Бизнес-планирование

Москва

ВУЗОВСКИЙ УЧЕБНИК

ИНФРА-М

202БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ

УЧЕБНИК

Под редакцией профессора Т.Г. Попадюк, 

профессора В.Я. Горфинкеля

Бизнес-планирование : учебник / под ред. проф. Т.Г. Попадюк, 

проф. В.Я. Горфинкеля. — Москва : Вузовский учебник : ИНФРА-М, 
2023. — 296 с.

ISBN 978-5-9558-0270-1 (Вузовский учебник)
ISBN 978-5-16-006054-5 (ИНФРА-М, print)
ISBN 978-5-16-101965-8 (ИНФРА-М, online)

Представлена сущность бизнес-планирования в деятельности организаций 
и предприятий, показана взаимосвязь стратегического планирования 
и бизнес-плана, инвестиционного проекта, бизнес-плана и бизнес-
проекта. Раскрыта роль бизнес-плана как инструмента управления 
конкурентоспособностью предприятия. Изложены содержание и порядок 
разработки бизнес-плана. Дана характеристика продуктов, товаров 
и услуг, предоставляемых потребителю, показана разработка ресурсного 
обеспечения бизнес-плана. Раскрыты порядок финансирования и оценки 
мероприятий бизнес-плана, анализ рисков в процессе бизнес-планирования. 
Изложены особенности разработки бизнес-плана для нового 
предприятия, производства нового продукта. В заключительном разделе 
приведен важнейший инструментарий бизнес-планирования.

Для студентов, аспирантов и преподавателей вузов, руководителей, 

менеджеров, экономистов предприятий и организаций.

УДК  334(075.8)
ББК  65.290-2я73

Б59

Б59

ISBN 978-5-9558-0270-1 (Вузовский учебник)
ISBN 978-5-16-006054-5 (ИНФРА-М, print)
ISBN 978-5-16-101965-8 (ИНФРА-М, online)
© Вузовский учебник, 2013

А в т о р ы:
Л.В. Бобков, канд. экон. наук, доц. (гл. 12); В.Я. Горфинкель, д-р экон. 
наук, проф. (предисловие, гл. 1, 5, 11, библиография); П.Н. Захаров, д-р 
экон. наук, проф. (гл. 2); В.К. Проскурин, канд. экон. наук, доц. (гл. 8); 
Т.Г. Попадюк, д-р экон. наук, проф. (гл. 3, 4); В.П. Прасолова (гл. 7); 
Н.В. Родионова, д-р экон. наук, проф. (гл. 13); С.Е. Смирнов, канд. техн. 
наук, доц. (гл. 14); И.С. Соколова, канд. экон. наук (гл. 10); Л.Г. Скамай, 
канд. экон. наук, доц. (гл. 9); Б.Н. Чернышев, д-р экон. наук, проф. (гл. 6)

УДК  334(075.8)
ББК  65.290-2я73

ПРЕДИСЛОВИЕ

Одной из функций управления предприятием служит плани-

рование его деятельности. Важнейшим звеном этого направле-
ния является бизнес-планирование. Бизнес-план — это документ, 
представляющий собой план создания или развития предприя-
тия, фирмы. В нем отражены цели и стратегия предприятия, пути 
их достижения, предполагаемые потребности в ресурсах и ожида-
емые результаты.

В последние годы бизнес-планирование получило широкое раз-

витие в России в условиях рыночной экономики. Оно представляет 
собой стратегический план создания нового или развития действу-
ющего предприятия. Вместе с тем это главный инструмент инве-
стиционного проекта, предоставляемый для получения необходи-
мого финансирования. Основной целью разработки бизнес-плана 
является не только получение кредита, но и определение главных 
направлений развития предприятия в мире бизнеса.

В настоящем учебнике содержится современное представление 

о бизнес-планировании. Представлена сущность бизнес-планиро-
вания в деятельности организаций и предприятий, показана взаи-
мосвязь стратегического планирования и бизнес-плана, инвести-
ционного проекта, бизнес-плана и бизнес-проекта.

Раскрыта роль бизнес-плана как инструмента управления кон-

курентоспособностью предприятия. Последовательно изложены 
содержание и порядок разработки бизнес-плана. Раскрыты поря-
док финансирования и оценки мероприятий бизнес-плана, анализ 
рисков в процессе бизнес-планирования. Изложены особенности 
разработки бизнес-плана для нового предприятия, производства 

нового продукта. В заключительном разделе показан важнейший 
инструментарий бизнес-планирования.

Учебник разработан профессорами и преподавателями Всероссийского 
заочного финансово-экономического института в соответствии 
с требованиями Федерального государственного образовательного 
стандарта третьего поколения по направлению подготовки 
080200 «Менеджмент», квалификация «бакалавр».

Научные редакторы — доктор экономических наук, профессор 

Т. Г. Попадюк и доктор экономических наук, профессор В. Я. Гор-
финкель.

Руководитель авторского коллектива — доктор экономических 

наук, профессор В. Я. Горфинкель.

Авторы выражают благодарность Г. Н. Лебедевой и В. В. Сазонову 
за техническую помощь при подготовке рукописи к изданию.

Авторы будут признательны за предложения и замечания по содержанию 
учебника.

РАЗДЕЛ I.

СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ БИЗНЕС-

ПЛАНИРОВАНИЯ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 

ОРГАНИЗАЦИЙ И ПРЕДПРИЯТИЙ

ГЛАВА 1.
СУЩНОСТЬ, ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ
БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ

1.1. Система планирования на предприятии

Система планирования производственной и сбытовой деятельности 
любого предприятия включает три тесно взаимосвязанные 
подсистемы стратегического, текущего и оперативного планирования.


Целью разработки стратегии развития предприятия является 

выявление главных направлений дальнейшего его развития на основе 
максимального использования научно-технического, производственного 
и кадрового потенциала. Стратегическое планирование, 
как правило, включает разработку долгосрочных планов, 
рассчитанных на 10—15 лет. При разработке долгосрочных планов 
определяются главные направления, по которым будет развиваться 
предприятие, устанавливаются содержание и последовательность 
выполнения важнейших организационно-экономических и технических 
мероприятий, обеспечивающих достижение поставленных 
главных целей. Стадии процесса стратегического планирования 
предприятия, ориентированного на рынок, представлены на 
рис. 1.1. Как видно из рисунка, процесс стратегического планирования 
предприятия начинается с определения цели предприятия, 
его положения в деловой среде на основе портфельного анализа 
сфер деятельности.

Важной частью процесса стратегического планирования явля-

ется выработка целей для существующих и новых сфер деятельно-
сти. Следующая стадия — разграничение и анализ рынков по сфе-

рам деятельности, определение сегментов рынка и основной кон-
цепции сочетания элементов маркетинга.

Важное место в процессе стратегического планирования пред-

приятия займет определение уровня стратегических сфер деятель-
ности. В их числе четыре стадии: продуктовая, коммуникационная, 
ценовая и распределительная стратегии.

Процесс стратегического планирования предприятия, ориенти-

рованного на рынок, завершает маркетинговый контроль.

На основе стратегического долгосрочного плана развития пред-

приятия, рассчитанного на 10—15 лет, разрабатываются перспек-
тивные планы развития на 5—10 лет. В дореформенный период 
широко были распространены пятилетние перспективные планы 

Рис. 1.1. Стадии процесса стратегического планирования предприятия,

ориентированного на рынок

Определение цели фирмы, указание сфер

деятельности

Определение положения фирмы на основании

портфельного анализа сфер деятельности

Выработка целей для существующих и новых

сфер деятельности (портфельный анализ)

Разграничение и детальный анализ рынков

по сферам деятельности

Определение нелевых групп (сегментов рынка)

и основной концепций сочетания элементов

маркетинга

Сфера

деятельности 1

Продуктовая

стратегия

Коммуникационная

стратегия

Ценовая
стратегия

Распределительная

стратегая

Планирование оперативных мер и бюджетирование

Уровень стратегических сфер деятельности

Информация раннего опознавания, поступающая из окружения фирмы

Уровень предприятия

Маркетин говый контроль

Сфера

деятельности 2

Сфера

деятельности 3

развития предприятий. В них содержались более детализирован-
ные показатели из долгосрочных 10—15-летних стратегических 
планов развития.

На основе перспективных планов развития предприятия, с уче-

том произошедших за тот или иной период изменений разрабаты-
ваются планы на год. Такие планы называются текущими.

Строго регламентированного по разделам плана развития пред-

приятия на год не существует. Исходя из практики работы пред-
приятий и рекомендаций ряда авторов план развития может вклю-
чать следующие разделы:

• план производства продукции (производственная программа);

• 
план по маркетингу;
• план научных исследований и разработок;
• план инвестиций и капитального строительства;
• план по внешнеэкономической деятельности;
• план материально-технического обеспечения;
• план по труду и кадрам;
• план по издержкам производства и реализации продукции;
• финансовый план;
• план природоохранных и экологических мероприятий.
1. Центральный раздел плана развития предприятия — план производства 
продукции (производственная программа), в котором 
устанавливаются задания по производству продукции отдельных 
видов в натуральном и стоимостном выражении, предусматривается 
дальнейшее повышение качества продукции. Для определения 
объема продукции в стоимостном выражении используются 
показатели реализуемой, товарной и валовой продукции. Существенное 
место в разделе занимает планирование специализации, 
ко опе ри рования и комбинирования промышленного про изводства.

2. План по маркетингу — относительно новый раздел плана развития. 
В нем приводится прогноз развития целевого рынка, опре-
деляются наиболее значительные преимущества и существенные 
недостатки деятельности предприятия на этом рынке, выявляются 
основные проблемы, требующие неотложного решения.

В плане формулируются основные виды используемых предпри-

ятием маркетинговых стратегий: диверсификация, т. е. расшире-
ние номенклатуры продукции, производимой предприятием; бо-
лее глубокая сегментация рынка; масштабы и темпы расширения 
деловой активности и др. Раскрываются различные аспекты вы-

бора ценовой стратегии для конкретных условий производства и 
сбыта продукции. В плане также содержатся мероприятия по про-
ведению рекламы.

3. Важная часть плана развития предприятия — план научных 

исследований и разработок. Он включает мероприятия по научно-
исследовательским работам, освоению производства новых видов 
продукции, внедрению прогрессивной технологии, механизации 
и автоматизации производственных процессов, научной органи-
зации труда.

Большое значение в современных условиях приобретает внедре-

ние вычислительной техники. В плане развития науки и техники 
предусматриваются важнейшие мероприятия по созданию автома-
тизированных систем управления, концентрации средств вычис-
лительной техники на важнейших объектах и увязке проводимых 
мероприятий. Неотъемлемая часть этого раздела — планирование 
стандартизации и метрологического обеспечения. 

К показателям плана научных исследований и разработок от-

носятся: продукция, осваиваемая производством впервые в стра-
не; уровень механизации и автоматизации труда с выделением ос-
новного и вспомогательного производства; относительное умень-
шение численности работников, рост производительности труда и 
снижение себестоимости товарной продукции в планируемом пери-
оде в результате мероприятий, повышающих технический уровень 
производства, а также специфические для предприятий промыш-
ленности и производств показатели качества выпускаемой про-
дукции, использования оборудования, материалоемкости произ-
водства, производительности труда в натуральном выражении и др.

4. План инвестиций и капитального строительства предусматри-

вает вложения в строительство новых, расширение и реконструк-
цию действующих предприятий, строительство и расширение цехов 
и объектов на действующих предприятиях, техническое перево ору-
же ние действующего производства — модернизацию оборудования, 
замену устаревшего оборудования новым, более производительным, 
совершенствование технологии производства, механизацию 
и автоматизацию производственных процессов.

Основные показатели плана: объем требуемых инвестиций, ввод 

в действие основных фондов и производственных мощностей, отдельных 
объектов и сооружений производственного назначения; 
прирост производственных мощностей на действующих предприятиях 
в результате их технического перевооружения и осуществле-

ния организационно-технических мероприятий; объем капитальных 
вложений и строительно-монтажных работ; объем незавершенного 
производства.

5. Каждое предприятие в той или иной форме может осуществлять 
внешнеэкономическую деятельность. Планирование этой деятельности 
производится в соответствующем разделе плана развития 
предприятия — в плане по внешнеэкономической деятельности. 
Формами такой деятельности могут быть:

• внешняя торговля;
• международное инвестиционное сотрудничество;
• международное перемещение трудовых ресурсов;
• международное производственное сотрудничество;
• валютные и финансово-кредитные операции.
По нашему мнению, наиболее перспективно международное 

производственное сотрудничество. Оно включает передачу лицен-
зий на использование прав, продажу и покупку комплектующих 
деталей, узлов и изделий, совместное проведение научно-иссле-
довательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР), созда-
ние совместных предприятий, осуществление кооперации между 
предприятиями и пр.

6. План материально-технического обеспечения представляет со-

бой систему материальных расчетов, отражающих производство и 
потребление важнейших видов промышленной продукции, пла-
нов их реализации.

Потребности производства в материальных ресурсах, их распре-

деление и использование должны определяться на основе прогрес-
сивных, технически обоснованных норм расхода сырья, материа-
лов, топлива и энергии, а также научно обоснованных нормативов 
использования оборудования, машин, механизмов. План матери-
ально-технического обеспечения разрабатывается с расчетами по 
снижению удельных расходов сырья, материалов, топлива, энергии.

7. При разработке плана по труду и кадрам главная задача — 

предусмотреть систематическое повышение производительности 
труда как основного условия увеличения объема производства и 
повышения его эффективности. Показатель производительности 
труда определяется как годовая выработка нормативно чистой, то-
варной (валовой) продукции в сопоставимых ценах в расчете на од-
ного среднесписочного работника промышленно-производствен-
ного персонала. Другой важный показатель этого раздела — фонд 
заработной платы. Здесь же рассчитывается и средняя заработная 

плата работников. Для определения потребности предприятий в 
рабочей силе разрабатывается балансовый расчет дополнительной 
потребности в рабочих и служащих и источников ее обеспечения.

8. Все разделы плана развития предприятия тесно взаимосвяза-

ны. Обобщающим разделом плана, где находят отражение резуль-
таты предыдущих разделов, является план по издержкам производ-
ства и реализации продукции. При его разработке ставится задача 
всемерного повышения эффективности производства, наиболее ра-
ционального использования материальных, трудовых и финансо-
вых ресурсов. Непосредственная цель планирования себестоимо-
сти — экономически обоснованное определение затрат на произ-
водство, необходимых для изготовления предусмотренной планом 
продукции, а задача планирования прибыли — исчисление дохода, 
получаемого в результате производственной и иной деятельности.

План по издержкам составляется на основе плана производ-

ства и реализации продукции, научных исследований и разрабо-
ток и других разделов.

9. В финансовом плане устанавливаются важнейшие финансовые 

показатели: расчет потребности в собственных оборотных сред-
ствах и задание по ускорению их оборачиваемости; взаимодействие 
предприятия с государственным бюджетом; создание и использо-
вание основных производственных фондов; задание по прибыли. 
Важная часть финансового плана — кредитный план.

10. Важное значение для предотвращения загрязнения окружа-

ющей среды, а также рационального использования природных 
ресурсов имеет заключительный раздел плана развития предприя-
тия — план природоохранных и экологических мероприятий. Он включает 
в себя такие направления, как охрана и рациональное использование 
водных ресурсов, охрана воздушного бассейна, охрана и 
рациональное использование земель, охрана и рациональное использование 
минеральных ресурсов. Этот план предусматривает 
широкое внедрение малоотходных и безотходных технологических 
процессов, развитие комбинированных производств, обеспечивающих 
полное и комплексное использование природных ресурсов, 
сырья и материалов, исключающих или существенно снижающих 
вредное воздействие на окружающую среду.

Важной составной частью планирования на предприятии является 
оперативное планирование или, как нередко его еще называют, 
оперативно-производственное планирование (ОПП). В основе системы 
такого планирования лежит разработанная в текущем плане 

или в бизнес-плане и принятая к исполнению производственная 
программа выпуска готовой продукции на год, квартал, месяц. Все 
расчеты, связанные с системой ОПП, в основном базируются на 
данных технической подготовки производства. Они увязываются 
с экономическими и финансовыми стоимостными показателями 
предприятия, а также с показателями выпуска продукции в нату-
ральном выражении из производственной программы.

Считается, что оперативно-производственное планирование на 

предприятии целесообразно осуществлять в три этапа.

Первый этап называется этапом объемного планирования. Годо-

вая производственная программа предприятия распределяется по 
кварталам и месяцам для каждого цеха. При этом сопоставляются 
ресурсы, минимально необходимые для выполнения плана и име-
ющиеся в наличии. Речь идет о рабочей силе, основном производ-
ственном оборудовании и производственных площадях. При раз-
работке плана организационно-технических мероприятий цеха на 
соответствующий период предусматриваются мероприятия, обе-
спечивающие покрытие недостатка в тех или иных видах ресурсов.

На втором этапе оперативно-производственного планирования 

выполняют детализацию и дифференциацию выпуска продукции 
по срокам, уточняют разработанные на первом этапе плановые за-
дания по каждому цеху. Этот этап нередко называют этапом кален-
дарного планирования производства. Теперь объектами планирова-
ния являются отдельные детали и узлы (сборочные единицы) и их 
движение в пределах данного цеха и между цехами данного пред-
приятия. Общие сроки изготовления деталей и узлов, установлен-
ные на первом этапе, уточняются и корректируются путем доведе-
ния их до каждого участка или бригады, по каждой сборочной еди-
нице, детали и даже детали-операции технологического процесса.

На втором этапе составляется подробный календарный план 

производства продукции по всем стадиям технологического про-
цесса в связи с распределением работ по производственным участ-
кам и рабочим местам каждого цеха.

Наиболее сложны и трудоемки на этом этапе нормативные рас-

четы размеров партий деталей и длительности производственных 
циклов, внутрицеховых и межцеховых запасов заготовок, деталей 
сборочных единиц в объеме, требуемом для бесперебойной рабо-
ты цехов и производственных участков.

Третий этап заключает оперативно-производственное планиро-

вание. На этом этапе окончательно уточняются производственные 

задания, организуется их выполнение. Разрабатываются и осущест-
вляются оперативные мероприятия по регулированию работ меж-
ду рабочими местами, обеспечению рабочих мест всеми необходи-
мыми материальными ресурсами (заготовки, детали, инструмент и 
т. д.). Отклонения от плана выпуска продукции немедленно реги-
стрируются, вносятся коррективы в графики работ, принимаются 
необходимые меры для восстановления запланированного выпуска.

Этапы оперативно-производственного планирования склады-

ваются в единый и непрерывный процесс планирования. Они вза-
имосвязаны, каждый этап уточняется и при необходимости вносят 
исправления в содержание предыдущего этапа.

Различаются также межцеховое и внутрицеховое оперативно-

производственное планирование. Межцеховое планирование — 
установление оперативного плана выпуска продукции каждому 
цеху. При внутрицеховом планировании определяются програм-
мы выпуска для производственных участков, как правило, более 
детализировано, чем это определено для цеха. Задание определя-
ется не только производственным участкам, но и отдельным груп-
пам оборудования в пределах участка, по срокам запуска деталей 
и прохождения их по операциям, а также по срокам их выпуска.

На предприятиях с различным типом производства методы опе-

ративно-производственного планирования различны, они имеют 
свою специфику. Только с учетом этого можно построить на пред-
приятии эффективно действующую систему оперативно-произ-
водственного планирования.

1.2. Ц ели и задачи бизнес-планирования

За последние годы в условиях рыночной экономики, в услови-

ях, когда все больше развивается малое и среднее предпринима-
тельство, широкое распространение получило бизнес-планирова-
ние. Что же представляет собой бизнес-план?

Достаточно четко бизнес-план характеризуется в Новой эконо-

мической энциклопедии.

Бизнес-план (business-plan) — подробный, четко структуриро-

ванный, тщательно обоснованный, динамичный, перспективный 
план развития конкретного направления бизнеса, который исполь-
зуется для стратегического планирования, организации и коорди-