозяйство и пр.) приходится более 30 % промышленного производства. Доля топливной 
промышленности находится на уровне 18…22 %, в том числе нефтегазового сектора – 15,5…20,5 % (табл. 1.1).

Т а б л и ц а 1.1

Структура производства продукции по основным отраслям 

промышленности 

(в ценах соответствующих лет; в процентах к итогу)

Отрасль
Год

1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008

Промышленность
100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0

Электроэнергетика
13,5
10,2
9,2
10,7
12,9
14,5 12,5
12,4 12,7
10,4 10,4

Топливная 
промышленность
18,1
18,2
22,0 21,6
18,8
20,7 18,9
19,7 19,3
19,3 18,8

В т.ч. НГС
15,5
16,5
20,5 20,0
17,2
19,1 17,4
18,0 17,9
17,9 17,0

Источник: данные Росстата.

П

Глава 1. НЕФТЕГАЗОВЫЙ СЕКТОР ЭКОНОМИКИ И ЕГО ОСОБЕННОСТИ
12

В настоящее время среди всех природоэксплуатирующих отраслей 

наиболее крупным и устойчиво работающим производственным комплексом экономики Российской Федерации является нефтегазовый 
сектор, представляющий часть национального топливно-энергетического комплекса. К нефтегазовому сектору экономики относят поиск, 
разведку углеводородов, их добычу, транспорт, первичную переработку, реализацию продуктов добычи и переработки (рис. 1.1).

Нефтегазовый сектор экономики

Поиск и разведка углеводородов

Нефтяная промышленность
Газовая промышленность

Нефтедобыча

Нефтепереработка

Трубопроводный транспорт

Реализация продуктов добычи и переработки

Рис. 1.1. Структура нефтегазового сектора экономики

Источник: составлено авторами.

По данным Министерства финансов РФ, доходы федерального 

бюджета от НГС в предкризисном 2007 г. составили 8,8 % ВВП и будут снижаться до 3,1 % от ВВП к 2023 г. [48].

Минерально-сырьевой сектор экономики, в частности нефтегазо
вый сектор, характеризуется специфическими особенностями, которые 
не имеют аналогов в других секторах.

Из отраслевых особенностей отметим, прежде всего, экономиче
ские факторы – риск, высокую капиталоемкость, зависимость от природных факторов [98]. Так как в данных отраслях присутствует повы