Применение контрольно-кассовой техники при расчетах наличными и платежными картами

ПРИМЕНЕНИЕ

КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ

ТЕХНИКИ ПРИ РАСЧЕТАХ

НАЛИЧНЫМИ

И ПЛАТЕЖНЫМИ КАРТАМИ

Выпуск  11(23)

Москва
ИНФРА-М
2003

Т О Р Г О В Л Я

И  ОБЩЕСТВЕННОЕ  ПИТАНИЕ

Основан в 2002 году

Торговля и общественное питание: Выпуск 11(23).
Применение контрольно-кассовой техники при расчетах наличными и платежными картами. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 13 с.

Приведен федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и постановление пленума Высшего Арбитражного Суда РФ «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за неприменение контрольно-кассовых машин».
Для работников торговли и общественного питания.

УЧРЕДИТЕЛЬ
ООО «Издательский Дом «ИНФРА-М»

Главный редактор Прудников В.М.

Свидетельство о регистрации
средства массовой информации Минпечати РФ: ПИ № 77-11833.

Адрес редакции:

127214, Москва,
Дмитровское шоссе, 107,
«ИНФРА-М»,
«Торговля и общественное питание»

Тел.: (095) 485-71-77.
Факс: 485-53-18.
E-mail: books@infra-m.ru
http://www.infra-m.ru

Отдел рассылки:
(095) 485-71-77, 485-76-18

Оригинал-макет подготовлен
в Издательском Доме «ИНФРА-М»

ЛР № 070824 от 21.01.93.

Сдано в набор 06.10.2003. Подписано в печать 16.10.2003.
Формат 84х108/32. Бумага типографская № 2. Гарнитура «Newton».
Печать офсетная. Усл. печ. л. 0,63. Уч.-изд. л. 0,95.
Тираж 100 000 экз. (1 — 2000 экз.)
Заказ №       .

Цена свободная.

ISBN 5-16-001720-8
© Оформление. ИНФРА-М, 2003

Торговля и общественное питание: Выпуск 11(23)/2003

Ф Е Д Е Р А Л Ь Н Ы Й  З А К О Н
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ

О ПРИМЕНЕНИИ
КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ
ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ НАЛИЧНЫХ
ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ И (ИЛИ) РАСЧЕТОВ
С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ

Принят Государственной Думой
25 апреля 2003 года

Одобрен Советом Федерации
14 мая 2003 года

Статья 1. Основные понятия, используемые
в настоящем Федеральном законе
Для целей настоящего Федерального закона используются
следующие основные понятия:
контрольно-кассовая техника, используемая при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт (далее – контрольно-кассовая техника), –
контрольно-кассовые машины, оснащенные фискальной памятью,
электронно-вычислительные машины, в том числе персональные,
программно-технические комплексы;
наличные денежные расчеты – произведенные с использованием средств наличного платежа расчеты за приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
фискальная память – комплекс программно-аппаратных
средств в составе контрольно-кассовой техники, обеспечивающих
некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и
энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов
и (или) расчетов с использованием платежных карт, осуществляемых с применением контрольно-кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов;
фискальный режим – режим функционирования контрольнокассовой техники, обеспечивающий регистрацию фискальных данных в фискальной памяти;
фискальные данные – фиксируемая на контрольной ленте и
в фискальной памяти информация о наличных денежных расчетах
и (или) расчетах с использованием платежных карт;
Государственный реестр контрольно-кассовой техники (далее –
Государственный реестр) – перечень сведений о моделях контрольнокассовой техники, применяемой на территории Российской Федерации.

Торговля и общественное питание: Выпуск 11(23)/2003

Статья 2. Сфера применения контрольно-кассовой техники
1. Контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в
обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными
предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных
расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Порядок совершения кредитными организациями кассовых
операций с применением контрольно-кассовой техники определяется Центральным банком Российской Федерации.
2. Организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или)
расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при
условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.
Порядок утверждения формы бланков строгой отчетности,
приравненных к кассовым чекам, а также порядок их учета, хранения и уничтожения устанавливается Правительством Российской
Федерации.
3. Организации и индивидуальные предприниматели в силу
специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты и (или)
расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении следующих видов
деятельности:
продажи газет и журналов, а также сопутствующих товаров в
газетно-журнальных киосках при условии, если доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи
сопутствующих товаров ведется раздельно;
продажи ценных бумаг;
продажи лотерейных билетов;
продажи проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;
обеспечения питанием учащихся и работников общеобразовательных школ и приравненных к ним учебных заведений во время учебных занятий;
торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а
также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов,
автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара
торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых

Торговля и общественное питание: Выпуск 11(23)/2003

рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;
разносной мелкорозничной торговли продовольственными и
непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами,
обтянутыми полиэтиленовой пленкой, парусиной, брезентом);
продажи в пассажирских вагонах поездов чайной продукции
в ассортименте, утвержденном федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта;
продажи в сельской местности (за исключением районных центров и поселков городского типа) лекарственных препаратов в аптечных пунктах, расположенных в фельдшерско-акушерских пунктах;
торговли в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
торговли из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным
маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми
культурами;
приема от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома;
реализации предметов религиозного культа и религиозной
литературы, оказания услуг по проведению религиозных обрядов
и церемоний в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в порядке,
установленном законодательством Российской Федерации;
продажи по номинальной стоимости государственных знаков
почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), подтверждающих оплату услуг почтовой связи.
Организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа),
указанных в перечне, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, могут осуществлять наличные
денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных
карт без применения контрольно-кассовой техники.

Статья 3. Порядок ведения Государственного реестра
1. При осуществлении наличных денежных расчетов и (или)
расчетов с использованием платежных карт на территории Российской Федерации применяются модели контрольно-кассовой техники, включенные в Государственный реестр.
2. Порядок ведения Государственного реестра, требования к его
структуре и составу сведений, а также федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный осуществлять ведение Государственного реестра, определяются Правительством Российской Федерации.

Торговля и общественное питание: Выпуск 11(23)/2003

3. Центральный банк Российской Федерации направляет в
федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный осуществлять ведение Государственного реестра, сведения о контрольно-кассовой технике, разрешенной к применению кредитными организациями, а также об используемых в ней программных
продуктах.
4. Государственный реестр подлежит официальному опубликованию в установленном порядке. Изменения и дополнения, вносимые в Государственный реестр, подлежат официальному опубликованию в 10-дневный срок со дня принятия таких изменений и
дополнений.
5. В случае исключения из Государственного реестра ранее
применявшихся моделей контрольно-кассовой техники их дальнейшая эксплуатация осуществляется до истечения нормативного срока их амортизации.

Статья 4. Требования к контрольно-кассовой технике,
порядок и условия ее регистрации и применения
1. Требования к контрольно-кассовой технике, используемой
организациями и индивидуальными предпринимателями, порядок
и условия ее регистрации и применения определяются Правительством Российской Федерации.
При этом контрольно-кассовая техника, применяемая организациями (за исключением кредитных организаций) и индивидуальными предпринимателями, должна:
быть зарегистрирована в налоговых органах по месту учета
организации или индивидуального предпринимателя в качестве
налогоплательщика;
быть исправна, опломбирована в установленном порядке;
иметь фискальную память и эксплуатироваться в фискальном
режиме.
2. Порядок применения кредитными организациями контрольно-кассовой техники и используемых в ней программных продуктов утверждается Центральным банком Российской Федерации.

Статья 5. Обязанности организаций
и индивидуальных предпринимателей,
применяющих контрольно-кассовую технику
Организации (за исключением кредитных организаций) и
индивидуальные предприниматели, применяющие контрольнокассовую технику, обязаны:
осуществлять регистрацию контрольно-кассовой техники в
налоговых органах;
применять при осуществлении наличных денежных расчетов
и (или) расчетов с использованием платежных карт исправную контрольно-кассовую технику, опломбированную в установленном
порядке, зарегистрированную в налоговых органах и обеспечивающую надлежащий учет денежных средств при проведении расче

Торговля и общественное питание: Выпуск 11(23)/2003

тов (фиксацию расчетных операций на контрольной ленте и в фискальной памяти);
выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки;
обеспечивать ведение и хранение в установленном порядке
документации, связанной с приобретением и регистрацией, вводом
в эксплуатацию и применением контрольно-кассовой техники, а
также обеспечивать должностным лицам налоговых органов, осуществляющих проверку в соответствии с пунктом 1 статьи 7 настоящего Федерального закона, беспрепятственный доступ к соответствующей контрольно-кассовой технике, предоставлять им указанную документацию;
производить при первичной регистрации и перерегистрации
контрольно-кассовой техники введение в фискальную память контрольно-кассовой техники информации и замену накопителей
фискальной памяти с участием представителей налоговых органов.

Статья 6. Обязанности кредитных организаций, применяющих
контрольно-кассовую технику
Кредитные организации, применяющие в соответствии со
статьей 2 настоящего Федерального закона контрольно-кассовую
технику, обязаны:
соблюдать требования, устанавливаемые Центральным банком Российской Федерации в соответствии с пунктом 2 статьи 4
настоящего Федерального закона;
применять контрольно-кассовую технику, которая должна
быть оснащена защищенными от несанкционированного доступа
программными продуктами;
предоставлять в налоговые органы по их запросам информацию в порядке, предусмотренном федеральными законами.

Статья 7. Контроль за применением контрольно-кассовой техники
1. Налоговые органы:
осуществляют контроль за соблюдением организациями и
индивидуальными предпринимателями требований настоящего
Федерального закона;
осуществляют контроль за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей;
проверяют документы, связанные с применением организациями и индивидуальными предпринимателями контрольно-кассовой техники, получают необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проведении проверок;
проводят проверки выдачи организациями и индивидуальными предпринимателями кассовых чеков;
налагают штрафы в случаях и порядке, которые установлены
Кодексом Российской Федерации об административных правона

Торговля и общественное питание: Выпуск 11(23)/2003

рушениях, на организации и индивидуальных предпринимателей,
которые нарушают требования настоящего Федерального закона.
2. Органы внутренних дел взаимодействуют в пределах своей
компетенции с налоговыми органами при осуществлении последними указанных в настоящей статье контрольных функций.
3. Действие полномочий налоговых органов, предусмотренных
пунктом 1 настоящей статьи, не распространяется на кредитные
организации. Контроль за соблюдением кредитными организациями требований настоящего Федерального закона осуществляет
Центральный банк Российской Федерации.

Статья 8. Признание утратившими силу некоторых
законодательных актов Российской Федерации
в связи с принятием настоящего Федерального закона
Со дня вступления в силу настоящего Федерального закона
признать утратившими силу:
Закон Российской Федерации от 18 июня 1993 года № 5215-I
«О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении
денежных расчетов с населением» (Ведомости Съезда народных
депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской
Федерации, 1993, № 27, ст. 1018);
абзацы девятнадцатый – двадцать второй статьи 3 Федерального закона от 30 декабря 2001 года № 196-ФЗ «О введении в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 1, ст. 2).

Статья 9. Внесение дополнений в некоторые законодательные акты
Российской Федерации в связи с принятием
настоящего Федерального закона
Пункт 1 статьи 7 Закона Российской Федерации от 21 марта
1991 года № 943-I «О налоговых органах Российской Федерации»
(Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1991, № 15, ст. 492; Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, № 33, ст. 1912; № 34, ст. 1966; 1993, № 12, ст. 429;
Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, № 28,
ст. 3484; 2002, № 1, ст. 2) дополнить абзацем следующего содержания:
«Осуществлять контроль за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядка и условий ее регистрации и
применения, которые определяются законодательством Российской
Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, проверять документы, связанные с применением контрольно-кассовой техники,
получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопро

Торговля и общественное питание: Выпуск 11(23)/2003

сам, возникающим при проведении проверок, проводить проверки выдачи кассовых чеков, налагать штрафы на организации, а также на индивидуальных предпринимателей за нарушение требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных
расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

Статья 10. Вступление в силу настоящего Федерального закона
1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
2. Через шесть месяцев после вступления в силу настоящего
Федерального закона при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт применение контрольно-кассовой техники без фискальной памяти не
допускается.
Президент Российской Федерации
В.Путин

Москва, Кремль
22 мая 2003 года № 54-ФЗ

Торговля и общественное питание: Выпуск 11(23)/2003

ПЛЕНУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 31 июля 2003 года № 16

О некоторых вопросах практики применения
административной ответственности, предусмотренной
статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации
об административных правонарушениях,
за неприменение контрольно-кассовых машин

В связи с возникающими в судебной практике вопросами и в
целях обеспечения единообразных подходов к их разрешению Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации на основании статьи 13 Федерального конституционного закона «Об арбитражных судах в Российской Федерации» постановляет дать арбитражным судам* следующие разъяснения.

1. В силу статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях** продажа товаров (выполнение
работ, оказание услуг) в организациях, осуществляющих реализацию товаров, выполняющих работы либо оказывающих услуги, а
равно индивидуальными предпринимателями без применения в
установленных законом случаях контрольно-кассовых машин влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от
пятнадцати до двадцати минимальных размеров оплаты труда; на
должностных лиц – от тридцати до сорока минимальных размеров
оплаты труда; на юридических лиц – от трехсот до четырехсот минимальных размеров оплаты труда.
При толковании настоящей нормы судам необходимо исходить из того, что указанное административное правонарушение
посягает на установленный нормативными правовыми актами порядок общественных отношений в сфере торговли и финансов,
правила государственной разрешительной системы (системы допуска хозяйствующих субъектов в сферу торговли и финансов).
В целях соблюдения этого порядка в данном случае организацией и индивидуальным предпринимателем должны исполняться положения Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием
платежных карт»***, а также требования, касающиеся качествен
*
Далее – судам.
**
Далее – Кодекс.
*** Далее – Закон.