Финансовая грамотность

ФИНАНСОВАЯ  
ГРАМОТНОСТЬ

А.Ю. БАРАНОВА

Москва 

ИНФРА-М 

2023

УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ

УДК 336(075.8)
ББК 65.26я73
 
Б24

Баранова А.Ю.

Б24 
 
Финансовая грамотность : учебное пособие / А.Ю. Баранова. — 

Москва : ИНФРА-М, 2023. — 225 с. — (Высшее образование). — DOI 
10.12737/1865717.

ISBN 978-5-16-017667-3 (print)
ISBN 978-5-16-110310-4 (online)

В учебном пособии для вузов по курсу «Финансовая грамотность» раскрыты 
вопросы формирования и развития финансовой грамотности населения, 
рассмотрены основные характеристики финансов и даны практические 
рекомендации по финансовому планированию личного и семейного 
бюджета, советы по избежанию финансового мошенничества. Большое 
внимание уделяется методам инвестирования денежных средств, основам 
создания собственного бизнеса. В конце каждой главы для закрепления 
теоретического материала предлагаются задания, тесты и глоссарий.

Соответствует требованиям федеральных государственных образовательных 
стандартов высшего образования последнего поколения.

Предназначено для студентов высших учебных заведений всех направлений 
подготовки, а также всех интересующихся вопросами финансовой 
грамотности.

УДК 336(075.8)

ББК 65.26я73

Р е ц е н з е н т ы:

М.М. Фридрих, доктор экономических наук, профессор, профессор 

кафедры корпоративного и государственного управления Красно-
дарского филиала Российского экономического университета имени 
Г.В. Плеханова;

Е.Е. Синявская, кандидат экономических наук, доцент, заведующий 

кафедрой экономики и финансов Сочинского государственного уни-
верситета

ISBN 978-5-16-017667-3 (print)
ISBN 978-5-16-110310-4 (online)
© Баранова А.Ю., 2023

Введение

Вопросы финансовой грамотности населения наиболее остро 

стоят в период экономического кризиса. Финансово подготов-
ленные граждане лучше справляются с кризисами и способны 
защитить себя от непредвиденных потерь, особенно от уве-
личивающегося числа финансовых мошенничеств. Наиболее 
уязвимо финансово безграмотное население, которое не имеет 
представления о стратегических сбережениях, инструментах 
финансового планирования и возможностях снижения кре-
дитной нагрузки.

Финансовое образование и повышение финансовой грамот-

ности необходимо для достижения финансового благосостояния 
граждан, принятия ими успешных финансовых решений 
с целью поддерживать финансовую стабильность семейного 
бюджета за счет полученных знаний о финансах, избежания 
ловушек, выстраиваемых мошенниками.

С 1 сентября 2022 г. в образовательной программе 1–9-х 

классов всех российских школ появились элементы финансовой 
грамотности. В начальных классах они включены в уроки ма-
тематики и окружающего мира, в 5–9-х классах — в общество -
знание, математику и географию. Школьникам объясняют, как 
вести учет доходов и расходов, уберечь собственные финансы 
от мошенников, их учат правилам заполнения налоговых до-
кументов, основам предпринимательства и др. Новые образо-
вательные стандарты были разработаны при участии Банка 
России.

В целом все это способствует укреплению банковской 

системы, способности накапливать и эффективно инвестиро-
вать капиталы, развитию реального сектора экономики.

Уровень финансовой грамотности населения в России оста-

ется достаточно низким и требует долговременной системати-
ческой и скоординированной работы предпринимателей, госу-

Введение

дарства и финансовых институтов. Низкий уровень финансовой 
грамотности негативно влияет на личное благосостояние гра-
жданина, затормаживает инвестиционные процессы в эконо-
мике, препятствует накоплению капитала и развитию финансо-
вого рынка, увеличивает количество банкротств юридических 
и физических лиц, что в итоге приводит к ухудшению социаль-
но-экономического положения страны.

В связи с этим тема непрерывного финансового просвещения 

особенно актуальна сегодня, в период цифровизации. Перед 
финансовыми институтами страны стоят задачи регулярного 
проведения мероприятий с целью повышения финансовой гра-
мотности как молодежи, так и старшего поколения.

Учебное пособие подготовлено для студентов всех направ-

лений подготовки. По содержанию оно представляет взаимосвя-
занные, логически построенные три темы курса, раскрывающие 
практические рекомендации по финансовому планированию 
личного и семейного бюджета, советы по избежанию финансо-
вого мошенничества и личного банкротства, основы создания 
собственного бизнеса, особенности применения налоговых 
ставок и вычетов, методы инвестирования денежных средств. 
После каждой темы приводятся тесты и задания для закреп-
ления теоретического материала.

Учебное пособие позволит студентам:

 
•  знать инструменты личного финансового планирования 

и инвестирования;

 
•  уметь использовать различные информационные источ-

ники, в том числе нормативно-правовые, с целью избежания 
финансовых рисков и личного банкротства; анализировать 
статистическую отчетность для повышения уровня финан-
совой грамотности;

 
•  владеть навыками составления семейного бюджета; орга-

низации собственного бизнеса.
Данное учебное пособие содержит все вопросы программы 

дисциплины «Финансовая грамотность», разработанной в со-
ответствии с требованиями федеральных государственных 

Введение

образовательных стандартов высшего образования последнего 
поколения, отвечает требованиям, предъявляемым к подобной 
литературе, и рекомендуется для применения в учебном про-
цессе для всех направлений подготовки.

Глава 1. 

СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВОЙ ГРАМОТНОСТИ 

И ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ 

ФИНАНСОВ

1.1. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ И ИХ ФУНКЦИИ

По вопросу происхождения термина «финансы» суще-

ствуют различные точки зрения. Одни авторы утверждают, что 
этот термин возник в XIII–XV вв. в торговых городах Италии 
и в дальнейшем получил международное распространение, став 
употребляться как понятие, связанное с системой денежных от-
ношений между населением и государством; другие связывают 
первое появление этого термина с Францией.

С позиций современной науки можно говорить о том, что 

термин «финансы» появился приблизительно в XIII в. Он был 
связан с обязательной уплатой денег гражданином своему пра-
вителю (князю, королю, монарху т.д.). Эти средства поступали 
в распоряжение правителя и распределялись им по своему 
усмотрению на содержание институтов власти (вой ско, по-
лиция), а также на другие расходы государства.

Уплата денег правителю очень часто сопровождалась при-

нуждением, поэтому в отдельных государствах, например 
в Германии, термин «финансы» употреблялся среди населения 
в негативном смысле — его использовали, когда речь шла о вы-
могательстве, взяточничестве.

Предпосылками возникновения финансов считается наличие 

государства и развитие экономических отношений, которые сле-
довало определенным образом поддерживать и регулировать.

Возникновение государства предполагает установление опре-

деленных взаимоотношений по распределению и перераспреде-
лению создаваемых экономических благ между государством 

1.1. Сущность финансов и их функции

в лице верховной власти и остальными субъектами воспроиз-
водственных отношений. Собственно, эти отношения и опреде-
лялись понятием «финансы».

В обществах с преобладанием натуральных отношений пе-

рераспределительные процессы носили прежде всего характер 
натуральных налогов и различного рода личных повинностей. 
Развитие товарно-денежных отношений привело к изменению 
формы перераспределительных отношений — они стали носить 
преимущественно денежный характер.

Финансы (лат. financia — наличность, доход) — это обобща-

ющий экономический термин, означающий денежные средства, 
финансовые ресурсы, рассматриваемые в их создании, дви-
жении, распределении, перераспределении и использовании 
хозяйствующими субъектами.

На основе изучения теоретических взглядов современных 

экономистов на суть финансовых отношений между экономи-
ческими субъектами можно дать такое определение понятия 
«финансы».

Финансы — это экономические отношения, связанные с формированием, 
распределением и использованием денежных 
средств и фондов государства, организаций и домохозяйств 
[46, 59].

Термин «финансы» отражает денежные отношения между 

двумя и более субъектами, которые обладают разными правами 
в процессе этих отношений. Один из субъектов, а именно государство, 
наделен особыми, властными полномочиями. В процессе 
этих отношений формируется общегосударственный фонд 
денежных средств — бюджет.

Финансовые отношения, в отличие от денежных, всегда опосредованы 
правовыми актами, их регулирующими.

Понятие «финансы» зачастую отождествляют с понятием 

«деньги». В действительности же это не так, хотя без денег 
не может быть финансов. Но денежные отношения могут 
и не быть финансовыми отношениями. Например, один граж -
данин дал деньги взаймы другому. Или отношения между граж-

Глава 1. Сущность финансовой грамотности и основные характеристики финансов

данами и продавцами магазинов, т.е. отношения, возникающие 
в розничной торговле, — это денежные отношения, но не финансовые, 
поскольку государство эти отношения не регулирует, 
не вникает в них, не навязывает своих правил поведения.

Таким образом, финансы — это всегда денежные отношения; 

но не любые денежные отношения — это отношения финансовые. 
Финансы обладают такими признаками, по которым их 
безошибочно можно выделить из разряда других возможных денежных 
отношений. Финансы, например, всегда опосредованы 
правовыми актами, регулирующими денежные отношения. Нефинансовые 
денежные отношения такими актами не регулируются, 
субъекты таких отношений сами определяют пропорции 
обмена, его условия.

Финансы выражают денежные отношения, возникающие 

между:

1) предприятиями в процессе приобретения товарно-материальных 
ценностей, реализации продукции и услуг;

2) государством и предприятиями при уплате последними 

налогов в бюджетную систему и финансировании расходов;

3) государством и гражданами при внесении ими налогов 

и добровольных платежей;

4) предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами 

при внесении платежей и получении ресурсов;

5) страховыми организациями, с одной стороны, и предприятиями 
и населением, с другой стороны, при уплате страховых 
взносов и возмещении ущерба при наступлении страхо-
вого случая и т.д.

Главное назначение финансов:
1) обеспечение потребности государства, организаций и на-

селения в денежных средствах путем образования денежных 
доходов и фондов;

2) контроль за расходованием финансовых ресурсов.
Результатом взаимодействия доходов и расходов являются 

финансовые ресурсы, формирование которых происходит 
за счет: а) собственных средств (например, заработная плата — 

1.1. Сущность финансов и их функции

для населения; прибыль, амортизация, резервный фонд — для 
предприятий); б) заемных средств (коммерческие и банковские 
кредиты, займы); в) привлеченных ресурсов (бюджетные суб-
сидии, инвестиции, лизинг и др.).

Роль финансов в социальной политике государства

Социальная политика государства — это одно из направ-

лений деятельности государства по регулированию социально-
экономических условий жизни общества.

Социальная политика является фактором экономического 

роста. Если экономический рост не сопровождается ростом 
благосостояния, то люди утрачивают стимулы к эффективной 
экономической деятельности. Чем выше достигнутая ступень 
экономического развития, тем выше требования к людям, обес-
печивающим экономический рост, их знаниям, культуре, физи-
ческому и нравственному развитию.

Одной из главных задач государственной социальной поли-

тики является обеспечение равных возможностей при реали-
зации права на образование и долю в общественном благососто-
янии путем справедливого распределения доходов и имущества 
(капитала).

Следует отметить, что возможности решения тех или иных 

задач социально-экономической политики определяются ре-
сурсами, которые может направить государство на их решение.

В качестве основных источников финансирования со-

циальных услуг можно рассматривать бюджеты всех уровней, 
государственные внебюджетные социальные фонды, средства 
работодателей.

1. Бюджеты всех уровней. Бюджетное финансирование со-

циальных услуг можно разделить на две части — финансиро-
вание объема услуг и конкретные целевые программы (они 
могут быть отраслевыми и комплексными). В первом случае 
средства поступают к конкретному бюджетополучателю, 

Глава 1. Сущность финансовой грамотности и основные характеристики финансов

во втором финансирование может поступать в ряд отраслей 
напрямую — исполнителю или через ведомство.

В основе бюджетного финансирования социальной сферы 

лежат два критерия: форма собственности хозяйствующего 
субъекта и социальная значимость услуг.

Объемы расходов на финансирование социальных услуг 

устанавливаются нормативами финансовых затрат, рассчитан-
ными с учетом социальных норм и нормативов; материальных 
норм, определяющих расход материальных ресурсов (норм пи-
тания, медикаментов, мягкого инвентаря, энергии и др.) в соот-
ветствии с требованиями законодательства Российской Феде-
рации и субъектов РФ; стоимостных (ценовых) норм, опреде-
ляющих стоимость единицы материальной нормы.

Одной из задач государства является перераспределение 

доходов с целью достижения большей социальной справед-
ливости, защиты малоимущих граждан. Так, денежные по-
собия выплачиваются семьям, имеющим детей; гражданам, 
признанным в соответствии с законодательством безработ-
ными. При предоставлении льгот граждане освобождаются 
полностью или частично от уплаты коммунальных, лечебных, 
транспортных услуг, услуг связи и других, предусмотренных 
законодательством. Оплата расходов осуществляется за счет 
средств соответствующих бюджетов. Предоставление льгот 
и выплата пособий осуществляются с учетом доходов семьи или 
отдельных граждан. Как правило, основанием предоставления 
является показатель доходов. Если средний уровень доходов 
на каждого члена семьи или одинокого гражданина ниже прожиточного 
минимума, то данные граждане имеют право на соответствующую 
помощь.

2. Государственные внебюджетные социальные фонды. Вне 

федерального бюджета образуются государственные фонды денежных 
средств, управляемые органами государственной власти 
Российской Федерации и предназначенные для реализации конституционных 
прав граждан:

— на социальное обеспечение по возрасту;