Основы банковского дела

Допущено Министерством образования
Российской Федерации
в качестве учебного пособия
для студентов учреждений среднего
профессионального образования,
обучающихся по специальности 0601
Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Основы
банковского дела

Учебное пособие для среднего
профессионального образования

доктора экономических наук,
профессора Г. Г. Коробовой

2022

Москва

доктора экономических наук,
профессора Ю. И. Коробова

Под редакцией

УДК 336.71(07)
ББК 65.262.10я7
О75
Р е ц е н з е н т ы:

др экон. наук, проф. Т. М. Ковалева;
канд. экон. наук, проф. Л. И. Левина;
канд. пед. наук О. В. Елина
(директор колледжа Волжского унта им. В. Н. Татищева)

А в т о р с к и й к о л л е к т и в:

Г. Г. Коробова, засл. работник высшей школы РФ, др экон. наук, проф. —
гл. 11; Ю. И. Коробов, др экон. наук, проф. — предисловие, гл. 1 (в соавт. с
Е. А. Нестеренко), гл. 9, 10; Е. А. Нестеренко, др экон. наук, проф. — гл. 1 (в
соавт. с Ю. И. Коробовым), гл. 2, 3; В. Э. Евдокимова, канд. экон. наук, проф. —
гл. 6 (в соавт. с Е. К. Гурылевой, Р. А. Карповой, Д. А. Шишкиной); Р. А. Карпова,
канд. экон. наук, проф. — гл. 6 (в соавт. с Е. К. Гурылевой, В. Э. Евдокимовой,
Д. А. Шишкиной), гл. 7 (в соавт. с А. Ф. Рябовой); А. А. Синягин, канд. экон. наук,
проф. — гл. 8; Е. К. Гурылева, канд. экон. наук, доц. — гл. 4, 6 (в соавт.
с В. Э. Евдокимовой, Р. А. Карповой, Д. А. Шишкиной), гл. 12, 13; А. Н. Орлова,
канд. экон. наук, доц. — гл. 14; А. Ф. Рябова, канд. экон. наук, доц. — гл. 5, 7
(в соавт. с Р. А. Карповой); Д. А. Шишкина, канд. экон. наук, доц. — гл. 6 (в соавт. с В. Э. Евдокимовой, Е. К. Гурылевой, Р. А. Карповой).

О75
Основы банковского дела : учебное пособие для среднего
профессионального образования / под ред. проф. Г. Г. Коробовой и проф. Ю. И. Коробова. — Москва : Магистр, 2022. — 448 с.
ISBN 9785977600538 (в пер.)
Агентство CIP РГБ.

В пособии, подготовленном в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования к
минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности
0601 «Экономика, бухгалтерский учет и контроль», рассматриваются содержание
всех основных сторон банковской деятельности, теоретические основы современной банковской системы, банковские операции (пассивные, активные, посреднические, валютные), банковский маркетинг и менеджмент, банковские
риски, бухгалтерский учет в банке, банковский надзор и аудит, информатизация
банковского дела.
Для учащихся и преподавателей учебных заведений среднего профессионального образования, практических работников.

УДК 336.71(07)
ББК 65.262.10я7

В оформлении переплета использован фрагмент картины
Г. Гольбейна «Портрет купца Георга Гизе» (1532 г.)

ISBN 9785977600538
© Коллектив авторов, 2008
© Издательство «Магистр», 2008

Управление изменениями

Оглавление

Оглавление
Основы банковского дела
Основы банковского дела
Предисловие
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11

ГЛАВА
1
Банки как центры управления финансовокредитными
процессами в условиях рынка
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
1.1. Сущность банка
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
1.2. Функции банков
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15
1.3. Виды банков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20

ГЛАВА
2
История развития банковского дела . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
2.1. Возникновение банков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
2.2. Развитие банков за рубежом . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
2.3. Развитие банков в России
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31
Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37

ГЛАВА
3
Современная банковская система и ее функционирование . . . . . 39
3.1. Сущность банковской системы и ее элементы . . . . . . . . . . . 39
3.2. Типы банковских систем
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41
3.3. Банковская система России
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43
Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48

ГЛАВА
4
Центральные банки как центры денежнокредитного
регулирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50
4.1. Задачи центральных банков
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50

Основы банковского дела
5

4.2. Инструменты денежнокредитного регулирования
. . . . . . . . . 53
4.3. Организационная структура Банка России, его функции . . . . . . 57
Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71

ГЛАВА
5
Пассивные операции коммерческих банков . . . . . . . . . . . . . . 73
5.1. Виды пассивных операций и их значение для коммерческого
банка
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73
5.2. Операции по формированию собственного капитала
. . . . . . . 74
Функции собственного капитала банка
. . . . . . . . . . . . . . . 74
Характеристика отдельных элементов (источников) собственного
капитала
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76
Образование фондов коммерческого банка . . . . . . . . . . . . . 78
Расчет величины собственного капитала банка
и его достаточности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80
5.3. Операции по формированию привлеченных ресурсов . . . . . . . 83
Структура привлеченных ресурсов . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83
Депозитные источники
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84
Недепозитные источники
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86
Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89

ГЛАВА
6
Активные операции коммерческих банков
. . . . . . . . . . . . . . 90
6.1. Кредитные операции и их организация . . . . . . . . . . . . . . 90
Классификация банковских кредитов . . . . . . . . . . . . . . . . 90
Организация процесса краткосрочного кредитования . . . . . . . . 92
Формы краткосрочного банковского кредитования
. . . . . . . . 107
Потребительские кредиты
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112
Ипотечные жилищные кредиты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116
Вексельные кредиты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119
Консорциальные (синдицированные) кредиты . . . . . . . . . . . 123
Межбанковские кредиты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 126
Кредиты Центрального банка РФ
. . . . . . . . . . . . . . . . . 129
6.2. Основы организации безналичных расчетов . . . . . . . . . . . 132
Понятие, принципы и формы безналичных расчетов . . . . . . . . 132
Расчеты платежными поручениями . . . . . . . . . . . . . . . . . 135
Расчеты по инкассо
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136
Расчеты по аккредитиву
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 139

6
Основы банковского дела

Оглавление

Расчеты чеками
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 140
Иные формы безналичных расчетов . . . . . . . . . . . . . . . . 142
6.3. Кассовые операции коммерческих банков . . . . . . . . . . . . 147
Организация кассовой работы в коммерческом банке
. . . . . . 147
Порядок совершения операций с наличными деньгами
. . . . . . 148
Доставка и инкассация денежной наличности . . . . . . . . . . . 150
Прогноз кассовых оборотов
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153
6.4. Операции коммерческого банка с ценными бумагами
. . . . . . 158
Виды деятельности кредитных организаций на рынке
ценных бумаг
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 158
Операции с векселями . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 161
Инвестиционная политика банка. Формирование портфеля
ценных бумаг
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 163
Управление инвестиционными рисками
. . . . . . . . . . . . . . 167
Брокерские операции кредитных организаций . . . . . . . . . . . 170
Операции доверительного управления . . . . . . . . . . . . . . . 172
Депозитарная деятельность кредитных организаций . . . . . . . . 174
Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 176
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 179

ГЛАВА
7
Посреднические операции коммерческих банков . . . . . . . . . . 181
7.1. Лизинговые операции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 181
7.2. Факторинговые операции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 187
7.3. Трастовые операции
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 192
7.4. Прочие операции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 195
Операции по выдаче гарантий . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 195
Операции по оказанию консультационных услуг . . . . . . . . . . 198
Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 199
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 200

ГЛАВА
8
Валютные операции коммерческих банков
. . . . . . . . . . . . . 202
8.1. Правовые основы валютного регулирования в России . . . . . . 203
8.2. Условия проведения операций на внутреннем рынке . . . . . . . 205
8.3. Депозитные операции с иностранной валютой . . . . . . . . . . 209
8.4. Операции по куплепродаже иностранной валюты
. . . . . . . . 216
8.5. Расчеты по экспортноимпортным операциям
. . . . . . . . . . 220
8.6. Кредитные операции в иностранной валюте . . . . . . . . . . . 230
Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 242

Основы банковского дела
7

Оглавление

Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 243

ГЛАВА
9
Банковский менеджмент . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 245
9.1. Содержание и специфика банковского менеджмента
. . . . . . 245
9.2. Стратегический менеджмент и банковская политика . . . . . . . 246
9.3. Финансовый менеджмент банка . . . . . . . . . . . . . . . . . 249
Содержание финансового менеджмента в банке
. . . . . . . . . 249
Управление активами банка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 249
Управление пассивами банка
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 254
Управление ликвидностью банка
. . . . . . . . . . . . . . . . . 257
Управление доходностью банка
. . . . . . . . . . . . . . . . . . 260
9.4. Кадровый менеджмент банка
. . . . . . . . . . . . . . . . . . 264
9.5. Организационная структура коммерческого банка . . . . . . . . 271
Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 282
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 283

ГЛАВА
10
Банковский маркетинг . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 285
10.1. Сущность банковского маркетинга . . . . . . . . . . . . . . . 285
10.2. Маркетинговое исследование банковского рынка
. . . . . . . 291
10.3. Маркетинговая стратегия банка
. . . . . . . . . . . . . . . . 296
10.4. Реализация маркетинговой стратегии банка
. . . . . . . . . . 301
Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 308
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 309

ГЛАВА
11
Банковские риски
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 311
11.1. Сущность и классификация банковских рисков . . . . . . . . . 311
11.2. Кредитный риск: содержание, оценка, причины . . . . . . . . . 312
11.3. Кредитная политика коммерческого банка . . . . . . . . . . . 315
11.4. Депозитный риск в деятельности коммерческого банка . . . . . 315
11.5. Риск операций с ценными бумагами . . . . . . . . . . . . . . 316
11.6. Процентный риск и мероприятия банка
по его предотвращению . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 317
11.7. Валютный риск в банковской деятельности . . . . . . . . . . . 319
11.8. Отраслевой и страновой риски . . . . . . . . . . . . . . . . . 320
11.9. Организационный и кадровый риски . . . . . . . . . . . . . . 322

8
Основы банковского дела

Оглавление

11.10. Прочие банковские риски
. . . . . . . . . . . . . . . . . . 323
Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 324
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 324

ГЛАВА
12

Основы бухгалтерского учета в коммерческих банках
. . . . . . . 326
12.1. Цели и задачи учета в банках, его методологическая основа
. . 326
12.2. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации . . . . . . . . 331
12.3. Организация работы по ведению бухгалтерского учета
. . . . . 336
12.4. Учет расчетных и кассовых операций коммерческого банка . . . 341
Учет расчетов платежными поручениями . . . . . . . . . . . . . . 346
Учет расчетов с использованием платежных требований
. . . . . 347
Учет расчетов с использованием аккредитивов
. . . . . . . . . . 349
Учет кассовых операций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 350
12.5. Учет депозитных (вкладных) операций
. . . . . . . . . . . . . 352
12.6. Учет кредитных операций банка
. . . . . . . . . . . . . . . . 358
12.7. Учет операций с ценными бумагами
. . . . . . . . . . . . . . 363
Учет доходов и затрат по накопленному процентному (купонному)
доходу
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 373
Учет операций с ценными бумагами, учитываемыми по цене
приобретения
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 376
Учет операций с ценными бумагами торгового портфеля,
учитываемыми по рыночной цене
. . . . . . . . . . . . . . . . . 378
Учет операций банка с векселями . . . . . . . . . . . . . . . . . 379
Учет операций по созданию резервов на возможные потери
. . . 380
12.8. Учет операций по формированию капитала и фондов . . . . . . 380
12.9. Учет основных средств, нематериальных активов, капитальных
вложений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 383
Учет основных средств и нематериальных активов
. . . . . . . . 384
Учет приобретения, сооружения, создания и других поступлений
основных средств и нематериальных активов
. . . . . . . . . . . 387
Учет материальных запасов
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 389
Учет выбытия (реализации) основных средств, нематериальных
активов и материальных запасов
. . . . . . . . . . . . . . . . . 390
12.10. Учет подотчетных сумм и расчетов по оплате труда персонала
банка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 392
12.11. Учет финансовых результатов коммерческого банка . . . . . . 394
Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 398
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 399

Основы банковского дела
9

Оглавление

ГЛАВА
13
Банковский надзор и аудит
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 401
13.1. Виды контроля за деятельностью банков . . . . . . . . . . . . 401
13.2. Содержание и организация банковского надзора . . . . . . . . 403
13.3. Центральный банк Российской Федерации как орган банковского
регулирования и надзора
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 406
13.4. Банковский аудит
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 414
13.5. Организация внутреннего контроля и аудита в банках
. . . . . 420
Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 422
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 422

ГЛАВА
14
Информатизация банковского дела . . . . . . . . . . . . . . . . . . 424
14.1. Автоматизированная банковская система: сущность, функции,
элементы
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 424
14.2. Автоматизация банковского обслуживания . . . . . . . . . . . 434
14.3. Обеспечение безопасности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 440
Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 445
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 446

Оглавление

Предисловие

Предисловие
В современной рыночной экономике банковский сектор играет
чрезвычайно важную роль. Без банков в наши дни немыслимо осуществление денежного оборота, который в значительной своей части является безналичным. Банки выступают центрами перераспределения свободных денежных ресурсов, тем самым способствуя
наиболее рациональному, эффективному их использованию. Инвестиционная активность предприятий и покупательский спрос
населения все в большей степени зависят от развития банковского
кредитования.
Российский банковский сектор за последние 15 лет прошел
большой и сложный путь от создания первых коммерческих банков
до формирования достаточно развитой банковской системы рыночного типа. Российские банки предлагают сегодня своим клиентам — юридическим и физическим лицам — широкий спектр разнообразных банковских услуг. Развитие банковской конкуренции
побуждает банки внедрять самые современные технологии, повышать качество обслуживания, совершенствовать свою организационную структуру и методы управления.
Современное банковское дело, в силу своей сложности, предъявляет высокие требования к профессиональной квалификации
всех банковских сотрудников — от высших руководителей до специалистов всех уровней. Обеспечение высокого уровня подготовки
специалистов банковского дела — важнейшая задача учебных заведений системы среднего профессионального образования, для которых и предназначено данное учебное пособие.
Авторы выражают благодарность зав. кафедрой финансов и
кредита Самарского государственного экономического университета, доктору экономических наук, профессору Т. М. Ковалевой,
зав. кафедрой финансов и кредита Волжского университета
им. В. Н. Татищева, кандидату экономических наук, профессору
Л. И. Левиной и кандидату педагогических наук, директору колледжа Волжского университета им. В. Н. Татищева О. В. Елиной за
поддержку и ценные советы, высказанные в процессе подготовки
книги к изданию.

ГЛАВА

Банки как центры управления финансовокредитными процессами в условиях рынка
1.1. Сущность банка / 1.2. Функции банков / 1.3. Виды банков

1.

1.1. Сущность банка
Несмотря на то что банки существуют уже достаточно давно, вопрос о сущности банка является дискуссионным. В разных источниках банк трактуется как:
1) хранилище денег (обиходная точка зрения);
2) учреждение, организация (наиболее массовое представление);
3) орган экономического управления;
4) посредническая организация;
5) агент биржи;
6) кредитное предприятие.
Однако это многообразие точек зрения по поводу сущности
банка можно свести к двум важнейшим: «банкучреждение» и
«банкпредприятие».
У читателя может возникнуть вопрос: насколько важен этот
спор? Какая разница — считать банк учреждением или предприятием? На наш взгляд, важность этой проблемы в том, что она не
только теоретическая, но и практическая. От того, как воспринимают сущность банка те, кто в нем работают, в значительной мере
зависят политика банка, его взаимоотношения с клиентами.
Если банк — это учреждение, то банковский сотрудник — чиновник, столоначальник, а клиент — проситель. Этому соответствует административный тип отношений между банком и клиентами. Этот тип отношений был характерен для административнокомандной экономики.
Если же банк — предприятие, то банковский сотрудник — производитель, продавец, а клиент — покупатель. Это совсем другой,

Основы банковского дела
13

партнерский тип отношений, характерный для рыночного хозяйства.
Так что же, получается, что в рыночной экономике банк — это
предприятие? На наш взгляд, такой вывод был бы поспешным. Думается, говорить о сущности банка вообще не совсем корректно.
Как известно, в современной банковской системе существует два
основных типа банков, функции которых существенно различаются, — центральные банки и коммерческие банки. А если учесть, что
функции — это проявление сущности, то станет ясно, что более
правильно было бы говорить о сущности центрального банка и о
сущности коммерческого банка. Попытки же объединить эти две
сущности в одном определении обречены на неудачу. Помимо этого, в обоих случаях следует разделить экономический (объективный) и юридический аспекты.
С экономической точки зрения центральный банк — типичное
учреждение, выполняющее регулирующие, контролирующие и информационноисследовательские функции. Отношения центрального банка с коммерческими банками строятся на административных
принципах, что тем не менее не входит в противоречие с основой рыночной экономики. В контакт же с конечными потребителями банковских услуг центральный банк практически не вступает.
Таким образом, центральный банк — это денежнокредитное
учреждение, находящееся на верхнем уровне двухуровневой банковской системы и выполняющее задачи эмиссионного центра
страны, «банка банков», банка правительства, главного расчетного
центра страны и органа регулирования экономики.
Совсем другое дело — банк коммерческий. Выполняя свои основные функции — аккумуляция временно свободных денежных
средств, размещение привлеченных средств и расчетнокассовое
обслуживание клиентуры, — он выступает как типичное предприятие, доходы и само будущее которого зависит от того, насколько
хорошо он обслуживает клиентов. Если какойлибо коммерческий
банк в рыночной экономике вдруг начнет вести себя как учреждение, ничего хорошего из этого не выйдет.
Исходя из этого коммерческий банк можно определить как денежнокредитное предприятие, находящееся на нижнем уровне
двухуровневой банковской системы и занимающееся оказанием на
платной (коммерческой) основе банковских услуг физическим и
юридическим лицам в условиях рыночной конкуренции с другими
коммерческими банками.

14
Основы банковского дела

1. Банки как центры управления финансовокредитными процессами в условиях рынка

С юридической точки зрения статус центральных банков определяется законодательством каждой конкретной страны. В России
основным нормативным актом в этой области является Федеральный закон от 10 июля 2002 г. «О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)»1.
Согласно ст. 3 этого Закона основными целями деятельности
Банка России являются: защита и обеспечение устойчивости рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам; развитие и укрепление банковской
системы Российской Федерации; обеспечение эффективного и
бесперебойного функционирования системы расчетов. Получение
прибыли не является целью деятельности Банка России.
Данные положения подтверждают высказанную точку зрения
об административной природе центрального банка.
Однако правовая терминология не должна вводить нас в заблуждение. Очевидно, что за использующимся в Законе термином «банк»
как раз и стоят те денежнокредитные предприятия, которые в мировой практике принято обозначать понятием «коммерческий
банк». Правовая формулировка также подтверждает высказанную
точку зрения о предпринимательской природе коммерческого
банка.

1.

1.2. Функции банков
В процессе своей деятельности банки вступают в сложные отношения между собой и другими субъектами хозяйственной деятельности, выполняя следующие функции:
• аккумуляция и мобилизация денежных доходов и сбережений;
• посредничество в кредитовании, т.е. предоставление временно
свободных денежных средств во временное пользование на условиях
возвратности, срочности, платности и обеспеченности предприятиям, государству и населению;
• посредничество в проведении расчетов и платежей в хозяйстве;
• создание кредитных денег.
Аккумуляция и мобилизация денежных доходов и сбережений. Это
одна из традиционных функций банков. Осуществляя ее, банк
привлекает свободные денежные средства вкладчиков и других
кредиторов и определяет наиболее эффективные комбинации исОсновы банковского дела
15

1.2. Функции банков

1
СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790; 2007. № 18. Ст. 2177.

точников средств. В связи с этим расширяются возможности банка
по получению прибыли.
Политика банка, направленная на привлечение свободных денежных средств населения, должна опираться на интересы вкладчиков, чтобы максимально заинтересовать их в хранении средств
на банковских счетах. И главным стимулом является процент по
вкладам.
Помимо этого, вкладчикам банка необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк. Созданию гарантий способствует также система страхования депозитов.
Наряду с ней важное значение для вкладчиков имеет доступность
информации о деятельности банка и о тех гарантиях, которые они
могут предоставить.
Особенностью данной функции можно назвать то, что денежные средства, сосредоточенные в банке, являются источником ресурсов для проведения ссудных операций и одновременно приносят их непосредственному владельцу определенный процентный
доход, превращаясь в капитал.
Решающим условием успешной реализации данной функции
служит эффективное использование банком мобилизованных денежных средств.
Второй функциональной сферой деятельности банков является
посредничество в кредитовании. В данном случае банки играют роль
посредников между хозяйственными единицами и секторами, накапливающими временно свободные денежные средства, и теми участниками экономического оборота, которые временно нуждаются в
дополнительном капитале.
Являясь посредником в кредитовании, банк способствует разрешению следующих противоречий:
• между объемом предлагаемого в ссуду денежного капитала и
объемом спроса на него;
• между сроком высвобождения денежного капитала у его собственника и сроком, на который капитал необходим заемщику.
При выполнении посреднической функции банк определяет
кредитоспособность своих заемщиков, т.е. способность финансового обслуживания собственного долга. Это позволяет избежать
потенциальной возможности возникновения риска невозврата
кредита. Эффективность процесса реализации данной функции
всецело зависит от строгого соблюдения принципов кредитования,
таких как: возвратность, срочность, платность и обеспеченность.

16
Основы банковского дела

1. Банки как центры управления финансовокредитными процессами в условиях рынка