Управление материальными запасами

УДК [005.932+658.78](075.8)
ББК 65.40я73
 
Д75

Р е ц е н з е н т ы: кафедра учета, финансов, логистики и менеджмента УО «Полоцкий государственный университет» (профессор кафедры доктор экономических 
наук доцент М.А. Слонимская); доцент кафедры коммерции и логистики УО «Белорусский торгово­экономический университет потребительской кооперации» кандидат 
экономических наук В.И. Маргунова

Все права на данное издание защищены. Воспроизведение всей книги или любой ее части не может быть осуществлено без разрешения издательства.

ISBN 978-985-06-3301-9 
© Дроздов П.А., 2021
 
© Оформление. УП «Издательство
 
“Вышэйшая школа”», 2021

Учебное издание

Дроздов Петр Анатольевич 

УПРАВЛЕНИЕ МАТЕРИАЛЬНЫМИ ЗАПАСАМИ

Учебное пособие

Редактор Я.А. Толкач. Художественный редактор В.А. Ярошевич. Компьютерная 
верстка Ю.Н. Трусевич. Корректор Т.К. Хваль

Подписано в печать 05.03.2021. Формат 60×90/16. Бумага офсетная. Печать офсетная. 
Усл. печ. л. 14,0. Уч.­изд. л. 14,0. Тираж 300 экз. Заказ 800.

Республиканское унитарное предприятие «Издательство “Вышэйшая школа”». 
Свидетельство о государственной регистрации издателя, изготовителя, распространителя 
печатных изданий № 1/3 от 08.07.2013. Пр. Победителей, 11, 220004, Минск.
e­mail: market@vshph.com     http: // vshph.com

Открытое акционерное общество «Типография “Победа”». Свидетельство о государственной 
регистрации издателя, изготовителя, распространителя печатных изданий № 2/38  
от 29.01.2014. Ул. Тавлая, 11, 222310, Молодечно.

Дроздов, П. А.
Управление материальными запасами : учебное  пособие /
П. А. Дроздов. – Минск : Вышэйшая школа, 2021. – 224 с. : ил.
ISBN 978­985­06­3301­9.

В пособии раскрыта экономическая сущность материальных запасов, 
а также представлены передовые методы управления материальными запасами, 
направленные на оптимизацию издержек и повышение уровня оборачиваемости вложенных в их создание финансовых средств.
Для студентов, магистрантов и слушателей учреждений высшего образования, руководителей и специалистов, участвующих в планировании процессов 
товародвижения, материально­технического обеспечения, организации 
производства, распределения и сбыта продукции.

УДК [005.932+658.78](075.8) 
ББК 65.40я73

Д75

ПРЕДИСЛОВИЕ

Материальные запасы, или продукция, ожидающая момента 
вступления в процесс потребления, составляют значительную часть 
оборотных средств предприятия. Нерациональное управление запасами создает ряд проблем. Создание необоснованно большого 
количества товарных запасов в торговой деятельности приводит 
к снижению уровня оборачиваемости денежного капитала, вложенного в создание запасов, а также к увеличению затрат на их хранение. 
Наоборот, недостаточный объем запасов сырья в производстве может 
сорвать выполнение производственной программы или привести 
к ее изменению.
В этой связи в современных условиях функционирования национальной экономики, когда имеет место острый дефицит свободных 
денежных средств на счетах отдельных организаций, большое значение приобретает проблема оптимизации управления материальными запасами, т.е. создания на всех этапах движения материального 
потока (от поставщиков сырья до потребителей товаров и услуг) 
минимально необходимого количества запасов для обеспечения 
эффективной работы организаций, осуществляющих производство, 
распределение и сбыт готовой продукции.
Управление материальными запасами, или логистика запасов, 
входит в число функциональных областей логистики и представляет 
собой дисциплину управления, которое в первую очередь предусматривает процесс планирования, выражающийся в определении (выработке на базе методов логистики) оптимальных с экономической 
или (и) организационной точки зрения направлений и параметров 
движения запасов: какую по величине партию товара, когда, у кого 
и на каких условиях заказать, как и с помощью какого вида транспорта ее доставить, сколько места необходимо выделить на складе 
для хранения товара и т.п.
Знание методов дисциплины «Управление материальными запасами» актуально для специалистов различных направлений и сфер 
деятельности. К их числу относятся специалисты производственных 
и торговых организаций отделов материально­технического обеспечения и распределения (закупок и сбыта).
В отличие от большинства аналогичных изданий в пособии широко представлены экономико­математические методы и методики 
логистики запасов, базирующиеся на результатах научно­исследовательской работы автора, отличающиеся научной новизной и апробированные на конкретных примерах. Инновационность учебного 
материала заключается в учете характера договорных отношений 
между заказчиками и поставщиками в процессе управления запасами 

на всех этапах товародвижения. Данный факт подчеркивает высокую 
значимость книги как учебного издания, позволяющего сформировать у будущих и действующих специалистов комплексные прикладные навыки по управлению материальными запасами с целью 
достижения оптимальных величин издержек и длительностей циклов 
в сфере производства и обращения готовой продукции.
В структуре изложения каждой темы представлена вводная информация, характеризующая роль и место объекта изучения в логистической системе, а также перечень необходимых знаний и умений, 
получение которых должно быть обеспечено в результате ее изучения.
В конце каждой темы имеются тестовые вопросы и задания, позволяющие проверить уровень полученных теоретических знаний и 
представлений, а также практических навыков по соответствующей 
проблеме управления запасами.
В приложении представлены задания к практическим и лабораторным занятиям по данной дисциплине.

Тема 1

МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАПАСЫ 
В ЛОГИСТИЧЕСКОЙ СИСТЕМЕ. ПАРАМЕТРЫ, 
ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ УПРАВЛЕНИЯ ЗАПАСАМИ

Изучив материал данной темы, вы должны уметь:
¾
¾ пояснять актуальность, цель и задачи дисциплины «Управление 
запасами»;
¾
¾ формулировать определение понятия материальных запасов, 
классифицировать их;
¾
¾ определять основные параметры движения запасов;
¾
¾ аргументировать различие между исходными и расчетными 
параметрами движения материальных запасов;
¾
¾ представлять графики движения запасов в производстве и 
торговле;
¾
¾ характеризовать этапы процесса управления материальными 
запасами;
¾
¾ отмечать отличительные особенности методов прогнозирования величины спроса (потребления) материальных запасов;
¾
¾ прогнозировать величину спроса (потребления) материальных 
запасов.

1.1. Вводная информация

Формирование запасов на разных этапах движения материальных 
потоков обычно преследует цель создания определенных гарантий, 
направленных: 
¾
y на повышение эффективности производства из­за отсутствия 
простоев оборудования по причине нехватки сырья; 
¾
y эффективное обслуживание потребителей из­за отсутствия 
дефицита при росте объема продаж; 
¾
y страхование сбоев в поставках в случаях изменения объемов 
поставок и неудовлетворительного качества продукции; 
¾
y защиту от повышения закупочных цен в пределах одного оборота оборотных средств; 
¾
y экономию на оптовых скидках и транспортных расходах при 
больших размерах заказа.
При этом минимальная величина материальных запасов ограничивается, как правило, величиной их потребления за время выполнения заказа. В свою очередь максимальная величина запасов ограничивается  размерами склада, финансовыми возможностями организации и сроками годности или хранения товаров.

Материальные запасы, являющиеся наименее ликвидными краткосрочными активами, представляют собой, по сути, замороженные 
денежные (оборотные) средства.
Следовательно, для организации недопустимо иметь запасы как 
в недостаточном, так и в избыточном количестве. Таким образом, в 
организации необходимо создавать минимально необходимые (оптимальные) размеры материальных запасов.

1.2. Определение понятия «материальные запасы» 
и их классификация

Материальные запасы являются объектом изучения и ключевым 
понятием логистики запасов.
Общепринятая формулировка гласит: материальные запасы – это 
находящиеся на разных стадиях производства и обращения продукция производственно­технического назначения, изделия народного 
потребления и другие товары, ожидающие вступления в процесс 
личного или производственного потребления. 
Материальные запасы – это форма существования материального 
потока, который лишен подвижности. Однако фиксация места нахождения запасов не ограничивает второго параметра – времени. 
Особенностью логистики запасов (управления запасами) является 
изучение запаса как объекта, который с течением времени меняет не 
только количественные параметры, но и пространственное положение.
Таким образом, классификационными признаками запасов являются 
пространство и время, а также исполняемые запасами функции [2, 4, 7].

1.2.1. Классификация по месту нахождения

Все запасы, имеющиеся в экономике, определены как совокупные. Они включают в себя сырье, основные и вспомогательные материалы, полуфабрикаты, детали, готовые изделия, а также запасные 
части для ремонта средств производства.
Совокупные запасы подразделяются на два вида: производственные и товарные.
Производственные запасы – это запасы, которые формируются в 
организациях­потребителях (сырье, детали и т.д.).
Товарные запасы – это запасы, которые находятся у организацийизготовителей на складах готовой продукции, а также в каналах 
сферы обращения.
Запасы в каналах сферы обращения подразделяются на запасы 
в пути, находящиеся на момент учета в процессе транспортировки 
от поставщиков к заказчикам, и запасы на предприятиях торговли.

1.2.2. Классификация по исполняемой функции

Производственные запасы – это запасы, предназначенные для производственного потребления. Они обеспечивают бесперебойность 
производственного процесса. К ним относятся предметы труда, 
поступившие потребителю различного уровня, но еще не использованные и не подвергнутые переработке.
Товарные запасы – это запасы, которые необходимы для бесперебойного обеспечения потребителей материальными ресурсами.
Производственные и товарные запасы подразделяются на текущие, гарантийные (страховые), подготовительные, сезонные и 
переходящие.
Текущие запасы – это запасы, которые находятся на складе между 
двумя поставками. Они составляют основную часть производственных и товарных запасов, а их величина постоянно меняется.
Гарантийные (страховые) запасы – это запасы, которые предназначены для непрерывного снабжения потребителя в случае непредвиденных обстоятельств отклонения в периодичности и величине 
партий поставок от запланированных, например задержки поставок 
в пути. Гарантийные запасы в отличие от текущих имеют условно 
постоянную величину и при нормальных условиях работы являются 
неприкосновенными.
Подготовительные запасы – это запасы, которые выделяются из 
производственных запасов при необходимости дополнительной их 
подготовки перед использованием в производстве (сушка пиломатериалов и т.п.). 
Сезонные запасы – это запасы, которые образуются при сезонном 
характере производства товаров, их потребления или транспортировки (сельскохозяйственная продукция, сезонная одежда, топливо 
на север по морскому пути). Они должны обеспечить непрерывную 
работу организации во время сезонного перерыва в производстве, 
потреблении или транспортировке продукции.
Переходящие запасы – это остатки материальных ресурсов на конец отчетного периода, которые предназначаются для обеспечения 
непрерывности производства и потребления в отчетном периоде и 
следующем за ним периоде до очередной поставки.
Запасы продвижения – это запасы готовой продукции, которые 
формируются и поддерживаются в дистрибутивных каналах для 
быстрой реакции на проводимую фирмой маркетинговую политику 
продвижения товара на рынок.
Спекулятивные запасы – это запасы, которые обычно создаются фирмами в целях защиты от возможного повышения цен. При 
этом заметим, что защита будет обеспечена лишь в пределах одного 
оборота.

1.2.3. Классификация по времени

Максимальный желательный запас определяет верхний уровень 
запаса, экономически целесообразный в данной системе управления запасами. Этот уровень используется как ориентир при расчете 
полезной площади склада, необходимой для размещения товара, 
а в отдельных системах управления запасами – при определении 
размера заказа.
Пороговый уровень запаса используется для определения момента 
времени выдачи (необходимости) очередного заказа.
Текущий запас соответствует уровню запаса в любой момент учета. 
Он может совпадать с любым уровнем запаса.
Гарантийный (страховой) запас – это запас, который предназначен 
для обеспечения непрерывности интенсивности сбыта (потребления) 
в случае непредвиденных обстоятельств.
График движения запасов товарно­материальных ценностей 
(ТМЦ) представляет собой графическую зависимость, которая показывает (отражает) величину остатка запасов ТМЦ на складе в 
каждый конкретный момент времени (рис. 1.1).

Рис. 1.1. График движения запасов ТМЦ

Кроме всех названных выше видов запасов различают также неликвидные запасы – длительно не используемые запасы (испортившийся и морально устаревший товар).

1.3. Параметры движения запасов

Приведем основные параметры движения запасов [4].
Величина потребления (спроса или сбыта) определенного наименования 
товара за установленный промежуток времени (S) – объем оборота данного наименования товара в натуральном исчислении (штук, 

тонн, пачек, рулонов, поддонов и т.д.) за анализируемый период 
времени (год, квартал, месяц, сезон и т.д.). Таким образом, величина 
S может иметь следующую размерность: шт./год, т/год, пачек/кв. и 
т.д. При управлении запасами данный показатель выступает в качестве важнейшего исходного параметра и определяется исходя из опыта 
работы путем прогнозирования объемов производства (продажи). 
Размер заказа (q) – объем партии одной поставки данного наименования товара (ТМЦ). Исчисляется в натуральных единицах измерения (штук, единиц, пачек, рулонов, поддонов и т.д.) и обычно 
выступает в качестве расчетного параметра.
Точка заказа – момент времени начала очередного заказа.
Время выполнения заказа (tв.з) – период времени, необходимый для 
выполнения одной поставки товара (ТМЦ), состоящий из времени, 
которое требуется на оформление заказа, транспортировку (доставку), разгрузку и оприходование. Исчисляется в днях, выступает в 
качестве исходного параметра и определяется исходя из опыта работы 
или письменных переговоров с поставщиком.
Важно подчеркнуть, что в тех случаях, когда в момент заказа товар 
отсутствует у поставщика (производителя), время выполнения заказа 
должно дополнительно включать время на производство партии товара.
Время задержки поставки (tз.п) – период времени с момента предполагаемого до момента фактического окончания выполнения заказа. Исчисляется в днях, выступает в качестве исходного параметра 
и определяется исходя из опыта работы.
Интервал времени между заказами (I) – период времени между 
соседними поставками. Исчисляется в днях, обычно выступает в 
качестве расчетного параметра.
Пороговый уровень запаса (ПУ) – остаток запаса на складе по 
данному наименованию товара (ТМЦ), сигнализирующий о необходимости очередного заказа. Исчисляется в натуральных единицах 
измерения (штук, тонн, пачек, рулонов, поддонов и т.д.) и выступает 
в качестве расчетного параметра.
Подчеркнем, что в отдельных аналогичных пособиях имеет место 
отождествление понятий «точка заказа» и «пороговый уровень запаса». На наш взгляд, понятие «точка заказа» по своей сути является 
более емким понятием, чем «пороговый уровень запаса», так как 
пороговый уровень запаса позволяет определить точку заказа лишь 
по уровню запаса. Но в то же время ПУ становится совершенно 
бесполезным, когда точка нового заказа определяется по времени 
(фиксированному интервалу).
Максимальный желательный уровень запаса (МЖЗ) – наибольший размер запаса на складе по данному наименованию товара 
(ТМЦ). Исчисляется в натуральных единицах измерения и выступает 
в качестве расчетного параметра.

Гарантийный (страховой) запас (ГЗ) – неприкосновенный размер 
запаса на складе по данному наименованию товара (ТМЦ), потребляемый в случаях возникновения форс­мажорных ситуаций. Исчисляется в натуральных единицах измерения и выступает в качестве 
расчетного параметра.
Ожидаемое потребление товара (ТМЦ) на складе за время выполнения 
заказа (ОП) – величина потребления запаса на складе по данному наименованию товара (ТМЦ) за период времени, необходимый 
для  выполнения одной поставки исчисляется в натуральных единицах 
измерения и выступает в качестве расчетного параметра.
Текущий запас (ТЗ) – остаток запаса на складе по данному наименованию товара (ТМЦ) в конкретный момент времени. Исчисляется 
в натуральных единицах измерения.
Средний запас товара (ТМЦ) на складе в течение установленного 
периода времени – средний остаток товара (ТМЦ) на складе в течение 
данного периода времени. Исчисляется в натуральных единицах измерения.

1.4. Этапы и принцип управления 
материальными запасами

Логистика – это наука (искусство) управления материальными и 
связанными с ними потоками, направленная на оптимизацию издержек и длительностей циклов производства и реализации готовой 
продукции. 
Управление потоками предусматривает три этапа:
1) планирование, выражающееся в определении (выработке и 
расчете на базе методов логистики) оптимальных с экономической 
или (и) организационной точки зрения направлений и параметров 
логистической деятельности;
2) организация движения материальных запасов в соответствии 
с выработанными (на этапе планирования) направлениями и параметрами логистической деятельности;
3) контроль, осуществляемый на основе наблюдения за поведением управляемой системы с целью обеспечения ее оптимального 
функционирования (оценка достигнутых результатов и соотнесение 
их с ожидаемыми). 
Планирование движения материальных запасов предусматривает:
¾
y установление перечня параметров движения запасов с учетом 
особенностей применяемой системы управления запасами, предполагая ответы на два базовых вопроса логистики запасов: когда купить 
(в какой момент времени сделать очередной заказ товара) и сколько 
купить (какую партию товара заказать);