Финансы: Система движения денег

Москва
риор
иНФрА-М

Финансы: 

система движения денег 

монография

В.Н. Горелик

УДК 336(075.4)
ББК 65.261
 
Г67

Горелик В.Н.
Финансы: Система движения денег: Монография. — М.: 
РИОР: ИНФРА-М, 2012. — 150 с. — (Научная мысль).

ISBN 978-5-369-01029-7 (РИОР)
ISBN 978-5-16-005385-1 (ИНФРА-М)

В книге представлена авторская трактовка содержания финансов 
как системы движения денег. Рассматриваются основополагающие вопросы теории денег и финансов, обосновывается структура финансовых 
потоков и финансовой системы. Значительное внимание уделяется методологическим аспектам анализа сущности экономических категорий.
Основное назначение книги — формирование научного представления о системах движения денег для эффективного управления 
денежной сферой. По структуре и форме подачи материала издание 
приближено к учебному пособию и может быть использовано студентами, магистрантами, аспирантами и преподавателями экономических 
вузов и факультетов.

 

 

ISBN 978-5-369-01029-7 (РИОР)
ISBN 978-5-16-005385-1 (ИНФРА-М)
© Горелик В. Н., 2012

УДК 336(075.4)
ББК 65.261

Г67

Светлой памяти моего отца 
посвящаю эту работу

Предисловие

По своей сути эта книга — научное исследование; по форме — 
учебное пособие. Вряд ли эти «научно-литературные жанры» следует 
противопоставлять — учебник не должен отставать от науки. Сегодняшние учебные пособия по финансовым дисциплинам в основном 
пересказывают законодательные акты. В подобных трудах нет ни «аксиом», ни «теорем». Нет ни истории, ни анализа, ни аргументов… Нет 
науки, которую предполагается изучать.
В представляемой читателям работе «Финансы: Система движения денег» сделана попытка обосновать категорию, соединив 
процесс научного исследования и учебный материал.
«Понять финансы» автор пытается уже более 40 лет, занимаясь 
и практической деятельностью, и решая теоретические задачи, и в 
процессах чтения лекций — проблема «экономической природы 
категории» оказалась гораздо глубже, чем принято считать. Сегодня 
понятно, что эту проблему нельзя решить, не выяснив, что представляет собой среда, частью которой являются финансы.
Эта среда позиционируется в работе как денежная сфера экономики — система денежных потоков и отношений. Авторский 
термин «денежная сфера» представляется достаточно точным и информативным, учитывая, что понятие «денежная система» давно 
и иначе задействовано специалистами по денежному обращению. 
Стержневая идея этого исследования заключается в том, что 
звено экономики, получившее «в миру» название финансы, появляется 
по мере развития ее денежной сферы — экономического пространства, 
образуемого движением денег. Выявить это звено и есть основная 
задача, которую здесь предлагается решить. Кстати, рабочее и, на 
наш взгляд, удачное название книги, отвечающее ее сути — «Диалектика денежной сферы». Но менее «земное» и весьма удаленное 
от учебных стандартов.
Финансы практически всегда и везде исследуются безотносительно к содержанию денег, эволюции их природы и функций. Тем 
более в учебниках, где обычно ограничиваются положением о том, 
что финансы выражают определенные денежные отношения и буквально в двух абзацах сравнивают деньги и финансы. 
Представляемая читателям работа — комплексное исследование 
денег и форм их движения, результатом которого является теза «фи

нансы — система движения денег». Система с особым функциональным рядом денежного потока, со свойственной ей формой 
движения. Также как и кредит, и денежное обращение. 
Финансы рассматриваются в работе на основе концепции денег Маркса и отечественных «продолжений» его модели — более 
прочного фундамента по глубокому убеждению автора сегодня нет. 
Другое дело, что эта теория разрабатывалась в XIX веке и экономическая наука трудами Маркса не исчерпывается. Попытка показать, 
«что дальше», делается в этой работе. 
В частности, что деньги сегодня уже не просто «особый товар — всеобщий эквивалент». Что с развитием сферы потребления 
и возрастающей «конкуренцией товаров» функция меры стоимости 
трансформируется в функцию меры стоимости и ценности. Что с 
обособлением в экономической системе сферы распределения происходит «расщепление ядра» классической платежной функции, и 
сегодня деньги обособлено функционируют как средство платежа 
в обмене и распределении. Но, думается, основная часть критики 
будет связана с «крамольной» попыткой нарушить общепринятое 
положение о рождении денег в обмене и обосновать их происхождение как функции из распределительных процессов. 
Общие вопросы теории денег рассматриваются здесь не сами по 
себе, и поэтому без детального анализа всех аспектов, а в процессе 
решения главной задачи, как основополагающие для выведения 
экономического содержания финансов.
Первые шаги в этом направлении были сделаны автором 
в далеком 1985 году. Основной результат начального этапа — 
новая модель финансов. В сборниках трудов Института экономики 
АН СССР (1987 год), материалах Всесоюзной конференции по теории финансов (1988 год), статье в журнале «Финансы СССР» в 1990 
году доказывается: финансовое движение формируется при выполнении деньгами «связки» платежной и накопительной функций 
и, следовательно, финансы — это безэквивалентное дискретное 
движение денег. 
Рыночные преобразования социалистической экономики, в 
которых автор принимал активное практическое участие и в целесообразности которых до сих пор сомневается, позволили увидеть 
финансовые процессы в новом формате. И учесть в новых работах 
по теории финансов. Новые аспекты, дополнительные аргументы, 
более глубокое осмысление происходящего находит отражение в 
работах, опубликованных автором по этой теме в 2006–2011 годах. 
Но главный результат этого периода, по-видимому, в том, что пришло понимание финансов как класса явлений, их многосложности 
и неоднозначности.

Общие итоги подводит эта хотя и небольшая по объему книга, но 
также потребовавшая пятилетней работы. Заново были открыты и 
перечитаны работы предшественников — истории идеи «финансы — 
движение денег» посвящена ее седьмая глава. Существенное внимание уделено проблемам методологии — тактика исследовательского 
процесса излагается практически в начале каждой главы. Значимой 
частью работы стало исследование вопросов формирования и функционирования финансовой системы. 
Если в первой части работы анализируется структура финансов 
как потока, то во втором ее разделе структура финансов как системы. Финансовая система рассматривается как система аккумуляции 
финансовых ресурсов для обеспечения деньгами хозяйственного и 
общественного развития. Доказывается, что все структурные элементы этой системы — и локальные финансы, и финансы объединений, в состав которых включается и государство, как объединение 
граждан, — формируются в процессах инвестирования и резервирования денежных средств. (Еще один нетрадиционный ракурс и 
объект для критики).
Таковы основные «старые» и новые результаты научного исследования. Но не менее важным для автора является решение задачи формирования думающего специалиста, для которого память, 
отнюдь, не главный ресурс. Студента, прежде всего, нужно научить думать. Думать и говорить на языке данной науки. И говорить 
грамотно.
Во многом стремлением к эффективному решению этой задачи 
объясняется компактность книги, специфическое структурирование и расположение материала. По возможности каждый относительно обособленный вопрос выделялся и лаконично укладывался 
в текст. Важные, но сопутствующие соображения были помещены в 
восьмую главу книги. Как говорили в Древнем Риме: «Мы должны 
стремиться не к тому, чтобы нас всякий понимал, а к тому, чтобы 
нас нельзя было не понять» — это уже Вергилий. 
По этим же причинам автор не придерживался «сухого» академического стиля, учитывая, что «…Сложные слова и предложения 
гибельны для понимания. …За сложносочиненными конструкциями теряется смысл. Инъекции сложностью действуют противоположно обезболивающему»1. 
При всем при этом, вряд ли эта книга будет понятна студентам — 
первогодкам, все-таки ее чтение требует некоторой экономической 
подготовки — это не «букварь». Вряд ли эта книга понравится и докторам экономических наук, считающим, что финансы — не наука, а 
употребление термина «категория» — демонстрация «глубокой уче
1 Лиза Голикова. Дети. Мать. Коммерсантъ Weekend. 29 июля 2011. № 28. С. 36.

ности» (есть, есть и такие). Вряд ли эта книга будет принята прагматиками бакалаврами — ремесленниками, которых начала готовить 
новая система высшего образования. 
Эта книга для студентов старших курсов хороших экономических вузов, а также, получающих второе образование. Для магистрантов, аспирантов и докторантов, самостоятельно готовящих 
диссертации. Преподавателей — неформалов, читающих лекции не 
более чем в двух вузах. Для специалистов - практиков, понимающих 
значение экономической теории. И, конечно, для тех, кто «в теме». 

Автор выражает глубокую признательность и благодарность 
всем, без кого бы эта работа не состоялась.

Прежде всего — своему учителю выдающемуся ученому-экономисту 
профессору Александру Михайловичу Бирману (1910–1984), открывшему 
для меня финансы. В далеком 1968 году он подарил третьекурснику Плехановского института свою книгу «Очерки теории советских финансов», 
написав: «Владимиру Горелику в обмен: книга за книгу». К сожалению, 
первая моя книга вышла лишь в 1985… 

Автор искренне благодарит и всех, кто в годы работы над этой 
книгой был рядом и способствовал творческому процессу. 
И даже тех, кто не очень мешал, требуя всевозможных отчетов 
и участия в общественных мероприятиях.

Особая благодарность профессору В. А. Кашину, первому опубликовавшему в 1987 году мои теории после года безуспешной 
совместной борьбы с советским журналом «Деньги и кредит», и 
профессору В. В. Карчевскому, уставшему спорить со мной лишь 
в ХХI веке. А также доброжелательным издателям этой книги – 
М. Н. Сафонову и О. А. Сокольниковой.

 И, конечно, моим студентам, которые меня внимательно слушали. И не задерживались в столовой. А тем из них, кто все-таки 
будет читать эту книжку, напомним слова великого Кейнса:

…Профессиональному экономисту необходимо обладать редкой 
комбинацией способностей. Он должен быть математиком, историком, философом… Он должен понимать значение символов и уметь 
выражать мысли словами, он должен выражать частное в терминах 
общего и одновременно касаться абстрактного и конкретного. Он должен изучать настоящее в свете прошлого для создания будущего.

Раздел первый 
ДЕНЕЖНАЯ СФЕРА 

Глава 1. Задачи анализа

Надо смотреть в корень 
и искать в каждом явлении
причину всех причин.
А.П. Чехов
(«Рассказ неизвестного человека»)

Постановка задачи

Чтобы «понять финансы», нужно знать, как следует понимать явления такого класса и как нужно решать задачи такого 
типа. Нельзя, как известно, браться за частные вопросы, не решив 
общие — в противном случае неизбежен соответствующий «научный результат».
Любая научная задача требует корректного входа в проблему и, 
прежде чем приступить к анализу, нужно определить отправные системные и методологические позиции исследования. Нужна грамотная и точная постановка задачи. 
Постановка задач обычно начинается с поверхности явлений общим описанием процессов и объектов исследуемой сферы. Другого 
начала попросту быть не может — первичная информация всегда 
«лежит на поверхности». Важно не остаться там, иначе и анализ 
будет поверхностным.
Поэтому также неизбежно исследование должно «уходить в 
историю». Исторический ракурс позволит увидеть корни исследуемой системы, разобраться, «как это было в прошлом», как система 
формировалась, как она стала тем, что представляет собой сегодня — 
разобраться в том, что обычно называется генезисом системы.
И, конечно, необходим анализ научного состояния проблемы — 
новые работы непременно базируются на исследованиях предшественников. Уже более ста лет предпринимаются попытки «понять 
финансы», сделано многое… Да, и «изобретать велосипед», разумеется, не стоит.

Что мы видим на поверхности
В практической деятельности увидеть «финансы» невозможно. На поверхности наблюдаются лишь разнообразное движение 
денежных средств: налогов в бюджет, инвестиций в производство, 
заработной платы, пенсий, пособий. Наряду с этими платежами 
выдаются и возвращаются ссуды, оплачиваются товары, деньги поступают на банковские вклады и в различные фонды. Денежные 
средства движутся в наличной и безналичной форме, из одного региона в другой, в рублях, долларах, франках и других валютах. Мы 
видим отчисления, взносы, сборы… Мы видим денежные потоки. 
Мы видим, как эти потоки перемещают денежные массы между предприятиями, домашними хозяйствами, государством. Как 
в результате каждого такого движения между этими субъектами 
экономических процессов возникают определенные денежные 
отношения. Это отношения продавцов и покупателей, кредиторов и заемщиков, налогоплательщиков с государством. Здесь мы 
встречаем инвесторов, страховых и налоговых агентов, акционеров 
и пайщиков — каждый из них приобретает свой «экономический 
наряд», вступив в определенные денежные отношения. Здесь они 
уже не просто хозяйствующие субъекты, не просто юридические 
или физические лица, а именно кредиторы, заемщики, инвесторы и 
налогоплательщики. Каждый участник такого движения выполняет 
в нем определенные действия, занимает определенную экономическую позицию и тем самым определенным образом соотносится 
со своим контрагентом. Т.е. каждый субъект в результате движения 
денег к нему или от него получает в системе соответствующий «денежный статус» и выполняет отвечающие ему функции.
Мы видим финансово-кредитные учреждения, обслуживающие 
свою клиентуру, структуры, регулирующие денежные потоки и отношения. Наблюдая все вместе — учреждения, потоки, отношения — мы 
их подсознательно объединяем и воспринимаем как некую денежную сферу. В свою очередь денежные потоки вместе со «своими» 
отношениями — налоговыми, кредитными, бюджетными и т.д., 
фундаментом которых они являются, также естественно воспринимаются нами как некоторые части денежной сферы — элементы, 
составляющие ее пространство. 
 Мы видим, как денежные потоки обеспечивают денежными 
ресурсами различные звенья системы. Налоги — государство, зарплата — домашние хозяйства, инвестиции — предприятия и организации. А затем, как «просто деньги», обслуживают приобретение 
необходимых им благ. И тем самым, по-видимому, решают в целом 
свою главную «денежную задачу».

О чем говорит история 
Даже предварительный анализ истории «денежных вопросов» позволяет утверждать: потребность генерирует питающий 
ее денежный поток; множество потребностей — систему своего 
обеспечения.
История показывает: денежная сфера начинается как некая среда 
денежных потоков. К «первоэлементам», по-видимому, можно отнести торговые платежи, подушный и поголовный налоги, привратные 
сборы, ростовщический кредит, операции менял. Эти потоки носят в 
основном случайный характер, они разрознены, беспорядочны.
В дальнейшем, с появлением устойчивых потребностей в деньгах 
в том или ином звене экономической системы денежные потоки направляются к нему и постепенно обособляются от других потоков как 
некоторые относительно регулярные структурные элементы системы. Затем, становясь стабильными и приобретая устойчивые формы, 
«прочно кристаллизуются» как объективная субстанция экономики. 
Например, с некоторых пор государству требуется систематическое денежное обеспечение — в результате налоги начинают 
функционировать как системный экономический элемент. Также со временем постоянно развивающееся производство требует 
регулярного инвестирования — в экономической системе появляются соответствующие денежные потоки со всеми своими атрибутами. В той или иной форме, но непременно, на определенном 
этапе развития общества появляется система социального обеспечения, постоянным элементом которой становятся потоки пенсий 
и пособий. 
По мере эволюции экономика приобретает целостность системы. Системы с вполне органичной структурой социально-экономического пространства. Это — и отрасли производственной сферы, 
и сферы услуг. Системы образования и здравоохранения. Торговля, 
армия, правоохранительные структуры, банковский и финансовый 
сектор. Предприятия и организации, представляющие соответствующие участки системы, связаны между собой транспортными коммуникациями, линиями передач. Они связаны между собой 
информационными потоками. Они связаны, в том числе, и потоками, обеспечивающими их потребности деньгами, — денежными 
потоками.
Функционируя в достаточно структурированной системе, денежные потоки постепенно приобретают собственные системные свойства. 
Развитой экономике требуются новые механизмы, новые устройства 
денежного обеспечения: налоговая и бюджетная системы, денежная система, фондовый и финансовый рынки, банковская сфера, расчетные 
системы. И такие функциональные объединения денежных потоков, отвечая практическим нуждам, с течением времени собираются в денеж