Аудитор, 1999, №12

В НОМЕРЕ: 

СmраиоВанuе 

Ю. Сnлетухов 
Современный страховой рынок России 

и перспективы его развития ............................................................... 
3 

В Экспертном Совете по рассмотрению вопросов бухгалтерского учета 

и отчетности страховых организаций ........................................................................................ 11 


TeoPUA U npaKmUKa ayёJuma 

Е. Чuкуuова 
МеждуНародная аудитор<.:кая терминология ...................... 12 


Э.Шатунов 
Аудит экспортных торговых операций ..................................... 15 


np06"eMbl на"оrоо6"ожеНUА 

С.Шаталов 

Комменmарuu 

А.Руф 

Вторая часть Налогового кодекса РФ: острых дебатов 

не избежать .......................................................................................................... 22 

к HOpMamuBHbIM актам 

Комментарий к Положению о лицензировании 

отдельных видов аудиторской деятельности 

в Российской Федерации ....................................................................... 27 


!:Inpa8"eHue cpUHaHCaMU 

А. Суэтuu  
Деньги и грязные деньги: проблемы взаимной 

трансформации ................................................................................................ 32 

npaBo8ttIe аспекты 

А. Суворов 
Ответственность иностранных юридических лиц ........... 40 

3ару6ежныu опыт 

С. Петракова, А. Ялбулгаuов 

Правовые вопросы становления 

и функционирования аудиторской 

службы Великобритании ....................................................................... 44 

HopMamu8HbIe акты 

Обзор uopMamUBubLX актов ................................... .............. ..... ............... ... ... 51 


UHcpopMaUUA 

В Комиссии по аудиторской деятельности при Президенте РФ ...................... 56 


Новые книги по аудиту, бухгалтерскому учету и налогам .................................. 57 


Курсы иностранных валют ................................................................................................................... 58 


Содержание журнала «Аудитор» в 1999 году .................................................................... 60 

Ежемесячный журнал 
A!l8UIOP 


Издается с 1994 г. 

Распространяется по России и ClIr. 

Подписка осуществляется 

с любого месяца во всех отделениях связи 

Подписной индекс в каталоге агентства <<Роспечать» 

для частных лиц - 72977 

для юридических лиц -71951 

Основные рубрики журнала: 

~ 
Учет и отчетность 

~ 
Теория и практика аудита 

~ 
Стандарты аудиторской деятельности 

~ 
КОНТРО!lЛИНГ 
~ 
Проблемы налогообложения 

~ 
Управление финансами 

~ 
Аудит и право 

~ 
Зарубежный опыт 

ЖурнШl предназначен для руководителей предприятий всех форм собственности, бухгШlтеров, аудиторов, работников финансово-экономических служб, 

научных сотрудников. 

Редакция nриглашает к сотрудничеству авторов, 

имеющих опыт nрактической работы и публикации 

по проблематике ЖУРНШlа. 

На страницах ЖУРНШlа может быть размещена 

реЮlама аудиторских, КОНСШlтинговых фирм об оказываемых UJWИ услугах (для авторов публикуемых матеРИШlов бесплатно). 

Адрес ДЛЯ корреспонденции: 

125212 MOC~Ba, а/я 133 

тел. 459-13-17, фа~с 459-13-77 

Современный страховой рынок 


России и перспективы его развития 


» ю. Сплетухов, к.Э.Н., вед. научн. СоТр. НИФИ Минфина России 

в настоящее время на состояние отечественного страхового рынка непосредственное 

влияние оказывают следующие факторы: августовский дефолт 1998 г. и последующие девальвация рубля и банковский кризис, необходимость для многих страховых организаций 

в соответствии с действующим законодательством в кратчайшие сроки существенно увеличить размеры своих уставных капиталов, 

возможность открытия рынка страховых услуг для иностранных страховщиков. Рассмотрим их более подробно. 

Влияние финансового кризиса 

на страховой рынок 

События августа 1998 г. сказались на страховщиках главным образом в том, что, во-первых, оказалась надолго замороженной, обесцененной ИJIИ полностью утраченной значительная часть их активов и, во-вторых, произошел отток части клиентов, оказавшихся не 

способными продолжать уплачивать страховыевзносы. 

В 1998 г. основная доля средств страховщиков размещалась в ценных бумагах, в том числе государственных, а также в банковских 

депозитах и векселях. Так, по данным Центра экономической конъюнктуры при Правительстве РФ, 890/0 страховщиков имели страxoBыe резервы, инвестированные в госуда рственные ценные бумаги, 730/0 в банковские 

депозиты и векселя, 350/0 в ценные бумаги 

акционерных обществ и в права участия. Поэтому рестру:ктуризация выплат по госуда рственным ценным бумагам, неплатежеспособность и банкротство многих банков, кризис на 

фондовом рынке, резкая девальвация рубля и 

последующая инфляция не могли не привести 

к тому, что реальная покупательная способностьактивовстраховщиковсущественноснизилась, а часть их активов стала неликвидной. 

К сожалению, в открытой печати не публикуется информация о структуре инвестиций как отдельных страховщиков, так и в целом по рынку, что затрудняет возможность 

сделать более конкретный анализ потерь 

страховщиков от их инвестиционной деятельности. Но косвенно об этом можно судить, проанализировав долю государственных ценных 

бумаг в страховых резервах. 

В соответствии с действовавшими в 1998 г. 

правилами размещения страховщиками своих страховых резервов не менее 100/0 их общей суммы должно было в обязательном порядке размещаться в государственных ценных бумагах, а доля в резервах, созданных по 

операциям страхования жизни, должна была 

быть не менее 200/0. О фактических данных говорить труднее. По оценке Всероссийского 

союза страховщиков, в момент объявления 

дефолта страховщиками было размещено в 

ГКО 8 млрД руб., или более 60% своих активов 

(по другим оценкам эта сумма существенно 

ниже). 

Судить об уроне, нанесенном активам страховщиков, можно и по следующим данным: 

FlblQUTOP N° 12, 1999 
3 

....объем всех инвестИЦИЙ 100 крy:rmеЙllIИX российских страховщиков в начале 1999 г. лишь на 500/0 

превысил данные на начало 1998 г., тогда как инфляция в 1998 г. составила 84,40/0, а рубль девальвировалпочти в 3,5 раза. При этом следует иметь 

в ВИДУ, что в эти инвестиции ВОIlIЛИ В том числе и 

явно неликвидные (например, почти 100/0 из них 

составляют государственные ценные бумаги, 

попавшие под реструктуризацию). 

ПрОблема страховщиков с инвестициями - далеко не единственная. В настояrцее время это еще 

иотсугствие достаточного числа объектов ДJIЯ инвестирования. Дело в том, что до середины 1998 г. 

страховщикисyuцестве~частьсвоихдоходов 

получали в виде прибыли от инвестирова;ния, поскольку рентабельность как операций на фондовом рынке, так и вложений в банковские депозиты была весьма высока. Деятельность многих компаний строиласьименно в расчете на эти доходы, 

которые являлись у них значительным источниКОМ не только прибыли, но и покрытия накладных расходоБ. в настоящее же время возможности страховIЦИКОВ по высокорентабельному вложению средств со сравнительно невысокой степенью риска cyuцecтвeннo снизились. К тому )J(e 

серьезные ограничения по инвестированию в активы, номинированные в твердой валюте, постоянно держат страховщиков под угрозой новой 

значительной девальвации рубля. Не случайно 

страховщики активно добиваются усоответствующих rocударствеННЬIXорганизаций разрешения 

размещать свои средства в иностранной валюте. 

как следствие, в начале 1999 г. почти 300/0 активов 

стрэ.ХОВIЦИКОВ было инвестировано в дочерние, 

зависимые общества идругие организации; более 
200/0 - в банковские депозиты; порядка 100/0 - в недвижимость. 

В то же время следует отметить, что страховщики пережили финансовый кризис значительОтрасли и формы страхования 
1994 г. 

1. Добровольное страхование 
всего, в том числе: 
4,8 

а) личное страхование 
3,5 

б) страхование имущества 
1,1 

i в) страхование ответственности 
0,2 

i 2. Обязательное страхование 
0,9 

Итого 
5,7 

но лучше, чем банковская сфера. За истекший 

после кризиса период почти не было крупных 

скандалов, связа:нн::ых. с невьmолнением страховыми организациями своих обязательств по договорам страхования, все кpy:rmbIe комnaнииnpoдолжают работать на рьшке. во многом этому сnoсобствовали особенности, присyrцие деятельностистраХОВЩИКОБ. Во-первых, они не браливалютНbIx кредитов, не заключали форвардных и фьючереных контрактов на курс :иностранных валют 

в будущем и вообще очень мало работали на валютном рынке, что сильно подвело многие крупные банки. Bo-вторых' совсем по-другому ведут 

себя и клиентыI страховых организаций: в отличие от клиентов банков, которые, как правило, 

стремятся забрать свои деньги при первых известиях о неблагополучии в том или ином банке, 

страхователи не так активно прибегаюткдосрочному расторжению договоров страхования, да и 

условия таких договоров делают не очень выгодной, а порою и затруднительной такую процедуру. Поэтому страховщики должны были лишь 

расnлaчиваться в основном по настynившимстраховым слуЧаям, на число Koтopых финансовый 

кризис никак не повлиял, Т.е. в отличие от банков 

им не пришлось резко увеличивать объем своих 

расходоБ. 

Современное состояние страхованИJI 

в России 

О развитии страхового рынка в стране 

можно судить на основании данных о динамике объемов поступлений страховой премии за 

последние годы, представленных в табл. 1 (в 

млрдруб.). 

Общий объем собранной страховщиками 

в 1998 г. страховой премии составил 42 млрд 

руб., что на 22,80/0 превышает показатели 
1997 г. Однако с учетом того, что инфляция 

Таблица 1 

1995 r. 
1996 r. 
1997 r. 
1998 r. 

15,7 
16,3 
21,1 
27,5 

11,6 
10,1 
11,9 
17,3 

3,7 
5,5 
8,1 
8,8 
I 

0,4 
0,7 
1,1 
1,4 

6,2 
11,1 
13,1 
14,5 

21,9 
27,4 
34,2 
42,0
I 

4 

в 1998 г. составила 84,40/0, можно сделать 

вывод, что в неизменных ценах имело место, 

сокращенце объемов страховых премий за 

год примерно на 1/3. Отметим, что в 1996 и 
1997 гг. наблюдался прирост объемов страховых взносов в неизменных ценах в размере соответственно 50/0 и 140/0. 

Еще более показательны размеры страховой премии, рассчитанной исходя из 

курса доллара в том или ином году: 1993 г. 
- 889 млн долл., 1994 г. 2124млн долл., 
1995 г. - 4984 млн долл., 1996 г. - 5485 млн 

долл., 1997 г. - 5790 млн долл., 1998 г. - 2043 

млн долл. Как видно, после определенного 

подъема, имевшего место на страховом 

рынке в последние годы, в 1998 г. наблюдался значительный спад, отбросивший 

его по объему страховых операций на несколько лет назад. 

Если анализировать структуру страховых взносов, то, прежде всего, следует отметить, что примерно 650/0 страховых взносов приходится на добровольное страхование и около 350/0 
на обязательное, причем 

доля добровольного страхования по сравнению с периодом 1996-1997 гг. возросла. Данная тенденция сохраняется и в 1999 г., поскольку по итогам его первого полугодия 

доля добровольного страхования увеличилась почти до 78%. 

в принципе рост доли добровольного 

страхования является положительным моментом, поскольку уровень развития именно добровольного страхования ха рактеризует, прежде всего, состояние страхования 

в стране. Дело в том, что основная часть 

страховых взносов по обяза тельному страxoBaHию приходится на обяза тельное медицинское страхование, больше тяготеющее 

к социальному страхованию, и государственное страхование от несчастных случаев военнослужащих, сотрудников органов 

внутренних дел, безопасности, налоговой 

полиции, судей, работников налогqвых инспекций, осуществляемое за счет бюджетных средств, направляемых уполномоченным на его проведение страховым компаниям (все эти операции не являются характерными для гражданско-правового страхования). 

в поступлениях страховых взносов по отдельным отраслям добровольного страхования 

около 630/0 приходится на личное страхование, 
320/0 на страхование имущества и 50/0 -на 

страхование ответственности. 

Доля личного страхования после ее снижения в 1996-1997 гг. несколько возросла 

(в 1994-1995 гг. на этот вид страхования 

приходилось более 700/0 всей страховой премии по добровольным видам страхования, 

в 1996 г. - 62,30/0, в 1997 г. - 56,4%). Такие 

колебания объясняются тем, что воперациях по личному страхованию большой 

удельный вес занимают не классические 

договоры страхования, а финансовые схемы, позволяющие юридическим лицам минимизирова ть свои налоги и выпла чива ть 

заработную плату своим сотрудникам без 

отчислений во внебюджетные фонды. В 
1994-1995 гг. эти схемы были основным видом деятельности многих страховщиков, 

за тем они стали менее выгодными для 

предприятий и интерес к ним стал па да 
ть, 

после же кризиса наблюдается своего рода 

возвра т к такого рода схемам. 

По оценкам специалистов страхового общества «Ингосстрах», на зарплатные схемы 

пришлось в 1998 г. примерно 15-20% страховых взносов по страхованию имущества, 
35-400/0 по страхованию ответственности 

и до 800/0 по страхованию жизни. Всего же 

объем поступлений страховой премии, приходящейся на зарплатные схемы, составил 

около половины всех страховых взносов, поступивших ПО добровольному страхованию 

в 1998 г. 

Объем страховой премии по страхованию имущества возрос в 1998 г. всего на 
8,60/0. В результате тенденция повышения 

удельного веса страховых взносов по данному виду страхования, наблюдавшаяся в 

предыдущие годы (в 1994-1995 гг. на страхование имущества приходилось 22-240/0 

всех поступлений по добровольному страхованию, в 1996 г. - 33,70/0, в 1997 г. 
уже 
38,40/0), сменилась на противоположную 
в 
1998 г. доля страхования имущества сократилась до 32%. 

Обращает на себя внимание крайне низкий 

уровень развития страхования ответственноA!:fQUTOP N° 12, 1999 
5 

сти, удельный вес которого в страховых взносах по добровольному страхованию составляет всего лишь 50/0. Одной из причин этого является отсутствие в данной сфере деятельности ряда видов обязательного страхования, 

необходимость в которых давно назрела 

(прежде всего страхования ответственности 

владельцев средств автотранспорта, которое 

проводится в обязательном порядке практически во всех европейских странах). 

Одним из важных показателей, характеризующих уровень развития страхования в 

стране, является соотношение между объемами общей собранной страховщиками страховой премии и валового внутреннего продукта. 

В развитых странах его величина обычно колеблется в диапазоне от 8 до 120/0, в Венгрии и 

Чехии превышает 20/0. В России же на протяжении целого ряда лет такое соотношение 

стабильно составляло 1,2-1,30/0 (В 1998 г. оно 

немного повысилось до 1,60/0 ВВП). Однако, 

если вычесть страховые взносы по обязательному страхованию и приходящиеся на зарплатные схемы, то соотношение страховых 

взносов и ВВП составит всего ЛИШЬ 0,5-0,6%. 

Еще более впечатл.яюща:якартина вырисовывается при-анализе объема поступлений страховых взносов на душу населения в год. В Японии 

эта величина достигает 4000 долл., Швейцарии 
- 3000 долл., США - 2000 долл., тогда как в нашей стране - немногим более 1О долл. Исследования, проведенные Военно-страховойкомпанией, выявили, что в структуре расходов российских граждан на страхование приходится лишь 
0,36%. При этом по имеющимся oцeНRaM услугами страховщиков (за ИСКJПOчением обязательного страхования) пользуются лишь 5-150/0 граждан, а юридические лица страхуют имущество 

на сумму, не преВЬШIающую в совокупности 5% 

его общей стоимости. 

Страховые взносы, которые собираютстраховыеорганизации, крайне неравномерно распределяются по территории страны: наблюдается 

существенная дифференциация в развитии 

страхования по отдельным регионам. Так, 69% 

собранных в 1998 г. страховых взносов по добровольному страхованию пришлось на Москву, еще 
16% - на 8 других субъектов РФ (Санкт-Петербург, Татарстан, Башкоторстан, Кемеровскую, 

Московскую, Челябинскую, Тюменскую и Самарскую области), а на остальные более чем 70 

субъектов Федерации - немногим более 15%. 

Давая характеристику конкретных страховых организаций, работающих на отечественном рынке, прежде всего, следует отметить невысокую степень их прозрачности, что, впрочем, характерно для всего отечественного бизнеса. А это не позволяет, не зная изнутри положения дел в той или иной компании, делать 

достоверные оценки степени их надежности. 

Поэтому на основе имеющейся информации 

можно лишь анализировать общие количественные характеристики деятельности компаний (объемы собранных ими страховых взносов или произведенных страховых выплат, 

размеры капитала, страховых резервов, активов), составить же рейтинг страховщиков по 

данным характеристикам, не имея сведений о 

структуре их страхового портфеля, об инвестиционной деятельности, политике в области 

страховых тарифов и Т.д, вряд ли реально. 

Лидеры среди страховщиков по количественным показателямдостаточно регулярно меняются. Эro говорит о том, что страховой рынок еще не 

устоялся. Список лидеров по сумме собранной 

страховой премии в 1998 г. приведен в табл. 2. 

Как видно из приведенных данных, в настоящее время К'крупнейшим страховым компаниям страны следует отнести такие организации, 

как «Спасские ворота», «РОСНО», Промьnnленно-страховая компания, «Инrocстрах», «МАКС», 

Военно-страховая компания, «РЕСО-Гарантия» 

и др. Каждая из этих компаний имеет свою особую историю, свой сегмент на страховом рынке, 

свой стиль работыI. Так, например, «Инrocстрах» 
это общество, ЯВJIяющееся лидером в отечественном имущественном страховании юридических лиц с более чем полувековой историей и 

традициями, сформированными в результате 

проведения операций по предоставлению страховых услуготечественным организациям, занятым внепmеэкономическойдеятельностью (операции с частными лицами в его страховом портфеле занимают незначительный удельный вес). 

Возраст же остальных лидеров исчисляется несколькими годами. Промышленно-страховая 

компания и страховая компания «МАКС» делают основную ставку на личное страхование, имущественное страхование у них развито значительно слабее. «Энергогарант»это компания, 

6 

.....ewi8'o'8'A'нal: 

Таблица 2 

Сумма страховых премий (млн руб) 

Обязательное
Страховые 
Всего  
Добровольное страхование 
страхование 
организации или 


группы 

Всего  
Личное 
Страхование 
Страхование 

страхоимущества 
от ветстве нвание 
ности 

1.  
Спасские'"·· :5142 
4735 
4670 
56 
10 
407 
ворота 

2. 
РОСНО 
2248 
1444 
927 
З38 
180 
804 
". 
3.  
Промышленностраховая 
1317 
1316 
1179 
115 
21 
1 

компания· 

4:~' Ингосстрах" 
953" 
953" 
77' 
" 655 
'.' 
221' 
'"" 
 5.  
МАКС 
1440 
617 
582 
25 
10 
823 

6.  
Военно-страхо623 
184 
34 
120 
29 
-.439 
'В8Я"-КoмnанИ'Яс:~'~'/,: . 

".  
.. 
, 
'"
1.  
РЕсо.;.гараНтия,.... .. 878>',·: 
,57.8"... 
...,., .., 
196. 
3 
; 
8.  
Интеррос549 
549 
65 
473 
11  
Согласие 

9.  
Континент549 
546 
376 
160 
11  
3
ПОIIИС 

10.  Энергогарант 
414 
414 
153 
254 
7 
, 

созданная--д.пя.oбc.ny~е'всero,.CJ)O-:- ;;', СТрCШЬL G1ущест.se-И1Ш"П&Дорвa.nи:.Иllидж:1?ос~., '. 
ero· у:чред.ите.ля:;.:.каКОВf:JIМ'.Я1ШЯетс1ГРАО·~ЕЭС-_~ '.rocссграха:и сканда.1I1!Щ':cжJmашtые'С-..еro:I'lJШ.НИ;';',·, '.:.:;~. 
. России», а: «РОСНО», «РОСО...гаран.тия»И'<й\оН....-: ' ронавшеЙсяприва.тиаацией·ииевьшолкQ.R'JteМ':'<, 
" 

тинент-Полис» компании, претендующие на 
своих обязательств по договорам страхования 


то, чтобы оказывать страховые услуги самым 
в отдельных регионах. 


IIIИpOЮ1М слоям населения. В страховом портфеОднако в настоящее время руководство Росле Военно-страховой компании преобладают 
госстраха, судя по всему, взяло курс на создание 


операции по обязательному страхованию, а «Инединой мощной государственной страховой комтеррас-Согласие» и ряд других компаний занипании. Об ее потенциале говорит ТО, что совокупмаются только добровольным страхованием. 
ный объем собранных всеми страховщиками, 


Особо следует остановиться на страховых 
входящими в Росгосстрах, страховых взносов по 


компаниях системы Росгосстраха. До начала 
отечественным масштабам весьма ВНynIИтелен: 


рыночных преобразований Госстрах был 
в 1998г.онсоставлилсвьпnе2,7млрдруб.,т.е.6,50/0 


организацией, имевшей монопольное право на 
всех собранных в стране страховых взносов. Осопроведение страховых операций внутри страбенно видное место занимает Росгосстрах в проны. В начале 90-х годов в системе Госстраха 
ведении страхования среди населения, что свяпроизошли существенные изменения: на ее 
зано с наличием у него широкой сети страховых 


базе в каждом регионе страны были созданы 
агентов, традициями определенных групп насеакционерные общества, контрольные пакеты 
ления получа ть страховую защиту в данной 


акций которых принадлежали головной оргаорганизации и их надеждой на государственные 


низации Росгосстраху. В результате даже 
гарантии. Так, например, доля Росroсстраха в 


крупнейшие из этих обществ не входят в дестраховании имущества граждан составила в 1 


сятку крупнейших страховых организаций 
квартале 1999 г. 600/0. 


AHQUTOP N° 12, 1999 
7 

Ei.,В'о'llifi 


ПроблеМbI развития страхования 

Невысокий уровень развития страхования в 

стране объясняется, на наш взгляд, главным образом невысоким уровнем жизни в стране, недоверием к страховым организациям, отсутствием потребности иметь договоры страхования. Так, проводимые опросы потенциальных 

страхователей свидетельствуют о том, что примерно 350/0 из числа опрошенных мотивируют 

свой отказ от страховых услуг отсутствием достаточных денежных средств для этого или 

объектов, которые нуждаются в страховой защите, около 230/0 - недоверием к страховщикам, 

более 20% - отсутствием смысла в страховании. 

В то же время немаловажным фактором, оказывающим влияние на отношение потенциальныхпотребителей к страхованию, является СООТношение меж:дукачеством страховых услугиценой на них. Одним из показателей, позволяющих 

проанализироватьтакое соотношение, является 

уровень страховых ВЬПLJIaТ, рассчитываемый в 

процентах в виде соотношения меж:ду размерами страховых вьтлат и страховых преМИЙ. Данный показатель свидетельствует о том, какая 

часть страховых взносов направляется страховщиками на осyrцествление страховых вьтлат в 

связи со страховыми случаями. Егодинамикавпериод 1994-1998 гг. представлена в табл. 3. 

Как видно из приведенных данных, уровень выплат по всему страховому портфелю 

в последние годы колеблется вокруг 70-800/0. 

Это следует считать нормальной величиной, 

соответствующей международным стандартам, поскольку 20-300/0 страховых взносов используется страховщиками на свои нужды. 

Однако между формами и отраслями страхования наблюдаются серьезные различия. Если в 

Отрасли и формы страхования 

По всему страховому портфелю, 

в том числе: 

Добровольное страхование 

из него: 

личное страхование 

страхование имущества 

страхование ответственности 

Обязательное страхование 

обязательном страховании данный показатель 

тяготеет к 900/0, Т.е. только 100/0 взносов страховщики тратят на свои нужды, то в добровольном 

страховании уровень выплат составляет60-700/0. 

В целом такая разница меж:ду обязательным и 

добровольным страхованием явление вполне 

нормальное, поскольку при добровольном страховании страховщики вынуждены нести более 

высокие накладные расходы (например, по вьшлате комиссионного вознаграждения страховым 

агентам за пр:ивлечение клиентов и заключение 

договоров страхования), а страховые операции 

по обязательному страхованию в ряде случаев 

осуществляются на бесприбыльной основе и находятся под государственным контролем за использованием взносов. 

Существенно различаются между собой и 

уровни выпла т в отдельных отраслях добровольного страхования. 

При личном страховании в последние три года 

уровень выплат составляет около 900/0. эго говорит о том, что в страховом портфеле доминируют договоры страхования жизни, где свой основной доход, за счет которого финансируются накладныIe расходы и формируется прибыль, страховщики получают за счет инвестирования полученных страховых взносов. 

При страховании же имущества картина совсем другая: примерно 2/3 взносов страховые 

компании из года в год используют на свои собственныIe нужды. Еще большая часть страховых 

взносов не была израсходована страховщиками 

в прошлом году на страховые выплатыI по страхованию ответственности, причем здесь явно 

прослеж:ивается тенденция к тому, что доля расходов на страховые выплаты cyrцecтвeннo сокращается. В то же время оптимальный уровень 

выплат при данных видах страхования составТабл.uца 3 

1994 г. 
1995 г. 
I 1996 г. 
1997 г. 
1998 г. 

64,3 
I 
72,0 
80,9 
72,8 
76,4 

60,9 
65,4 
72,1 
63,0 
68,7 

68,5 
75,2 
95,6 
88,1 
90,2 
39,0 
36,5 
32,9 
32,1 
34,1 
53,7 
47,8 
41,2 
27,3 
21,4 
83,4 
88,6 
93,8 
88,5 
91,0 

-8----------------------------~ 


I 

....ляет порядка 65-700/0. Поэтому сформировавшиеся в этих отраслях страхования пропорции между страховыми выплатами и 

страховыми взносами вряд ли будут способствовать развитию страхования в стране. Говоря другими словами, у страховщиков в целом есть существенные резервы для понижения размеров страховых тарифов по имущественным видам страхования. 

В последние годы четко прослеживается тенденция, связанная с неуклонным сокращением 

числа страховых организаций. На начало 1997 г. 

их было зарегистрировано 2504, на начало 1998 г. 
- 2334, на начало 1999 г. 
1866, на конец апреля 

1999г. -1732. Таким образом, за последние два с 

лишним года число страховщиков сократилось 

почти на 800. это вызвано, главным образом, тем, 

что только в 1997-1998 гг. органами государственного страхового надзора лицензии были 

отозваны у 827 страховых организаций, а новые 

страховые компании сейчас уже образуются не 

так интенсивно, как это было до 1996 г. 

Можно смело утверждать, что сокращение числа страховщиков наверняка продолжится и в 2000 году. Главной причиной этого является то, что в соответствии с поправками, принятыми к Закону «Об организации 

страхового дела в Российской Федерации», 

к 1 января 2000 г. все страховые организации обязаны будут иметь оплаченный в денежной форме уставный капитал в размере 

не менее 25 тыс. установленных законом минимальных размеров оплаты труда (сегодня это примерно 2,1 млн руб.), а страховщики, занимающиеся страхованием жизни, не менее 35 тыс. минимальных размеров оплаты труда. Первоначально введение этих 

поправок планировалось с 1 января 1999 г. 

Однако финансовый кризис в стране вынудил отодвинуть ужесточение требований к 

размерам уставного капитала страховщиков 

на 1 год, поскольку в противном случае число страховых организаций сократилось бы 

в несколько раз. Так, в начале 1999 г. указанному выше требованию соответствовало 

только около 100/0 страховых компаний. Вряд 

ли следует рассчитыва ть на то, ЧТО В течение текущего года большинство страховых 

организаций сумеет увеличить размеры 

своего уставного капитала до необходимой 

величины. По оценкам Департамента страхового надзора Минфина России в 2000 г. 

число страховщиков сократится не менее 

чем в 2 раза. 

Летом 1999 т. вступило в силу соглашение со странами 
членами ЕС о сотрудничестве и партнерстве. Один из разделов 

данного соглашения предусматривает возможность для инвесторов из стран членов ЕС создавать на территории нашей 

страны страховые организации. В то же 

время действующее российское законодательство ограничивает максимальную долю 

иностранных инвесторов в страховых организациях, функционирующих на территории страны, 49 процентами. В связи с этим 

возникла коллизия между нормами российского права и подписанным международным соглашением. 

Для выхода из данной ситуации Государственная Дума рф в августе 1999 г. 

приняла поправки в Закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации», которые затем были одобрены Советом Федерации. Суть этих поправок состояла в том, на территории страны разрешалось создавать страховые организации с 

любой долей в них иностранных инвесторов, но одновременно для страховщиков с 

долей иностранных инвесторов, превышающей 490/0, вводились определенные ограничения. В соответствии с ними инвесторами в таких компаниях могли были быть 

лишь юридические лица, занимавшиеся на 

протяжении ряда лет страховыми операциями, в том числе на территории нашей 

страны; такие компании должны были облада ть более высоким размером уставного капитала, чем он требуется для страховщиков, учрежденных российскими лицами; им запрещалось занима ться рядом видов страховых операций (в частности, об яза тельным страхованием, страхованием 

жизни и страхованием, связанным с государственными заказами); наконец, совокупный капитал иностранных инвесторов 

не должен был превыша ть 150/0 общего капитала всех страховых компаний страны. 

Однако на данный законопроект было наложено вето президента. 

A~nUTOP N° 12, 1999 
9 

...... ..-.Возможный приход на отечественный 

страховой рынок страховых компаний из-за 

рубежа вызывает большое беспокойство у 

российских страховщиков. Эти опасения 

вызваны тем, что зарубежные страховые 

организации, обладая солидным опытом, 

лучшими технологиями предоставления 

страховых услуг, значительно более мощными активами и капиталом, наконец, высокой 

надежностью, вытеснят более слабые российские компании и станут доминировать на 

нашем страховом рынке. В связи с этим российскими страховщиками развернута активная лоббистская деятельность для принятия 

на государственном уровне решений, ограничивающих возможности проникновения на 

отечественный рынок иностранных страховых организаций. 

В настоящее же время в стране создано 
77 страховых организаций, в которых часть 

капитала принадлежит иностранным инвесторам, причем более 2/3 таких компаний 

создано с участием нестрахового иностранного капитала. Уотавный капитал этих компаний составлял в начале 1999 г. 73 млн 

долл., или 4,5% от капитала всех отечественных страховщиков, а величина иностранных инвестиций в страховые компании 

не превышает 1% от общей суммы иностранных инвестиций в страну. Из общей 

суммы иностранных вложений в российские страховые компании 530/0 приходится 

на инвесторов с :Кипра, 60/0 из Великобритании, по 5% из Германии и Испании, 40/0 
из США. 

Страховые компании с участием иностранного капитала собрали в 1998 г. около 60/0 

общего объема страховой премии, в том числе по добровольному страхованию около 
100/0. Для сравнения отметим, что в Польше 

на страховые компании с иностранным капиталом приходится 
примерно 170/0 

страховых взносов, в Эстонии и Словакии около 300/0, в Венгрии - 940/0. В число 100 

крупнейших страховщиков страны входит 
16 отечественных компаний с участием иностранного капитала. 

Таким образом, можно говорить о том, 

что в настоящее время страховые компании 

с участием иностранного капитала не играют заметной роли в страховом бизнес'е 

страны. Оценивая то, насколько пагубно 

для страны может быть открытие страхового рынка, следует иметь в виду целый ряд 

факторов. 

С одной стороны, это действительно может 

привести к уходу с рынка некоторого числа 

отечественных страховщиков, к завоеванию 

на нем рядом иностранных компаний лидирующего положения, наконец (если государством не будут приняты соответствующие 

меры) к размещению страховых взносов за 

рубежом и, следовательно, оттоку некоторой 

суммы инвестиционных ресурсов. 

С другой стороны, вряд ли следует опасаться, что зарубежные компании сумеют 

быстро освоиться на таком огромном и своеобразном рынке, как российский. В то же 

время у страхователей появится возможность получа ть страховые услуги, отвечающие международным стандартам, у надежных страховщиков. 

На наш взгляд, при рассмотрении данной 

проблемы часто смешивают интересы владельцев тех нынешних страховых компаний, 

которые риекуют в результате прихода зарубежных страховых компаний потерять 

часть своего бизнеса, а следовательно, и прибыли, с интересами остальных граждан страны и государства в целом. Не следует забывать, что даже в компаниях с иностранным 

участием будут в основном работать российские граждане, а не служащие из-за рубежа. 

Что же касается проблемы возможного оттока за рубеж определенной суммы иностранных инвестиций, то она вызвана не тем, кто 

является владельцами страховых организаций, а действующими правовыми актами, 

регламентирующими порядок размещения 

страховщиками страховых резервов и осуществления ими операций по перестрахованию. Для специалистов в области страхования не является большим секретом то, что и 

сегодня компании, владельцами которых являются резиденты России, размещают значительную часть своих страховых резервов 

за рубежом, используя, в частности, механизм заключения договоров перестрахования с зарубежными страховыми и перестраховочными компаниями. 

10