Министерство
образования
Российской Федерации
Российская экономическая
академия
имени r. в. Плеханова

С. А. Бурцева

СТАТИСТИКА
ФИНАНСОВ

«Рекомендовано
Учебно-методическим
объединением
по образованию
в
области статистики в качестве учебного пособия для студентов
высших
учебных заведений, обучающихся
по специальности
061700 «Статистика»
и другим
экономическим
специальностям»

Москва2003

:1/ .-'"'
'"'
..•.•.. -

ББК 65.051.9(2Рос)26я73
Б 917
УДК 31: 336(075.8)

Рецензенты: д-р экон. наук
Б. И. Искаков

член коллегии Госкомстата РФ И. П. Горячева

Бурцева
С. А.
Статистика финансов: Учебное пособие. - М.: Изд-во Рос. экон. акад.,
2003. - 272 с.

ISBN 5-7307-0438-0

Содержит
статистическое
исследование
по финансовой
статистике.
включая
основные
теоретико-методологические
положения
по
системе
показателей
статистики
государственных
(региональных,
местных)
финансов,
статистики
денежного
обращения,
статистики
кредитных
отнощений,
статистики
институциональных
единиц,
банковской
статистики,
статистики
ценных
бумаг.
статистики
цен
и
инфляции,
статистики
инвестиций.
статистики
платежного
баланса.
Включены
статистические
таблицы,
отражающие
реальные
финансовые
процессы
как источник
познания
сложных финансовых
отношений,
и задания для
самостоятельной
работы по ним. Цель пособия - осознание реальности
финансовых
отношений
через
фактические
статистические
данные.
приобретение
умения
статистического
и
экономического
анализа.
Даны
статистические
понятия
финансовых
терминов.
Для студентов. аспирантов,
слушателей
бизнес-школ,
работников
финансовых
органов
и
служб
организаций,
для
работников
коммерческих
банков.
бирж.
специалистов
менеджмента,
аналитиков,
изучающих современные
финансы.

ISBN 5-7307-0438-0
© Российская экономическая
академия, 2003

Оглавление

ПРЕДИСЛОВИЕ
4

ГЛАВА
I. ПРЕДМЕТ, МЕТОДОЛОГИЯ
И ЗАДАЧИ
СТАТИСТИКИ
ФИНАНСОВ
9

ГЛАВА 2. СТАТИСТИКА
ГОСУДАРСТВЕННЫХ
(РЕГИОНАЛЬНЫХ,
МЕСТНЫХ) ФИНАНСоВ
15

ГЛАВА 3. СТА ТИСТИКА
ФИНАНСОВ
ИНСТИТУЦИОНАЛЬНЫХ
ЕДИНИЦ
(СТАТИСТИКА
ФИНАНСОВ
ПРЕДПРИЯТИй)
39

ГЛАВА 4. СТАТИСТИКА
ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ
71

ГЛАВА 5. СТАТИСТИКА
КРЕДИТНЫХ
ОТНОшЕНИй
83

ГЛАВА 6. БАНКОВСКАЯ
СТАТИСТИКА
96

ГЛАВА 7. СТАТИСТИКА
ФИНАНСОВОГО
РЫНКА
111

ГЛАВА 8. СТАТИСТИКА
СТРАХОВАНИЯ
132

ГЛАВА 9. СТАТИСТИКА
СБЕРЕЖЕНИй
157

ГЛАВА
10.СТАТИСТИКА
ЦЕН И ИНФЛЯЦИИ
162

ГЛАВА
II. СТАТИСТИКА
ИНВЕСТИЦИОННОГО
ПРОЦЕССА
182

ГЛАВА
12.СТАТИСТИКА
ПЛАТЕЖНОГО
БАЛАНСА И
МАКРОПОКАЗА ТЕЛИ
202

ПРИЛОЖЕНИЯ
227

СПИСОК
ЛИТЕРАТУРЫ
269

ПРЕДИСЛОВИЕ

Наступление
ХХ!
века
вносит
кардинальные
изменения
во всех
сферах
жизни
общества.
Статистика
-
наука,
призванная
отражать
факты
общественной
действительности,
сама
должна
развиваться
и
изменять
свой
методологический
аппарат
с
целью
адекватности
отражения
происходящих
процессов
в
государстве
и
в
мире.
С
приходом
к нам новых
производственных
отношений,
или рыночных
отношений,
изменилась
экономическая
структура
общества.
Так,
появились
предприятия
с
новой
формой
собственности,
а
также
появились
новые
виды
деятельности,
такие,
как биржевая
и другие,
которых
в
советский
период
не
было.
Кроме
того,
происходят
изменения
в
процессах
государственного
управления.
Управление
страной
из
высокоцентрализованного
переходит
к
децентрализованному.
Критерием
такого
перехода
являются
принимаемые
правительственные
решения.
Хозяйственные
процессы
в
государстве
социально
ориентируются
на человека.
Человек
в условиях
рыночного
хозяйства
выступает
как физическое
лицо на одном уровне с
юридическими
лицами
в
принятии
решений
в
финансовой
сфере
деятельности,
т. е. в той сфере деятельности,
где встречаются
интересы
государственного
регулирования
и
человеческих
интересов
или
интересов
отдельных
групп
людей,
проживающих
на
отдельной
территории,
т. е. местных
интересов.
Сочетание
их
в практической
деятельности
в конкретных
условиях
места
и времени
количественно
отражает
статистика
массовых
явлений
действительности
с учетом
качественных
особенностей
развития
общественного
производства.
Финансовые
отношения
имеют
объективный
характер,
а
конкретные
формы
их проявления
наиболее
достоверно
отражаются
статистикой
финансов.
Рыночные
отношения
хозяйствования,
происходящие
в
нашей
стране,
интегрируются
в
мировую
систему
развития.
В
мире
происходит
процесс
международной
специализации
и
разделения
труда,
кооперирования
и комбинирования
производства,
что привело
ряд
стран
разработать
и
внедрить
организационную
систему
бухгалтерского
учета
(1900-1950
п.),
связанную
с
разделением
финансовой
и
управленческой
бухгалтерии.
Организация
учета
результатов
(прибылей
и убытков)
использует
три разных
метода.
По
центрам
ответственности:
США,
ФРГ,
Япония,
Франция,
внедрили

4

оптимизационную
систему
бухгалтерского
учета
(1950-1975
гг.),
связанную
с
использованием
ЭВМ,
соответствующей
техники
и
методологии
учета,
а с 1975 г. перешли
к разработке
стратегической
системы
учета,
основанной
на
интеграции
учета
с
маркетингом
и
определением
результатов
предприятия
по
географическим
зонам,
группам
населения
и
другим
параметрам,
а
самое
главное
с
определением
финансового
положения
фирмы
в перспективе,
что
в
конечном
счете
требует
статистического
анализа.
А
последний
предполагает
интеграцию
знаний учета и статистики.
Современное
мировое
экономическое
развитие
и
развитие
внешнеэкономических
связей
требуют
проведения
аналитической
работы.
Создание
международной
системы
бухгалтерского
учета
и
бухгалтерской
и статистической
отчетности
позволяет
осуществлять
сопоставимость
данных.
Мировое
признание
в ряде стран (США, Франция,
Канада,
Бельгия,
Италия
и др.)
получил
метод
экономического
анализа
«затраты
-
выпуск».
Метод
«затраты
-
выпуск»
является
основой
конечного
результата
функционирования
любой
структурной
единицы
экономики
(акционерное
общество,
государственное
предприятие
и
др.)
и
экономики
в
целом
в
условиях
ее
регулирования.
Этот
метод
рекомендован
к использованию
в планировании,
учете
и статистике
следующими
организациями:
ООН,
ЕЭС, Международным
комитетом
по
бухгалтерским
стандартам,
Международной
федерацией
бухгалтеров
и др.
Сущность
метода
сводится
к
определению
вновь
созданной
стоимости
и
конечного
финансового
результата
по
данным
производства
и реализации
этой
стоимости.
В отличие
от кассового
принципа
определения
финансового
результата,
данный
метод
не
искажает
ежемесячное
определение
прибыли
с
опозданием
на
две
недели и не влияет негативно
на принятие
оперативных
решений.
Кроме
того, использование
метода
«затраты
-
выпуск»
приведет
к
интеграции
учета
и
планирования
в
финансовой,
управленческой
и
стратегической
бухгалтерий.
Метод
«затраты
-
выпуск»
-
это
метод
экономического
анализа,
на основе
данных
отчетности
предприятий.
Не
углубляясь
в этот метод,
следует
сказать,
что статистика
в настоящее
время сама
переживает
переходный
период.
Происходит
гармонизация
статистических
показателей
в международную
систему учета и статистики.

5

в
условиях
рыночных
отношений
возрастает
потребность
в
тщательном
анализе экономической конъюнктуры и необходимость
государственного
регулирования
определенных
экономических
пропорций, что требует значительного объема не просто финансовой
информации,
а
статистической
информации и разработки
новых
методов и подходов с учетом пространственно-временного фактора.
В настоящее время наряду с государственной централизованной
статистикой
появилась
децентрализованная
статистика.
В
этих
условиях
важно
сушествование
методологического
единства
определения, анализа и контроля размера прибыли предприятия, как
для защиты его интересов, так и для налоговых служб. Обеспечение
интересов
государства,
местных
органов
власти,
акционеров,
организаций,
всех
составляющих,
образующих
финансовую
инфраструктуру,
складывается
из
знаний
финансовой
реальности,
отраженной
в
макро-
и
микростатистических
показателях
сферы
финансов.
В
связи
с
этим
возникает
задача
разработки
и
обобщения
методологических
основ статистики финансов - науки, отражающей
финансовые отношения.
Необходимость разработки данного учебного пособия возникла в
связи с тем, что студенты, изучающие реальную экономику, лежащую в
основе системы социально-финансовых показателей, должны творчески
и аналитически подходить к рыночным условиям хозяйствования, а в
этом им может максимально помочь статистика финансов.
Отношение
к статистике
вообще
и к статистике
финансов
в
частности в настоящее время в нашем обществе приблизительно такое
же, как и сто лет назад. Однако до тех пор, пока мы не осознаем себя
через статистические
и геостатистические
данные,
мы не сможем
управлять жизнедеятельностью людей на Земле.
Перед
статистикой
стоит
глобальная
задача:
как
измерить
параметры реальности, меняющейся вслед за политической, социально-
экономической и технической эволюцией окружающего нас мира, так,
чтобы, с одной стороны, они отражали действительность, а с другой -
были бы сопоставимы в пространстве и во времени. Залогом успеха
статистиков
является
умение
превращать
статистику
из
науки
в
искусство
и
создать
системы,
прекрасно
адаптирующиеся
и
к
сегодняшнему
дню,
и
к
будущему
развитию.
Государственная
статистика молода и на Западе, но в нашем государстве к началу ХХ! в.

6

уже имеется опыт использования сплошного наблюдения в пределах
государства, что является уникальным
опытом для международной
жизни и положительно отличает нашу государственную статистику от
других стран.
Потребности
в
статистических
данных
в
условиях
рынка
изменяются и возрастают. Потребителями информации являются:
-
государство
(возрастает
роль
в
макроэкономических
показателях для регулирования макроэкономического равновесия);
-
институциональные
единицы
(желают
знать
о
своих
конкурентах и соучастниках рыночного процесса);
-
граждане
(следят
за
развитием
общества
с
помощью
укрупненных финансовых показателей (цены, платежный баланс и др.),
с
одной
стороны,
и
социальных
(занятость,
заработная
плата
и др.) - с другой).
Для
государственных
предприятий
важно
подразделять
информацию о внутренних и внешних рынках для проведения политики
покровительства
собственным
товарам.
Иностранным
инвесторам
потребуется
информация
об
условиях
российского
производства.
Граждане страны через средства массовой информации желают также
видеть результат эволюционных изменений экономического положения
страны, условий жизнедеятельности, проведения социальной политики
и состояние общества в целом.
Таким
образом,
роль
статистических
знаний
в
условиях
современности
растет. Задача заключается
в познании и осознании
реальности с помощью новых статистических финансовых показателеЙ.
Официальная
государственная
статистика
призвана давать
в новых
условиях хозяйствования полную объективную, дифференцированную
финансовую информацию.
Международная система учета и статистики, внедряемая в России
в настоящее время вносит в процесс обучения экономистов
новые
требования
как к преподавателям,
так и слушателям.
Сущность
их
заключается
как
в творческом
подходе
к
изучению
финансовых
отношений,
которые
в условиях
рыночного
хозяйствования
имеют
особенность
постоянно
изменяться
и
развиваться,
так
и
к
самостоятельному анализу публикуемых финансовых статистических
данных. Дисциплина «Статистика финансов» предполагает наличие у
слушателей
ранее
приобретенных
знаний
теоретических
и

7

методических
основ статистики, и, кроме того, базовых знаний по
финансовым дисциплинам.
Учебное
пособие «Статистика
финансов» составлено
с учетом
актуальных
требований
к
статистическим
знаниям
специалиста-экономиста.
Целью данного учебного пособия является
изучение слушателями системы статистических показателей, адекватно
отражающих
финансово-кредитные
отношения,
складывающиеся
в
настоящее
время
в России
и овладение
практическими
навыками
выполнения расчетно-аналитических работ в сфере финансов.
Данное
пособие
дополняет
имеющиеся
учебники
новым
статистическим материалом, необходимым для целостного овладения
знаниями
финансовой
сущности
статистических
показателей,
проведения
самостоятельного
поэтапного
анализа,
включающего
обязательные особенности статистической методологии, позволяющей
прийти к реальным менеджерским решениям.
Учебное
пособие
включает двенадцать
глав. По каждой теме
студенту
предлагается
задание
для
самостоятельной
работы
и
самопроверки
знания и дальнейшего
применения этих знаний в его
практической
работе.
Предлагаемый
фактический
материал
по
финансам нашей страны и другим странам мира позволит студенту
оценить
финансовые
статистические
показатели,
необходимые
для
всестороннего
анализа
современных
финансов
в
сочетании
с
макростатистическими
показателями, что наиболее важно в условиях
глобализации процессов.
Отличие
данного
пособия
заключается
в
том,
что,
имея
фактические
табличные
статистические
данные,
студент
может
последовательно
проработать
изучаемый
материал
не
только
по
данному курсу, но и применить его в курсовых работах по другим
смежным дисциплинам. Такой подход позволяет интегрировать знания
студента в области учета, анализа, статистики и смежных финансовых
дисциплин.
Если
специалист-экономист,
изучающий
финансы,
желает
сам
увидеть
суть
проблемы,
мысленно
работать
аналитиком
и
систематизировать
знания финансовых
отношений
с привлечением
расчетных показателей, он может самостоятельно выполнять задания,
интересующие
его
по
той
или
иной
теме,
сформировать
свое
экономическое
мнение.
Иногда достаточно
визуального
анализа
и
дополнения
к нему относительных
величин динамики
и структуры,

8

чтобы
увидеть
реальный
финансовый
процесс,
отраженный
статистикой.
Особенно
хотелось
бы
пожелать
студентам,
изучающим
статистику
финансов,
чтобы
они
увидели
отличие
статистики
от
математики
(финансовых
расчетов),
которое
заключается
прежде
всего
в
том,
что
статистика
-
наука
о
наблюдениях,
основанных
на
методологии,
свойственной
именно
ей и отличающей
ее от других
наук;
увидели
связь
с другими
науками
(в том
числе
и с математикой)
с
помощью
оценки
финансовых
статистических
показателеЙ.
Активное
познание
статистики
финансов
позволит
стать
квалифицированным
специалистом
нового века, чего искренне
желает автор пособия.

ГЛАВА 1. Предмет, методология и задачи
crатиcrики финансов

До
тех
пор,
пока
экономическая
статистика,
в
том
числе
финансовая,
не добьется
роли выразительности
самосознания
каждого
данного
времени,
-
экономическая
жизнь
будет
двигаться
вперед
ощупью,
рискуя
попадать
на пути,
ведущие
к кризисам.
Эта
мысль
XIX века актуальна
и для нас.
Переход
рф
на
международную
систему
учета
и
статистики
особенно
кардинально
коснулся
сферы
финансов.
Финансовая
сторона
деятельности
охватила
всякий
хозяйствующий
субъект.
Принятые
решения
в
области
финансов
влекут
за
собой
изменения
как
в
производстве,
так и в социальной
сфере.
Роль финансов
значительно
усилилась
в условиях
рыночного
хозяйствования.
Предприятия
РФ
столкнулись
с
рядом
трудностей,
связанных
как
с
изменением
в
производственных
отношениях,
так
и с изменениями
собственников
предприятия.
Акционирование
предприятий
происходило
с различной
степенью
адекватности
этого
процесса,
поэтому
целью
собственника
является
не всегда
интенсивная
деятельность,
связанная
с дальнейшим
развитием
предприятия,
а иногда
преследуется
единственная
цель
-
получение
выгоды
сейчас,
т. е. кратковременной
пользы
от бизнеса.
Принимаемые
финансовые
решения
осуществляются
без
разработки
единой
финансовой
политики
предприятия,
предполагающей
определение
стратегических
целей
и задач финансового
планирования

9

на
основе
ретроспективных
и
перспективных
финансовых
статистических
показателеЙ.
Оценка
финансовых
показателей
предприятия
в
конкретных
условиях
места и времени, в сочетании
с региональными
и отраслевыми
особенностями
развития,
- задача
финансового
менеджера.
Рыночное
хозяйство
осуществляется
параллельно
с инфляционными
процессами,
выявлять
и учитывать
которые
призвана
статистика.
Актуальность
статистики
финансов
вытекает
из
необходимости
использования
обширного
статистического
материала
для
анализа
финансовых
процессов
на
предприятии,
без
которых
реальное
восприятие
действительности
невозможно
в
условиях
рыночных
отношений.
Реформирование
экономики
непосредственно
связано
с
реформированием
статистических
наблюдений.
Единый
государственный
регистр
предприятий
и организаций
(ЕГРПО)
всех форм собственности
- банк данных
всех хозяйствующих
субъектов
независимо
от
их
форм
собственности.
Отчетность
по
финансовым
показателям
предприятий
обобщается
и отражается
по РФ,
регионам,
отраслям
и
т. д.
Финансовые
показатели
деятельности
предприятия
имеют
характер
отражать
величину
явления
либо
за
период
(Отчет
о прибылях
и убытках,
форма
И~2), либо
на момент
времени (Бухгалтерский
баланс, форма И~1).
Для
конкретного
хозяйствующего
субъекта
в связи
с
ростом
инфляции
возникает
риск.
Возрастание
степени
риска
требует
разработки
тщательного
будущего
сценария
действий
предприятия
в
условиях
инфляции.
Финансовый
менеджер
должен
учитывать
как
общие
инфляционные
тенденции,
так и отличие
в оценке
изменения
бюджетных
показателей
предприятий.
Предметом
изучения
статистики
финансов
являются
финансовые
процессы
и
финансовые
отношения,
качественная
определенность
которых
отражается
системой
статистических
показателей
с помощью
количественной
меры в конкретных
условиях
места и времени.
Методология
статистики
финансов
включает
в себя
следующие
этапы статистического
исследования:
статистическое
наблюдение
(сбор данных);
-
сводка и группировка
статистических
данных (классификация);
-
анализ финансовых
статистических
показателей
(использование
методов
средних,
рядов
динамики,
индексный,
корреляционный,
регрессионный
и др.);

10

-
прогноз финансовых
статистических
показателеЙ.
Задачи статистики фииаисов
1. Переход
статистики
на
международную
систему
учета
и
статистики.
До
1996 г. -
первый
этап
реформирования
российской
статистики
по
государственной
программе
перехода
России
на
принятую
в международной
практике
систему
учета
и статистики
в
соответствии
с требованиями
рыночной
экономики.
В результате
этого
этапа
определился
состав
статистических
показателей,
отражающий
различные
аспекты
экономики,
созданы
основы
единого
государственного
регистра
предприятий
и
организаций,
единой
системы
классификации
и
кодирования
технико-экономической
и
социальной
информации.
Сформулированы
основные
социальные
показатели,
характеризующие
занятость,
рынок труда, уровень
жизни,
социальную
защиту
населения
и другие;
сформированы
укрупненные
экономические
показатели
в
области
цен,
финансов,
денежного
обращения,
промышленного
производства,
потребительского
рынка
и
др. С
1997 по 2000 гг. действовала
федерально-целевая
программа
реформирования
статистики.
С
2001 г.
-
новый
этап
перехода
статистики
на международные
стандарты.
2.
Разработка
системы
национальных
счетов
(СНС)
и
реформирование
статистического
наблюдения.
В
информационном
массиве
СНС
первичные
данные
о
Финансово-экономической
деятельности
хозяйствующих
субъектов
занимают
особое
место.
С
начала
1998 г. существует
статистическая
отчетность,
включающая
четыре
унифицированные
формы
для
всех
юридических
лиц
(см.
приложение
4).
По данным формам средние
и крупные предприятия
отчитываются
ежемесячно,
а малые (выборочно)
только за год (кроме П4, по которой
расчеты ведутся также ежемесячно).
3.
Интеграция
и
гармонизация
статистических
показателей
в
международную
систему
- разработка
классификаторов
международ-
ного стандарта.
Статистическая
информация,
получаемая
в результате
наблюдения
за финансовыми
процессами,
необходима
для предоставления
органам
государственного
управления,
обеспечения
информацией
руководителей
предприятий,
для информирования
общественности
об
основных
тенденциях
развития.
В
международной
практике
используется
система
учета
и
статистики,
основанная
на
СНС,

11