Страхование


ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ИСПОЛНЕНИЯ НАКАЗАНИИ Академия права и управления






А.А. Романов, Е.С. Савилов





СТРАХОВАНИЕ



Учебное пособие

















Рязань 2010

ББК 65.271
     Р69

Рецензент ы:
   С.Я. Полянский, доктор экономических наук, профессор (филиал НОУ ВПО, Московский институт экономики, менеджмента и права, г. Рязань);
   АГ Чепик, доктор экономических наук, доцент (Рязанский государственный университет имени С.А. Есенина).

Авторы:
   А.А. Романов, кандидат педагогических наук - введение, гл. 1, 3-5, 7-9.
   Е.С. Савилов - гл. 2, 6, 10.

   Романов А.А., Савилов Е.С.
Р69 Страхование : учеб. пособие. - Рязань : Академия ФСИН России, 2010. - 184 с.
     ISBN 978-5-7743-0368-7

     В учебном пособии раскрываются основы страховой деятельности в Российской Федерации исходя из требований действующего законодательства по видам и формам страхования. Акцент сделан на финансовые основы осуществления страховой деятельности по следующим вопросам: доходы и расходы страхового общества, основы его платежеспособности и финансовой устойчивости.
     В пособии отражены основы организации страховых взаимоотношений в УИС на примере обязательного личного страхования жизни и здоровья сотрудников ФСИН России.
     Данное пособие представляет интерес для ученых, преподавателей, курсантов, слушателей, студентов, обучающихся по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», а также всем читателям, интересующимся вопросами страхования.




ISBN 978-5-7743-0368-7

ББК 65.271
Р69

© Романов А.А., Савилов Е.С., 2010
       © Академия ФСИН России, 2010

СТРАХОВАНИЕ

ОГЛАВЛЕНИЕ Введение...................................... 5

  Раздел 1. ОБЩИЕ ПРИНЦИПЫ СТРАХОВАНИЯ
  Глава 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СТРАХОВАНИЯ
  1.1. Страхование как экономическая категория....... 7
  1.2. Существенные признаки и функции страхования... 9
  1.3. История становления страхового дела.......... 11

  Глава 2. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
2.1.   Формы и виды страхования согласно действующему законодательству.....................................22
  2.2.  Субъекты страхования.........................25
2.3.   Правовое регулирование взаимоотношений между страховщиками и страхователями.......................27
  2.4.  Платежи между страховщиками и страхователями.29

  Раздел 2. ХАРАКТЕРИСТИКА ОТДЕЛЬНЫХ ОТРАСЛЕЙ
И ВИДОВ СТРАХОВАНИЯ
  Глава 3. ЛИЧНОЕ СТРАХОВАНИЕ
  3.1. Личное страхование: основные понятия..........32
  3.2. Страхование жизни.............................33
  3.3. Страхование здоровья..........................42

  Глава 4. ИМУЩЕСТВЕННОЕ СТРАХОВАНИЕ
4.1.  Основные принципы и подходы в имущественном страховании 48
4.2.  Порядок проведения страхования основных и оборотных фондов юридических лиц..................................61
  4.3.  Порядок проведения страхования грузов........63
  4.4.  Порядок проведения страхования имущества граждан.68

  Глава 5. СТРАХОВАНИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
5.1.  Страхование ответственности как особая отрасль страхования 74
  5.2.  Виды страхования ответственности.................77


3

А.А. РОМАНОВ, Е.С. САВИЛОВ

   Глава 6. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ
   6.1. Основные положения и виды обязательного страхования.83
6.2.   Обязательное страхование отдельных категорий государственных служащих..................................86
   6.3. Обязательное страхование пассажиров........93

   Раздел 3. ФИНАНСОВЫЕ ОСНОВЫ СТРАХОВОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
   Глава 7. ОСНОВЫ ПЕРЕСТРАХОВАНИЯ
   7.1. Сущность и функция перестрахования.........96
   7.2. Содержание договора перестрахования и его виды......101

   Глава 8. ФИНАНСЫ СТРАХОВЩИКОВ
   8.1. Финансовая устойчивость и платежеспособность страховщика....107
   8.2. Порядок формирования и использования страховых резервов....111
   8.3. Характеристика инвестиционной деятельности страховщиков.... 115
   8.4. Формирование финансовых результатов страховщиками...120
   8.5. Финансовый потенциал страховой компании.............122

   Глава 9. ОСНОВЫ АКТУАРНЫХ РАСЧЕТОВ
   9.1. Сущность и задачи построения страховых тарифов......128
   9.2. Методологические вопросы построения страховых тарифов...129
   9.3. Тарифная ставка...........................130
   9.4. Страховая статистика: основные понятия и ее показатели....133

   Глава 10. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
   10.1. Государственный надзор за страховой деятельностью..136
   10.2.  Лицензирование страховой деятельности в Российской Федерации.........................................139
   10.3.  Санкции органа страхового надзора, применяемые к страховщикам..........................................144
   Глоссарий......................................148
   Литература.....................................180


4

СТРАХОВАНИЕ





                ВВЕДЕНИЕ




   Страхование как система защиты имущественных интересов граждан, организаций и государства - необходимый элемент современного общества. Оно предоставляет гарантии восстановления нарушенных имущественных интересов в случае природных и техногенных катастроф, иных непредвиденных явлений. Страхование не только позволяет возмещать понесенные убытки, но и является одним из наиболее стабильных источников финансовых ресурсов для инвестиций. Все это и определяет стратегическую позицию страхования в странах с развитой рыночной экономикой. В современной России страховой рынок находится на этапе становления и требует должной поддержки для своего развития со стороны государства. Особенно это актуально в преддверии вступления нашего государства во Всемирную торговую организацию (ВТО).
   Цель учебного пособия - изложение основных теоретических и практических вопросов страхования, ознакомление с которыми позволило бы обучаемым и другим читателям приобрести необходимые знания в данной области. Учебное пособие написано в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по специальности 080109.65 - Бухгалтерский учет, анализ и аудит в части изучения дисциплины «Страхование». При изложении материала авторы руководствовались Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «Об организации страхового дела в Российской Федерации», другими законами и иными правовыми актами, указанными в списке литературы.
   Учебное пособие включает в себя три раздела, глоссарий и список литературы. В первом разделе рассмотрены общие принципы страхования, в частности раскрываются необходимость, сущность и роль страхования в обществе, история развития страхования. Значительное внимание уделено изложению юридических основ страховой деятельности, вытекающих из требований действующего российского законодательства. Второй раздел содержит характеристику отдельных видов страхования имущества юридических и физических лиц, ответственности и личного страхования. Третий - посвящен финансовым основам страховой деятельности. В нем изложены основы перестраховочных операций, финансовой устойчивости и платежеспособ
5

А.А. РОМАНОВ, Е.С. САВИЛОВ-------------------------------ности страховых организаций, принципы построения страховых тарифов, вопросы государственного регулирования страховой деятельности на территории Российской Федерации.

СТРАХОВАНИЕ





                Раздел 1.
                ОБЩИЕ ПРИНЦИПЫ СТРАХОВАНИЯ

                Глава 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СТРАХОВАНИЯ


                1.1. Страхование как экономическая категория




   В системе общественного разделения труда страхование выполняет функцию защиты общества от стихийных бедствий, производственных аварий и других опасностей. Страхование существует благодаря общественной потребности в страховой защите от различных опасностей, выражающейся в страховом интересе. Как экономическая категория страхование представляет собой систему экономических отношений, включающую в себя совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использование на возмещение ущерба при различных непредвиденных неблагоприятных явлениях (рисках), а также оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни. Страхование является неотъемлемым звеном рыночной инфраструктуры.
   Страховая защита обеспечивается посредством организации страхового фонда. Страховой фонд представляет собой обязательный элемент общественного воспроизводства и создается в форме резерва материальных и денежных средств для покрытия ущерба, причиняемого населению, предприятиям и обществу стихийными бедствиями, техногенными факторами и различного рода случайностями. Общественная практика выработала три основные формы организации страхового фонда: фонд самострахования, централизованный страховой (резервный) фонд, страховой фонд страховщика (рис. 1).


Рис. 1. Структура форм организации страхового фонда

7

А. А. РОМАНОВ, Е.С. САВИЛОВ--------------------------------
   На микроуровне непосредственное участие страхового фонда в процессе общественного воспроизводства выражается в фонде самострахования. Этот фонд формируется в децентрализованном порядке преимущественно в виде натуральных запасов каждым хозяйствующим субъектом. С помощью самострахования предприятия оперативно преодолевают временные затруднения, связанные с осуществлением хозяйственной деятельности.
   О важности фонда самострахования свидетельствует нормативное требование его создания для акционерных предприятий. В соответствии с Федеральным законом от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» создается резервный фонд в размере, предусмотренном уставом общества, но не менее 15 % от его уставного капитала. Резервный фонд общества формируется путем обязательных ежегодных отчислений до достижения им размера, установленного уставом общества. Размер ежегодных отчислений предусматривается уставом общества, но не может быть менее 5 % от чистой прибыли до достижения размера, установленного уставом общества.
   Самострахование реализуется не только предприятиями, но и отдельными гражданами, семьями, группами лиц и др. Самострахование -наиболее древняя форма организации страхового фонда.
   Самострахование в полной мере не может обеспечить страховую защиту хозяйствующего субъекта, кроме того, оно ограничивает предпринимательскую деятельность, снижает его эффективность.
   По мере развития государственности появляется и развивается централизованный страховой (резервный) фонд, образуемый за счет общегосударственных ресурсов, являющийся страховым макроэкономическим стабилизатором. Фонд формируется как в натуральной, так и денежной форме и используется для возмещения ущерба и устранения последствий стихийных бедствий и крупных аварий, повлекших крупные разрушения и большие человеческие жертвы, оказания гуманитарной помощи, регулирующего воздействия на рынок и др. Отношения, связанные с формированием, размещением, хранением, использованием, пополнением и освежением запасов государственного материального резерва, регулируются Федеральным законом от 29 декабря 1994 г. № 79-ФЗ «О государственном материальном резерве». Прерогатива распоряжения государственным материальным резервом принадлежит государству.
   Ограниченные возможности фонда самострахования и целевое назначение централизованного страхового фонда обусловливают спрос

8

------------------------------------------------СТРАХОВАНИЕ участников общественного воспроизводства на страховую защиту от различных опасностей, который удовлетворяется либо непосредственно страхователями, либо посредниками (предпринимателями).
   Удовлетворение такого спроса обеспечивается организацией страхового фонда страховщика. Страховой фонд страховщика создается децентрализованно за счет большого круга его участников - юридических и дееспособных физических лиц (страхователей) посредством уплаты страховых премий (взносов). Расходование фонда производится для возмещения ущерба и выплаты страховых сумм в соответствии с установленными страховщиками правилами страхования. Страховой фонд страховщика реализуется в двух формах: коммерческой и некоммерческой в форме общества взаимного страхования. При формировании фонда непосредственно страхователями создается общество взаимного страхования. Участие посредника (предпринимателя) в удовлетворении спроса на страховую защиту выражается в организации коммерческого страхования.
   Экономическая категория «страхования» - это система экономических отношений, включающая, во-первых, образование за счет взносов юридических и физических лиц специального фонда средств и, во-вторых, его использование для возмещения ущерба в имуществе от стихийных бедствий и других неблагоприятных случайных явлений, а также оказания гражданам помощи при наступлении различных событий в их жизни.





                1.2. Существенные признаки и функции страхования




   Условия, необходимые для формирования страховых отношений, приведены на рис. 2.

Признаки страхования                   Наличие страхового риска                  
                     Сочетание индивидуальных и групповых интересов страхователей
                     Формирование страхового сообщества из числа страхователей и 
                     страховщиков                                                
                     Наличие перераспределительных отношений                     
                     Солидарная ответственность всех страхователей за ущерб      
                     Замкнутая раскладка ущерба                                  
                     Перераспределение ущерба во времени и пространстве          
                     Возвратность страховых платежей                             
                     Самоокупаемость страховой деятельности                      

Рис. 2. Условия формирования страховых отношений

9

А. А. РОМАНОВ, Е.С. САВИЛОВ---------------------------------
   В основе возникновения страховых отношений находится риск. Появление страховых отношений связано с наличием страховых интересов, потребности в страховании. Удовлетворение страховых интересов обеспечивается через организацию страховых компаний и обществ взаимного страхования. Страхование строится на принципах взаимности и реализуется через перераспределительные отношения. При этом участники страхования несут солидарную ответственность на основе замкнутой раскладки ущерба.
   Важное условие успешной организации страховой деятельности -распределение ее на значительной территории, что обеспечивает выполнение страховых обязательств при наступлении катастрофических событий в отдельных регионах.
   Организация страхования во времени означает формирование страховых резервов вне зависимости от наступления страховых событий, благодаря чему страховые организации выполняют свои обязательства в годы, когда число страховых событий превышает их ожидаемый уровень. Признак возвратности предполагает возвращение отдельным страхователям страховых платежей в виде страховых выплат при наступлении страховых событий.
   Самоокупаемость означает превышение поступлений страховых премий от страхователей и инвестиционного дохода от размещения страховых резервов над страховыми выплатами.
   Страхование - специфическая финансово-кредитная категория. Деятельность страховщиков опосредована движением денежных средств и организацией различных форм страхового фонда. Кроме того, формируемые из страховых взносов резервы являются важным источником финансирования экономики.
   Страховой рынок, как и любой рынок, характеризуется наличием продавца, покупателя и товара. Продавцы страховой услуги: страховщики, страховщики для страховщиков, страховые брокеры, объединения страховщиков. Покупатели страховой услуги: юридические и физические лица, если это не противоречит условиям конкретного вида страхования.
   Товар страхового рынка - страховая услуга. Ее потребительская стоимость состоит в обеспечении страховой защиты. Стоимость (цена) страховой услуги выражается в страховом тарифе. В основе цены лежат общественно необходимые затраты на страховое возмещение и расходы на ведение дела. Нижняя граница цены на страховую услугу определяется принципом равенства между поступления
70

-----------------------------------------------СТРАХОВАНИЕ ми страховых премий от страхователей и выплатами страховых сумм. Экономическое содержание страхования проявляется в его функциях. В качестве основных функций страхования можно выделить следующие: рисковую, распределительную, сберегательную, предупредительную и инвестиционную.
   Основной является рисковая функция, поскольку страховой риск как вероятность ущерба - материальная основа страхования, и при наступлении события оказывается денежная помощь пострадавшим хозяйствам и населению, то есть удовлетворяется общественная потребность в страховой защите.
   Сберегательная, или накопительная, функция присуща лишь страхованию жизни и посредством ее реализуется одна из задач страхового обеспечения застрахованных.
   Распределительная - реализует механизм страховой защиты. Сущность функции выражается в формировании страховых резервов и целевом их использовании.
   Предупредительная - направлена на финансирование мероприятий по уменьшению страхового риска и возможного ущерба из резерва предупредительных мероприятий.
   Инвестиционная - реализуется через размещение страховых резервов и способствует развитию производительных сил общества. Обращает на себя внимание мнение ряда зарубежных экономистов, рассматривающих страховые компании как институциональных инвесторов, основной функцией которых в общественном производстве становится мобилизация капитала посредством страхования, а собственно предоставление страховых услуг выступает как второстепенная функция.




                1.3. История становления страхового дела




   Первое упоминание о страховых операциях находится в законах Хаммурапи (2-е тысячелетие до н. э.) и касается взаимного раскладочного страхования купцов в караванах на случай нападения разбойников, падежа вьючного скота и т д. Кроме того, в Библии указано, что строители Соломонова Храма в Х в. до н. э. объединялись в профессиональные ассоциации с целью взаимопомощи на случай производственного травматизма. В античности существовали ростовщики, принимавшие на себя обязанность выплаты стоимости груза и корабля в случае его потери из-за крушения или нападения пиратов (так

11

А. А. РОМАНОВ, E.C. САВИЛОВ------------------------------
называемое ссудное морское страхование). При этом размер страховой премии для дальних плаваний в античных Афинах достигал 30 % страховой суммы (стоимости корабля и груза). Там же существовали кассы взаимопомощи, формировавшиеся по ремесленному принципу. В Древнем Риме существовало и государственное страхование. Так, во время войн государство принимало на свой счет весь ущерб, нанесенный купцам при перевозке военных грузов. Это повлекло за собой один из первых известных нам случаев страхового мошенничества: купцы пытались симулировать страховые события для получения возмещения.
   В Средние века в Европе принцип взаимного страхования членов ремесленных цехов и иных ассоциаций возродился сначала в Северной Европе, в частности, в Саксонии в VII-IX вв. и Англии, Италии, а потом и всей Западной Европе. Основным видом капиталистического страхования в раннем средневековье, как и в античности, было ссудное страхование морских перевозок. При этом следует отметить ряд попыток церковной и светской власти запретить страхование. Так, в 805 г. Карл Великий запретил «клясться выплатить деньги в случае кораблекрушения или пожара».
   При личном страховании в рамках цеховой взаимопомощи в Средние века первоначально в качестве единственного страхового случая рассматривалась смерть члена союза, впоследствии перечень страховых случаев все более расширялся.
   Взаимное страхование в условиях капитализма стало закономерно перерастать в самостоятельную отрасль страхового дела. Если при взаимном страховании еще не формировался заранее рассчитанный с помощью теории вероятности страховой фонд, то в дальнейшем вероятная средняя величина возможного ущерба, приходящаяся на каждого участника страхования, стала применяться в качестве основы страховых взносов для заблаговременного формирования страхового фонда. В условиях современного общества страхование превратилось во всеобщее универсальное средство страховой защиты всех форм собственности, доходов и других интересов предприятий, организаций, фермеров, арендаторов, граждан.
   Современное морское страхование родилось из морских ссудных операций и первоначально составляло с ними единое целое. Отделение страхования от морской ссуды окончательно произошло в XIV в. в Италии. Страховые общества с фиксированными платежами, не

12